“PROYECTO DE ACUERDO POR MEDIO DEL CUAL SE EXPIDE LA NORMATIVA TRIBUTARIA DEL DISTRITO

TURISTICO Y CULTURAL DE CARTAGENA DE INDIAS Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”

2. PRINCIPALES MODIFICACIONES

3. ESTRUCTURA TARIFARIA PROPUESTA

1. INTRODUCCION

1. INTRODUCCION

“Un Sistema Tributario vale lo que valga su administración

tributaria.” Luigi Einaudi

Obtención de recursos que p e r m i t a n s a t i s f a c e r l o s compromisos establecidos por el Estado, atendiendo a las políticas trazadas en los Planes de Desarrollo.

Objeto Hacienda Pública

Constitución Política 1991

Artículo 95, numeral 9:

“Contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del

Estado dentro de los conceptos de justicia y equidad.”

Deberes y Obligaciones Ciudadanos

Ley

Sujeto Hechos Bases Tarifas

Concejos Reglamentan

Tributos

Elementos Obligación Tributaria

Estructura Tributaria Local

Congreso •  Plena iniciativa impositiva

Asambleas - Concejos

•  No tienen iniciativa impositiva; reglamentan los tributos que la ley crea o les autorice establecer, sujetándose a la Constitución y a la ley; debiendo limitarse a votar, organizar y reglamentar.

CP Artículo 287

•  “Las entidades territoriales gozan de autonomía para la gestión de sus intereses, y dentro de los límites de la Constitución y la ley. En tal virtud tendrán los siguientes derechos: (…)

Numeral 3 •  Administrar los recursos y establecer los

tributos necesarios para el cumplimiento de sus funciones.

Autonomía Entes Territoriales

•  “El sistema tributario se funda en los principios de equidad, eficiencia y progresividad.

•  Las leyes tributarias no se aplicarán con retroactividad”.

CP Artículo 363

Principios Tributarios

Acuerdo Vigente ETD Cartagena

•  El acuerdo vigente en el Distrito de Cartagena es el 041 del 21 de diciembre de 2006, no tiene en la parte sustantiva las actualizaciones de los elementos de la obligaciones tributarias, definidas por las leyes: Ley 1066 de 2006 (fijación de intereses),Ley 1111 de 2006 (crea la unidad de valor tributario – UVT para expresar cifras), Ley 1106/2006 (Contribución Especial), Ley 1606 de 2010. •  Ley 1430/10 (Predial, Industria y Comercio, Contribución Especial), Ley 1450 de 2011 (industria y comercio y predial), Ley 1493 de 2011 (espectáculos), Ley 1607 de 2012 (predial e ICA). Ley 1579 de 2012 art 15 parágrafo 2

Impuestos Distritales y Municipales

Espíritu Proyecto Acuerdo

•  Adoptar las modificaciones sustanciales (actualización tributaria) expedidas por el Congreso de Colombia, realizadas desde el año 2006 hasta el 2015, en los impuestos municipales y distritales.

1

•  Fijar un régimen sancionatorio moderado y aplicable solo cuando exista un incumplimiento de las obligaciones del contribuyente, lo que pretende el distrito es fortalecer la cultura de pago en periodo voluntario y la tributación justa y equitativa de los contribuyentes, evitando regímenes sancionatorios excesivos como el actual.

2

•  Aplicar el régimen tarifario establecido para el impuesto predial, definido en la Ley 1450 de 2011 , para el impuesto predial (mínima del 5 por mil – máxima 16 por mil y 33 por mil para lotes de engorde), romper las inequidades tarifarias y establecer las tarifas de industria y comercio, de acuerdo con la dinámica económica, social y de vocación actual del Distrito.

3

•  Adoptar las modificaciones sustanciales (actualización tributaria) expedidas por el Congreso de Colombia, realizadas desde el año 2006 hasta el 2015, en los impuestos municipales y distritales.

