Informe avance Auditoria a Colegio

Chiapaneco de Ingenieros Civiles Siglo

XXI A.C.

Tuxtla Gtz, Chiapas a 08 de agosto del 2016.

Alcance y Limitaciones.

• El presente informe es elaborado como resultado delexamen y revisión practicada a la documentación contabledel Colegio Chiapaneco de Ingenieros Civiles Siglo XXI, A. C.,del periodo comprendido del 01 de enero de 2007 al 31 dediciembre de 2015, con el fin de evaluar el desempeño dela Gestión de los Consejos Directivos de dichos periodos, enlo que respecta a la correcta administración de los ingresospor cuotas de afiliación y demás servicios prestados a lossocios por el colegio, así como de la evaluación del destinoque se dio a dichos recursos, es decir, la verificación de quelos ingresos del gremio fueron correctamente aplicadospara las actividades exclusivas a garantizar la vida social delColegio de conformidad a sus Estatutos.

Metodología, Normas y Procedimientos utilizados.

Para la planeación y realización del examen y revisión seaplicaron las Normas Personales y Generales, las Normas deEjecución del Trabajo, las Normas de Información, y OtrosRequerimientos de Información, dadas las circunstancias y lasnecesidades de información requerida, de conformidad a lasNormas de Auditoria, emitidas por la Comisión de Normas deAuditoria y Aseguramiento (CONAA) del Instituto Mexicano deContadores Públicos, A. C.

Procedimiento de revisión y obtención de evidencia.

De la revisión efectuada a la documentación que integra lacontabilidad del Colegio que nos fue puesta a la vista, acontinuación se presenta los procedimientos e informaciónobtenida con el fin de obtener evidencia suficiente ycompetente con la que sustentar nuestra opinión.

Procedimiento de revisión y obtención de evidencia.

Durante el examen y revisión mediante los procedimientos deinspección se procedió a evaluar la documentación comprobatoriade ingresos y egresos, balanzas de comprobación, registros auxiliaresy demás documentación que nos fue proporcionada, por el periodocomprendido del 01 de enero de 2007 al 31 de diciembre de 2015,con el fin de verificar el fiel cumplimiento de los estatutos socialesrespecto del desempeño de la gestión de los Consejos Directivosrelativa a la correcta administración de los ingresos por cuotas deafiliación y demás servicios prestados a los socios por el colegio, asícomo del destino que se dio a dichos recursos, es decir, laverificación de que los ingresos del gremio fueron correctamenteaplicados para las actividades exclusivas para garantizar la vida socialdel Colegio de conformidad a sus Estatutos.

Ejercicio fiscal 2007.

Principales observaciones.

• Pólizas de cheque sin comprobación ( viáticos principalmente ).

• Comprobación de gastos únicamente con cotización de servicios.

• Pago de salarios sin retenciones de Impuesto Sobre la Renta.

• Gastos comprobados con recibos simples, sin comprobante fiscal.

• Trabajadores no inscritos ante el Instituto Mexicano de SeguroSocial.

• Pago de Honorarios por asesoría contable con recibos sinretención de IVA e ISR.

Ejercicio fiscal 2008.

Principales observaciones.

• Pólizas de cheque sin comprobación ( viáticos en sumayoría).

• Pago de honorarios sin retenciones de Impuesto ( I.V.A. eI.S.R).

• Registros contables sin soporte documental ( Únicamenteesta la póliza del sistema contable).

• Pago de honorarios a consejeros sin retenciones deImpuesto sobre la renta.

• Pago de salarios sin retenciones de Impuesto Sobre laRenta.

Ejercicio fiscal 2009.

Principales observaciones.

• Pólizas de cheque sin comprobación ( viáticos en su mayoría).

• Pago de honorarios sin retenciones de Impuesto ( I.V.A. e I.S.R).• Registros contables sin soporte documental ( Únicamente esta

la póliza del sistema contable).• Pago de honorarios a consejeros sin retenciones de Impuesto

sobre la renta.• Pago de salarios sin retenciones de Impuesto Sobre la Renta.• Combustibles sin bitácora para determinar la razonabilidad del

gasto.

Ejercicio fiscal 2010.

Principales observaciones.

• Pago de honorarios sin retenciones de Impuesto ( I.V.A. eI.S.R).

• Pago de mano de obra por construcción de instalacionesde Colegio con recibos simples.

