ANEXO N3
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IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS CUENTA % TOTA L FACTORES DE RIESGO RIESGO ENFOQUE DE AUDITORIA PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Efectivo y equivale nte de efectivo 1,13 Movimiento y/o transacciones numerosos en caja. Falta de registros contables Moderado Revisión analítica, conciliaciones al cierre de los ejercicios auditados Circulación de saldos, revisión limitada de conciliaciones bancarias al cierre de los ejercicios auditados y otros, captación de ingresos verificando de la razonabilidad del control Cuentas por cobrar 0,04 Transacciones numerosas. Cobranzas a clientes Bajo Revisión analítica y conciliaciones Confirmación de las obligaciones de los clientes con la empresa, revisión de registros correspondientes Cuentas de cobranza dudosa 0 Transacciones mesuradas. Impuestos por cobrar, tasas, contribuciones venta de propiedad Bajo Revisión analítica referido a impuestos Confirmación de las obligación de los clientes con la empresa llévese a cabo una revisión analítica de saldo al periodo de cierre Existenc ias 1.78 Ingresos y salidas de almacén. Alto Revisión analítica del inventario de existencias Elabore papeles de trabajo y cotejar el saldo del inventario físico de las existencias con las cuentas del mayor Servicio s pagados por anticipa do 1,42 Transacciones escasas. Anticipos concedido, interés por devengar, encargos otorgados Alto Prueba analítica con énfasis en partidas conciliadas al cierre del ejercicio auditado Revisión analítica de saldos, verificando de la razonabilidad de su presentación, circularizacion de saldos al cierre de cada ejercicio y revisión de cobros posteriores limitado Activo fijo 95.6 3 Compra de activos fijo. Alto Satisfacción de control con Ejecutar pruebas detalladas de las ANEXO N° 03
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anexo 03
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ANEXO N 03
IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVASCUENTA% TOTALFACTORES DE RIESGORIESGOENFOQUE DE AUDITORIAPROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Efectivo y equivalente de efectivo1,13Movimiento y/o transacciones numerosos en caja. Falta de registros contables ModeradoRevisin analtica, conciliaciones al cierre de los ejercicios auditadosCirculacin de saldos, revisin limitada de conciliaciones bancarias al cierre de los ejercicios auditados y otros, captacin de ingresos verificando de la razonabilidad del control
Cuentas por cobrar0,04Transacciones numerosas. Cobranzas a clientesBajoRevisin analtica y conciliacionesConfirmacin de las obligaciones de los clientes con la empresa, revisin de registros correspondientes
Cuentas de cobranza dudosa0Transacciones mesuradas. Impuestos por cobrar, tasas, contribuciones venta de propiedadBajoRevisin analtica referido a impuestosConfirmacin de las obligacin de los clientes con la empresa llvese a cabo una revisin analtica de saldo al periodo de cierre
Existencias1.78Ingresos y salidas de almacn.AltoRevisin analtica del inventario de existenciasElabore papeles de trabajo y cotejar el saldo del inventario fsico de las existencias con las cuentas del mayor
Servicios pagados por anticipado1,42Transacciones escasas. Anticipos concedido, inters por devengar, encargos otorgadosAltoPrueba analtica con nfasis en partidas conciliadas al cierre del ejercicio auditadoRevisin analtica de saldos, verificando de la razonabilidad de su presentacin, circularizacion de saldos al cierre de cada ejercicio y revisin de cobros posteriores limitado
Activo fijo neto95.63Compra de activos fijo. Desvalorizacin de activos fijosAltoSatisfaccin de control con procedimientos sustantivos limitadosEjecutar pruebas detalladas de las adiciones y retiros ms importantes del cierre del ejercicio