1

•  Fijar un régimen sancionatorio moderado y aplicable solo cuando exista un incumplimiento de las obligaciones del contribuyente, lo que pretende el distrito es fortalecer la cultura de pago en periodo voluntario y la tributación justa y equitativa de los contribuyentes, evitando regímenes sancionatorios excesivos como el actual.

2

3

•  Adoptar las modificaciones sustanciales (actualización tributaria) expedidas por el Congreso de Colombia, realizadas desde el año 2006 hasta el 2015, en los impuestos municipales y distritales.

1

2

3

Espíritu Proyecto Acuerdo

•  Adoptar las herramientas a través del régimen procedimental para fortalecer los procesos de control a la evasión y aumento de recaudo. 4

5

•  Adoptar las herramientas a través del régimen procedimental para fortalecer los procesos de control a la evasión y aumento de recaudo. 4

•  Tener un estatuto tributario actualizado, que permita mayor claridad para la Administración Distrital, los contribuyentes sujetos pasivos, agentes de retención, académicos y demás usuarios de la información tributaria en Cartagena.

5

Recaudo de los Principales Ingresos Tributarios del Distrito.

 $-­‐    

 $50.000.000.000    

 $100.000.000.000    

 $150.000.000.000    

 $200.000.000.000    

 $250.000.000.000    

 $300.000.000.000    

 $350.000.000.000    

 $400.000.000.000    

 $450.000.000.000    

 $500.000.000.000    

2006   2007   2008   2009   2010   2011   2012   2013   2014   2015*  

VALO

R  RE

CAUDA

DO  

VIGENCIA  

TOTAL  DE  IMPUESTOS  

TOTAL  DE  IMPUESTOS  

Recaudo de los Principales Ingresos Tributarios del Distrito 2000 - 2014

 $-­‐    

 $50.000.000.000    

 $100.000.000.000    

 $150.000.000.000    

 $200.000.000.000    

 $250.000.000.000    

 $300.000.000.000    

 $350.000.000.000    

 $400.000.000.000    

 $450.000.000.000    

 $500.000.000.000    

2006   2007   2008   2009   2010   2011   2012   2013   2014   2015*  

VALO

R  RE

CAUDA

DO  

VIGENCIA  

INDUSTRIA  Y  COMERCIO  

IMPUESTO  PREDIAL  

CONTRAPRESTACION  PORTUARIA  

DELINEACION  URBANA  

SOBRETASA  A  LA  GASOLINA  

2. PRINCIPALES MODIFICACIONES

3. ESTRUCTURA TARIFARIA PROPUESTA

Impuesto de Industria Comercio

306 Servicio de vigilancia privada y empresas de servicios temporales. Tarifa Actual

Tarifa Propuesta

3,5

303 …; Curadurías y notarias. 10,0

306 Servicio de vigilancia privada y empresas de servicios temporales. Tarifa Actual

Tarifa Propuesta

3,5 5,0

Impuesto de Industria Comercio

306 …; comercialización de motocicletas, motocarros y similares.

Tarifa Actual

Tarifa Propuesta

7,0 10,0

Impuesto Predial

MACROPROCESO DEL IMPUESTO PREDIAL

MACROPROCESO DEL IMPUESTO PREDIAL

• Regulado  por  la  Ley  14  de  1983,  la  Ley  1450  de  2011  y  la  Resolución  70  de  2011  del  IGAC.    

• No  debe  ser  inferior  al  60%  del  valor  comercial  del  inmueble.    • EnXdad  responsable:  IGAC  

AVALUOS CATASTRALES

• Sus  condiciones  fueron  establecidas  por  la  Ley  44  de  1990  y  modificadas  por  la  Ley  1450  de  2011).    

• Deben  ser  fijadas  por  el  respecXvo  Concejo  municipal.    • Actualmente  rigen  en  Cartagena  las  señaladas  en  el  Acuerdo  Distrital  041  de  2006.    

• EnXdad  responsable  de  su  aplicación:  Secretaria  de  Hacienda  Distrital.    

