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RESOLUCIÓN DE 25 DE MARZO DE 1993, DE LA INTERVENCIÓNGENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL, POR LA QUE SE INCLU-YEN EN EL SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD DE LASEGURIDAD SOCIAL LAS OPERACIONES CORRESPONDIENTESAL PRESUPUESTO DE RECURSOS Y APLICACIONES, INGRESOSEXTRAPRESUPUESTARIOS Y CONTABILIDAD PATRIMONIAL, YSE DICTAN LAS CORRESPONDIENTES NORMAS DE ACTUACIÓN.

...............................................................................................................................

La Disposición final tercera de la Orden del Ministerio de Trabajo y Segu-ridad Social, de 5 de marzo de 1992, faculta a la Intervención General de laSeguridad Social para ampliar las operaciones del Sistema Integrado de Conta-bilidad de la Seguridad Social (SICOSS) a las áreas del presupuesto de recur-sos y aplicaciones, presupuestos cerrados, operaciones extrapresupuestarias ycontabilidad patrimonial, dictando las Resoluciones que sean precisas a tal fin.

La Secretaría General para la Seguridad Social, en uso de las atribucionesque le confiere el artículo tercero de la Orden del mismo Ministerio de 1.º defebrero de 1985, ha aprobado, con fecha 29 de diciembre de 1992 (B.O.E. del16 de enero), la adaptación del Plan General de Contabilidad de la SeguridadSocial a las Entidades Gestoras de la Seguridad Social y Tesorería General dela Seguridad Social.

Ultimados los trabajos preparatorios para la aplicación integral del SI-COSS a todas las áreas antes expresadas, se presentan en el momento actuallas condiciones idóneas para llevarla a efecto.

En su virtud dispongo:

SECCIÓN PRIMERA: NORMAS GENERALES

1. Ámbito de aplicación

Con efectos de 1.º de enero de 1993 se incluyen en el Sistema Integradode Contabilidad de la Seguridad Social (SICOSS) las operaciones que realicen

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APÉNDICES

las Entidades Gestoras de la Seguridad Social y la Tesorería General de laSeguridad Social correspondientes al presupuesto de recursos y aplicaciones,ingresos extrapresupuestarios y contabilidad patrimonial, en los términos quese definen en los apartados sucesivos, conservando plena vigencia las Reso-luciones de esta Intervención General de 30 de abril de 1992, sobre pagos poroperaciones extrapresupuestarias, y presupuestos cerrados, con las modifica-ciones que se introducen en esta Resolución y derogándose en su totalidad losapartados de las mismas relativos a devoluciones de ingresos presupuestarios.

2. Documentos contables

Se aprueban los modelos de documentos que se incluyen en el anexo Ide esta Resolución que serán cumplimentados y autorizados en la siguienteforma:

2.1. Documentos relativos al presupuesto de gastos

Se cumplimentarán por los servicios gestores y se autorizarán por el res-ponsable del Centro e Interventor respectivo, de conformidad con lo dispuestoen la O.M. de 5 de marzo de 1992, sobre contabilidad y seguimiento presu-puestario de la Seguridad Social (OMCSP).

2.2. Documentos relativos al presupuesto de ingresos

2.2.1. Actualización de las previsiones de ingresos.

Se cumplimentarán por los servicios gestores de la Tesorería General y seautorizarán por su Director general e Interventor central.

2.2.2. Resúmenes contables.

Los resúmenes contables correspondientes a derechos reconocidos, modi-ficación de derechos reconocidos, derechos reconocidos por órdenes de cobro,derechos anulados por anulación de liquidaciones, derechos anulados poranulación de órdenes de cobro, bajas por insolvencia y otras causas, bajas porprescripción, y adjudicación de bienes en pago de deudas se cumplimentaránpor los servicios de la Intervención y se autorizarán por el Jefe de contabilidade Interventor del Centro que los expida. Todo ello, en función de los docu-mentos que previamente les habrán remitido los servicios gestores, que lesservirán de justificante.

2.2.3. Reconocimiento de acreedores por devoluciones de ingreso.

Se cumplimentarán por los servicios gestores de la Tesorería General y seautorizarán por el responsable del Centro e Interventor respectivo, pudiendoutilizarse, a criterio de la Tesorería General de la Seguridad Social, el sistemade pagos por relación a que se refiere el apartado 3.7.10.3 de la OMCSP.

Una vez validados por el sistema informático estos documentos se consi-derará a todos los efectos ordenado el pago, instrumentándose su materializa-

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ción por medio de documentos R, en forma similar a la establecida para lasoperaciones del presupuesto de gastos y extrapresupuestarias.

2.3. Documentos relativos a operaciones extrapresupuestarias

Los resúmenes contables correspondientes a ingresos en cuentas banca-rias, remesas virtuales de la Tesorería General (ingresos en la cuenta límite dela Caja Postal de Ahorros), movimientos del fondo de maniobra, y traspasosde conceptos extrapresupuestarios entre Centros, se cumplimentarán por losservicios de la Intervención y se autorizarán por el Jefe de contabilidad eInterventor del Centro que los expida, en función de los antecedentes de quedispongan, que les servirán de justificantes, a cuyos efectos recabarán dequien corresponda su envió directo a la Intervención.

Los resúmenes contables correspondientes a formalización de ingresoscentralizados, y de impagados y retrocesiones bancarias por operaciones cen-tralizadas, que deban distribuirse territorialmente, se cumplimentarán por losservicios de la Intervención Central de la Tesorería General de la SeguridadSocial y se autorizarán por el Jefe de contabilidad y el Interventor, en funciónde los antecedentes de que dispongan.

Las propuestas de pago por operaciones extrapresupuestarias se cumpli-mentarán por los servicios gestores y serán autorizadas por el responsable delCentro e Interventor respectivo, continuándose su tramitación en la forma esta-blecida en la Resolución de esta Intervención General, de 30 de abril de 1992.

2.4. Resúmenes contables de formalización de ingresos realizados

Los resúmenes contables de formalización de ingresos realizados se cum-plimentarán por los servicios de la Intervención y se autorizarán por el Jefede contabilidad e Interventor del Centro que expide el documento, en funciónde los antecedentes de que dispongan y de los previamente remitidos por losservicios gestores derivados del tratamiento informatizado de las cotizacionesa la Seguridad Social.

2.5. Documentos soporte para asiento directo y traspasos de cuentasentre Centros

Estos documentos se cumplimentarán por los servicios de la Intervencióny se autorizarán por el Jefe de contabilidad e Interventor del Centro que losexpide. En los casos en que deban ser expresamente autorizados por estaIntervención General se remitirán, antes de su validación por el sistema infor-mático, a la Subdirección General de Contabilidad, a los efectos correspon-dientes.

2.6. Documentos inversos

Existirán documentos inversos de los señalados en los apartados anteriorespara la contabilización de anulaciones y rectificación de errores, a excepciónde los documentos ACPI.050, OEI.311, OEIC.330, OERC.335, R, FRPG yCPAD.900.

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RESOLUCIÓN DE 25 DE MARZO DE 1993

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APÉNDICES

2.7. Forma de cumplimentar los nuevos documentos que se apruebanpor la presente Resolución

2.7.1. Los documentos correspondientes al presupuesto de gastos se cum-plimentarán con arreglo a las normas establecidas por la OMCSP, consignán-dose, además el código complementario de la clasificación económica, conarreglo al nomenclator ampliado de la misma, que será facilitado por el sis-tema informático.

2.7.2. Los documentos de resumen contable relativos al presupuesto derecursos se cumplimentarán consignando las codificaciones que figuran en losmismos referentes a denominaciones orgánicas, aplicaciones presupuestarias,cuentas del plan, ejercicio y, en su caso, código complementario de la clasi-ficación económica. Todos estos códigos se corresponden con los diversosnomenclátores que facilitará el sistema informático.

2.7.3. El reconocimiento de acreedores por devolución de ingresos seinstrumentará en documentos RADI.800 ó RADI.810, según el origen de ladevolución, siguiéndose las mismas pautas que las aplicables a las propuestasde pago correspondientes al presupuesto de gastos y a operaciones extrapre-supuestarias.

2.7.4. Los documentos de resumen contable relativos a operaciones ex-trapresupuestarias se cumplimentarán consignando los códigos que figuran enlos mismos referentes a denominaciones orgánicas, entidades bancarias yconceptos extrapresupuestarios. Todos estos códigos se corresponden con losdiversos nomenclátores que facilitará el sistema informático.

En el caso particular de documentos OEIC.330, OERC.335 y CPAD.900,se consignará el signo de cada operación.

2.7.5. Las propuestas de pago por operaciones extrapresupuestarias secumplimentarán con arreglo a lo dispuesto en la Resolución de esta Interven-ción General de 30 de abril de 1992.

2.7.6. Los documentos de formalización de ingresos se cumplimentaránconsignando las codificaciones orgánica, económica y extrapresupuestaria queen cada caso corresponda.

2.7.7. Los documentos soporte para asientos directos y de traspaso decuentas entre Centros se cumplimentarán consignando los códigos de lascuentas correspondientes.

2.7.8. Con carácter general, en los documentos que se aprueban deberáncumplimentarse debidamente los campos reservados para literales de denomi-naciones, importe en letra y texto libre. En este último se consignarán aquellosdatos complementarios que se consideren más relevantes y que permitan iden-tificar más fácilmente la operación realizada.

2.7.9. Con la misma estructura que la recogida en el apartado 3.7.4, dela OMCSP, se consignará como número de referencia de los documentos

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O.602 la de la obligación que prescribe, y de los documentos KRPG.900 yKRPG.915 la establecida en la letra k) del apartado expresado. En los demásdocumentos que se aprueban no se consignará referencia alguna.

3. Códigos y contenido de los conceptos extrapresupuestarios, y nomen-clator de operaciones internas

3.1. Se establece una nueva definición de operaciones extrapresupuesta-rias con arreglo a los códigos y contenidos que se recogen en el anexo II deesta Resolución.

3.2. Se establece el nomenclator de operaciones internas que se especi-fica en el anexo III de esta Resolución.

3.3. Los nuevos conceptos que, en su caso, sea preciso introducir en elfuturo, tanto en operaciones extrapresupuestarias como internas, así como lasmodificaciones o anulaciones que puedan ser procedentes, se comunicarán atodos los Centros por medio del correo electrónico de que dispone el sistemainformático y, de no ser ello posible, por correo ordinario o telefax.

4. Copias de los documentos y utilización

4.1. Documentos del presupuesto de gastos:

Se estará a lo dispuesto en la OMCSP.

4.2. Documentos del presupuesto de recursos y aplicaciones

4.2.1. Actualización de las previsiones de ingresos. Se extenderán porduplicado ejemplar uno de los cuales se devolverá a los servicios gestores yel otro se conservará en la Intervención como antecedente.

4.2.2. Resúmenes contables. Se extenderán por duplicado. Un ejemplarservirá de justificante a las cuentas que deban rendirse al Tribunal de Cuentas.El segundo ejemplar se conservará en la Intervención como antecedente.

4.2.3. Reconocimiento de acreedores por devoluciones de ingresos ymaterialización del pago. Se seguirán las pautas establecidas por la OMCSPpara los documentos similares del presupuesto de gastos y dotaciones.

4.3. Documentos de operaciones extrapresupuestarias

4.3.1. Resúmenes contables. Se seguirán las pautas establecidas para losdocumentos de esta misma naturaleza relativos al presupuesto de recursos. Noobstante, cuando se trate de operaciones centralizadas, en las Intervencionesprovinciales se obtendrán del sistema informático dos copias del documentoa los mismos efectos.

4.3.2. Propuesta, ordenación y materialización del pago. Se seguirán laspautas establecidas por la OMCSP para los documentos similares del presu-puesto de gastos y dotaciones.

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APÉNDICES

4.4. Resúmenes contables de formalización de ingresos realizados

Se seguirán las pautas establecidas para los documentos de esta mismanaturaleza relativos al presupuesto de recursos.

4.5. Documentos soporte para asiento directo y traspasos de cuentas4.5. entre Centros

Se seguirán las mismas pautas que para los resúmenes contables. En elcaso de traspasos de cuentas, además, se obtendrán del sistema informático,en el Centro de destino, dos copias de los documentos a los mismos efectos.

4.6. Documentos inversos

Se extenderán con el mismo número de ejemplares que los documentos dereferencia, que se utilizarán para los mismos fines que las de éstos.

5. Operatoria

5.1. La contabilidad de todas las operaciones se llevará a cabo por laIntervención, mediante la utilización de los equipos de proceso de datos delSICOSS.

5.2. No obstante lo anterior y en tanto no se desarrollen los procesosinformáticos adecuados para el tratamiento de la contabilidad auxiliar, lasIntervenciones del Sistema adoptarán las medidas oportunas para garantizar laactualización permanente de los detalles de las partidas que integren los sal-dos de las cuentas, de manera que el balance de situación se complete con lasrelaciones que a continuación se indican, conteniendo las informaciones quese detallan:

5.2.1. Si se trata de cuentas representativas de bienes patrimoniales, in-ventario de los mismos, con indicación expresa de su ubicación, fecha deadquisición, precio y, en su caso amortización acumulada.

5.2.2. Si se trata de cuentas representativas de derechos, relación nomi-nal de deudores, con indicación de la fecha en que se generó la deuda eimporte pendiente de cobro.

5.2.3. Si se trata de cuentas representativas de obligaciones, relaciónnominal de acreedores, con indicación de la fecha en que se generó la obli-gación e importe pendiente de pago.

5.2.4. En los demás supuestos, pormenor de partidas que configuran lossaldos de las cuentas, con detalle de la fecha en que tuvo origen la operación,sucinta explicación e importe.

5.2.5. La información a que se refieren los apartados anteriores se sopor-tará en los modelos normalizados que facilitará esta Intervención General.

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5.3. Todos los documentos serán objeto de inscripción en el registrogeneral de documentos, y en los mayores que, según la naturaleza de losmismos, corresponda.

5.4. Las actuaciones de la Intervención al tiempo de la ordenación ymaterialización de los pagos se harán en igual forma que la prevista en elapartado 7.2. de la OMCSP para los pagos del presupuesto de gastos. A estosefectos, al efectuarse el reconocimiento de acreedores por devoluciones deingresos se tendrá por ordenado el pago.

5.5. Por las Intervenciones de los Centros emisores de los documentos secomprobará que todos los expedidos son correctos, interviniéndolos de con-formidad o formulando los reparos que procedan. Se actuará de igual formacuando corresponda al Jefe de contabilidad la autorización inicial del docu-mento, si bien en este caso no se formulará reparo alguno, sino que se daránlas indicaciones que procedan para la correcta expedición del documento.

5.6. Como trámites previos a la validación de los documentos se segui-rán las mismas actuaciones que las descritas en los apartados 8.2 y 8.3 de laOMCSP, si bien los índices a que se refiere este último serán independientesentre sí. Es decir se elaborarán los que correspondan al presupuesto de gastos,por una parte; los que correspondan a operaciones extrapresupuestarias, porotra, de conformidad con las normas contenidas en la Resolución de estaIntervención General de 30 de abril de 1992; y por una tercera, los quecorrespondan a asientos directos y traspasos de cuentas entre centros.

5.7. Respecto a los trámites de los documentos en las unidades de vali-dación se seguirán las normas previstas en el apartado 9 de la OMCSP, conlas salvedades establecidas por la Resolución de esta Intervención General de30 de abril de 1992 para las operaciones extrapresupuestarias y las que seindican a continuación para los documentos soporte de asiento directo y detraspaso de cuentas entre Centros:

5.7.1. Los errores de digitación que se detecten por los Jefes de conta-bilidad de las unidades de validación se corregirán mediante documento inver-so expedido por éste y nuevo documento con los datos correctos, que seunirán al documento original.

5.7.2. En todos los demás casos, los errores se corregirán por el Centrode gestión que expidió el documento, extendiendo al efecto documento inver-so y nuevo documento con los datos correctos, si ambos pueden validarse enel mismo ejercicio que el documento inicial, o expidiendo un documentonuevo, independiente, conteniendo los asientos de rectificación que procedan,si el error se detecta en ejercicios venideros.

6. Fondos de maniobra

A los efectos de contabilización de las operaciones relativas al fondo demaniobra, se seguirán las actuaciones que se indican a continuación:

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APÉNDICES

6.1. Constitución o ampliación del fondo

Se expedirá un documento OEK.700 aplicado al concepto extrapresupues-tario 40410 «Operaciones con cargo al fondo de maniobra pendientes dejustificar», por el importe que corresponda. Al recibirse el ingreso en la cuen-ta bancaria del fondo de maniobra, se expedirá un documento OEFM.390,apartado ingresos con el código interno de la cuenta abierta a tal fin en lasinstituciones financieras.

6.2. Pagos con cargo al fondo de maniobra

Se expedirá un documento OEFM.390, apartado pagos, por los realizadosdiariamente, consignando las cifras que procedan en caja o banco.

6.3. Ingresos con cargo al fondo de maniobra

Se expedirá un documento OEFM.390, apartado ingresos, por los realiza-dos diariamente, consignando las cifras que procedan en caja o banco.

6.4. Traspasos de fondos entre el banco y la caja

Se expedirá un documento OEFM.390, apartado traspasos de fondos, porlos realizados diariamente, consignando la clave «E» en la cuenta receptoray la clave «S» en la cuenta que remite los fondos.

6.5. Reducción del fondo

6.5.1. Reducción por no reposición de fondos. En este caso los documen-tos OK de aplicación presupuestaria definitiva, u OEK en su caso, llevarán undescuento aplicado al concepto 40410 que al efectuarse su pago por la Teso-rería General compensará las partidas pendientes de justificación.

6.5.2. Reducción por devolución de fondos a la Tesorería General. Seexpedirá un documento OEFM.390, apartado pagos, a favor de la Caja Paga-dora que corresponda, la cual, al aplicar el ingreso lo hará al concepto 40410del Centro afectado por la reducción.

6.6. Operaciones en curso en fin de ejercicio

Son operaciones en curso las siguientes:

a) Los ADOK, OK y OEK expedidos para aplicación de los pagos rea-lizados por el fondo de maniobra, para los que en 31 de diciembre no se hayarecibido el ingreso en la correspondiente cuenta bancaria.

b) La parte que pueda corresponder a otro Centro de gestión, por gastoscompartidos, para los que en 31 de diciembre no se haya recibido el ingresoen la correspondiente cuenta bancaria.

c) Los OEFM.390, apartado pagos, cuando se hayan expedido para re-ducción del fondo de maniobra y la Caja Pagadora no haya formalizado elingreso en 31 de diciembre.

Por todas estas operaciones, en 31 de diciembre, se expedirá un documen-to OEFM.390, apartado cargos y abonos, en los que, por las cifras que corres-

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ponda, se consignará la clave «C» en el concepto 40320 «Operaciones encurso. Fondos de maniobra» y la clave «A» en el concepto 40410.

En el ejercicio siguiente, una vez recibidos los ingresos en las cuentas delfondo de maniobra, que se habrán contabilizado mediante documentoOEFM.390, apartado ingresos, como cualquier otro, se expedirá nuevo docu-mento OEFM.390, apartado cargos y abonos, en el que se consignará la clave«C» en el concepto 40410 y la clave «A» en el concepto 40320.

7. Operaciones financieras de pago centralizado

En relación con las operaciones financieras de pago centralizado, a quese refiere el apartado séptimo de la Resolución de 29 de diciembre de 1992,de la Secretaría General para la Seguridad Social, por la que se aprueba elPlan adaptado de contabilidad a las Entidades gestoras y Servicios comunesde la Seguridad Social (RSGPA), los procesos contables a seguir serán lossiguientes:

7.1. Operatoria relacionada con el pago

7.1.1. Los Servicios centrales de la Tesorería General (SCTG) expediránun documento OE.K.700 aplicado a los conceptos extrapresupuestarios 40160,40161 y 40162, denominados respectivamente «Anticipos centralizados delpago de prestaciones. INSS», «Idem. INSERSO» e «Idem. ISM», por losimportes líquidos que correspondan a los totales nacionales, validando segui-damente los correspondientes documentos OE.P y R.

7.1.2. Ultimada la fase anterior, los SCTG expedirán para cada provinciadocumentos OE.TC.850, de traspaso de conceptos extrapresupuestarios, quesituarán en cada Dirección provincial de la Tesorería General (DPTG) losimportes correspondientes a la misma.

7.1.3. Las Direcciones provinciales del INSS, INSERSO e ISM, al expe-dir los documentos OK o ADOK, de aplicación al presupuesto de las corres-pondientes prestaciones, consignarán como Caja pagadora la DPTG, comoforma de pago la 06 «formalización», como tipo de pago el que corresponda,y, además, un último descuento, con las claves 40160, 40161 o 40162, que seidentifican, respectivamente, con las denominaciones «Anticipos centraliza-dos del pago de prestaciones. INSS», «Idem. INSERSO» e «Idem. ISM», porel importe del líquido resultante antes del mismo, de forma que el líquido finalsea cero.

7.1.4. El descuento practicado por anticipos centralizados compensará,en cada DPTG, el saldo derivado de las operaciones contempladas en elapartado 2 anterior. En consecuencia los documentos OK o ADOK emitidospor las Direcciones provinciales del INSS, INSERSO e ISM se habrán decorresponder exactamente con la nómina confeccionada por los servicios in-formáticos, en virtud de la cual se hizo el anticipo por los SCTG.

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APÉNDICES

7.1.5. No constituyen operaciones financieras de pago centralizado y, enconsecuencia, deberán documentarse independientemente, los pagos por pres-taciones económicas que deban realizarse a través de cuentas bancarias de lasDPTG, que correspondan a pensiones periódicas satisfechas por giro postal,primeros pagos diarios, pagos únicos y primeros pagos no informatizados,relativos al Instituto Nacional de la Seguridad Social y al Instituto Social dela Marina, así como las pensiones no contributivas y primeros pagos de laLISMI, relativos al Instituto Nacional de Servicios Sociales.

En consecuencia, no es de aplicación a los documentos que deban expe-dirse por estas causas lo dispuesto sobre forma de pago y descuentos en elapartado 7.1.3. anterior.

