ANALIZAR Y EVALUAR EL CONTROL INTERNO
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INTEGRANTES: AMANDA JULIANA AVELLA
DIANA CAROLINA CORREA
MARLEIBI RAMIREZ
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EL CONTROL INTERNO
POLITICAS
PROCEDIMIENTOS
SEGURIDAD RAZONABLE
EN TODAS LAS AREAS DE LA
EMPRESA
OBJETIVOS
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COMPONENTESAmbiente de ControlValoración de RiesgosSistemas de información y comunicaciónProcedimiento de controlSupervisión y Seguimiento de controles
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FACTORES
INTEGRIDA
D
VALORES ETICOS
CAPACIDADES
DE LOS EMPLEADO
S
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IDENTIFICACION ANALISIS
RIESGOS RELEVANTES
CONSECUCION DE
OBJETIVOS
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PROCEDIMIENTOS Y POLITICAS QUE
ASEGURAN EL CUMPLIMIENTO
DE LAS INSTRUCCIONES
DADAS
APROBACIONES
AUTORIZACIONES
VERIFICACIONES
CONCILIACIONES
ANALISIS DE EFICACIA
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Es un proceso para valorar la calidad del desempeño del control interno en el tiempo.Implica valorar el diseño y operación de los controles internos establecidos respecto de su existencia, suficiencia, eficacia y aplicación.Conduce a la identificación de controles internos débiles, insuficientes, innecesarios o inexistentes.Incluye actividades de: Análisis - Observación
Inspección - ConfirmaciónComprobación-
Interrogación
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Pruebas de auditoría: La pruebas de auditoría permiten al auditor evaluar de una forma más segura y eficiente tanto los procedimientos de control como los resultados de estos procedimientos.
Pruebas de existencia
Pruebas de cumplimiento
Pruebas sustantivas
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Ayuda en la evaluación de la eficiencia y eficacia de los sistemas de cómputo y de la gestión administrativa que tiene que ver con el área de informática.
Objetivos de control en TI :Proteger la infraestructura tecnológica
Apoyar la eficiencia operativaEmplear los recursos de TI adecuadamente
Brindar apoyo competitivoPreservar las condiciones de la información
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PROCEDIMIENTOS DE CONTROL EN T.I.
CONTROLES GENERALES
CONTROLES ESPECIFICOSCONTROLES ESPECIFICOS
Áreas o funcionesÁreas o funciones
Procesos informáticosProcesos informáticos
Elementos de infraestructuraElementos de infraestructura
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Autenticidad Exactitud Totalidad Redundancia Privacidad
Registros de auditoria Existencia Salvaguarda de activos Efectividad Eficiencia
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METODOS DE EVALUACION
Para realizar la evaluación del control interno se utilizan los siguientes métodos:
CuestionariosFlujogramasNarrativo o DescriptivoMatrices
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Se diseñan a base de preguntas que serán contestadas por los funcionarios de la empresa bajo examen
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Relevan y describen objetivamente la estructura orgánica y procedimientos de las áreas relacionadas con la auditoria.
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Es la narración procedimientos que se relacionan con el control interno.
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Ejemplo: Una descripción adecuada de un sistema de contabilidad y de los procesos de control relacionados incluye por lo menos cuatro características:Origen de cada documento y registro en el sistema.•Cómo se efectúa el procesamiento.•Disposición de cada documento y registro en el sistema.•Indicación de los procedimientos de control pertinentes a la evaluación de los riesgos de control.
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Su uso conlleva el beneficio de permitir una mejor localización de debilidades de control interno
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