ESQUEMA DE TARIFAS

• Creado  por  la  Ley  44  de  1990,  como  un  impuesto  del  orden  municipal.    • Tributo  real  que  recae  sobre  la  propiedad  inmueble.  IMPUESTO PREDIAL

AVALÚOS CATASTRALES

MACROPROCESO DEL IMPUESTO PREDIAL

• Regulado  por  la  Ley  14  de  1983,  la  Ley  1450  de  2011  y  la  Resolución  70  de  2011  del  IGAC.    

• No  debe  ser  inferior  al  60%  del  valor  comercial  del  inmueble.    • EnXdad  responsable:  IGAC  

AVALUOS CATASTRALES

• Sus  condiciones  fueron  establecidas  por  la  Ley  44  de  1990  y  modificadas  por  la  Ley  1450  de  2011.    

• Deben  ser  fijadas  por  el  respecXvo  Concejo  municipal.    • Actualmente  rigen  en  Cartagena  las  señaladas  en  el  Acuerdo  Distrital  041  de  2006.    

• EnXdad  responsable  de  su  aplicación:  Secretaria  de  Hacienda  Distrital.    

ESQUEMA DE TARIFAS

• Creado  por  la  Ley  44  de  1990,  como  un  impuesto  del  orden  municipal.    • Tributo  real  que  recae  sobre  la  propiedad  inmueble.  IMPUESTO PREDIAL

MACROPROCESO DEL IMPUESTO PREDIAL

• Regulado  por  la  Ley  14  de  1983,  la  Ley  1450  de  2011  y  la  Resolución  70  de  2011  del  IGAC.    

• No  debe  ser  inferior  al  60%  del  valor  comercial  del  inmueble.    • EnXdad  responsable:  IGAC  

AVALUOS CATASTRALES

• Sus  condiciones  fueron  establecidas  por  la  Ley  44  de  1990  y  modificadas  por  la  Ley  1450  de  2011.    

• Deben  ser  fijadas  por  el  respecXvo  Concejo  municipal.    • Actualmente  rigen  en  Cartagena  las  señaladas  en  el  Acuerdo  Distrital  041  de  2006.    

• EnXdad  responsable  de  su  aplicación:  Secretaria  de  Hacienda  Distrital.    

ESQUEMA DE TARIFAS

• Creado  por  la  Ley  44  de  1990,  como  un  impuesto  del  orden  municipal.    • Tributo  real  que  recae  sobre  la  propiedad  inmueble.  IMPUESTO PREDIAL

El  impuesto  predial  es  aquel  que  grava  la  propiedad  inmueble.  El  pago  a  realizar  se  determinará  a  través  de  un  sistema  de  tarifas  diferenciales  progresivas  que  se  aplican  según  el  valor  de  la  propiedad.    

El  Areculo  23  de  la  Ley  1450  de  2011,  en  donde  se  esXpula  el  Incremento  de  la  tarifa  mínima  del  Impuesto  Predial  Unificado  dice  así:    “Ar$culo  4°.  La  tarifa  del  impuesto  predial  unificado,  a  que  se  refiere  la  presente  ley,  será  fijada  por  los  respec>vos  Concejos  municipales  y  distritales  y  oscilará  entre  el  5  por  mil  y  el  16  por  mil  del  respec>vo  avalúo.      Las  tarifas  deberán  establecerse  en  cada  municipio  o  distrito  de  manera  diferencial  y  progresiva,  teniendo  en  cuenta  factores  tales  como:      1.  Los  estratos  socioeconómicos;    2.  Los  usos  del  suelo  en  el  sector  urbano;    3.  La  an>güedad  de  la  formación  o  actualización  del  Catastro;    4.  El  rango  de  área;    5.  Avalúo  Catastral.  