7.2. Impagados y retrocesiones

7.2.1. Los SCTG expedirán un documento OE.I.310, aplicado al concep-to extrapresupuestario 30110 «Ingresos en cuentas bancarias pendientes deimputación», por el importe líquido de las cantidades abonadas por las dife-rentes instituciones bancarias en calidad de impagados o retrocesiones.

7.2.2. Cuando se conozca la distribución territorial de los ingresos con-templados en el apartado anterior, los SCTG expedirán un documentoOE.RC.335, para situar los impagados y retrocesiones en las DPTG, en elconcepto extrapresupuestario 30150 «Impagados y retrocesiones de pagoscentralizados pendientes de atribución a los Centros de gestión».

7.2.3. Concluida la fase anterior, las DPTG expedirán un documentoFI.300, en el que se cumplimentarán los apartados FI.3 y FI.4, para situar lascantidades que proceda en los diferentes Centros de gestión, en los conceptosextrapresupuestarios 30210 «Impagados de prestaciones» y 30211 «Retroce-siones de prestaciones», o aquellos que en el futuro pueda corresponder comoconsecuencia de la implantación de nuevas figuras de operaciones financierasde pago centralizado; consignándose en el apartado FI.4 el concepto 30150.

7.2.4. Realizadas las operaciones del apartado precedente, los Centros degestión efectuarán las operaciones que proceda respecto a los impagados yretrocesiones que les han sido abonados, de conformidad con lo dispuesto enla OMCSP.

8. Reintegros del presupuesto de gastos

En los documentos KRPG y FRPG que deban expedirse para la contabili-zación de los reintegros del presupuesto de gastos que procedan, deberá con-signarse el o los conceptos extrapresupuestarios que financian la operación.

9. Tramitación de ingresos centralizados

La tramitación de los ingresos centralizados, a que se refiere el apartadooctavo de la RSGPA, seguirá el siguiente procedimiento:

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9.1. Por los SCTG se expedirá un documento OE.I.310, aplicado al con-cepto extrapresupuestario 30110 «Ingresos en cuentas bancarias pendientes deimputación», por los realizados en las diferentes entidades financieras, y losdocumentos que correspondan a otros ingresos en formalización.

9.2. Por los citados servicios, una vez que se conozca la distribuciónterritorial de todos los ingresos, cualquiera que fuere su procedencia, se ex-pedirán los documentos OE.IC.330 precisos para situar las recaudaciones enlas DPTG.

9.3. Por las DPTG se realizarán los ajustes que sean procedentes, deter-minando las diferencias de recaudación que se pongan de manifiesto en rela-ción con los datos del TR3 y los facilitados por la Tesorería General, por unaparte, y por la otra, las que surjan en relación con los datos del TR3 y elTG02, utilizándose los conceptos extrapresupuestarios 10780 «Ingresos insu-ficientes. Diferencias TR3 con la Tesorería General», 10781 «Ingresos insu-ficientes. Diferencias TR3 con TG02», 21050 «Ingresos excesivos. Entidadesbancarias. Diferencias TR3 con la Tesorería General» y 21051 «Ingresosexcesivos. Entidades bancarias. Diferencias TR3 con TG02», como contrapar-tida, según los casos.

A estos efectos se expedirá documento OEK en formalización aplicado alas rúbricas que deban soportar los pagos, con descuentos por la totalidadaplicados a las rúbricas que deban recibir los ingresos, según las circunstan-cias de cada caso concreto.

9.4. Ajustada la recaudación pendiente de tratamiento, por las DPTG seexpedirán los documentos FI.300 precisos para la aplicación final de los in-gresos realizados.

9.5. Ultimadas las operaciones anteriores, se expedirán los documentosCPAD necesarios para el adecuado registro y actualización de las cuentas aque se refiere en el subgrupo 07 del Plan contable en vigor, relativas a controlde recibos y documentos sobre cotización, en base a la documentación reci-bida de los servicios gestores de la Tesorería General.

10. Tramitación de los pagos delegados deducidos en boletines de coti-zación

10.1. Al conocerse el importe de los pagos delegados deducidos en bo-letines de cotización, las DPTG o los SCTG, según corresponda, expedirán undocumento OE.K.700 aplicado a los conceptos extrapresupuestarios 40130,40140 y 40150 «Pago delegado de prestaciones», «ILT, PF y otros», respec-tivamente, con descuento por la totalidad del libramiento, aplicado al concep-to 30140 «Recaudación líquida pendiente de tratamiento. Otras proceden-cias», de forma que la operación será totalmente en formalización y, enconsecuencia, el líquido será cero. A continuación se expedirán los documen-tos OE.P y R subsecuentes.

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APÉNDICES

10.2. Los Centros de gestión correspondientes, al expedir los documen-tos OK o ADOK de aplicación al presupuesto de gastos, consignarán comodescuentos los códigos 40130, 40140 y 40150 que correspondan, de formaque el líquido del libramiento sea cero, y por tanto la forma de pago la 06,formalización.

10.3. Si por las razones que fuese no pudiesen los Centros de gestiónrealizar las operaciones a que se refiere el apartado 10.2, y se estuviese en finde ejercicio, se anularán todas las operaciones realizadas y si, por haberseaplicado los ingresos al presupuesto de recursos, ello no fuese posible, seexpedirá por las DPTG o por los SCTG, según corresponda, un documentoRADI, en formalización, con descuentos aplicados a los conceptos extrapre-supuestarios 40130, 40140 y 40150, según proceda.

11. Devoluciones de ingresos

11.1. Las devoluciones de ingresos se instrumentarán en documentosRADI.800 y RADI.810, con posterior validación del correspondiente docu-mento R.

11.2. Sólo se utilizará el documento RADI.810 en aquellos casos enque los ingresos en su día realizados correspondiesen a liquidaciones decontraído previo y los mismos se hubiesen duplicado sin existir doble liqui-dación, o el ingreso hubiese sido excesivo, siempre que los errores no sehubiesen detectado antes de aplicar los referidos ingresos al presupuesto derecursos.

En consecuencia, si se detecta un ingreso duplicado o excesivo antes deaplicar el mismo al presupuesto de recursos, deberá imputarse al conceptoextrapresupuestario 21055 «Ingresos duplicados o excesivos. Particulares yempresas» y las devoluciones que procedan deberán practicarse con imputa-ción a este concepto.

11.3. Las devoluciones de ingresos instrumentadas en documentosRADI.800 se aplicarán siempre al presupuesto de recursos del ejercicio co-rriente.

12. Atribución de elementos patrimoniales

Para dar aplicación a lo dispuesto en el apartado 4.6 del Plan contable envigor y sin perjuicio de las operaciones contables que resulte preciso realizarpara el traspaso de los saldos resultantes al cierre del ejercicio 1992, se esta-blecen las siguientes normas de actuación para las operaciones realizadas apartir de 1.º de enero de 1993:

12.1. Bienes integrantes del inmovilizado material. Todos los bienes quese adquieran deberán figurar contabilizados en los Centros a que se adscriban,tramitándose, en su caso, los oportunos documentos CPTC.

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12.2. Fianzas y depósitos constituidos. La constitución deberá realizar-se con cargo al presupuesto de gastos del Centro que corresponda. La recu-peración se instrumentará mediante documento DROC.

12.3. Fianzas y depósitos recibidos. La recepción de los mismos se con-tabilizará en los Centros que los hubieren exigido, a cuyo efecto los SCTG olas DPTG, al cumplimentar los documentos FI300 consignarán como Centrode destino del ingreso extrapresupuestario al que en cada caso corresponda.Las devoluciones que procedan se instrumentarán en documentos OEK.

12.4. Préstamos y anticipos al personal. Estas operaciones se reflejaránen el Centro al que figure adscrito el interesado. En caso de traslado delmismo a otro Centro se expedirá un documento CPTC. El reintegro del prés-tamo se instrumentará en documento DROC por una parte y por otra mediantedocumento OEK en formalización, aplicado a los conceptos extrapresupues-tarios que correspondan de los reseñados con los códigos 20570 a 20573, quepreviamente se habrán descontado al efectuar el pago de la nómina.

Lo dispuesto en el párrafo precedente no será de aplicación a los présta-mos hipotecarios que seguirán siendo contabilizados por los SCTG.

13. Contabilidad de deudores presupuestarios

13.1. La contabilidad de deudores presupuestarios se realizará sin excep-ciones por la Tesorería General, incluida la relativa a los que lo sean porservicios prestados, cobro indebido de prestaciones o cualesquiera otra causacuando los derechos a favor de la Seguridad Social deban reflejarse en supresupuesto de recursos.

13.2. No obstante lo anterior, los Centros en que se generan las deudasserán los responsables de la confección de las relaciones nominales de deu-dores a que se refiere el apartado 5.2.2. de la presente Resolución.

14. Pagos en formalización

Los pagos que deban hacerse íntegramente en formalización deberán in-cluir la totalidad de los descuentos que se aplican a los mismos, cuya suma,por definición, ha de ser igual al importe íntegro. En consecuencia, losdocumentos O, OK, ADOK, OEK y RADI, y sus inversos, en virtud delos cuales se realiza posteriormente el pago, deberán presentar un importelíquido nulo.

15. Habilitación y vigencia de impresos

15.1. Los documentos del presupuesto de gastos que contengan la fase O(y/o en su caso), en los que figure la expresión «código libre» conservarán

Ap. I


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APÉNDICES

plena vigencia hasta que se consuman las existencias actuales de los mismo,si bien en dicha columna se consignará el nuevo «código complementario dela clasificación económica» que se establece por la presente Resolución.

15.2. Por el contrario, no conservarán su vigencia los impresos OEK.700y KRPG.900, que deberán inutilizarse.

15.3. Hasta que en los diferentes Centros de gestión se disponga de losmodelos de impresos que se aprueban, podrán utilizarse para la realización delas diferentes operaciones, fotocopias de los mismos, con el número de ejem-plares precisos en cada caso.

16. Normas que se derogan

Quedan derogadas las normas de igual o inferior rango que se opongan alo dispuesto en la presente Resolución y en particular las siguientes dictadaspor esta Intervención General:

� Circular 4/1987, de 1 de junio, por la que se dictan normas sobrecontabilización de anticipos y préstamos al personal.

� Circular 5/1987, de 30 de junio, por la que se dictan instruccionescontables sobre la constitución y devolución de fianzas y depósitos en elSistema de la Seguridad Social.

� Circular 2/1992, de 29 de julio, sobre adaptación provisional, duranteel ejercicio de 1992, de los procedimientos contables a la implantación parcialdel SICOSS.

SECCIÓN SEGUNDA: LIBROS Y CUENTAS

1. Registro general de documentos

El registro general de documentos conservará la estructura prevista en elapartado 6.1. de la OMCSP, si bien incluirá todos los documentos del sistema.

2. Presupuesto de gastos y dotaciones

Los libros y cuentas del presupuesto de gastos y dotaciones serán loscontemplados en la OMCSP y en la Resolución de esta Intervención Generalde 30 de abril de 1992, sobre presupuestos cerrados.

3. Presupuesto de recursos y aplicaciones

3.1. Mayor de cuentas

En el mayor se abrirá cuenta a cada concepto, subconcepto o partida presu-puestaria que constituya el máximo nivel de desagregación, referido todo ello

Ap. I

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a una determinada DPTG o a los SCTG, editándose con la periodicidad queresulte aconsejable y siempre en fin de ejercicio.

Por columnas el mayor del ejercicio corriente expresará: fecha de la ope-ración, número del registro general de documentos; número de asiento en eldiario general de operaciones; derechos reconocidos; derechos recaudados; yderechos anulados, distinguiendo los que lo son por anulación de liquidacio-nes, por insolvencias y otras causas, y por devoluciones de ingresos.

Respecto a ejercicios cerrados las columnas serán: fecha de la operación;número del registro general de documentos; número de asiento en el diariogeneral de operaciones; derechos a cobrar, con separación de los pendientesen fin del ejercicio anterior y de las modificaciones realizadas en el ejercicio;derechos recaudados; y derechos anulados, con indicación de los que corres-pondan a anulación de liquidaciones, y a insolvencias y otras causas.

Con los datos de las distintas operaciones de las cuentas del mayor seformarán mensualmente los estados de ejecución del presupuesto de cadaTesorería.

Las cuentas del mayor se imprimirán por duplicado. Un ejemplar justifi-cará los estados de ejecución del presupuesto y el otro se conservará en laIntervención, como antecedente.

3.2. Estados de liquidación del presupuesto

Constituyen el resumen acumulado de las operaciones y saldos que afectana cada epígrafe presupuestario debidamente clasificados.

Por columnas el estado de liquidación del ejercicio corriente expresará laidentificación del epígrafe presupuestario, los derechos reconocidos; los dere-chos anulados, con detalle de los que correspondan a anulación de liquidacio-nes, y los que lo sean por devoluciones de ingresos y total; los derechosreconocidos netos; los derechos cancelados, con detalle de derechos recauda-dos, devoluciones de ingresos, recaudación líquida, bajas por insolvencias yotras causas, y total; y los derechos pendientes de cobro.

Respecto a presupuestos cerrados las columnas serán las siguientes: identi-ficación del epígrafe presupuestario; derechos a cobrar, con detalle de pendien-tes del ejercicio anterior, modificaciones y total; derechos anulados; derechosa cobrar netos; derechos cancelados, con detalle de derechos recaudados, bajaspor insolvencias y otras causas, y total; derechos pendientes de cobro.

Estos documentos se editarán con la frecuencia que se considere adecuaday siempre en fin de mes y ejercicio, totalizándose por niveles de agregacióndel presupuesto.

Con los datos acumulados de las diferentes DPTG y de los SCTG, se pre-sentará el estado de liquidación del presupuesto de ingresos de la TesoreríaGeneral.

Ap. I


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APÉNDICES

3.3. Estados de realización de las previsiones de ingresos

Con los datos acumulados de las diferentes DPTG y de los SCTG, seelaborará este estado para la Tesorería General, con los mismos criterios queel estado de liquidación del presupuesto. Por columnas expresará: el epígrafepresupuestario; las previsiones iniciales; las modificaciones de las previsiones;las previsiones definitivas; los derechos reconocidos netos; la recaudaciónlíquida; el porcentaje que los derechos reconocidos netos representan sobrelas previsiones definitivas; y el porcentaje que la recaudación líquida repre-senta sobre las previsiones definitivas.

4. Operaciones extrapresupuestarias y relaciones internas


En el mayor se abrirá cuenta a cada concepto, subconcepto o partida queconstituya el máximo nivel de desagregación, referido todo ello a un determi-nado Centro de gestión, editándose con la periodicidad que resulte aconsejabley siempre en fin de ejercicio.

Por columnas el mayor expresará: fecha de la operación; número del re-gistro general de documentos; número de asiento en el diario general deoperaciones; propuestas de pago expedidas; pagos ordenados; pagos realiza-dos; debe; y haber.

Con los datos de las distintas operaciones de las cuentas del mayor seformarán mensualmente los estados de ejecución de operaciones extrapresu-puestarias de cada Centro.

Las cuentas del mayor se imprimirán por duplicado. Uno de los ejemplaresjustificará los estados de ejecución de las operaciones extrapresupuestarias yel otro se conservará en la Intervención, como antecedente.

4.2. Estados demostrativos de deudores extrapresupuestarios

Constituyen el resumen acumulado de las operaciones y saldos que afectana cada epígrafe de esta naturaleza debidamente clasificados.

Por columnas este estado expresará: Identificación del epígrafe; cuenta delplan con la que se relaciona; saldo en 1.º de enero; cargos; total; abonos; ysaldo en fin del período.

Estos documentos se editarán con la frecuencia que se considere adecuaday siempre en fin de mes y ejercicio, totalizándose por niveles superiores.

Con los datos acumulados de las diferentes Centros de gestión, se presen-tará el estado de cada Entidad gestora y Tesorería General.

4.3. Estados demostrativos de acreedores extrapresupuestarios


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Por columnas este estado expresará: Identificación del epígrafe; cuenta delplan con la que se relaciona; saldo en 1.º de enero; abonos; total; cargos; ysaldo en fin del período.



4.4. Estados demostrativos de partidas pendientes de aplicación de ori-gen deudor y de origen acreedor


Estos estados se corresponden respectivamente con los estados demostra-tivos de deudores y acreedores extrapresupuestarios.

4.5. Estado demostrativo de los movimientos internos del sistema


Por columnas este estado expresará: Identificación del epígrafe; cuenta delplan con la que se relaciona; cargos; y abonos.



4.6. Estado de seguimiento de las propuestas de pago por operacionesextrapresupuestarias

Estos documentos se confeccionarán de acuerdo con lo dispuesto en laResolución de esta Intervención General de 30 de abril de 1992, sobre pagosextrapresupuestarios.

5. Tesorería del Sistema

5.1. Mayor de cuentas corrientes bancarias

En el mayor se abrirá cuenta a cada cuenta bancaria abierta en las dife-rentes instituciones financieras, incluidas las cuentas límite de pago, referidotodo ello a un determinado Centro de gestión, editándose con la periodicidadque resulte aconsejable y siempre en fin de ejercicio.

Por columnas el mayor expresará 1: Fecha de la operación; número delregistro general de documentos; número de asiento en el diario general de

1 Según redacción dada por Resolución de 13 de septiembre de 1999 (parágrafo 148).

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APÉNDICES

operaciones; pesetas-debe; pesetas-haber; pesetas-saldo deudor; pesetas-saldoacreedor; euros-debe; euros-haber; euros-saldo deudor y euros-saldo acreedor.

Con los datos de las distintas operaciones de las cuentas del mayor, a losque se añadirán los relativos a las cuentas de caja del fondo de maniobra, seformarán mensualmente los estados demostrativos de tesorería.

Las cuentas del mayor se imprimirán por duplicado. Un ejemplar serviráde justificante del estado demostrativo de la situación de tesorería y el otroejemplar se conservará en la Intervención, como antecedente.

5.2. Estado demostrativo de la situación de tesorería

Constituyen el resumen acumulado de las operaciones y saldos que afectana cada cuenta bancaria y a la cuenta de caja del fondo de maniobra.

Por columnas este estado expresará 2: Identificación de la cuenta medianteun código interno Sicoss, código de entidad bancaria, código de sucursal,número de cuenta, nombre de la entidad bancaria, nombre de la sucursal,importes en pesetas con detalle de saldo en 1.º de enero, ingresos, pagos ysaldo en fin del período; importes en euros con detalle de saldo en 1.º deenero, ingresos, pagos y saldo en fin del período.

Estos documentos se editarán con la frecuencia que se considere adecuaday siempre en fin de mes y ejercicio, totalizándose por cuentas del plan a quecorresponden las diferentes cuentas bancarias.


6. Contabilidad patrimonial

6.1. Diario general de operaciones

En el diario general de operaciones se realizaran diariamente los asientosresúmenes que en cada caso corresponda, con arreglo al sistema de partidadoble, recogiéndose por columnas los siguientes datos: fecha del asiento,número del asiento, código de la cuenta, nombre de la cuenta, debe y haber.

Este libro se editará diariamente. Existirá la posibilidad de obtener en casonecesario el desarrollo del mismo, documento a documento, con la siguienteestructura por columnas: Número del documento en el registro general, fechadel asiento, número de asiento en que está integrado, código de la cuenta,nombre de la cuenta, debe y haber.


En el mayor se abrirán las cuentas principales y auxiliares que correspon-dan, referido todo ello a un determinado Centro de gestión, editándose con laperiodicidad que resulte aconsejable y siempre en fin de ejercicio.

2 Según redacción dada por Resolución de 13 de septiembre de 1999 (parágrafo 148).

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Por columnas el mayor expresará: fecha de la operación, número del re-gistro general de documentos; número de asiento en el diario general deoperaciones; movimientos, con separación de debe y haber; y saldos, conseparación de saldos deudores y saldos acreedores.

Con los datos de las distintas operaciones de las cuentas del mayor seformarán mensualmente los balances de comprobación y, en fin de ejercicio,se efectuarán las operaciones de regularización y cierre, obteniéndose losbalances de situación, cuentas de resultados y cuadro de financiamiento.

Las cuentas del mayor se imprimirán por duplicado. Un ejemplar justifi-cará los diferentes estados contables y el otro se conservará en la Interven-ción, como antecedente.

6.3. Balance de comprobación

Constituye el resumen acumulado de las operaciones y saldos que afectana las diversas cuentas.

Por columnas este estado expresará: código de la cuenta; nombre de lacuenta; sumas, con separación de debe y haber; y saldos, con distinción de losque resulten deudores de los que resulten acreedores.

Estos documentos se editarán con la frecuencia que se considere adecuaday siempre en fin de mes y ejercicio, totalizándose por cuentas principales,subgrupos, grupos y total general.


6.4. Balance de situación, cuentas de resultados y cuadro de financia-miento

Estos documentos se editarán en fin de ejercicio, con la estructura estable-cida en el plan de cuentas vigente, y de conformidad con lo dispuesto en elapartado cuarto de la RSGPA.

SECCIÓN TERCERA: UTILIZACIÓN DE LOS DIFERENTESDOCUMENTOS DEL SICOSS Y ANOTACIONES CONTABLES

QUE DE ELLOS SE DERIVAN

1. Documentos del presupuesto de gastos

1.1. Carga inicial del presupuesto

1.1.1. Utilización.

La carga inicial del presupuesto de gastos y dotaciones se efectúa direc-tamente por los servicios informáticos, en función de los listados a que serefiere el apartado 3.2.1.a) de la O.M.C.S.P.

Ap. I


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APÉNDICES

1.1.2. Anotaciones contables.

Las anotaciones contables que se indican a continuación se producen enlos Centros de gestión a los que se adscriben los créditos.

1.1.2.1. En el subsistema de la contabilidad patrimonial.

Por el total del presupuesto inicial, cargo en la cuenta 000 «Presupuestoejercicio corriente», con abono a la cuenta 001 «Presupuesto de gastos. Cré-ditos iniciales» y, simultáneamente, cargo en la cuenta 001 «Presupuesto degastos. Créditos iniciales», con abono a la cuenta 0030 «Presupuesto de gas-tos. Créditos definitivos. Créditos disponibles».