• Pago de salarios sin retenciones de Impuesto Sobre laRenta.

• Combustibles sin bitácora para determinar larazonabilidad del gasto.

• Gastos erogados sin requisitos fiscales.

Ejercicio fiscal 2011.

Principales observaciones.

• Pago de mano de obra por construcción deinstalaciones de Colegio con recibos simples.

• No registro de obra en proceso para que al concluircrear el activo y registrar en el patrimonio.

• Pago de salarios sin retenciones de Impuesto Sobre laRenta.

• Combustibles sin bitácora para determinar larazonabilidad del gasto.

Ejercicio fiscal 2012 y 2013.

• EN PROCESO DE REVISIÓN

Ejercicio fiscal 2014

• Durante el ejercicio 2014 estas son las cuentas analizadas de acuerdo a su importanciarelativa:

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA IMPORTE

5201-0002 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 160,880.44

5201-0004 MTTO Y CONSERVACION DE INSTALACIONES 2,221,760.30

5201-0011 EVENTOS, CURSOS Y CONVENCIONES 953,331.13

5201-0018 IMPRESIONES Y GRAVADOS 194,163.26

5201-0023-0001 NO DEDUCIBLES 647,408.02

5201-0031 GASTOS OBRA SAN CRISTOBAL 333,236.85

Ejercicio fiscal 2015

• Durante el ejercicio 2015 estas son las cuentas analizadas de acuerdo a su importanciarelativa:

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA IMPORTE

5201-0006 MTTO Y CONSERVACION 1,111,251.82

5201-0016 CURSOS, EVENTOS TECNICOS Y SOC 1,320,411.01

5201-0018 IMPRESIONES Y GRAVADOS 80,000.00

5201-0022 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 124,438.29

5201-0023 NO DEDUCIBLE 708,607.26

Gastos sin comprobante.

Rubro analizado por su importancia relativa es el de gastosno deducibles, el cual al realizar la revisión física a ladocumentación comprobatoria y registros en contabilidad serealizó el siguiente cuadro mediante el cual se ilustra losimportes mensuales no comprobados. La suma total degastos no deducibles y/o en su caso no comprobadoasciende a la cantidad $ 1’356,004.00. (Un millóntrescientos cincuenta y seis mil cuatro pesos 00/100 M.N.)

Integración de gastos sin comprobante

Ejercicio

Periodo 2014 2015

Enero 0.00 130,785.00

Febrero 16,313.00 230,835.00

Marzo 60,284.00 110,465.00

Abril 181,896.00 5,906.00

Mayo 125,722.00 29,049.00

Junio 22,733.00 90,693.00

Julio 20,152.00 7,518.00

Agosto 42,210.00 17,942.00

Septiembre 52,576.00 5,304.00

Octubre 52,539.00 47,938.00

Noviembre 54,991.00 23,202.00

Diciembre 17,987.00 8,964.00

Suma total 647,403.00 708,601.00

Sueldos y salarios.

Se procedió a analizar el número de trabajadores y arealizar el cálculo de Impuesto Sobre la Renta paraintegrar la siguiente tabla en la cual se cuantifica elimpuesto omitido por mes y el total del impuesto anualque no fue enterado al Servicio de AdministraciónTributaria. Durante el ejercicio 2015 el monto decontribuciones omitidas por Impuesto sobre la rentaretenido por sueldos y salarios asciende a $ 29,088.00(veintinueve mil ochenta y ocho pesos 00/100 M.N.)

Sueldos y salarios.

Sueldo ISR retenido qnal

ISR retenido anual

Trabajador 01 4,500.00 433.00 10,392.00 Trabajador 02 3,000.00 152.00 3,648.00 Trabajador 03 3,250.00 124.00 2,976.00 Trabajador 04 3,000.00 152.00 3,648.00 Trabajador 05 3,000.00 152.00 3,648.00 Trabajador 06 1,500.00 -Trabajador 07 2,720.00 47.00 1,128.00 Trabajador 08 2,000.00 -Trabajador 09 3,000.00 152.00 3,648.00 Trabajador 10 2,000.00 -Trabajador 11 2,000.00 -Trabajador 12 2,000.00 -Trabajador 13 2,000.00 -Trabajador 14 2,000.00 -Trabajador 15 2,000.00 -Totales 37,970.00 1,212.00 29,088.00