MACROPROCESO DEL IMPUESTO PREDIAL

CIUDAD Tarifa    Mínima  Residencial

Tarifa    Máxima  Residencial

Medellín   5   15  

Cali 4 14

Pereira 2 13

Neiva 4,2 12

Montería   2   12  

Barranquilla 4 11

Armenia   5   11  

Ibagué 7,5 10,5

BOGOTÁ  D.C. 2 9,5

Bucaramanga 1,5 9,4

Sata  Marta   1   9  

Cartagena 2 6,5

TARIFAS IMPUESTO PREDIAL PRINCIPALES CIUDADES DEL PAIS

Variación Tarifas IPU Residencial

El  Areculo  23  de  la  Ley  1450  de  2011,  en  donde  se  esXpula  el  Incremento  de  la  tarifa  mínima  del  Impuesto  Predial  Unificado  dice  así:    “Areculo  4°.  La  tarifa  del  impuesto  predial  unificado,  a  que  se  refiere  la  presente  ley,  será  fijada  por  los  respecXvos  Concejos  municipales  y  distritales  y  oscilará  entre  el  5  por  mil  y  el  16  por  mil  del  respecAvo  avalúo.  

Estrato Avaluo Catastral Tarifa Actual

Tarifa Propuesta

1 2

2 2

3 4.5

Estrato Avaluo Catastral Tarifa Actual

Tarifa Propuesta

1 Hasta 135 smmlv

2 2 > 135 smmlv 5

2 Hasta 135 smmlv

2 2 > 135 smmlv 5

3 Hasta 135 smmlv

4.5 4.5 > 135 smmlv 5

Tarifas Propuestas IPU Residencial

Avaluo  Catastral  

Estrato 1 Estrato 2 Estrato 3

Tarifa   Predios   %   Tarifa   Predios   %   Tarifa   Predios   %  

0    135  smmlv     2,0   16.385   94,11%   2,0   63.918   81,02%   4,5   15.424   46,69%  

 >  135  smmlv   5   1.026   5,89%   5   14.975   18,98%   5   17.608   53,31%  

            17.411   100%       78.893   100%       33.032   100%  

Tarifas Propuestas IPU Residencial

Principio de Equidad: Repartir la carga impositiva de manera progresiva entre los ciudadanos

Estrato Avaluo Catastral Tarifa Actual

Tarifa Propuesta

4 -

6.5 5 -

6 -

Estrato Avalúo Catastral Tarifa Actual

Tarifa Propuesta

4 -

6.5 6.5

5 - 6.8 6 - 7.1

Tarifas Propuestas IPU Residencial

Estrato   Tarifa  Actual   Tarifa  Propuesta  1   2   2  y  5  2   2   2  y  5  3   4.5   4.5  y  5  4   6.5   6.5  5   6.5   6.8  6   6.5   7.1  

Tarifas Propuestas IPU Mixto

Estrato Avalúo Catastral Tarifa Actual

Tarifa Propuesta

1 Hasta 135 smmlv

3 3 > 135 smmlv 5

2 Hasta 135 smmlv

3 3 > 135 smmlv 5

3 - 6.5 6.5 4 -

8 8

5 - 8.5 6 - 9

Tarifas Propuestas IPU Hoteles

Tarifa Actual

Tarifa Propuesta

Año 1 Año 2 Año 3

5.5 6.5 7.0 7.5

Tarifa Actual

5.5

Tarifa Actual

Tarifa Propuesta

5.5

Tarifa Actual

Tarifa Propuesta

Año 1 Año 2 Año 3

5.5

Tarifas Propuestas IPU

Categoría Tarifa Actual

Tarifa Propuesta

Rural Residencial 10.5

Categoría Tarifa Actual

Tarifa Propuesta

Lotes 25.5

Categoría Tarifa Actual

Tarifa Propuesta

Rural Residencial 10.5 8.5

Categoría Tarifa Actual

Tarifa Propuesta

Lotes 25.5 33

Categoría Tarifa Actual

Tarifa Propuesta

Institucional Defensa Nacional 4 Año 1 Año 2 8 16

Categoría Tarifa Actual

Tarifa Propuesta

Institucional Defensa Nacional 4

FIN DE LA PRESENTACIÓN