1.1.2.2. En el subsistema del presupuesto de gastos.

Por los importes parciales que correspondan a cada epígrafe, anotación enlas columnas de créditos iniciales y créditos disponibles de cada uno de ellos.

1.2. Documentos MCCE.200 y sus inversos, de créditos extraordinarios


Estos documentos se utilizan para registrar la concesión de créditos ex-traordinarios a la Entidad, y se expiden por los Servicios centrales de lamisma.


Las anotaciones contables se realizan en los Centros de gestión que figu-ran en el cuerpo central del impreso.

1.2.2.1. En el subsistema de contabilidad patrimonial.

Por el importe total que corresponda al Centro de gestión, cargo en la cuen-ta 000 «Presupuesto ejercicio corriente», con abono a la cuenta 0020 «Presu-puesto de gastos. Modificaciones de los créditos. Créditos extraordinarios» y,simultáneamente, cargo en la cuenta 0020 «Presupuesto de gastos. Modifica-ciones de los créditos. Créditos extraordinarios», con abono a la cuenta 0030«Presupuesto de gastos. Créditos definitivos. Créditos disponibles».


Por los importes parciales que correspondan a cada epígrafe de los expre-sados en la parte central del documento, anotación en las columnas de créditosextraordinarios y créditos disponibles de cada uno de ellos.

1.2.2.3. Documentos inversos.

Los documentos inversos realizan las mismas anotaciones contables; perocon signo negativo.

1.3. Documentos MCSC.210 y sus inversos, de suplementos de crédito


Estos documentos se utilizan para registrar la concesión de suplementos decrédito a la Entidad, y se expiden por los Servicios centrales de la misma.

Ap. I

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Por el importe total que corresponda al Centro de gestión, cargo en lacuenta 000 «Presupuesto ejercicio corriente», con abono a la cuenta 0021«Presupuesto de gastos. Modificaciones de los créditos. Suplementos de cré-dito» y, simultáneamente, cargo en la cuenta 0021 «Presupuesto de gastos.Modificaciones de los créditos. Suplementos de crédito», con abono a la cuenta0030 «Presupuesto de gastos. Créditos definitivos. Créditos disponibles».


Por los importes parciales que correspondan a cada epígrafe de los expre-sados en la parte central del documento, anotación en las columnas de suple-mentos de crédito y créditos disponibles de cada uno de ellos.



1.4. Documentos MCAC.220 y sus inversos, de ampliaciones de crédito


Estos documentos se utilizan para registrar la concesión de ampliacionesde crédito a la Entidad, y se expiden por los Servicios centrales de la misma.




Por el importe total que corresponda al Centro de gestión, cargo en lacuenta 000 «Presupuesto ejercicio corriente», con abono a la cuenta 0022«Presupuesto de gastos. Modificaciones de los créditos. Ampliaciones decrédito» y, simultáneamente, cargo en la cuenta 0022 «Presupuesto degastos. Modificaciones de los créditos. Ampliaciones de crédito», con abonoa la cuenta 0030 «Presupuesto de gastos. Créditos definitivos. Créditos dis-ponibles».


Por los importes parciales que correspondan a cada epígrafe de los expre-sados en la parte central del documento, anotación en las columnas de amplia-ciones de crédito y créditos disponibles de cada uno de ellos.

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APÉNDICES



1.5. Documentos MCTC.230 y sus inversos, de transferencias de crédito


Estos documentos se utilizan para registrar la concesión de transferenciasde crédito a la Entidad, y se expiden por los Servicios centrales de la misma.

También se utilizan como soporte de las redistribuciones de crédito entrepartidas y subconceptos a que se refiere el apartado 11.16.1 de la OMCSP.




1.5.2.1.1. Epígrafes receptores de crédito.

Por el importe total que corresponda al Centro de gestión, cargo en la cuen-ta 000 «Presupuesto ejercicio corriente», con abono a la cuenta 0023 «Presu-puesto de gastos. Modificaciones de los créditos. Transferencias de crédito» y,simultáneamente, cargo en la cuenta 0023 «Presupuesto de gastos. Modifica-ciones de los créditos. Transferencias de crédito», con abono a la cuenta 0030«Presupuesto de gastos. Créditos definitivos. Créditos disponibles».

1.5.2.1.2. Epígrafes cedentes de crédito.

Por el importe total que corresponda al Centro de gestión, cargo en nega-tivo en la cuenta 000 «Presupuesto ejercicio corriente», con abono en negativoa la cuenta 0023 «Presupuesto de gastos. Modificaciones de los créditos.Transferencias de crédito» y, simultáneamente, cargo en negativo en la cuenta0023 «Presupuesto de gastos. Modificaciones de los créditos. Transferenciasde crédito», con abono en negativo a la cuenta 0031 «Presupuesto de gastos.Créditos definitivos. Créditos retenidos pendientes de utilización».


1.5.2.2.1. Epígrafes receptores.

Por los importes parciales que correspondan a cada epígrafe de los expre-sados en la parte central del documento, anotación en las columnas de trans-ferencias de crédito, aumentos, y créditos disponibles de cada uno de ellos.

1.5.2.2.2. Epígrafes cedentes.

Por los importes parciales que correspondan a cada epígrafe de los expre-sados en la parte central del documento, anotación en las columnas de trans-

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ferencias de crédito, disminuciones, y, en negativo, créditos retenidos pen-dientes de utilización de cada uno de ellos.


Los documentos inversos realizan las mismas anotaciones contables; perocon signo contrario.

1.6. Documentos MCIC.240 y sus inversos, de incorporaciones de cré-dito


Estos documentos se utilizan para registrar la concesión de incorporacio-nes de remanentes de crédito a la Entidad, y se expiden por los Servicioscentrales de la misma.




Por el importe total que corresponda al Centro de gestión, cargo en la cuen-ta 000 «Presupuesto ejercicio corriente», con abono a la cuenta 0024 «Presu-puesto de gastos. Modificaciones de los créditos. Incorporaciones de crédito»y, simultáneamente, cargo en la cuenta 0024 «Presupuesto de gastos. Modifi-caciones de los créditos. Incorporaciones de crédito», con abono a la cuenta0030 «Presupuesto de gastos. Créditos definitivos. Créditos disponibles».


Por los importes parciales que correspondan a cada epígrafe de los expre-sados en la parte central del documento, anotación en las columnas de incor-poraciones de crédito y créditos disponibles de cada uno de ellos.



1.7. Documentos MCGI.250 y sus inversos de créditos generados poringresos


Estos documentos se utilizan para registrar la generación de créditos en laEntidad por ingresos realizados, y se expiden por los Servicios centrales de lamisma.



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Por el importe total que corresponda al Centro de gestión, cargo en lacuenta 000 «Presupuesto ejercicio corriente», con abono a la cuenta 0025«Presupuesto de gastos. Modificaciones de los créditos. Créditos generadospor ingresos» y, simultáneamente, cargo en la cuenta 0025 «Presupuesto degastos. Modificaciones de los créditos. Créditos generados por ingresos», conabono a la cuenta 0030 «Presupuesto de gastos. Créditos definitivos. Créditosdisponibles».


Por los importes parciales que correspondan a cada epígrafe de los expre-sados en la parte central del documento, anotación en las columnas de créditosgenerados por ingresos y créditos disponibles de cada uno de ellos.



1.8. Documentos MCAR.260 y sus inversos, de aumentos por rectifi-cación


Estos documentos se utilizan para registrar los aumentos por rectificaciónde los créditos en la Entidad, a que se refiere el apartado 11.2 de la OMCSP.




Por el importe total que corresponda al Centro de gestión, cargo en la cuen-ta 000 «Presupuesto ejercicio corriente», con abono a la cuenta 0026 «Presu-puesto de gastos. Modificaciones de los créditos. Aumentos por rectificación»y, simultáneamente, cargo en la cuenta 0026 «Presupuesto de gastos. Modifi-caciones de los créditos. Aumentos por rectificación», con abono a la cuenta0030 «Presupuesto de gastos. Créditos definitivos. Créditos disponibles».


Por los importes parciales que correspondan a cada epígrafe de los expre-sados en la parte central del documento, anotación en las columnas de aumen-tos por rectificación y créditos disponibles de cada uno de ellos.



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1.9. Documentos MCBA.280 y sus inversos, de bajas por anulación


Estos documentos se utilizan para registrar las anulaciones de crédito quese acuerde, así como las bajas por rectificación de los créditos en la Entidad,a que se refiere el apartado 11.2. de la OMCSP y se expiden por los Servi-cios centrales de la misma.




Por el importe total que corresponda al Centro de gestión, cargo en lacuenta 0030 «Presupuesto de gastos. Créditos definitivos. Créditos disponi-bles», con abono a la cuenta 0028 «Presupuesto de gastos. Modificaciones delos créditos. Bajas por anulación y rectificación» y, simultáneamente, cargo enla cuenta 0028 «Presupuesto de gastos. Modificaciones de los créditos. Bajaspor anulación y rectificación», con abono a la cuenta 000 «Presupuesto ejer-cicio corriente».


Por los importes parciales que correspondan a cada epígrafe de los expre-sados en la parte central del documento, anotación en las columnas de bajaspor anulación y rectificación y, en negativo, créditos disponibles de cada unode ellos.



1.10. Documentos MCRD.290 y MCRD.291, de redistribuciones internasde crédito.


Estos documentos se utilizan para registrar las redistribuciones internas decrédito entre centros de cada Entidad, a que se refiere el apartado 11.16.2 dela OMCSP, y se expiden por los Servicios centrales de la misma.




1.10.2.1.1. Epígrafes receptores de crédito.

Por el importe total que corresponda al Centro de gestión, cargo en lacuenta 000 «Presupuesto ejercicio corriente», con abono a la cuenta 0029

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«Presupuesto de gastos. Modificaciones de los créditos. Redistribuciones decréditos internas entre Centros» y, simultáneamente, cargo en la cuenta 0029«Presupuesto de gastos. Modificaciones de los créditos. Redistribuciones in-ternas de créditos entre Centros», con abono a la cuenta 0030 «Presupuestode gastos. Créditos definitivos. Créditos disponibles».

1.10.2.1.2. Epígrafes cedentes de crédito.

Por el importe total que corresponda al Centro de gestión, cargo en nega-tivo en la cuenta 000 «Presupuesto ejercicio corriente», con abono en negativoa la cuenta 0029 «Presupuesto de gastos. Modificaciones de los créditos.Redistribuciones internas de créditos entre Centros» y, simultáneamente, car-go en negativo en la cuenta 0029 «Presupuesto de gastos. Modificaciones delos créditos. Redistribuciones internas de créditos entre Centros», con abonoen negativo a la cuenta 0030 «Presupuesto de gastos. Créditos definitivos.Créditos disponibles».


1.10.2.2.1. Epígrafes receptores.

Por los importes parciales que correspondan a cada epígrafe de los ex-presados en la parte central del documento, anotación en las columnas deredistribuciones de crédito, aumentos, y créditos disponibles de cada unode ellos.

1.10.2.2.2. Epígrafes cedentes.

Por los importes parciales que correspondan a cada epígrafe de los expre-sados en la parte central del documento, anotación en las columnas de redis-tribuciones de crédito, disminuciones, y, en negativo, créditos disponibles decada uno de ellos.


No existen documentos inversos. Los errores se corregirán expidiendo unnuevo documento MCRD.

1.11. Documentos MC__ y sus inversos, de carácter general


Estos documentos se utilizan para registrar las modificaciones de créditocuando no se dispone del documento específico de cada una de las que secontemplan en los apartados precedentes y se expiden por los Servicios cen-trales de la misma.


Realizan las mismas anotaciones que las indicadas para el documentoespecífico al cual sustituyen.

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1.12. Documentos RC.PU.310 y sus inversos, de retenciones de créditopendientes de utilización


Estos documentos se utilizan para registrar las retenciones de créditospendientes de utilización y se expiden por todos los Centros de gestión.

Las retenciones para transferencias de crédito no se instrumentan median-te este documento, sino por medio del documento RC.TC.311.


Las anotaciones contables se realizan en el Centro que expide el docu-mento.


Por el importe total de las retenciones que se efectúan, cargo en la cuenta0030 «Presupuesto de gastos. Créditos definitivos. Créditos disponibles», conabono a la cuenta 0031 «Presupuesto de gastos. Créditos definitivos. Créditosretenidos pendientes de utilización».


Por los importes parciales que correspondan a cada epígrafe de los expre-sados en la parte central del documento, anotación en la columna de créditosretenidos pendientes de utilización, y, en negativo, en la de créditos dispo-nibles.



1.13. Documentos RC.TC.311 y sus inversos, de retenciones de créditopara transferencias


Estos documentos se utilizan para registrar las retenciones de créditos paratransferencias y se expiden por los Servicios centrales de la Entidad.


Las anotaciones contables se realizan en los Centros de gestión que figu-ran en el cuerpo central del documento.


Por el importe total de las retenciones que correspondan al Centro degestión, cargo en la cuenta 0030 «Presupuesto de gastos. Créditos definitivos.Créditos disponibles», con abono a la cuenta 0031 «Presupuesto de gastos.Créditos definitivos. Créditos retenidos pendientes de utilización».

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APÉNDICES


Por los importes parciales que correspondan a cada epígrafe de los expre-sados en la parte central del documento, anotación en la columna de créditosretenidos pendientes de utilización, y, en negativo, en la de créditos dispo-nibles.



1.14. Documentos RC.ND.320 y sus inversos, de retenciones de créditono disponibles


Estos documentos se utilizan para registrar las retenciones de créditos nodisponibles y se expiden por los Servicios centrales de la Entidad.


Las anotaciones contables se realizan en los Centros de gestión que figu-ran en el cuerpo central del documento.


Por el importe total de las retenciones que correspondan al Centro degestión, cargo en la cuenta 0030 «Presupuesto de gastos. Créditos definitivos.Créditos disponibles», con abono a la cuenta 0032 «Presupuesto de gastos.Créditos definitivos. Créditos no disponibles».


Por los importes parciales que correspondan a cada epígrafe de los expre-sados en la parte central del documento, anotación en la columna de créditosno disponibles, y, en negativo, en la de créditos disponibles.



1.15. Documentos RC.__ y sus inversos, de retenciones de crédito


Estos documentos se utilizan para registrar las retenciones de créditoscuando no se dispone del documento específico de cada una de las que secontemplan en los apartados precedentes.


Realizan las mismas anotaciones que las indicadas para el documentoespecífico al cual sustituyen.

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1.16. Documentos A.400 y sus inversos, de autorizaciones de gastossobre créditos disponibles


Estos documentos se utilizan para registrar las autorizaciones de gastosobre créditos definitivos, cuando éstos se encuentran en situación de dispo-nibles, y se expiden por todos los Centros de gestión.


Las anotaciones contables se realizan en los Centros de gestión que expi-den el documento.


Por el importe total del documento, cargo en la cuenta 0030 «Presupuestode gastos. créditos definitivos. Créditos disponibles», con abono a la cuenta004 «Presupuesto de gastos. Gastos autorizados».


Por los importes parciales que correspondan a cada epígrafe de los expre-sados en la parte central del documento, anotación en la columna de gastosautorizados de cada uno de ellos.



1.17. Documentos A.410 y sus inversos, de autorizaciones de gastossobre créditos retenidos


Estos documentos se utilizan para registrar las autorizaciones de gastosobre créditos definitivos, cuando éstos se encuentran en situación de reteni-dos pendientes de utilización, y se expiden por todos los Centros de gestión.




Por el importe total del documento, cargo en la cuenta 0031 «Presupuestode gastos. créditos definitivos. Créditos retenidos pendientes de utilización»,con abono a la cuenta 004 «Presupuesto de gastos. Gastos autorizados».


Por los importes parciales que correspondan a cada epígrafe de los expre-sados en la parte central del documento, anotación en la columna de gastosautorizados de cada uno de ellos.

Ap. I


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APÉNDICES



1.18. Documentos AD.420 y sus inversos, de autorizaciones de gastossobre créditos disponibles y compromisos de gasto


Estos documentos se utilizan para registrar las autorizaciones de gastosobre créditos definitivos, cuando éstos se encuentran en situación de dispo-nibles, así como la fase de compromiso de gasto o de disposición de crédito,y se expiden por todos los Centros de gestión.


Las anotaciones contables se realizan en los Centros de gestión que expi-den el documento y se corresponden con las efectuadas por los documentosA.400, D.500 y sus inversos.

1.19. Documentos AD.430 y sus inversos, de autorizaciones de gastossobre créditos retenidos y compromisos de gasto


Estos documentos se utilizan para registrar las autorizaciones de gastosobre créditos definitivos, cuando éstos se encuentran en situación de reteni-dos pendientes de utilización, así como la fase de compromiso de gasto o dedisposición de crédito, y se expiden por todos los Centros de gestión.


Las anotaciones contables se realizan en los Centros de gestión que expi-den el documento y se corresponden con las efectuadas por los documentosA.410, D.500 y sus inversos.

1.20. Documentos ADOK.440 y sus inversos, de autorizaciones de gastossobre créditos disponibles, compromisos de gasto, reconocimientode obligaciones y propuestas de pago


Estos documentos se utilizan para registrar las autorizaciones de gastosobre créditos definitivos, cuando éstos se encuentran en situación de dispo-nibles, así como las fases de compromiso de gasto o de disposición de crédito,reconocimiento de obligaciones y propuesta de pago, y se expiden por todoslos Centros de gestión.


Las anotaciones contables se realizan en los Centros de gestión que expi-den el documento y se corresponden con las efectuadas por los documentosA.400, D.500, O.600, K.700 y sus inversos.

Ap. I

561

1.21. Documentos ADOK.450 y sus inversos, de autorizaciones de gastossobre créditos retenidos, compromisos de gasto, reconocimientode obligaciones y propuestas de pago


Estos documentos se utilizan para registrar las autorizaciones de gastosobre créditos definitivos, cuando éstos se encuentran en situación de reteni-dos pendientes de utilización, así como las fases de compromiso de gasto ode disposición de crédito, reconocimiento de obligaciones y propuesta depago, y se expiden por todos los Centros de gestión.


Las anotaciones contables se realizan en los Centros de gestión que expi-den el documento y se corresponden con las efectuadas por los documentosA.410, D.500, O.600, K.700 y sus inversos.

1.22. Documentos D.500 y sus inversos, de compromisos de gasto


Estos documentos se utilizan para registrar los compromisos de gasto odisposición de los créditos y se expiden por todos los Centros de gestión.




Por el importe total del documento, cargo en la cuenta 004 «Presupuestode gastos. Gastos autorizados», con abono a la cuenta 005 «Presupuesto degastos. Gastos comprometidos».


Por los importes parciales que correspondan a cada epígrafe de los expre-sados en la parte central del documento, anotación en la columna de disposi-ciones de cada uno de ellos.



1.23. Documentos O.600 y sus inversos, de reconocimiento de obliga-ciones


Estos documentos se utilizan para registrar el reconocimiento de obliga-ciones y se expiden por todos los Centros de gestión.

Ap. I


562

APÉNDICES




Por el importe total íntegro del documento, cargo en las cuentas de losgrupos 1, 2, 5 ó 6, según la naturaleza del gasto realizado, determinada enfunción de la tabla de equivalencias presupuesto de gastos / plan de contabi-lidad, teniendo en cuenta en su caso el código complementario, con abono ala cuenta 4000 «Acreedores por obligaciones reconocidas. Ejercicio corriente.Obligaciones reconocidas».


Por los importes parciales que correspondan a cada epígrafe de los expre-sados en la parte central del documento, anotación en la columna de obliga-ciones reconocidas de cada uno de ellos.



1.24. Documentos O.600 y sus inversos, de modificación de obligacionesreconocidas en ejercicios anteriores


Estos documentos se utilizan para registrar las modificaciones de obliga-ciones reconocidas en ejercicios anteriores y se expiden por todos los Centrosde gestión.

Cuando sustituyan total o parcialmente a una obligación preexistente, seapor fraccionamiento de la misma, sea por minoración, podrán expedirse sinmás trámites por los Centros expresados.

Cuando no concurran las circunstancias anteriores, sólo podrán expedirseprevio acuerdo favorable de la Intervención General de la Seguridad Social.




Por el importe total íntegro del documento, cargo en las cuentas de los gru-pos 1, 2, 5, o en la cuenta 841 «Modificación de obligaciones de ejerciciosanteriores», según la naturaleza del gasto realizado, determinada en función dela tabla de equivalencias presupuesto de gastos / plan de contabilidad, teniendoen cuenta en su caso el código complementario, con abono a la cuenta 4020«Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuestos cerrados. Obligacio-nes reconocidas». El cargo a la cuenta 841 se hará cuando según la expresadatabla de equivalencias correspondiera el grupo 6 de cuentas.

Ap. I

563


Por los importes parciales que correspondan a cada epígrafe de los expre-sados en la parte central del documento, anotación en la columna de modifi-cación de las obligaciones reconocidas del ejercicio a que corresponda cadauno de ellos.



1.25. Documentos O.602 y sus inversos, de prescripción de obligacionesreconocidas en ejercicios anteriores


Estos documentos se utilizan para registrar la prescripción de obligacionesreconocidas en ejercicios anteriores y se expiden por todos los Centros degestión.




Por el importe total íntegro del documento, cargo en la cuenta 4020«Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuestos cerrados. Obligacio-nes reconocidas», con abono a la cuenta 841 «Modificación de obligacionesde ejercicios anteriores».


Por los importes parciales que correspondan a cada epígrafe de los expre-sados en la parte central del documento, anotación en negativo en la columnade modificación de las obligaciones reconocidas del ejercicio a que corres-ponda cada uno de ellos.


Los documentos inversos, que sólo podrán expedirse en el mismo ejercicioque su documento de referencia, realizan las mismas anotaciones contables;pero con signo negativo.

1.26. Documentos OK.610 y sus inversos, de reconocimiento de obliga-ciones y propuestas de pago


Estos documentos se utilizan para registrar el reconocimiento de obliga-ciones, así como la propuesta de pago de las mismas y se expiden por todoslos Centros de gestión.

Ap. I


564

APÉNDICES


Las anotaciones contables se realizan en los Centros de gestión que expi-den el documento y se corresponden con las efectuadas por los documentosO.600, K.700 y sus inversos.

1.27. Documentos K.700 y sus inversos, de propuestas de pago


Estos documentos se utilizan para registrar las propuestas de pago formu-ladas a las Cajas pagadoras y se expiden por todos los Centros de gestión.


Las anotaciones contables se realizan en los Centros de gestión que expi-den los documentos y en las Cajas pagadoras.


1.27.2.1.a). En el centro que expide el documento.

Para las propuestas de pago del ejercicio corriente y por el importe totalíntegro del documento, cargo en la cuenta 4000 «Acreedores por obligacionesreconocidas. Ejercicio corriente. Obligaciones reconocidas», con abono a lacuenta 4001 «Acreedores por obligaciones reconocidas. Ejercicio corriente.Propuestas de pago».

Para las propuestas de pago de presupuestos cerrados y por el importe totalíntegro del documento, cargo en la cuenta 4020 «Acreedores por obligacionesreconocidas. Presupuestos cerrados. Obligaciones reconocidas», con abono ala cuenta 4021 «Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuestos cerra-dos. Propuestas de pago».

1.27.2.1.b). En la Caja pagadora.

Para las propuestas de pago del ejercicio corriente y por el importe totalíntegro del documento, cargo en la cuenta 0400 «Propuestas de pago recibi-das. Presupuesto de gastos. Ejercicio corriente», con abono a la cuenta 0450«Ordenes de pago a expedir. Presupuesto de gastos. Ejercicio corriente».

Para las propuestas de pago de presupuestos cerrados y por el importe totalíntegro del documento, cargo en la cuenta 0401 «Propuestas de pago recibidas.Presupuesto de gastos. Presupuestos cerrados», con abono a la cuenta 0451«Ordenes de pago a expedir. Presupuesto de gastos. Presupuestos cerrados».


En el Centro que expide el documento, por las propuestas de pago delejercicio corriente y por los importes parciales que correspondan a cada epí-grafe de los expresados en la parte central del documento, anotación en lacolumna de propuestas de pago expedidas de cada uno de ellos.

Ap. I

565

En el Centro que expide el documento, por las propuestas de pago depresupuestos cerrados y por los importes parciales que correspondan a cadaepígrafe de los expresados en la parte central del documento, anotación en lacolumna de propuestas de pago expedidas durante el ejercicio de cada uno deellos y en el ejercicio cerrado que corresponda.

1.28. Documentos P.800 y sus inversos, de ordenación del pago


Estos documentos se utilizan para registrar la fase de ordenación del pagoy se expiden por todas las Cajas pagadoras.


Las anotaciones contables se realizan en los Centros de gestión que expi-dieron las correspondientes propuestas de pago y en las Cajas pagadoras.


1.28.2.1.a). En el centro que expidió la propuesta de pago.

Para los pagos ordenados del ejercicio corriente y por el importe totalíntegro del documento, cargo en la cuenta 4001 «Acreedores por obligacionesreconocidas. Ejercicio corriente. Propuestas de pago», con abono a la cuenta4002 «Acreedores por obligaciones reconocidas. Ejercicio corriente. Pagosordenados».

Para los pagos ordenados de presupuestos cerrados y por el importe totalíntegro del documento, cargo en la cuenta 4021 «Acreedores por obligacionesreconocidas. Presupuestos cerrados. Propuestas de pago», con abono a lacuenta 4022 «Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuestos cerra-dos. Pagos ordenados».


Para los pagos ordenados del ejercicio corriente y por el importe totalíntegro del documento, cargo en la cuenta 0450 «Ordenes de pago a expedir.Presupuesto de gastos. Ejercicio corriente», con abono a la cuenta 0460 «Or-denes de pago expedidas. Presupuesto de gastos. Ejercicio corriente».

Para los pagos ordenados de presupuestos cerrados y por el importe totalíntegro del documento, cargo en la cuenta 0451 «Ordenes de pago a expedir.Presupuesto de gastos. Presupuestos cerrados», con abono a la cuenta 0461«Ordenes de pago expedidas. Presupuesto de gastos. Presupuestos cerrados».


En el Centro que expidió la propuesta de pago, por los pagos ordenadosdel ejercicio corriente y por los importes parciales que correspondan a cadaepígrafe de los expresados en la parte central del documento, anotación en lacolumna de pagos ordenados de cada uno de ellos.

Ap. I


566

APÉNDICES

En el Centro que expidió la propuesta de pago, por los pagos ordenadosde presupuestos cerrados y por los importes parciales que correspondan a cadaepígrafe de los expresados en la parte central del documento, anotación en lacolumna de pagos ordenados en el ejercicio de cada uno de ellos y ejerciciocerrado que corresponda.

1.29. Documentos R, de realización del pago


Estos documentos se utilizan para registrar la fase de realización del pagoy se expiden por todas las Cajas pagadoras.





Para los pagos realizados del ejercicio corriente y por el importe totalíntegro del documento, cargo en la cuenta 4002 «Acreedores por obligacionesreconocidas. Ejercicio corriente. Pagos ordenados», con abono a la cuenta5820 «Pagos realizados por cuenta de relaciones internas. Presupuesto degastos. Ejercicio corriente».

Para los pagos realizados de presupuestos cerrados y por el importe totalíntegro del documento, cargo en la cuenta 4022 «Acreedores por obligacionesreconocidas. Presupuestos cerrados. Pagos ordenados», con abono a la cuenta5821 «Pagos realizados por cuenta de relaciones internas. Presupuesto degastos. Presupuestos cerrados».

Con carácter simultáneo, con independencia del presupuesto a que se ha-yan imputado los pagos, por el importe total de los descuentos practicados enel momento de materializarse el pago, que deban recogerse en el Centro degestión, cargo en la cuenta 5893 «Otros movimientos internos. Formalizaciónde ingresos por cuenta de relaciones internas», con abono a las cuentas queen cada caso corresponda en función de las tablas de equivalencias descuentos/ conceptos extrapresupuestarios y conceptos extrapresupuestarios /cuentasdel plan.


Para los pagos realizados del ejercicio corriente y por el importe totalíntegro de los mismos, cargo en la cuenta 0460 «Ordenes de pago expedidas.Presupuesto de gastos. Ejercicio corriente», con abono a la cuenta 0400 «Pro-puestas de pago recibidas. Presupuesto de gastos. Ejercicio corriente».

Para los pagos realizados de presupuestos cerrados y por el importe totalíntegro de los mismos, cargo en la cuenta 0461 «Ordenes de pago expedidas.

Ap. I

567

Presupuesto de gastos. Presupuestos cerrados», con abono a la cuenta 0401«Propuestas de pago recibidas. Presupuesto de gastos. Presupuestos cerrados.

Con carácter simultáneo a los asientos precedentes, se efectúa un cargo enla cuenta 583 «Pagos en ejecución de operaciones de las Entidades gestoras yservicios comunes por cuenta de relaciones internas», a través de sus divisio-narias 5830 «Presupuesto de gastos. Ejercicio corriente» y 5831 «Presupuestode gastos. Presupuestos cerrados», por el importe total íntegro del documento,distribuido según proceda, con abono a las cuentas del subgrupo 57 «Tesore-ría» que corresponda, determinadas por la tabla de equivalencias cuentas ban-carias /cuentas del plan, por el importe líquido del documento, y con abono a lacuenta 5893 «Otros movimientos internos. Formalización de ingresos por cuen-ta de relaciones internas», por todos los descuentos practicados.

También con carácter simultáneo, por los descuentos practicados que debanrecogerse en la Caja pagadora, se efectúa un cargo en la cuenta 5893 «Otrosmovimientos internos. Formalización de ingresos por cuenta de relacionesinternas», con abono a las cuentas que en cada caso corresponda en funciónde las tablas de equivalencias descuentos / conceptos extrapresupuestarios yconceptos extrapresupuestarios /cuentas del plan.


En el Centro que expidió la propuesta de pago, por los pagos realizados delejercicio corriente y por los importes parciales que correspondan a cada epí-grafe de los expresados en las partes centrales de los documentos P que sematerializan, anotación en la columna de pagos realizados de cada uno de ellos.

En el Centro que expidió la propuesta de pago, por los pagos realizadosde presupuestos cerrados y por los importes parciales que correspondan a cadaepígrafe de los expresados en las partes centrales de los documentos P que sematerializan, anotación en la columna de pagos realizados en el ejercicio decada uno de ellos y ejercicio cerrado que corresponda.

1.29.2.3. En el subsistema de operaciones extrapresupuestarias y relacio-nes internas.

1.29.2.3.a). En el Centro que expidió la propuesta de pago.

Por el importe total íntegro de los pagos realizados del ejercicio corriente,anotación en la columna de haber del concepto 50310 «Pagos realizados.Presupuesto de gastos. Ejercicio corriente» y por iguales motivos respecto apresupuestos cerrados, anotación en la columna de haber del concepto 50320«Pagos realizados. Presupuesto de gastos. Presupuestos cerrados».

Por el importe total de los descuentos practicados que deban recogerse enel Centro de gestión, anotación en la columna de debe del concepto 51030«Otros movimientos internos. Formalización de ingresos».

Por los importes parciales de cada uno de los descuentos practicados almaterializarse el pago, que deban recogerse en el Centro de gestión, anotación

Ap. I


568

APÉNDICES

en la columna de haber del concepto que corresponda en función de la tablade equivalencias descuentos/conceptos extrapresupuestarios.


Por el importe total íntegro de los pagos realizados del ejercicio corriente,anotación en la columna de debe del concepto 50410 «Pagos en ejecución deoperaciones de las Entidades gestoras y Servicios comunes. Presupuesto degastos. Ejercicio corriente» y por iguales motivos respecto a presupuestoscerrados, anotación en la columna de debe del concepto 50420 «Pagos enejecución de operaciones de las Entidades gestoras y Servicios comunes.Presupuesto de gastos. Presupuestos cerrados».

Por el importe total de los descuentos practicados, con independencia delCentro en que deban recogerse, anotación en la columna de haber del concep-to 51030 «Otros movimientos internos. Formalización de ingresos».

Por el importe total de los descuentos practicados que deban recogerse enla Caja pagadora, anotación en la columna de debe del concepto 51030 «Otrosmovimientos internos. Formalización de ingresos».

Por los importes parciales de cada uno de los descuentos practicados almaterializarse el pago, que deban recogerse en la Caja pagadora, anotación enla columna de haber del concepto que corresponda en función de la tabla deequivalencias descuentos/conceptos extrapresupuestarios.

1.29.2.4. En el subsistema de cuentas bancarias.

En la caja pagadora, por los importes parciales de las cantidades liquidasque correspondan a las diferentes cuentas bancarias abiertas, anotación en lacolumna de haber de cada una de ellas.

1.30. Documentos KRPG.900 y sus inversos, de propuestas de reintegrosdel presupuesto de gastos del ejercicio corriente.


Estos documentos se utilizan para registrar las propuestas de reintegros delpresupuesto de gastos del ejercicio corriente, formuladas a las Cajas pagado-ras y se expiden por todos los Centros de gestión.


Las anotaciones contables se realizan en el Centro que expide el documen-to y en la correspondiente Caja pagadora.


1.30.2.1.a). En el Centro que expide la propuesta.

Por el importe total íntegro del documento, cargo en la cuenta 042 «Pro-puestas de reintegros del presupuesto de gastos remitidas a las Tesorerías»,con abono a la cuenta 048 «Reintegros del presupuesto de gastos pendientesde formalizar por las Tesorerías».

Ap. I

569


Por el importe total íntegro del documento, cargo en la cuenta 041 «Rein-tegros del presupuesto de gastos a formalizar», con abono a la cuenta 047«Propuestas de reintegros del presupuesto de gastos recibidas».



1.31. Documentos FRPG, de formalización de reintegros del presupues-to de gastos del ejercicio corriente


Estos documentos se utilizan para registrar los reintegros del presupuestode gastos del ejercicio corriente y se expiden por todas las Cajas pagadoras.


Las anotaciones contables se realizan en los Centros de gestión que expi-dieron las correspondientes propuestas de reintegros y en las Cajas pagadoras.


1.31.2.1.a). En el Centro de gestión que expidió la propuesta de rein-tegro.

Por el importe total íntegro del documento KRPG de referencia y de formaencadenada se realizan los siguientes asientos con signo negativo: Cargo enla cuenta 4002 «Acreedores por obligaciones reconocidas. Ejercicio corrien-te». Pagos ordenados», con abono a la cuenta 5820 «Pagos realizados porcuenta de relaciones internas. Presupuesto de gastos. Ejercicio corriente».Cargo en la cuenta 4001 «Acreedores por obligaciones reconocidas. Ejerciciocorriente. Propuestas de pago», con abono a la cuenta 4002 «Acreedores porobligaciones reconocidas. Ejercicio corriente». Cargo en la cuenta 4000«Acreedores por obligaciones reconocidas. Ejercicio corriente. Obligacionesreconocidas», con abono a la cuenta 4001 «Acreedores por obligacionesreconocidas. Ejercicio corriente. Propuestas de pago». Cargo en las cuentas delos grupos 1, 2, 5 ó 6, según la naturaleza del gasto a que corresponde elreintegro, determinadas en función de la tabla de equivalencias presupuesto degastos/plan de contabilidad, teniendo en cuenta en su caso el código comple-mentario, con abono a la cuenta 4000 «Acreedores por obligaciones recono-cidas. Ejercicio corriente. Obligaciones reconocidas».

En el caso de que el documento de referencia del KRPG fuese un ADOK,se encadenan, además, los siguientes asientos, también con signo negativo:Cargo en la cuenta 004 «Presupuesto de gastos. Gastos autorizados», con abo-no a la cuenta 005 «Presupuesto de gastos. Gastos comprometidos». Cargo enla cuenta 0030 «Presupuesto de gastos. Créditos definitivos. Créditos disponi-bles», con abono a la cuenta 004 «Presupuesto de gastos. Gastos autorizados».

Ap. I


570

APÉNDICES

Con carácter simultáneo, por el importe total de los descuentos y concep-tos extrapresupuestarios figurados en el documento KRPG de referencia, car-go en negativo en la cuenta 5893 «Otros movimientos internos. Formalizaciónde ingresos por cuenta de relaciones internas», con abono en negativo, porcada descuento, a las cuentas que en cada caso corresponda en función de lastablas de equivalencias descuentos /conceptos extrapresupuestarios y concep-tos extrapresupuestarios /cuentas del plan, y con abono en negativo, por cadaconcepto extrapresupuestario figurado en la parte inferior del documentoKRPG de referencia, a las cuentas que en cada caso corresponda en funciónde la tabla de equivalencias conceptos extrapresupuestarios /plan de cuentas.

Por último y también con carácter simultáneo, por el importe íntegro deldocumento, cargo en la cuenta 048 «Reintegros del presupuesto de gastospendientes de formalizar por las Tesorerías», con abono a la cuenta 042«Propuestas de reintegros del presupuesto de gastos remitidas a las Teso-rerías».


Por el importe total integro del documento KRPG de referencia se realizael siguiente asiento con signo negativo: Cargo en la cuenta 5830 «Pagos enejecución de operaciones de las Entidades gestoras y Servicios comunes porcuenta de relaciones internas. Presupuesto de gastos. Ejercicio corriente», conabono a la cuenta 5893 «Otros movimiento internos. Formalización de ingre-sos por cuenta de relaciones internas».

Con carácter simultáneo, por el importe total integro del documento KRPGde referencia, se realizan en negativo los siguientes asientos encadenados:Cargo en la cuenta 0460 «Ordenes de pago expedidas. Presupuesto de gastos.Ejercicio corriente», con abono a la cuenta 0400 «Propuestas de pago recibi-das. Presupuesto de gastos. Ejercicio corriente», Cargo en la cuenta 0450«Ordenes de pago a expedir. Presupuesto de gastos. Ejercicio corriente», conabono a la cuenta 0460 «Ordenes de pago expedidas. Presupuesto de gastos.Ejercicio corriente». Cargo en la cuenta 0400 «Propuestas de pago recibidas.Presupuesto de gastos. Ejercicio corriente», con abono a la cuenta 0450 «Or-denes de pago a expedir. Presupuesto de gastos. Ejercicio corriente».

Por último y también con carácter simultáneo, por el importe íntegro deldocumento, cargo en la cuenta 047 «Propuestas de reintegros del presupuestode gastos recibidas», con abono a la cuenta 041 «Reintegros del presupuestode gastos a formalizar».


En el Centro que expidió la propuesta de reintegro y por los importesparciales que correspondan a cada epígrafe de aplicaciones presupuestariasexpresados en el documento KRPG de referencia, anotación en negativo enlas columnas de pagos realizados, pagos ordenados, propuestas de pago yobligaciones reconocidas.

Ap. I

571

Si el documento de referencia del KRPG era un ADOK, además se efectúaanotación en negativo en las columnas de disposiciones de crédito y autori-zaciones de gasto.


1.31.2.3.a). En el Centro de gestión que expidió la propuesta.

Por el importe total íntegro del documento KRPG de referencia, anotaciónen negativo en la columna de haber del concepto 50310 «Pagos realizados.Presupuesto de gastos. Ejercicio corriente».

Por el importe total de los descuentos y conceptos extrapresupuestariosfigurados en el documento KRPG de referencia, anotación en negativo en lacolumna de debe del concepto 51030 «Otros movimientos internos. Formali-zación de ingresos».

Por cada descuento figurado en el KRPG de referencia, anotación ennegativo en la columna de haber del concepto que corresponda según la tablade equivalencias descuentos /conceptos extrapresupuestarios.

Por cada concepto extrapresupuestario figurado en la parte inferior delKRPG de referencia, anotación en negativo en su columna de haber.


Por el importe total íntegro del documento, anotación en negativo en lacolumna de debe del concepto 50410 «pagos en ejecución de operaciones delas Entidades gestoras y Servicios comunes. Presupuesto de gastos. Ejerciciocorriente».

Por la suma de los descuentos y conceptos extrapresupuestarios, anotaciónen negativo en la columna de haber del concepto 51030 «Otros movimientosinternos. Formalización de ingresos».

1.32. Documentos OK.615, ADOK.445 y sus inversos, de amortizaciones


Estos documentos se utilizan para el trámite de las amortizaciones a prac-ticar en el Sistema y se expiden por todos los Centros de gestión.


Estos documentos realizan las mismas anotaciones que la de los documen-tos OK.610 y ADOK.440, respectivamente, en la parte que se refiere al pre-supuesto de gastos y dotaciones. Además de ello, generan una orden de cobroque produce las anotaciones que se indican a continuación.


1.32.2.1.a). En el Centro que expide el documento.

Ap. I


572

APÉNDICES

Por el importe total íntegro, cargo en la cuenta 5867 «Ordenes de cobroremitidas a las Tesorerías. Operaciones presupuestarias de naturaleza formal»,con abono a la cuenta 290 «Amortización acumulada del inmovilizado ma-terial», a través de sus divisionarias determinadas en función de la natura-leza de las aplicaciones presupuestarias figuradas en la parte central del do-cumento.


Por el importe total de los descuentos, igual al importe íntegro, cargo enla cuenta 430 «Deudores por derechos reconocidos. Ejercicio corriente», conabono a la cuenta 5877 «Ordenes de cobro recibidas de los Centros de gestión.Operaciones presupuestarias de naturaleza formal».

1.32.2.2. En el subsistema del presupuesto de recursos.

En la Caja pagadora, anotación en la columna de derechos reconocidos delos conceptos del presupuesto de ingresos del ejercicio corriente figurados enel documento como descuentos.



Anotación en el debe del concepto 50750 «Ordenes de cobro remitidas alas Tesorerías. Operaciones presupuestarias de naturaleza formal».


Anotación en el haber del concepto extrapresupuestario 50850 «Ordenesde cobro recibidas de los Centros de gestión. Operaciones presupuestarias denaturaleza formal».



1.33. Documentos R, de realización del pago de amortizaciones


Estos documentos se utilizan para formalizar las amortizaciones del Sis-tema y se expiden por las Cajas pagadoras.


Estos documentos realizan las mismas anotaciones contables, respecto a lamaterialización del pago, que los demás documentos R, si bien permiten ade-más formalizar al presupuesto de recursos y aplicaciones las correspondientescantidades, realizando en la Caja pagadora las anotaciones contables que seindican a continuación.

Ap. I

573


El cargo que se realiza a la cuenta 5830 «Pagos en ejecución de operacio-nes de las entidades gestoras y Servicios comunes por cuenta de relacionesinternas. Presupuesto de gastos. Ejercicio corriente», como sucede en cual-quier documento R, se compensa con un abono a la cuenta 430 «Deudores porderechos reconocidos. Ejercicio corriente», por el integro, igual a los descuen-tos, del documento OK.615 u ADOK.445 de procedencia.


Anotación en la columna de recaudado en los conceptos del presupuesto deingresos del ejercicio corriente figurados como descuentos en el documentoOK.615 u ADOK.445 de procedencia.

1.34. Documentos KRPG.915, de propuestas de reintegros del presu-puesto de gastos. Amortizaciones


Estos documentos se utilizan para anular las amortizaciones practicadas enel Sistema, y se expiden por todos los Centros de gestión.


Estos documentos realizan las mismas anotaciones contables que los do-cumentos KRPG.900, pues todos los asientos adicionales se realizan en elmomento de la formalización del documento.

1.35. Documentos FRPG relativos a amortizaciones


Estos documentos se utilizan para formalizar la anulación de amortizacio-nes y se expiden por las Cajas pagadoras.


Estos documentos realizan las mismas anotaciones contables que losdocumentos FRPG de carácter general y además las que se indican a conti-nuación.


1.35.2.1.a). En el Centro que expidió en documento KRPG.915.

Por el importe total íntegro, y con signo negativo, cargo en la cuenta 5867«Ordenes de cobro remitidas a las Tesorerías. Operaciones presupuestarias denaturaleza formal», con abono a la cuenta 290 «Amortización acumulada delinmovilizado material», a través de sus divisionarias determinadas en funciónde la naturaleza de las aplicaciones presupuestarias figuradas en la parte cen-tral del documento.


Por el importe total de los descuentos, igual al importe íntegro, y consigno negativo, cargo en la cuenta 430 «Deudores por derechos reconocidos.

Ap. I


574

APÉNDICES

Ejercicio corriente», con abono a la cuenta 5877 «Ordenes de cobro recibi-das de los Centros de gestión. Operaciones presupuestarias de naturalezaformal».

El cargo negativo que se realiza a la cuenta 5830 «Pagos en ejecución deoperaciones de las Entidades gestoras y Servicios comunes por cuenta derelaciones internas. Presupuesto de gastos. Ejercicio corriente», como sucedeen cualquier documento R, se compensa con un abono del mismo signo a lacuenta 430 «Deudores por derechos reconocidos. Ejercicio corriente», por elintegro, igual a los descuentos, del documento de procedencia.


En la Caja pagadora, anotación en negativo en las columnas de derechosreconocidos y recaudado de los conceptos del presupuesto de ingresos delejercicio corriente figurados en el documento como descuentos.



Anotación en negativo en el debe del concepto 50750 «Ordenes de cobroremitidas a las Tesorerías. Operaciones presupuestarias de naturaleza formal».


Anotación en negativo en el haber del concepto extrapresupuestario 50850«Ordenes de cobro recibidas de los Centros de gestión. Operaciones presu-puestarias de naturaleza formal».

2. Documentos del presupuesto de ingresos

2.1. Carga inicial del presupuesto


La carga inicial del presupuesto de recursos y aplicaciones se efectúadirectamente por los servicios informáticos, en función de los datos del pre-supuesto aprobado por las Cortes.


Las anotaciones contables que se indican a continuación se producen enla Tesorería General, bien en sus Servicios centrales, bien en sus Direccionesprovinciales, según que el presupuesto aparezca distribuido o no.


Por el total del presupuesto inicial, cargo en la cuenta 006 «Presupuestode ingresos. Previsiones iniciales», con abono a la cuenta 000 «Presupues-to ejercicio corriente» y, simultáneamente, cargo en la cuenta 008 «Presupues-

Ap. I

575

to de ingresos. Previsiones definitivas», con abono a la cuenta 006 «Presu-puesto de ingresos. Previsiones iniciales».


Por los importes parciales que correspondan a cada epígrafe, anotación enlas columnas de previsiones iniciales y previsiones definitivas de cada uno deellos.

2.2. Documentos ACPI.050, de actualización de las previsiones de in-gresos


Estos documentos se utilizan para registrar las modificaciones de las pre-visiones del presupuesto de ingresos y se expiden por los SCTG.


Las anotaciones contables que se indican a continuación se producen enlos SCTG o en las DPTG, en función de los códigos reflejados en la partecentral del documento.


Por el total de la diferencia entre las previsiones anteriores y las actuali-zadas que corresponda a cada Centro, cargo en la cuenta 007 «Presupuesto deingresos. Modificación de las previsiones», con abono a la cuenta 000«Presupuesto del ejercicio corriente» y, simultáneamente, cargo en la cuenta008 «Presupuesto de ingresos. Previsiones definitivas», con abono a la cuenta007 «Presupuesto de ingresos. Modificación de las previsiones».


Por los importes parciales, determinados por la diferencia entre las previ-siones anteriores y las actualizadas, que correspondan a cada epígrafe, anota-ción en las columnas de modificación de las previsiones y previsiones defi-nitivas.

2.3. Documentos DR.100 y sus inversos, de resumen contable de dere-chos reconocidos


Estos documentos se expiden por los SCTG o las DPTG para registrar elreconocimiento de derechos de carácter presupuestario, cuando no se instru-menten en ordenes de cobro.



Ap. I


576

APÉNDICES


Por el importe total del documento, cargo en la cuenta 430 «Deudores porderechos reconocidos. Ejercicio corriente», con abono a las cuentas que co-rresponda de los grupos 1, 5 ó 7, determinadas en función de la tabla deequivalencias presupuesto de recursos /plan de contabilidad, teniendo en cuen-ta en su caso el código complementario.


Por los importes parciales que correspondan a cada epígrafe, anotación enla columna de derechos reconocidos de cada uno de ellos.


Los documentos inversos, que sólo podrán expedirse dentro del ejerciciocorriente, realizan los mismos asientos; pero con signo negativo.

2.4. Documentos MDR.100 y sus inversos, de resumen contable de mo-dificación de derechos reconocidos en ejercicios anteriores.


Estos documentos tienen carácter excepcional y se expiden por las Tesore-rías, previa autorización expresa de la Intervención General de la SeguridadSocial, para modificar al alza los derechos reconocidos en ejercicios ante-riores.




Por el importe total del documento, cargo en la cuenta 432 «Deudores porderechos reconocidos. Presupuestos cerrados», con abono a las cuentas de losgrupos 1,2 ó 5 ó cuenta 840 «Modificación de derechos de ejercicios anterio-res» cuando hubiese correspondido el grupo 7, determinadas en función de latabla de equivalencias presupuesto de recursos /plan de contabilidad, teniendoen cuenta en su caso el código complementario.


Por los importes parciales que correspondan a cada epígrafe y año, ano-tación en la columna de modificación de los derechos a cobrar de cada unode ellos.


Los documentos inversos, que sólo podrán expedirse en el mismo ejercicioque el documento ordinario, realizan los mismos asientos; pero con signonegativo.

Ap. I

577

2.5. Documentos DROC.150 y sus inversos, de resumen contable de de-rechos reconocidos por órdenes de cobro


Estos documentos los expiden todos los Centros de gestión del Sistema, pararegistrar el reconocimiento de derechos materializados en órdenes de cobro.

En todo caso se expedirán estos documentos para registrar las operacionesrelativas a enajenación del inmovilizado (material o financiero), reembolso depréstamos concedidos y recuperación de fianzas y depósitos constituidos.


Las anotaciones contables se realizan en el Centro que expide el documen-to y en los SCTG o las DPTG, según corresponda.



Por el importe total del documento, cargo en la cuenta 5860 «Órdenes decobro remitidas a las Tesorerías. Ordenes de cobro a terceros», con abono alas cuentas que figuran en el documento, por los importes parciales que co-rrespondan.

2.5.2.1.b). En los SCTG o en las DPTG.

Por el importe total del documento, cargo a la cuenta 430 «Deudores porderechos reconocidos. Ejercicio corriente», con abono a la cuenta 5870 «Orde-nes de cobro recibidas de los Centros de gestión. Ordenes de cobro a terceros».


En los SCTG o las DPTG, por los importes parciales que correspondan acada epígrafe, anotación en la columna de derechos reconocidos de cada unode ellos.



Por el importe total del documento, anotación en la columna de debe delconcepto 50710 «Ordenes de cobro remitidas a las Tesorerías. Ordenes decobro a terceros».

2.5.2.3.b). En los SCTG o en las DPTG.

Por el importe total del documento, anotación en la columna de haber delconcepto 50810 «Ordenes de cobro recibidas de los Centros de gestión. Or-denes de cobro a terceros».



Ap. I


578

APÉNDICES

2.6. Documentos DA.200 y sus inversos, de resumen contable de dere-chos anulados por anulación de liquidaciones


Estos documentos se expiden por los SCTG o las DPTG para registrar laanulación de derechos derivada de anulación de liquidaciones giradas, cuandoéstas se hallen pendientes de ingreso, y se hubieran contabilizado mediantedocumentos DR.100.

Estos documentos no cumplen las mismas funciones que los DR100/, yaque el motivo es distinto. Los documentos DR100/ se utilizan para corregirerrores contables, en tanto que los documentos DA200 registran la anulaciónde la liquidación.




Cargo en las cuentas de los grupos 1, 5 ó 7, si se trata de ejerciciocorriente, por los importes parciales que corresponda determinadas en funciónde la tabla de equivalencias presupuesto /plan de contabilidad, teniendo encuenta en su caso el código complementario, con abono, por el importe totaldel documento a la cuenta 4330 «Derechos anulados. Ejercicio corriente.Derechos anulados por anulación de liquidaciones».

El cargo a las cuentas del grupo 7, se sustituye por un cargo a la cuenta840 «Modificación de derechos de ejercicios anteriores» y el abono a lacuenta 4330 se sustituye por abono a la cuenta 4350 «Derechos anulados.Presupuestos cerrados. Derechos anulados por anulación de liquidaciones», sise trata de presupuestos cerrados.


Por los importes que correspondan a cada epígrafe presupuestario y año,anotación en la columna de derechos anulados por anulación de liquidacionesde cada uno de ellos.



2.7. Documentos DAOC.250 y sus inversos, de resumen contable de de-rechos anulados generados por órdenes de cobro


Estos documentos se expiden por todos los Centros de gestión del Sistema,para registrar la anulación de derechos reconocidos soportados en órdenes decobro, cuando éstas se hallaren pendientes de ingreso.

Ap. I

579

Estos documentos no cumplen las mismas funciones que los DROC150/,ya que el motivo es distinto. Los documentos DROC150/ se utilizan paracorregir errores contables, en tanto que los documentos DAOC250 registranla anulación de la orden de cobro.


Las anotaciones contables se realizan en el Centro que expide el documen-to y en los SCTG o las DPTG, según corresponda.



Cargo en las cuentas que figuran en el documento, por los importes par-ciales que correspondan, con abono, por el importe total del documento, a lacuenta 5860 «Ordenes de cobro remitidas a las Tesorerías. Ordenes de cobroa terceros».

2.7.2.1.b). En los SCTG o las DPTG.

Por el importe total del documento, cargo a la cuenta 5870 «Ordenes decobro recibidas de los Centros de gestión. Ordenes de cobro a terceros», conabono a la cuenta 4330 «Derechos anulados. Ejercicio corriente. Derechosanulados por anulación de liquidaciones», o a la cuenta 4350 Derechos anu-lados. Presupuestos cerrados. Derechos anulados por anulación de liquidacio-nes», según corresponda.


En los SCTG o las DPTG, por los importes parciales que correspondan acada epígrafe y año, anotación en la columna de derechos anulados por anu-lación de liquidaciones de cada uno de ellos.



Por el importe total del documento, anotación en la columna de haber delconcepto 50710 «Ordenes de cobro remitidas a las Tesorerías. Ordenes decobro a terceros».

2.7.2.3.b). En los SCTG o las DPTG.

Por el importe total del documento, anotación en la columna de debe delconcepto 50810 «Ordenes de cobro recibidas de los Centros de gestión. Or-denes de cobro a terceros».



Ap. I


580

APÉNDICES

2.8. Documentos FI.300 y sus inversos, de resumen contable de forma-lización de ingresos realizados

Estos documentos se recogen en el apartado de formalización de ingresos.

2.9. Documentos ABPD.350 y sus inversos, de resumen contable de ad-judicación de bienes en pago de deudas


Estos documentos se expiden por los SCTG o las DPTG para registrar lasadjudicaciones de bienes en pago de deudas.




Por el importe total del documento, cargo en la cuenta 209 «Bienes enestado de venta», con abono a la cuenta 430 «Deudores por derechos recono-cidos. Ejercicio corriente», o a la cuenta 432 «Deudores por derechos reco-nocidos. Presupuestos cerrados», según corresponda.


Por los importes parciales que corresponda a cada epígrafe y año, anota-ción en la columna de recaudado de cada uno de ellos.



2.10. Documentos BI.400 y sus inversos, de resumen contable de bajaspor insolvencias y otras causas


Estos documentos se expiden por los SCTG o DPTG para registrar laanulación de derechos derivada de insolvencias y otras causas, a excepción dela prescripción.




Cargo en las cuentas de los grupos 1, 2, 5 ó 7, si se trata de ejerciciocorriente, por los importes parciales que corresponda determinadas en función

Ap. I

581

de la tabla de equivalencias presupuesto /plan de contabilidad, teniendo encuenta en su caso el código complementario, con abono, por el importe totaldel documento a la cuenta 4331 «Derechos anulados. Ejercicio corriente.Derechos anulados por insolvencias y otras causas».

El cargo a las cuentas del grupo 7, se sustituye por un cargo a la cuenta840 «Modificación de derechos de ejercicios anteriores» y el abono a lacuenta 4331 se sustituye por abono a la cuenta 4351 «Derechos anulados.Presupuestos cerrados. Derechos anulados por insolvencias y otras causas», sise trata de presupuestos cerrados.


Por los importes que correspondan a cada epígrafe presupuestario y año,anotación en la columna de derechos anulados por insolvencias y otras causas,de cada uno de ellos.



2.10.3. Documentos complementarios a expedir

Cuando la baja por insolvencia y otras causas se refiera a derechos re-conocidos por enajenación del inmovilizado (material o financiero), re-embolso de préstamos concedidos o recuperación de fianzas y depósitosconstituidos, se expedirán además los documentos CPTC o CPAD necesa-rios para incorporar las pérdidas que se puedan haber producido a lascuentas de resultados, previa autorización expresa de esta Intervención Ge-neral.

2.11. Documentos BP.410 y sus inversos, de resumen contable de bajaspor prescripción


Estos documentos se expiden por los SCTG o las DPTG para registrar laanulación de derechos derivada de su prescripción.




Por el importe total del documento, cargo a la cuenta 840 «Modificaciónde derechos de ejercicios anteriores», con abono a la cuenta 4352 «Derechosanulados. Presupuestos cerrados. Derechos anulados por prescripción».

Ap. I


582

APÉNDICES


Por los importes que correspondan a cada epígrafe presupuestario y año,anotación en la columna de derechos anulados por prescripción, de cada unode ellos.



2.12. Documentos RADI.800 y sus inversos, de reconocimiento de acree-dores por devoluciones de ingresos derivadas de la anulación deliquidaciones ingresadas


Estos documentos se expiden por los SCTG o las DPTG para registrar elreconocimiento de acreedores por devoluciones de ingresos que tienen suorigen en anulaciones de liquidaciones ya ingresadas.

A estos efectos, se entenderá que pertenecen a esta agrupación las devo-luciones que sean consecuencia de autoliquidaciones presentadas e ingresadasindebidamente por los interesados, sea por duplicidad, sea por haber practica-do la misma por exceso.




Por los importes que corresponda, cargo en las cuentas de los grupos 1, 2,5 ó 7, determinadas en función de la tabla de equivalencias presupuesto derecursos /plan de contabilidad, teniendo en cuenta en su caso el código com-plementario, con abono, por el importe total del documento, a la cuenta 420«Acreedores por devolución de ingresos».


Los documentos inversos, que sólo podrán expedirse si el pago material nose ha realizado, efectúan los mismos asientos; pero con signo negativo.

2.13. Documentos R, correspondientes a devoluciones de ingresos poranulación de liquidaciones ingresadas


Estos documentos se expiden por los SCTG o las DPTG para registrar elpago material de las devoluciones de ingresos que tienen su origen en laanulación de liquidaciones ya ingresadas.

Ap. I

583



Por el total del documento, cargo en la cuenta 420 «Acreedores por de-volución de ingresos», con abono a las cuentas del subgrupo 57 que en cadacaso correspondan, por el líquido satisfecho, en función de la tabla de rela-ción cuentas bancarias /plan de contabilidad, y con abono a la cuenta 5893«Otros movimientos internos. Formalización de ingresos por cuenta de rela-ciones internas», por los descuentos que se practiquen en el momento delpago.

Además, por el importe total del documento se efectúa un cargo en lacuenta 437 «Devoluciones de ingresos», con abono a la cuenta 4339 «Dere-chos anulados. Ejercicio corriente. Derechos anulados por devoluciones deingresos».

Finalmente, por los descuentos practicados se efectúa un cargo en la cuen-ta 5893 «Otros movimientos internos. Formalización de ingresos por cuentade relaciones internas», con abono a las cuentas que correspondan en funciónde las tablas de equivalencias descuentos/conceptos extrapresupuestarios yconceptos extrapresupuestarios/cuentas del plan.


Por los importes parciales que correspondan a cada epígrafe presupuesta-rio, anotación en las columnas de derechos anulados por devoluciones deingresos de cada uno de ellos.


Por los importes parciales de los descuentos practicados, anotación en lacolumna de haber de los conceptos extrapresupuestarios que correspondan, enfunción de la tabla de equivalencias conceptos extrapresupuestarios /plan decontabilidad.

Por el importe total de los descuentos, anotación en las columnas de debey haber del concepto 51030 «Otros movimientos. Formalización de ingresos».


Por el líquido satisfecho por cada banco, anotación en el haber de lacuenta correspondiente.

2.13.2.5. Imputación de las operaciones.

Cualquiera que sea el ejercicio en que se practicó e ingresó la liquidaciónque se anula, la imputación de la devolución siempre se realizara al ejerciciocorriente.

Ap. I


584

APÉNDICES

2.14. Documentos RADI.810 y sus inversos, de reconocimiento de acree-dores por devoluciones de ingresos derivadas de ingresos dupli-cados o excesivos


Estos documentos se expiden por los SCTG o las DPTG para registrar elreconocimiento de acreedores por devoluciones de ingresos que tienen suorigen en ingresos duplicados o excesivos relativos a liquidaciones correcta-mente giradas.

Este supuesto sólo puede darse cuando se trate, exclusivamente, de liqui-daciones de contraído previo y se produce únicamente cuando el contraído escorrecto pero el ingreso no.




Por el importe total íntegro del documento, abono a la cuenta 420 «Acree-dores por devolución de ingresos», con abono en negativo a la cuenta 430«Deudores por derechos reconocidos. Ejercicio corriente» o a la cuenta 432«Deudores por derechos reconocidos. Presupuestos cerrados», según corres-ponda.


Por los importes parciales que corresponden a cada epígrafe y año, ano-tación en negativo en la columna de recaudado de cada uno de ellos.


Los documentos inversos, que sólo podrán expedirse si el pago material nose ha realizado, efectúan los mismos asientos; pero con signo contrario.

2.15. Documentos R, correspondientes a devoluciones de ingresos dupli-cados o excesivos


Estos documentos se expiden por los SCTG o las DPTG para registrar elpago material de las devoluciones de ingresos duplicados o excesivos.



Por el total del documento, cargo en la cuenta 420 «Acreedores por devo-lución de ingresos», con abono a las cuentas del subgrupo 57 que en cada casocorrespondan, por el líquido satisfecho, en función de la tabla de relacióncuentas bancarias /plan de contabilidad, y con abono a la cuenta 5893 «Otrosmovimientos internos. Formalización de ingresos por cuenta de relacionesinternas», por los descuentos que se practiquen en el momento del pago.

Ap. I

585

Por los descuentos practicados se efectúa un cargo en la cuenta 5893«Otros movimientos internos. Formalización de ingresos por cuenta de rela-ciones internas», con abono a las cuentas que correspondan en función de lastablas de equivalencias descuentos /conceptos extrapresupuestarios y concep-tos extrapresupuestarios /cuentas del plan.


Por los importes parciales de los descuentos practicados, anotación en lacolumna de haber de los conceptos extrapresupuestarios que correspondan, enfunción de la tabla de equivalencias conceptos extrapresupuestarios /plan decontabilidad.

Por el importe total de los descuentos, anotación en las columnas de debey haber del concepto 51030 «Otros movimientos. Formalización de ingresos».


Por el líquido satisfecho por cada banco, anotación en el haber de lacuenta correspondiente.

3. Documentos de operaciones extrapresupuestarias

3.1. Documentos OEI.310 y sus inversos, de resumen contable de ingre-sos en cuentas bancarias


Estos documentos se expiden por los SCTG o las DPTG para registrar losingresos en cualquier cuenta bancaria, a excepción de las pertenecientes a lascuentas del fondo de maniobra.


Con carácter general las anotaciones contables se realizan en el Centroque expide el documento y sólo en el caso de remesas de fondos procedentesde otro se efectuarán también en el remitente.

Cuando se trate de remesas de fondos entre cuentas bancarias del mismoCentro, se realizarán en éste tanto los asientos indicados para el que expideel documento, como los señalados para el que envió la remesa.



Por los importes parciales que correspondan, cargo en las cuentas delsubgrupo 57 que corresponda, determinadas en función de la tabla de relacióncuentas bancarias /plan de contabilidad, con abono a la cuenta 5540 «Ingresosen cuentas bancarias pendientes de imputación», por los recibidos de tercerosy con abono a la cuenta 5800 «Remesas de efectivo. Remesas recibidas», porlas remesas de fondos procedentes de otro Centro.

Ap. I


586

APÉNDICES

3.1.2.1.b). En el Centro que envió la remesa.

Por el importe de la remesa recibida en el Centro de destino, cargo en lacuenta 5810 «Remesas de efectivo. Remesas remitidas», con abono a la cuen-ta 5573 «Operaciones en curso. Remesas de efectivo en curso. Tesorerías».



Anotación en la columna de haber de los conceptos 30110 «Ingresos encuentas bancarias pendientes de imputación», por los ingresos realizados porterceros y anotación en la misma columna del concepto 50110 «Remesasrecibidas. Remesas de efectivo», por los ingresos de esta naturaleza.

3.1.2.2.b) En el Centro que envió la remesa.

Por el importe de las remesas recibidas en el Centro de destino anotaciónen la columna de debe del concepto 50210 «Remesas remitidas. Remesas deefectivo» y anotación en la columna de haber del concepto 40310 «Operacio-nes en curso. Remesas de efectivo en curso».


En el Centro que ha recibido todos los ingresos, anotación en la columnade debe de las cuentas bancarias que corresponda, por sus importes parciales.



3.2. Documentos OEI.311, de resumen contable de remesas virtuales dela Tesorería General


Estos documentos los expiden diariamente las DPTG, para recoger lasremesas virtuales de los SCTG, que se generan con ocasión de los pagosrealizados por cuentas límite, con arreglo a la normativa vigente.




Por el importe total del documento, cargo en la cuenta 574 «Cuentas límitede pagos», con abono a la cuenta 5801 «Remesas recibidas. Remesas vir-tuales».

Ap. I

587

3.2.2.1.b). En los SCTG.

Por el importe total del documento, cargo en la cuenta 5811 «Remesasremitidas. Remesas virtuales», con abono a la cuenta 5733 «Otros bancos einstituciones de crédito. Cuentas centralizadas de la Tesorería General».


Por el importe total del documento, anotación en la columna de haber delconcepto 50120 «Remesas recibidas. Remesas virtuales», en el Centro queexpide el documento y anotación en la columna de debe del concepto 50220«Remesas remitidas. Remesas virtuales», en los SCTG.


Por el importe total del documento, anotación en la columna de debe dela cuenta bancaria «Caja postal de Ahorros. Cuenta límite», en el Centro queexpide el documento y anotación en la columna de haber de la cuenta bancaria«Caja Postal de Ahorros», en los SCTG.

3.3. Documentos OEIC.330, de resumen contable de formalización deingresos centralizados


Estos documentos los expiden los SCTG para registrar la distribución delos ingresos centralizados a las DPTG.


Las anotaciones contables se realizan en los SCTG y en las DPTG.


3.3.2.1.a). En los SCTG.

Por los importes parciales que corresponda, cargo en las cuentas 5540«Ingresos en cuentas bancarias pendientes de imputación», y 5541 «Recauda-ción líquida pendiente de tratamiento», con abono por el importe total a lacuenta 5840 «DD.PP. de la Tesorería General. Ingresos centralizados. Recau-dación general de cuotas».

3.3.2.1.b). En las DPTG.

Por el importe total del documento, cargo en la cuenta 5850 «TesoreríaGeneral. Ingresos centralizados. Recaudación general de cuotas «, con abonoa la cuenta 5541 «Recaudación líquida pendiente de tratamiento».



Por los importes parciales figurados como cargos en la Tesorería General,anotación en la columna de debe de los conceptos respectivos.

Ap. I


588

APÉNDICES

Por el importe total del documento, anotación en la columna de haber delconcepto 50510 «DD.PP. de la Tesorería General. Ingresos centralizados.Recaudación general de cuotas».

3.3.2.2.b). En las demás DPTG.

Por el importe total del documento, anotación en la columna de debe delconcepto 50610 «Tesorería General. Ingresos centralizados. Recaudacióngeneral de cuotas».

Por los importes parciales figurados como abonos en la Tesorería Territo-rial, anotación en la columna de haber de los conceptos respectivos.

3.3.2.3. Signo de las anotaciones.

El signo de las diferentes anotaciones es el que se especifica en cada casoen el cuerpo central del documento.

3.4. Documentos OERC.335, de resumen contable de formalización deimpagados y retrocesiones bancarias por operaciones centralizadas


Estos documentos los expiden los SCTG para registrar la distribución deimpagados y retrocesiones bancarias, correspondientes a pagos centralizados,a las DPTG.


Las anotaciones contables se realizan en los SCTG y en las DPTG.



Por el importe total del documento, cargo en la cuenta 5540 «Ingresos encuentas bancarias pendientes de imputación», con abono a la cuenta 5841«DD.PP. de la Tesorería General. Ingresos centralizados. Impagados y retro-cesiones bancarias de pagos centralizados».


Por el importe que corresponda a cada DPTG, cargo en la cuenta 5851«Tesorería General. Ingresos centralizados. Impagados y retrocesiones banca-rias de pagos centralizados», con abono a la cuenta 5542 «Impagados y retro-cesiones bancarias de pagos centralizados, pendientes de atribución a losCentros de gestión».


3.4.2.2.a). En la SCTC.

Por el importe total del documento, anotación en la columna de debedel concepto 30110 «Ingresos en cuentas bancarias pendientes de impu-

Ap. I

589

tación» y anotación en la columna de haber del concepto 50520 «DD.PP. dela Tesorería General. Impagados y retrocesiones bancarias de pagos centra-lizados».


Por los importes parciales que correspondan a cada DPTG, anotación en lacolumna de debe del concepto 50620 «Tesorería General. Ingresos centraliza-dos. Impagados y retrocesiones bancarias de pagos centralizados» y anotaciónen la columna de haber del concepto 30150 «Impagados y retrocesiones banca-rias de pagos centralizados, pendientes de atribución a los Centros de gestión».

3.4.2.3. Signo de las anotaciones.

El signo de las diferentes anotaciones es el que se especifica en cada casoen el cuerpo central del documento.

3.5. Documentos OEFM.390 y sus inversos, de resumen contable demovimientos del fondo de maniobra


Estos documentos se expiden por todos los Centros de gestión para regis-trar los movimientos relativos al fondo de maniobra.


Las anotaciones se realizan en el Centro de gestión que expide el docu-mento.


3.5.2.1.a). Apartado ingresos.

Por los importes parciales que correspondan, cargo en las cuentas 5700«Caja. Fondos de maniobra» y 5730 «Otros bancos e instituciones de crédito.Cuentas del fondo de maniobra», con abono, por su suma, a la cuenta 556«Operaciones con cargo al fondo de maniobra pendientes de justificar».

3.5.2.1.b). Apartado pagos.

Por la suma de los importes parciales que correspondan, cargo en la cuenta556 «Operaciones con cargo al fondo de maniobra pendientes de justificar»,con abono, por los importes parciales que procedan, a las cuentas 5700 «Caja.Fondos de maniobra» y 5730 «Otros bancos e instituciones de crédito. Cuen-tas del fondo de maniobra».

3.5.2.1.c). Apartado traspasos de fondos.

Por el importe que se traspasa, cargo en la cuenta 5700 «Caja . Fondos demaniobra», con abono a la cuenta 5730 «Otros bancos e instituciones decréditos. Cuentas del fondo de maniobra» o inversa, según el sentido deltraspaso.

Ap. I


590

APÉNDICES

3.5.2.1.d). Cargos y abonos a operaciones en curso.

Por el total, cargo en la cuenta 5574 «Operaciones en curso. Fondo demaniobra», con abono a la cuenta 556 «Operaciones con cargo al fondo demaniobra pendientes de justificar» o inversa, según el sentido de la operación.



Por el importe total de los ingresos, anotación en la columna de haber delconcepto 40410 «Operaciones con cargo al fondo de maniobra pendientes dejustificar».


Por el importe total de los pagos, anotación en la columna de debe delconcepto 40410 «Operaciones con cargo al fondo de maniobra pendientes dejustificar».

3.5.2.2.c). Cargos y abonos a operaciones en curso.

Por el total, anotación en la columna de debe del concepto 40320 «Ope-raciones en curso. Fondo de maniobra», y anotación en la columna de haberdel concepto 40410 «Operaciones con cargo al fondo de maniobra pendientesde justificar» o inversa, según el sentido de la operación.



Por los importes parciales que correspondan, anotación en la columna dedebe en las cuentas de caja y banco donde están situados los fondos.


Por la suma de los importes parciales que correspondan, anotación en lacolumna de haber en las cuentas de caja y banco donde están situados losfondos.

3.5.2.3.c). Apartado traspasos de fondos.

Por el importe que se traspasa, anotación en la columna de debe en lacuenta de caja y en la columna de haber de la cuenta del banco donde estánsituados los fondos o inversa, según el sentido del traspaso.


Los documentos inversos, que sólo podrán expedirse en el mismo ejercicioque el documento ordinario, realizan las mismas anotaciones; pero con signonegativo.

Ap. I

591

3.6. Documentos OEK.700 y sus inversos, de propuestas de pago poroperaciones extrapresupuestarias


Estos documentos se utilizan para registrar las propuestas de pago poroperaciones extrapresupuestarias formuladas a las Cajas pagadoras y se expi-den por todos los Centros de gestión.


Las anotaciones contables se realizan en los Centros de gestión que expi-den los documentos y en las Cajas pagadoras.



Por el importe total íntegro del documento, cargo en la cuenta 043 «Pro-puestas de pago extrapresupuestarias remitidas a las Tesorerías», con abonoa la cuenta 049 «Pagos extrapresupuestarios pendientes de materialización porlas Tesorerías»


Por el importe total íntegro del documento, cargo en la cuenta 0403 «Pro-puestas de pago recibidas. Operaciones extrapresupuestarias», con abono ala cuenta 0453 «Ordenes de pago a expedir. Operaciones extrapresupues-tarias».

3.6.3. En el subsistema de operaciones extrapresupuestarias y relacionesinternas.

En el Centro que expide el documento, anotación en la columna de pro-puestas de pago expedidas, en cada uno de los conceptos que figuran en laparte central del documento, por sus correspondientes importes parciales.

3.6.4. Documentos inversos.

Los documentos inversos, que sólo pueden expedirse si aún no se haordenado el pago, realizan las mismas anotaciones; pero con signo negativo.

3.7. Documentos OEP.800 y sus inversos, de ordenación del pago poroperaciones extrapresupuestarias


Estos documentos se utilizan para registrar la ordenación del pago extra-presupuestario y se expiden por todas las Cajas pagadoras.


Las anotaciones contables se realizan en el Centro que expidió la propues-ta de pago y en las Caja pagadora.

Ap. I


592

APÉNDICES


En la Caja pagadora y por el importe total íntegro del documento, cargoen la cuenta 0453 «Ordenes de pago a expedir. Operaciones extrapresupues-tarias» con abono a la cuenta 0463 «Ordenes de pago expedidas. Operacionesextrapresupuestarias».


En el Centro que expidió la propuesta de pago, anotación en la columnade pagos ordenados, en cada uno de los conceptos que figuran en la partecentral del documento, por sus correspondientes importes parciales.


Los documentos inversos, que sólo pueden expedirse si aún no se ha mate-rializado el pago, realizan las mismas anotaciones; pero con signo negativo.

3.8. Documentos R, de realización del pago de operaciones extrapresu-puestarias


Estos documentos se utilizan para registrar la realización del pago y seexpiden por todas las Cajas pagadoras.





Por los importes parciales que correspondan a los distintos conceptos ex-trapresupuestarios, cargo en las cuentas que correspondan en función de la ta-bla de equivalencias operaciones extrapresupuestarias /plan de contabilidad,con abono, por el importe íntegro del documento, a la cuenta 5822 «Pagos rea-lizados por cuenta de relaciones internas. Operaciones extrapresupuestarias».

Con carácter simultáneo, por el importe total de los descuentos practicadosen el momento de materializarse el pago, que deban recogerse en el Centrode gestión, cargo en la cuenta 5893 «Otros movimientos internos. Formaliza-ción de ingresos por cuenta de relaciones internas», con abono a las cuentasque en cada caso corresponda en función de las tablas de equivalencias des-cuentos / conceptos extrapresupuestarios y conceptos extrapresupuestarios /cuentas del plan.

Enlazado con los asientos anteriores, por el importe íntegro del documen-to, cargo en la cuenta 049 «Pagos extrapresupuestarios pendientes de materia-lizar por las Tesorerías», con abono a la cuenta 043 «Propuestas de pagosextrapresupuestarios remitidas a las Tesorerías».

Ap. I

593


Por el importe total íntegro, cargo en la cuenta 0463 «Ordenes de pagoexpedidas. Operaciones extrapresupuestarias «, con abono a la cuenta 0403«Propuestas de pago recibidas. Operaciones extrapresupuestarias».

Con carácter simultáneo, se efectúa un cargo en la cuenta 5832 «Pagos enejecución de operaciones de las Entidades gestoras y servicios comunes porcuenta de relaciones internas. Operaciones extrapresupuestarias», con abonoa las cuentas del subgrupo 57 «Tesorería» que corresponda, determinadas porla tabla de relación cuentas bancarias/cuentas del plan, por el importe líquidodel documento, y con abono a la cuenta 5893 «Otros movimientos internos.Formalización de ingresos por cuenta de relaciones internas», por todos losdescuentos practicados.

También con carácter simultáneo, por los descuentos practicados que debanrecogerse en la Caja pagadora, se efectúa un cargo en la cuenta 5893 «Otrosmovimientos internos. Formalización de ingresos por cuenta de relacionesinternas», con abono a las cuentas que en cada caso corresponda en funciónde las tablas de equivalencias descuentos/conceptos extrapresupuestarios yconceptos extrapresupuestarios/cuentas del plan.


3.8.2.2.a). En el Centro que expidió la propuesta de pago.

Por los importes parciales de los conceptos extrapresupuestarios objeto delpago, anotación en las columnas de pagos realizados y debe de cada uno deellos.

Por el importe total íntegro de los pagos realizados, anotación en la colum-na de haber del concepto 50330 «Pagos realizados. Operaciones extrapresu-puestarias».

Por el importe total de los descuentos practicados que deban recogerse enel Centro de gestión, anotación en la columna de debe del concepto 51030«Otros movimientos internos. Formalización de ingresos».

Por los importes parciales de cada uno de los descuentos practicados almaterializarse el pago, que deban recogerse en el Centro de gestión, anotaciónen la columna de haber del concepto que corresponda en función de la tablade equivalencias descuentos /conceptos extrapresupuestarios.


Por el importe total íntegro de los pagos realizados, anotación en la colum-na de debe del concepto 50430 «Pagos en ejecución de operaciones de lasEntidades gestoras y Servicios comunes. Operaciones extrapresupuestarias».

Ap. I


594

APÉNDICES

Por el importe total de los descuentos practicados, con independencia delCentro en que deban recogerse, anotación en la columna de haber del concep-to 51030 «Otros movimientos internos. Formalización de ingresos».

Por el importe total de los descuentos practicados que deban recogerse enla Caja pagadora, anotación en la columna de debe del concepto 51030 «Otrosmovimientos internos. Formalización de ingresos».

Por los importes parciales de cada uno de los descuentos practicados almaterializarse el pago, que deban recogerse en la Caja pagadora, anotación enla columna de haber del concepto que corresponda en función de la tabla deequivalencias descuentos/conceptos extrapresupuestarios.


En la Caja pagadora, por los importes parciales de las cantidades líquidasque correspondan a las diferentes cuentas bancarias abiertas, anotación en lacolumna de haber de cada una de ellas.

3.9. Documentos OETC.850 y sus inversos, de traspaso de conceptosextrapresupuestarios entre Centros


Estos documentos se expiden por todos los Centros de gestión para regis-trar el traspaso de conceptos extrapresupuestarios a otros Centros.


Las anotaciones contables se realizan en el Centro que expide el documen-to y en el Centro al cual se traspasan los conceptos extrapresupuestarios.



Cargo en las cuentas correspondientes a los conceptos que se traspasan,determinadas en función de la tabla de equivalencias operaciones extrapresu-puestarias /plan de contabilidad, por sus importes parciales, con abono, por susuma, a la cuenta 5892 «Otros movimientos internos. Traspasos de conceptosextrapresupuestarios» o inversa, según se trate de partidas acreedoras o deu-doras respectivamente.

3.9.2.1.b). En el Centro receptor.

Cargo en la cuenta 5892 «Otros movimientos internos. Traspasos de con-ceptos extrapresupuestarios», por la suma de los importes parciales que reci-be, con abono de cada uno de ellos a las cuentas correspondientes a losconceptos que se traspasan, determinadas en función de la tabla de equivalen-cias operaciones extrapresupuestarias/plan de contabilidad, o inversa, segúnse trate de partidas acreedoras o deudoras respectivamente.

Ap. I

595



Anotación en la columna de debe de los conceptos que se traspasan, porsus respectivos importes, y en la columna de haber del concepto 51020 «Tras-pasos de conceptos extrapresupuestarios» por el importe total o inversa, segúnse trate de partidas acreedoras o deudoras respectivamente.


Anotación en la columna de haber de los conceptos que se traspasan, porsus respectivos importes, y en la columna de debe del concepto 51020 «Tras-pasos de conceptos extrapresupuestarios» por el importe total o inversa, segúnse trate de partidas acreedoras o deudoras respectivamente.

4. Documentos FI.300 y sus inversos, de resumen contable de formaliza-ción de ingresos realizados

4.1. Utilización

Estos documentos los expiden los SCTG o las DPTG para dar aplicacióndefinitiva a los ingresos realizados.

4.2. Anotaciones contables

Las anotaciones contables correspondientes al presupuesto de recursos serealizan exclusivamente en los SCTG o las DPTG. Las anotaciones contablescorrespondientes a operaciones extrapresupuestarias se realizan en los SCTGo las DPTG y en los Centros de gestión de destino.

4.2.1. En el subsistema de la contabilidad patrimonial.

4.2.1.a). En el Centro que expide el documento.

Con carácter previo, por los importes parciales figurados en el apartadoFI.1 del documento, se realiza la contracción de los correspondientes dere-chos, con cargo, por el importe total del mismo, en la cuenta 430 «Deudorespor derechos reconocidos. Ejercicio corriente» y abono a las cuentas quecorresponda de los grupos 1, 5 ó 7, por los importes parciales figurados en eldocumento, determinadas en función de la tabla de equivalencias presupuestode recursos/plan de contabilidad, teniendo en cuenta en su caso el códigocomplementario.

Simultáneamente, por los importes figurados en el apartado FI.4, cargo enlas cuentas que correspondan, determinadas en función de la tabla de equiva-lencias conceptos extrapresupuestarios/plan de contabilidad, con abono a lascuentas 430 «Deudores por derechos reconocidos. Ejercicio corriente», por elimporte total del apartado FI.1, más la suma de los importes parciales de losconceptos figurados en el apartado FI.2 que correspondan al ejercicio corrien-te; 432 «Deudores por derechos reconocidos. Presupuestos cerrados», por la

Ap. I


596

APÉNDICES

suma de los importes parciales de los conceptos figurados en el apartado FI.2que correspondan a presupuestos cerrados; y la cuenta 5893 «Otros movi-mientos internos. Formalización de ingresos por cuenta de relaciones inter-nas», por el total del apartado FI.3.

También con carácter simultáneo, por los conceptos figurados en el apar-tado FI.3 que deban contabilizarse en el Centro, cargo, por su suma, en lacuenta 5893 «Otros movimientos internos. Formalización de ingresos porcuenta de relaciones internas», con abono en las cuentas que correspondan,por sus importes parciales, determinadas en función de la tabla de equivalen-cias operaciones extrapresupuestarias/plan de contabilidad.

4.2.1.b). En los Centros de gestión de destino de los conceptos extrapre-supuestarios ingresados.

Por los conceptos figurados en el apartado FI.3 que correspondan a cadaCentro, cargo, por su suma, en la cuenta 5893 «Otros movimientos internos.Formalización de ingresos por cuenta de relaciones internas», con abono enlas cuentas que correspondan, por sus importes parciales, determinadas enfunción de la tabla de equivalencias operaciones extrapresupuestarias/plan decontabilidad.

4.2.2. En el subsistema del presupuesto de recursos.

En el Centro que expide el documento, por los importes parciales figura-das en el apartado FI.1, anotación en las columnas de derechos reconocidosy recaudado de los diferentes epígrafes. Por los importes parciales figuradosen el apartado FI.2, anotación en la columna de recaudado de los diferentesepígrafes y año.

4.2.3. En el subsistema de operaciones extrapresupuestarias y relacionesinternas.

4.2.3.a). En el Centro que expide el documento.

Por los importes parciales de los ingresos de esta naturaleza que debancontabilizarse en el Centro, dentro de los figurados en el apartado FI.3, ano-tación en la columna de haber de cada epígrafe, y por la suma de todos ellosanotación en la columna de debe del concepto 51030 «Otros movimientosinternos. Formalización de ingresos».

Por el importe total de los ingresos extrapresupuestarios realizados, cual-quiera que sea en Centro a que correspondan, anotación en el haber delconcepto 51030 «Otros movimientos internos. Formalización de ingresos».

Por los importes parciales figurados en el apartado FI.4, anotación en lacolumna de debe de cada epígrafe consignado.

4.2.3.b). En los Centros de destino de los conceptos extrapresupuestariosingresados.

Por los importes parciales de los ingresos de esta naturaleza que debancontabilizarse en cada Centro, dentro de los figurados en el apartado FI.3,

Ap. I

597

anotación en la columna de haber de cada epígrafe, y por la suma de todosellos anotación en la columna de debe del concepto 51030 «Otros movimien-tos internos. Formalización de ingresos».


Los documentos inversos, que sólo podrán expedirse en el mismo ejercicioque el documento inicial, realizan las mismas anotaciones; pero con signonegativo.

5. Documentos de asiento directo en uno o varios Centros

5.1. Documentos CP.AD.900, de soporte de asientos directos


Estos documentos se expiden por todos los Centros para efectuar asientosdirectos. Si los asientos a realizar afectan a cuentas de los grupos 1 a 8 sólopodrán expedirse previa autorización expresa de esta Intervención General».


Las anotaciones contables derivadas de estos documentos se realizan en elsubsistema de la contabilidad patrimonial, en el Centro que expide el docu-mento, cargando las cuentas que se identifican con la letra «D», por susimportes parciales, con abono a las cuentas identificadas con la letra «H»,también por los importes parciales que correspondan, teniendo en cuenta enambos casos el signo de la anotación.

5.2. Documentos CP.TC.910 y sus inversos, de soporte para traspasosde cuentas entre Centros


Estos documentos se expiden por todos los Centros para efectuar traspasosde cuentas a otro Centro, siempre que en las mismas no tengan reflejo opera-ciones extrapresupuestarias, ya que en este caso deben utilizarse los documen-tos OETC.850, de traspaso de conceptos extrapresupuestarios. Estos documen-tos sólo podrán expedirse previa autorización expresa de esa IntervenciónGeneral, para los casos no contemplados en la presente Resolución.


Las anotaciones contables se realizan en el Centro que expide el documen-to y en el Centro al cual se traspasan las cuentas.



Cargo, por la suma que resulte, en la cuenta 5890 «Traspaso de cuentasentre Centros», con abono, por los importes parciales que corresponda, a lascuentas que se indican en el documento o inversa, según se trate de identifi-cativos «H» o «D».

Ap. I


598

APÉNDICES


Cargo, por los importes parciales que corresponda, en las cuentas que seindican en el documento, con abono, por su suma, a la cuenta 5890 «Traspasode cuentas entre Centros» o inversa, según se trate de identificativos «H» o«D» a efectos del Centro emisor.



Por la suma de los importes parciales de las cuentas identificadas conla letra «H», anotación en el debe del concepto 51010 «Traspaso de cuen-tas entre Centros» y por la suma de los importes parciales de las cuentasidentificadas con la letra «D», anotación en el haber de este mismo concepto.


Por la suma de los importes parciales de las cuentas identificadas con laletra «H» a efectos del Centro emisor, anotación en el haber del concepto51010 «Traspaso de cuentas entre Centros» y por la suma de los importesparciales de las cuentas identificadas con la letra «D», a efectos del Centroemisor, anotación en el debe de este mismo concepto.


Los documentos inversos, que sólo podrán expedirse en el mismo ejercicioque el documento inicial y que necesitan, igualmente, autorización expresa dela Intervención General de la Seguridad Social para los casos no contempla-dos en la presente Resolución, realizan los mismos asientos; pero con signonegativo.

Ap. I

599

Anexo II

CÓDIGOS Y DEFINICIONES DE OPERACIONESEXTRAPRESUPUESTARIAS

1. DEUDORES EXTRAPRESUPUESTARIOS

101. SEGURIDAD SOCIAL DEUDORA

Conceptos de uso general para todos los Centros de gestión.

10110. PROTECCIÓN FAMILIAR

Este concepto se utilizará en la confección del documento OEK mensualpor el pago delegado de la nómina de personal de los Centros de Gestión. Suaplicación se mantiene de forma transitoria, para posibles regularizaciones, yaque a partir de 1-7-1991, según establece el Real Decreto 356/1991 de 15 demarzo, las empresas no podrán deducir las prestaciones económicas por hijoa cargo en los boletines de cotización.

10120. APORTACIÓN ECONÓMICA POR MINUSVALÍA FÍSICA, PSÍ-QUICA O SENSORIAL

Este concepto se utilizará en la confección del documento OEK mensualpor el pago delegado de la nómina de personal de los Centros de Gestión. Suaplicación se mantiene de forma transitoria, para posibles regularizaciones, yaque a partir de 1-7-1991, según establece el Real Decreto 356/1991 de 15 demarzo, las empresas no podrán deducir las prestaciones económicas por hijoa cargo en los boletines de cotización.

10130. INCAPACIDAD LABORAL TRANSITORIA

Por el importe de la Incapacidad Laboral Transitoria devengada en el mesanterior, los Centros de Gestión confeccionarán un documento OEK aplicadoa este concepto, que completará el líquido de la nómina a percibir por elpersonal. La cancelación se efectuará con la liquidación de cuotas del Centrocorrespondiente.

102. DEPÓSITOS CONSTITUIDOS


10210. DEPÓSITOS CONSTITUIDOS

Efectivo entregado en concepto de depósito irregular no presupuestario.

La expedición de los documentos OEK por este concepto necesitará auto-rización previa de esta Intervención General.

103. ANTICIPOS Y PRÉSTAMOS CONCEDIDOS


Ap. I


600

APÉNDICES

10310. PRESTACIONES ANTICIPADAS

Recogerá los pagos efectuados en concepto de anticipo de pensiones y enbase a las disposiciones de convenios internacionales de Seguridad Social.

10320. ANTICIPOS PERSONAL LABORAL A CUENTA DE TRABAJOSREALIZADOS

Se imputarán a este concepto los anticipos que se conceden al personallaboral en virtud de la normativa vigente. El reintegro se producirá al messiguiente del pago mediante descuento en el documento presupuestario de lanómina.

10390. OTROS ANTICIPOS Y PRÉSTAMOS

Se imputarán aquellos anticipos y préstamos que por su carácter irregularno tengan aplicación presupuestaria.

105. ORGANISMOS DEL MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURI-DAD SOCIAL Y MUTUAS DE ACCIDENTES DE TRABAJO YE.P. PAGOS POR SU CUENTA Y ENTREGAS A CUENTA DERECURSOS ADMINISTRADOS

Estos conceptos se reservan a los Centros de gestión de la TesoreríaGeneral.

10510. INSTITUTO NACIONAL DE EMPLEO

A este concepto se imputará el pago de prestaciones de desempleo porcuenta del INEM, mediante la confección del documento OEK en base al«Resumen Provincial de nómina del mes y previsiones de pagos del messiguiente « (Modelo PR-17), así como cualquier otro pago que se realice porcuenta de este organismo.

10520. FONDO DE GARANTÍA SALARIAL

A este concepto se imputarán el pago de prestaciones del Fondo de Ga-rantía Salarial y las liquidaciones del IRPF correspondientes a pagos por cuentadel Fondo de Garantía Salarial.

10530. MUTUAS DE ACCIDENTES DE TRABAJO Y E.P

Se imputará el importe de las transferencias remitidas por la TesoreríaGeneral de la Seguridad Social a las distintas Mutuas de accidentes de trabajoy E.P. a cuenta de la recaudación, así como las cantidades que correspondaimputar a las mismas por cualquier otro concepto.

10540. PARTÍCIPES EN LAS CUOTAS DE FORMACIÓN PROFESIO-NAL

Se imputará el importe de las cantidades entregadas a cuenta de las cuotasde formación profesional.

Ap. I

601

10550. PLANES DE REESTRUCTURACIÓN

Se imputarán a este concepto los importes de las resoluciones de recono-cimiento de derecho a prestaciones indemnizatorias de los trabajadores afec-tados por los planes de reestructuración y que se anticipan por la SeguridadSocial, con cargo a las cuotas complementarias de desempleo que debenabonar las empresas de los correspondientes sectores.

10560. OTROS ORGANISMOS

Se imputarán los pagos por cuenta de Organismos del Ministerio de Tra-bajo y Seguridad Social no definidos en los epígrafes anteriores.

106. OTROS ORGANISMOS DEL MINISTERIO DE TRABAJO Y SE-GURIDAD SOCIAL Y ENTIDADES COLABORADORAS


10610. ENTIDADES COLABORADORAS

Se imputarán los pagos realizados por cuenta de las Entidades Colabora-doras.

10620. INSTITUTO ESPAÑOL DE EMIGRACIÓN

Se imputarán los pagos realizados por cuenta del citado Organismo.

10630. FONDO DE SOLIDARIDAD (FNPT)

Se recogerá en este concepto el importe de las bonificaciones a las empre-sas que se anticipan por cuenta de la Unidad Administrativa del Fondo deSolidaridad (antiguo Fondo Nacional de Protección al Trabajo).

10640. PLAN NACIONAL DEL SÍNDROME TÓXICO

Se recogerán los anticipos a cuenta que se realicen por el importe de lasobligaciones mensuales que la correspondiente Oficina de Gestión del Síndro-me Tóxico haya de satisfacer.

107. OTROS DEUDORES NO PRESUPUESTARIOS

10710. COMISIONES LOCALES AGRARIAS

A este concepto se imputarán las remeses de efectivo enviadas a lasComisiones Locales. Este concepto se reserva a los Centros de gestión de laTesorería General.

10720. COMUNIDADES AUTÓNOMAS

Se imputarán a este concepto los importes anticipados por los SCTG adeterminadas Comunidades Autónomas, así como los pagos que puedan rea-lizarse por su cuenta, por éstos o por las DPTG.

Ap. I


602

APÉNDICES

10730. CONVENIOS INTERNACIONALES

Este concepto recogerá las partidas que deban imputarse al mismo encalidad de deudores. Este concepto se utilizará por los Centros de gestión.

10740. HOSPITALES ADMINISTRADOS

Se incluirán en este concepto aquellas operaciones ajenas a la SeguridadSocial y que se realicen por cuenta de la entidad titular de la Institución. Esteconcepto se utilizará por los Centros de gestión.

10741. HOSPITALES CLÍNICOS

Se incluirán en este concepto aquellas operaciones ajenas a la SeguridadSocial y que se realicen por cuenta del titular de la Institución . Este conceptose utilizará por los Centros de gestión.

10760. MUTUALIDAD DE FUNCIONARIOS DEL EXTINGUIDO MU-TUALISMO LABORAL

A este concepto se imputarán los pagos por cuenta de la citada Mutualidady todas las operaciones de diferencias de regularización, liquidación y devo-lución de cuotas, según establece la Circular n.º 14/1991 de 18 de Diciembredel INSS. Este concepto se utilizará por los Centros de gestión.

10761. MUTUALIDAD DE PREVISIÓN DE FUNCIONARIOS DEL EX-TINGUIDO INP

Se imputarán operaciones de rectificación deudoras que puedan surgir porerrores contables. No procede devolución de cuotas, ya que el personal inte-grante de la citada Mutualidad pudo optar en 1984 a la integración en elFondo de Previsión Complementaria. Este concepto se utilizará por los Cen-tros de gestión.

10762. FONDO DE PREVISIÓN COMPLEMENTARIA

A este concepto se imputarán los pagos por cuenta del citado Fondo ytodas las operaciones de diferencias de regularización, liquidación y devolu-ción de cuotas, según establece la Circular n.º 14/1991 de 18 de Diciembre delI.N.S.S. Este concepto se utilizará por los Centros de gestión.

10780. INGRESOS INSUFICIENTES ENTIDADES BANCARIAS. DIFE-RENCIAS TR-3 CON TESORERÍA GENERAL

Se imputará a este concepto la diferencia existente entre el importe totalde recaudación líquida, TR-3 y lo ingresado en las cuentas centralizadas de laTesorería General por recaudación. Este concepto se reserva a los Centros degestión de la Tesorería General.

Ap. I

603

10781. INGRESOS INSUFICIENTES ENTIDADES BANCARIAS. DIFE-RENCIAS TR-3 CON EL TG-02

Se imputará a este concepto la diferencia existente entre el importe totalde la recaudación líquida, TR-3 y el importe facilitado por el proceso TG-02.Este concepto se reserva a los Centros de gestión de la Tesorería General.

10790. OTROS PAGOS POR CUENTA DE TERCEROS

Se imputarán las deudas de terceros respecto a la Seguridad Social, denaturaleza no presupuestaria, no incluidas en los conceptos anteriores. Esteconcepto se utilizará por los Centros de gestión.

2. ACREEDORES EXTRAPRESUPUESTARIOS

201. FIANZAS RECIBIDAS A MEDIO Y LARGO PLAZO


20110. FIANZAS DE PROVEEDORES Y CONCURSANTES

Se imputará a este concepto el efectivo recibido con motivo de la adjudi-cación de contratos de obras, servicios o suministros, como garantía del cum-plimiento de una obligación.

20120. OTRAS FIANZAS A MEDIO Y LARGO PLAZO

Se imputará el efectivo recibido como garantía de otros actos distintos delos contenidos en el concepto anterior, con vencimiento a medio y largo plazo.

202. DEPÓSITOS RECIBIDOS A MEDIO Y LARGO PLAZO


20210. DEPÓSITOS RECIBIDOS A MEDIO Y LARGO PLAZO

Se imputará el efectivo recibido en calidad de depósitos, con vencimientoa medio y largo plazo.

203. HACIENDA PÚBLICA ACREEDORA


20310. IRPF

Este concepto se destina a contabilizar las retenciones practicadas en elpago de retribuciones al personal, pensionistas, etc., a favor de la HaciendaPública.

20320. ITE (REGIONES AFECTADAS)

Se recogerá el importe del impuesto retenido en el pago de la obligaciónpara su posterior liquidación a la Hacienda Pública.

Ap. I


604

APÉNDICES

20321. IVA

A este concepto se imputará el IVA. que la Seguridad Social repercute,por aquellas operaciones obligadas.

20322. I.G.I.C.

A este concepto se imputará el Impuesto General Indirecto Canario, en loscasos en que corresponda.

20330. CUOTAS DERECHOS PASIVOS DE FUNCIONARIOS

Se destina a contabilizar las cuotas retenidas en el pago de retribucionesde los funcionarios a favor de la Hacienda Pública.

20390. OTROS CONCEPTOS

Ingresos a favor de la Hacienda Pública no recogidos de forma expresa enlos apartados anteriores.

204. OTRAS ENTIDADES PÚBLICAS ACREEDORAS


20410. OTRAS ENTIDADES PÚBLICAS ACREEDORAS

Se imputarán los tributos pendientes de pago a favor de otras Entidadespúblicas.

205. SEGURIDAD SOCIAL ACREEDORA

Las cantidades que figuran en estos conceptos deben formalizarse al pre-supuesto de recursos de la Seguridad Social, previa expedición de un docu-mento OEK, en formalización, con el descuento 30121 «RLPT. Compensa-ción en cuenta», por la totalidad del libramiento.

Estos conceptos son de uso general para todos los Centros de gestión.

20510. CUOTAS DE SEGURIDAD SOCIAL DE EMPLEADORES

Recoge el importe de la cuota patronal del personal al servicio de laSeguridad Social.

20520. CUOTAS DE SEGURIDAD SOCIAL DE TRABAJADORES

Recoge el importe retenido por este concepto al efectuar el pago de lasnóminas al personal.

20530. CUOTAS DEDUCIDAS DE PRESTACIONES.

Importe de las cuotas pendientes de cobro, cuyo deudor es un perceptorde prestaciones de la Seguridad Social. La retención se efectuará en el docu-mento presupuestario de pago de prestaciones.

Ap. I

605

20540. AMORTIZACÍON CAPITAL RENTA � AUTÓNOMOS

Recoge el importe de la amortización que se deduce como descuento enel documento presupuestario de pago de prestaciones a autónomos.

20541. AMORTIZACÍON CAPITAL RENTA � RELIGIOSOS

Recoge el importe de la amortización que se deduce como descuento enel documento presupuestario de pago de prestaciones a religiosos.

20549. OTROS CAPITALES COSTE

A este concepto se imputarán los capitales coste no recogidos en losepígrafes precedentes.

20550. FONDO ESPECIAL INP (1,5%)

A este concepto se imputan las retenciones a favor del Fondo Especialpracticadas en el pago de retribuciones del personal.

20551. FONDO ESPECIAL ML (1,5%)


20552. FONDO ESPECIAL ART. 91 ML (0,6%)


20560. SEGURO DE AMORTIZACIÓN DE PRÉSTAMOS

A este concepto se imputan las cantidades correspondientes.

20561. DOTE INFANTIL

Recoge el importe de las retenciones efectuadas aquellos funcionariosacogidos al Régimen de Previsión voluntaria (seguro dotal).

20562. SEGURO DE MUERTE

Recoge el importe de las retenciones efectuadas en la nómina de los fun-cionarios acogidos al art. 92 del Estatuto de Personal de 31 de julio de 1970,del extinguido Mutualismo Laboral.

20570. AMORTIZACIÓN ANTICIPOS ORDINARIOS

Recoge el importe de los reintegros de los anticipos ordinarios concedidos,mediante deducción en la nómina de los Centros o bien mediante el ingresoen cuentas bancarias especiales de ingresos o directamente en la cuenta deRecursos Diversos Provinciales.

Ap. I


606

APÉNDICES

20571. AMORTIZACIÓN ANTICIPOS EXTRAORDINARIOS

Recoge el importe de los reintegros de los anticipos extraordinarios con-cedidos, al amparo de los Estatutos de Personal. La concesión de estos anti-cipos ha quedado derogada por la Orden de 10 de Enero de 1984 del Minis-terio de Trabajo y Seguridad Social. No obstante la Dirección General delInsalud según establece la Circular 18/1985 puede conceder anticipos extraor-dinarios al Personal Sanitario Titulado y Auxiliar de Clínica y al Personal noSanitario al Servicio de las Instituciones Sanitarias de la Seguridad Social.

20572. AMORTIZACÍON PRÉSTAMOS SIN INTERÉS

Recoge el importe de los reintegros de préstamos sin interés concedidos alamparo de los Estatutos de Personal. La concesión de estos préstamos haquedado derogada por la Orden de 10 de Enero de 1984 del Ministerio deTrabajo y Seguridad Social.

20573. AMORTIZACÍON PRÉSTAMOS CON INTERÉS

Recogerá el importe de las anualidades ingresadas por los funcionariosprestatarios o, en su caso, de las cantidades retenidas en nómina por estemismo concepto.

20580. REINTEGRO DE PRESTACIONES

Se imputará el importe total o parcial de la recuperación de la prestaciónque el pensionista ha cobrado de forma indebida.

20581. REINTEGROS LISMI

Se imputará el importe total o parcial de la prestación que el beneficiarioha cobrado de forma indebida.

20583. REINTEGROS DE RETRIBUCIONES DE PERSONAL

Importe de las retribuciones que el personal ha cobrado de forma indebida.

20584. ESTANCIAS DESCONTADAS A PENSIONISTAS

Cantidades retenidas por el INSERSO a pensionistas, en las Residenciasde la Tercera Edad, con ocasión de cobro de sus pensiones.

20585. CASA HABITACIÓN

Se imputarán las retenciones practicadas en las nóminas de personal poreste concepto.

20589. OTROS CONCEPTOS

Se imputarán las retenciones practicadas en las nóminas de personal noincluidas en otros conceptos anteriores.

Ap. I

607

También se imputarán a este concepto las cantidades retenidas en el pagode libramientos, que deban figurar como recursos de la Seguridad Social,previa autorización expresa para cada caso de esta Intervención General.

206. DEPÓSITOS RECIBIDOS A DISPOSICIÓN DE TERCEROS

Estos conceptos son de uso general para todos los Centros de gestión, aexcepción del 20610.

20610. FONDO DE PREVENCIÓN Y REHABILITACIÓN DE ACCIDEN-20610. TES DE TRABAJO

Recoge el 80 % de excedente, ingresado por las Mutuas de Accidentes deTrabajo en el Banco de España a favor de la Tesorería General, hasta suaplicación definitiva para los fines establecidos según su normativa legal. Seutilizará exclusivamente por los SCTG.

20620. RETENCIONES JUDICIALES SOBRE LIBRAMIENTOS DE NÓ-20610. MINAS

Retenciones efectuadas en las nóminas de personal y pensionistas porestos conceptos.

20621. RETENCIONES JUDICIALES SOBRE OTROS LIBRAMIENTOS

Retenciones efectuadas en pagos a terceros, no incluidas en el conceptoanterior.

20622. RETENCIONES EN EL PAGO DE LIBRAMIENTOS A FAVOR20610. DE ENTIDADES DEL SISTEMA

Este concepto recogerá las retenciones efectuadas en los documentos pre-supuestarios de pago emitidos por los Centros, cuando el perceptor es undeudor de otra Entidad del Sistema.

20623. RETENCIONES EN EL PAGO DE LIBRAMIENTOS A FAVOR20610. DE LAS URES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

Se aplicarán las retenciones efectuadas en los pagos a terceros previanotificación de una Unidad de Recaudación Ejecutiva.

20624. RETENCIONES EN EL PAGO DE LIBRAMIENTOS A FAVOR20610. DEL INEM

Se imputarán las retenciones de desempleo efectuadas en el pago de pres-taciones económicas.

20630. COOPERATIVA SAN JOSÉ OBRERO

Se imputarán las retenciones efectuadas en la nómina de funcionarios o losingresos realizados directamente por los interesados en las cuentas de lasDPTG a favor de la Cooperativa San José Obrero.

Ap. I


608

APÉNDICES

20631. HERMANDAD NACIONAL DE ARQUITECTOS

Se imputarán las retenciones practicadas en la nómina del personal afilia-do a la Hermandad Nacional de Arquitectos.

20632. CUOTAS SINDICALES

Se imputarán las retenciones practicadas en la nómina de personal a favorde las organizaciones sindicales.

20633. MONTEPÍO DE LA MINERÍA DEL CARBÓN

Importe de la cuota descontada a los pensionistas asociados al Montepíode la Minería del Carbón.

20634. ORGANIZACIÓN SOCIAL DE GRANDES INVÁLIDOS

Se imputarán a este concepto los reintegros de préstamos deducidos apensionistas beneficiarios de la OSGI.

20635. REINTEGROS FAS

Se imputará el importe total o parcial de la recuperación de la pensión asis-tencial que el pensionista ha cobrado de forma indebida. Se seguirán los trámi-tes establecidos en la Resolución de la Dirección General de Planificación yOrdenación Económica de la Seguridad Social de fecha 15 de enero de 1992.

20690. OTROS DEPÓSITOS RECIBIDOS A DISPOSICIÓN DE TER--20690. CEROS

Se imputarán a este concepto las cantidades retenidas en el pago de libra-mientos, o los ingresos realizados, que deban figurar como depósitos a dispo-sición de terceros, no recogidos en los conceptos anteriores, previa autoriza-ción expresa para cada caso de esta Intervención General.

207. ANTICIPOS Y PRÉSTAMOS RECIBIDOS

Estos conceptos son de uso general para las Instituciones sanitarias.

20710. ANTICIPOS RECIBIDOS DE ENFERMOS EN II.SS.

Se imputarán las cantidades entregadas a cuenta por enfermos atendidosen Instituciones sanitarias, normalmente no protegidos por la Seguridad So-cial, como garantía de pago de la Asistencia Sanitaria que están recibiendo.

208. ENTIDADES DE PREVISIÓN SOCIAL DE FUNCIONARIOS


20810. MUFACE

Se imputará el importe de las retenciones practicadas en la nómina afuncionarios correspondiente a la cotización a favor de la Mutualidad deFuncionarios de la Administración Civil.

Ap. I

609

20811. ISFAS

Se imputará el importe deducido en la nómina al personal en concepto decotización a favor del Instituto Social de las Fuerzas Armadas.

20812. MUNPAL

Se imputarán las retenciones efectuadas en la nómina al personal a favorde la MUNPAL.

20830. MUTUALIDAD PREVISIÓN FUNCIONARIOS EXTINGUIDO20830. INP. REINTEGRO DE PRÉSTAMOS

Se imputará el importe de los reintegros de los préstamos concedidos porla Mutualidad de Previsión de Funcionarios del extinguido INP.

20840. MONTEPÍO DE FUNCIONARIOS DE LA EXTINGUIDA OBRA20830. DEL 18 DE JULIO

Se imputará a este concepto el importe de las cuotas descontadas de lasretribuciones de personal a favor del Montepío de Funcionarios de la Orga-nización Sindical.

20890. OTRAS ENTIDADES DE PREVISIÓN SOCIAL

Se imputarán las cantidades retenidas a los funcionarios, para su posteriorliquidación a Entidades de Previsión Social no definidas en los conceptosanteriores.

209. ACREEDORES POR RECURSOS ADMINISTRADOS


20910. INSTITUTO NACIONAL DE EMPLEO

En este concepto se reflejarán las cuotas de desempleo derivadas del tra-tamiento de recaudación, el reintegro de prestaciones indebidas y otras ope-raciones a favor del INEM.

20920. FONDO DE GARANTÍA SALARIAL

Se aplicará a este concepto la recaudación y otras operaciones a favor delFondo de Garantía Salarial.

20930. MUTUAS DE ACCIDENTES DE TRABAJO Y E.P.

Se imputará a este concepto las cuotas de accidentes de trabajo ingresadaspor las empresas a favor de las Mutuas, la participación del reaseguro en lasprestaciones pagadas directamente por las Mutuas y otras operaciones acree-doras.

Ap. I


610

APÉNDICES

20940. PARTÍCIPES EN LAS CUOTAS DE FORMACIÓN PROFE-SIONAL

Se imputarán las cuotas recaudadas por formación profesional.

20950. PLANES DE REESTRUCTURACIÓN

Se imputará el importe de las cuotas recaudadas por su cuenta y el arbitriosobre algodón importado.

20960. MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA. RIESGOS CATAS-TRÓÓFICOS

Se imputará el importe por riesgo catastrófico que se recauda junto con lascuotas del Sistema.

20961. MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA. INGRESOS REA-LIZADOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS DEL INSALUD,A FAVOR DEL TESORO PÚBLICO

Se recogerán los ingresos efectivamente realizados por éste concepto.

20990. OTROS ACREEDORES POR RECURSOS ADMINISTRADOS

Se imputarán los recursos recaudados por la Seguridad Social por cuentade otros Entes no definidos en los conceptos anteriores.

210. OTROS ACREEDORES NO PRESUPUESTARIOS

21010. ENTIDADES COLABORADORAS

Se imputarán aquellas operaciones que representan un débito por la Segu-ridad Social a favor de las citadas entidades. Se reserva la utilización de esteconcepto a los Centros de gestión de la Tesorería General.

21020. COMUNIDADES AUTÓNOMAS

Se imputarán aquellas operaciones que representan un débito para la Se-guridad Social a favor de las citadas comunidades. Se reserva la utilización deeste concepto a los Centros de gestión de la Tesorería General.

21030. CONVENIOS INTERNACIONALES

Se imputarán los importes remitidos por los Organismos de la SeguridadSocial de otros países, en virtud de convenios internacionales, que están des-tinados al pago de prestaciones por ellos reconocidas. Este concepto se utili-zará por los Centros de gestión.

21040. HOSPITALES ADMINISTRADOS

Se incluirán en este concepto aquellas operaciones ajenas a la SeguridadSocial y que se realicen a favor de la Institución. Este concepto se utilizarápor los Centros de gestión.

Ap. I

611

21041. HOSPITALES CLÍNICOS

Se incluirán en este concepto aquellas operaciones ajenas a la SeguridadSocial y que supongan un crédito a favor de la Institución. Este concepto seutilizará por los Centros de gestión.

21050. INGRESOS EXCESIVOS ENTIDADES BANCARIAS. DIFEREN-CIAS TR�3 CON LA TESORERÍA GENERA

Se imputará en las DPTG a este concepto la diferencia existente entre elimporte total de recaudación líquida, TR�3 y lo ingresado en las cuentascentralizadas de la Tesorería General por recaudación. Este concepto se reser-va a las citadas DPTG.

21051. INGRESOS EXCESIVOS ENTIDADES BANCARIAS. DIFEREN-CIAS TR�3 CON EL TG�02

Se imputará en las DPTG las diferencias existentes entre el importe totalde la recaudación líquida, TR�3 y el importe facilitado por el proceso TG�02.Este concepto se reserva a las citadas DPTG.

21055. INGRESOS DUPLICADOS O EXCESIVOS. PARTICULARES YEMPRESAS

Recoge los ingresos duplicados o excesivos que se detecten antes de im-putarlos a la cuenta de deudores por derechos Reconocidos. Se cancelará conel pago al tercero. Este concepto se reserva a los Centros de gestión de laTesorería General.

21060. PRESTACIONES SUSTITUTORIAS

Se imputará a este concepto el importe de la prestación que ha sido pagadaal interesado por la Entidad sustitutoria, una vez que se ha producido suintegración en la Seguridad Social y por lo tanto la aplicación presupuestariacorresponde al INSS. La liquidación se efectuará en la forma que oportuna-mente se determine. Este concepto se utilizará por los Centros de Gestión.

21070. RETENCIONES PARA PAGO DE HIPOTECAS

Importe de la retención efectuada en la entrega del capital prestado a losfuncionarios de la Seguridad Social para la cancelación de hipoteca de lavivienda adquirida. Este concepto se reserva a los SCTG.

21080. PRESTACIONES ECONÓMICAS DE PAGO DIFERIDO

Se aplicará este concepto en las prestaciones a favor de residentes en elextranjero cuando el devengo se produce con anterioridad a la fecha real depago. Este concepto se utilizará por los Centros de Gestión.

21090. OTROS ACREEDORES

Se imputarán, previa autorización expresa, para cada caso, de esta Inter-vención General, aquellas operaciones que representando un débito para la

Ap. I


612

APÉNDICES

Seguridad Social, no corresponden específicamente a ningún concepto ante-rior. Este concepto se utilizará por los Centros de Gestión.

211. FIANZAS RECIBIDAS A CORTO PLAZO

Estos conceptos son de utilización general para todos los Centros degestión.

21110. FIANZAS RECIBIDAS A CORTO PLAZO

Se imputará el efectivo recibido como garantía de determinados actos,cuyo vencimiento es a corto plazo. No se registrarán en este concepto lasFianzas de proveedores y concursantes, ya que se aplicarán al concepto espe-cífico, número 20110.

212. DEPÓSITOS RECIBIDOS A CORTO PLAZO

21210. DEPÓSITOS RECIBIDOS DE ENFERMOS EN II.SS.

Se imputará el efectivo perteneciente a los enfermos ingresados en lasInstituciones sanitarias durante su permanencia en las mismas hasta que pro-ceda su devolución. Este concepto se utilizará en los Centros de Gestión delINSALUD.

21290. OTROS DEPÓSITOS RECIBIDOS A CORTO PLAZO

Efectivo recibido en concepto de depósito a corto plazo. Este concepto seutilizará en los Centros de Gestión.

3. PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIÓN DE ORIGENACREEDOR

301. INGRESOS PENDIENTES DE APLICACIÓN


30110. INGRESOS EN CUENTAS BANCARIAS PENDIENTES DE IM-PUTACIÓN

Se imputarán a este concepto los ingresos realizados en las cuentas ban-carias, con excepción de los que correspondan a cuentas del fondo de manio-bra y a remesas de efectivo recibidas.

30120. RLPT. ENTIDADES FINANCIERAS

Los abonos a este concepto se realizan automáticamente en función de losdocumentos OEIC que expiden los SCTG y los cargos en el momento de laexpedición de los documentos FI para aplicación de la recaudación.

Ap. I

613

30121. RLPT. COMPENSACIÓN EN CUENTA

Los abonos a este concepto se realizan automáticamente al formalizar lospagos de los documentos expedidos por los Centros de gestión, para el abonoa la Seguridad Social de las cantidades que proceda aplicar al presupuesto derecursos. También se producen automáticamente los abonos que procedan pordocumentos OEIC expedidos por los SCTG, en forma similar a la del concep-to anterior. Los cargos se realizan en el momento de la expedición de losdocumentos FI para aplicación de la recaudación.

30122. RLPT. CERTIFICACIONES DE INTERVENCIÓN CENTRAL

Este concepto recoge las cantidades que corresponden a las Certificacio-nes emitidas por la Intervención central, de conformidad con la normativavigente. Su funcionamiento es análogo al indicado para el concepto 30120.

30123. RLPT. GIRO POSTAL

Recoge los ingresos recibidos por giro postal, previo el tratamiento regla-mentario que ha de darse a los mismos. Los cargos en este concepto serealizan en el momento de la formalización de los ingresos.

30124. RLPT. COTIZACIÓN ESTATAL O.M. 8/9/81

Este concepto recoge las cantidades que corresponden a las referidas co-tizaciones, de conformidad con la normativa vigente. Su funcionamiento esanálogo al indicado para el concepto 30120.

30125. RLPT. COTIZACIÓN ESTATAL O.M. 30/8/84

Este concepto recoge las cantidades que corresponden a las referidas co-tizaciones, de conformidad con la normativa vigente. Su funcionamiento esanálogo al indicado para el concepto 30123.

30126. RLPT. POR BANCO DE ESPAÑA

Se reflejarán todos los ingresos que se produzcan a través del Banco deEspaña por recaudación. Su funcionamiento es análogo al indicado para elconcepto 30123.

30127. RLPT. POR DOMICILIACIÓN EN CUENTA

Se imputarán los ingresos derivados de la recaudación de cuotas de losregímenes cuyo sistema de pago establecido es la domiciliación en cuenta. Sufuncionamiento es análogo al indicado para el concepto 30120.

30128. RLPT. CUOTAS COMPENSADAS EN PERÍODO VOLUNTARIO

Estos ingresos se originan por compensación de cuotas a empresas quesiendo deudoras de la Seguridad Social tienen derecho a devoluciones tam-bién de cuotas, por lo tanto este concepto aparecerá como descuento en losdocumentos de reconocimiento de acreedores por devolución de ingresos

Ap. I


614

APÉNDICES

(RADI�880 y RADI�810). Por lo demás, el funcionamiento es análogo al delconcepto 30123.

30129. RLPT. RECAUDACIÓN EJECUTIVA

Se imputarán los ingresos cobrados a través de las Unidades de Recauda-ción Ejecutiva, siendo el resto del funcionamiento análogo al del concepto30123.

30130. RLPT. POR CUENTA DE RECURSOS DIVERSOS CENTRALI-ZADOS

Recogerá los ingresos que se produzcan en la citada cuenta, ya sean jor-nadas teóricas, sanciones, etc. El funcionamiento es análogo al del concepto30120.

30140. RLPT. POR OTRAS PROCEDENCIAS

Se imputarán los ingresos no recogidos en apartados anteriores. El cargoa este concepto se hará en el momento de formalización de los ingresos.

30150. IMPAGADOS Y RETROCESIONES BANCARIAS DE PAGOSCENTRALIZADOS PENDIENTES DE ATRIBUCIÓN A LOSCENTROS DE GESTIÓN

Se utilizará para imputar a las diversas provincias las retrocesiones ban-carias, e impagados por operaciones de pagos centralizados mediante la va-lidación en los SCTG de un documento OERC.

302. OTRAS PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIÓN

Estos conceptos son de uso general para todos los Centros de gestión, aexcepción del 30291.

30210. IMPAGADOS DE PRESTACIONES

Se imputarán aquellas prestaciones devueltas por las entidades financierasy que son susceptibles de volver a pagar, ya que su devolución se originó porinactividad de los beneficiarios o por errores en su expedición. El abono a esteconcepto se realiza automáticamente cuando los SCTG o las DPTG efectúan,por medio de documentos FI, las correspondientes formalizaciones.

30211. RETROCESIONES DE PRESTACIONES

Se imputarán a este concepto los abonos recibidos como consecuencia deretrocesiones bancarias y formales efectuadas. El abono a este concepto serealiza en forma similar a la descrita para el 30210.

Ap. I

615

30212. COMPENSACIÓN PRESTACIONES PAGADAS POR ENTIDA-DES DEL SISTEMA

Se imputarán las cantidades satisfechas por determinadas prestaciones,que con posterioridad son deducidas al pagarse otra prestación diferente quecomprende el mismo período. La deducción se practicará en el documentopresupuestario de pago de la nueva prestación.

30220. IMPAGADOS DE RETRIBUCIONES DE PERSONAL

Se imputará el importe de las retribuciones que los perceptores no hancobrado y que son susceptibles de volverse a pagar. El abono a este conceptose realiza en forma similar a la descrita para el 30210.

30221. RETROCESIONES DE RETRIBUCIONES DE PERSONAL

Se imputarán a este concepto los abonos recibidos como consecuencia deretrocesiones bancarias y formales efectuadas. El abono a este concepto serealiza en forma similar a la descrita para el concepto 30210.

30230. OTROS IMPAGADOS Y RETROCESIONES

Se imputarán aquellas devoluciones procedentes de pagos presupuestariossiempre que no correspondan a prestaciones y retribuciones de personal. Elabono a este concepto se realiza en forma similar a la descrita para el 30210.

30240. DERECHOS DE EXAMEN

Se imputarán los abonos efectuados por este concepto en las cuentas res-tringidas de ingresos habilitadas al efecto.

30250. COMPENSACIÓN PRESTACIONES PAGADAS POR MUTUASDE A.T. Y E.P.

Se imputarán los importes satisfechos por las Mutuas de A.T. y E.P., a be-neficiarios de prestaciones de Accidentes de Trabajo y que son coincidentesdurante un período superpuesto con los efectos económicos originados por elreconocimiento de una nueva prestación, a cargo del Instituto Nacional de laSeguridad Social. Los citados importes se deducirán como descuentos en eldocumento presupuestario de pago de la nueva prestación y su liquidación serealizará a través de la Tesorería General, para lo cual deberá expedirse undocumento OETC.

30251. COMPENSACIÓN PRESTACIONES PAGADAS POR ENTIDA-DES COLABORADORAS

Se imputarán los importes correspondientes a prestaciones económicas pa-gadas por las Empresas que colaboran voluntariamente en la gestión y que sesuperponen durante un período determinado con una nueva prestación a cargodel Instituto Nacional de la Seguridad Social. Los citados importes se deduci-rán como descuentos en el documento presupuestario de la nueva prestación.

Ap. I


616

APÉNDICES

30260. DESCUENTOS ANTERIORES A 1993, NO VIGENTES

Se imputarán los descuentos vigentes anteriores a 1993, que no tienenequivalencia en los extrapresupuestarios de 1993, por carecer de contenido.La aplicación a este concepto se realizará por el sistema.

30290. OTRAS PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIÓN. CENTROSDE GESTIÓN

Concepto destinado a recoger aquellas partidas de origen acreedor quepuedan estar pendientes de identificación.

30291. OTRAS PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIÓN. TESORE-RÍAS

Concepto destinado a recoger aquellas partidas de origen acreedor quepuedan estar pendientes de identificación. Este concepto se reserva a losCentros de gestión de la Tesorería General.

303. INGRESOS PRESUPUESTARIOS REALIZADOS PENDIENTESDE APLICACIÓN


30310. INGRESOS REALIZADOS POR CRÉDITO LABORAL

Se imputará el importe de los reintegros de dichos créditos que fueron con-cedidos por las extinguidas Mutualidades Laborales. Los ingresos se realizaránen las cuentas especiales abiertas en las DPTG para su posterior aplicación.

30390. OTROS INGRESOS PRESUPUESTARIOS PENDIENTES DEAPLICACIÓN

Se imputarán aquellos ingresos cuyo origen o concreción pueda estarpendiente de identificación, cuando se conoce su naturaleza presupuestaria.

4. PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIÓN DE ORIGEN DEUDOR

401. ENTREGAS EN EJECUCIÓN DE OPERACIONES


40110. ANTICIPO PAGOS RETRIBUCIONES DE PERSONAL

Se imputarán las cantidades satisfechas al personal anticipadamente, cuan-do, por las circunstancias que fuere, no se hayan podido validar por los Cen-tros de gestión los preceptivos documentos presupuestarios, de conformidadcon lo previsto en la OMCSP (pagos urgentes). Este concepto se cancelará en

Ap. I

617

el momento de la aplicación presupuestaria de las citadas retribuciones, acuyo efecto los documentos se expedirán en formalización, con un últimodescuento por este concepto (40110), equivalente al líquido anticipado.

40120. ANTICIPO PAGOS DE PRESTACIONES

Concepto de funcionamiento y naturaleza similar al anterior.

40130. PAGO DELEGADO DE PRESTACIONES. ILT

Se imputará el importe de las deducciones de ILT practicadas en los bole-tines de cotización por las empresas hasta su formalización presupuestaria.

40140. PAGO DELEGADO DE PRESTACIONES. PF.

Concepto análogo al anterior, referido a la PF.

40150. PAGO DELEGADO DE PRESTACIONES. OTROS

Concepto análogo al 40130, pero referido al resto de los pagos delegados.

40155. COLABORACIÓN VOLUNTARIA. ILT

Se imputará el importe de las deducciones por este concepto practicadasen las bases de cotización, por las empresas autorizadas para cubrir estacontingencia.

40156. COLABORACIÓN VOLUNTARIA. AS

Concepto análogo al anterior pero referido a asistencia sanitaria.

40160. ANTICIPOS CENTRALIZADOS DE PAGO DE PRESTACIONES.INSS

Recoge este concepto las operaciones financieras de pago centralizado deprestaciones contempladas en la sección primera de la presente Resolución,que afecten al INSS.

40161. ANTICIPOS CENTRALIZADOS DE PAGO DE PRESTACIONES.INSERSO

Concepto análogo al anterior, referido al INSERSO.

40162. ANTICIPOS CENTRALIZADOS DE PAGO DE PRESTACIONES.ISM

Concepto análogo al anterior, referido al ISM.

40190. OTRAS ENTREGAS EN EJECUCIÓN DE OPERACIONES

Concepto de naturaleza y funcionamiento similar a los indicados en losconceptos 40110 y 40120, que recoge los pagos urgentes que correspondan aotras aplicaciones presupuestarias.

Ap. I


618

APÉNDICES

402. ANTICIPOS DE TESORERÍA

Estos conceptos se utilizarán por los Centros de Gestión.

40210. ANTICIPOS DE TESORERÍA

Se imputarán a este concepto los anticipos regulados en el art. 15 de laOMCSP. La Entidad respectiva propondrá el pago de las obligaciones quemotivaron la concesión del anticipo, mediante la expedición del oportuno do-cumento OEK. Una vez aprobado el expediente de modificación correspon-diente a las obligaciones cuyo pago se anticipó, se procederá a la expediciónen formalización de los documentos presupuestarios que procedan, con un des-cuento final por este concepto (40210), correspondiente al líquido anticipado.

403. OPERACIONES EN CURSO

40310. REMESAS DE EFECTIVO EN CURSO

Este concepto se utilizará para la remisión de fondos entre los SCTG y lasDPTG, o para el traspaso de fondos entre bancos del mismo Centro, expidien-do un documento OEK. Su cancelación se efectuará con la validación de undocumento OEI a la recepción de los fondos. Este concepto se reserva a losCentros de Gestión de la Tesorería General.

40320. OPERACIONES EN CURSO. FONDOS DE MANIOBRA

Al citado concepto se imputarán las operaciones que queden en curso alfinal del ejercicio correspondientes al fondo de maniobra a través del docu-mento OEFM que confeccionarán los Centros de Gestión.

404. OPERACIONES CON CARGO AL FONDO DE MANIOBRA


40410. OPERACIONES CON CARGO AL FONDO DE MANIOBRA PEN-DIENTES DE JUSTIFICAR

Este concepto recoge las operaciones efectuadas con cargo al fondo demaniobra, de conformidad con lo previsto en la sección primera de la presenteResolución.

Ap. I

619

Anexo III

NOMENCLATOR DE OPERACIONES INTERNAS

5 OPERACIONES INTERNAS.50 REMESAS RECIBIDAS.

50110 REMESAS DE EFECTIVO.50120 REMESAS VIRTUALES.

502 REMESAS REMITIDAS.50210 REMESAS DE EFECTIVO.50220 REMESAS VIRTUALES.

503 PAGOS REALIZADOS.50310 PRESUPUESTO DE GASTOS. EJERCICIO CORRIENTE.50320 PRESUPUESTO DE GASTOS. PRESUPUESTOS CERRADOS.50330 OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS.

504 PAGOS EN EJECUCIÓN DE OPERACIONES DE LAS ENTI-DADES GESTORAS Y SERVICIOS COMUNES.

50410 PRESUPUESTO DE GASTOS. EJERCICIO CORRIENTE.50420 PRESUPUESTO DE GASTOS. PRESUPUESTOS CERRADOS.50430 OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS.

505 DD.PP. DE LA TESORERÍA GENERAL. INGRESOS CEN-TRALIZADOS.

50510 RECAUDACIÓN GENERAL DE CUOTAS.50520 IMPAGADOS Y RETROCESIONES BANCARIAS DE PAGOS

CENTRALIZADOS.506 TESORERÍA GENERAL. INGRESOS CENTRALIZADOS.

50610 RECAUDACIÓN GENERAL DE CUOTAS.50620 IMPAGADOS Y RETROCESIONES BANCARIAS DE PAGOS

CENTRALIZADOS.507 ÓRDENES DE COBRO REMITIDAS A LAS TESORERÍAS.

50710 ÓRDENES DE COBRO A TERCEROS.50750 OPERACIONES PRESUPUESTARIAS DE NATURALEZA

FORMAL.508 ÓRDENES DE COBRO RECIBIDAS DE LOS CENTROS DE

GESTIÓN.50810 ÓRDENES DE COBRO A TERCEROS.50850 OPERACIONES PRESUPUESTARIAS DE NATURALEZA

FORMAL.510 OTROS MOVIMIENTOS INTERNOS.

51010 TRASPASOS DE CUENTAS ENTRE CENTROS.51020 TRASPASOS DE CONCEPTOS EXTRAPRESUPUESTARIOS.51030 FORMALIZACIÓN DE INGRESOS.

Los conceptos relacionados en este anexo se corresponden con las cuentasy definiciones del Subgrupo 58 del Plan General de Contabilidad del Sistemade la Seguridad Social.


Ap. I

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