Aprendiendo El Manejo de Caja-monica Sanchez
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APRENDIENDO EL MANEJO DE CAJA
FACILITADORA:
CPC. Mnica Snchez Villamares
www.villamares.com.pe
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OBJETIVO Aprender a registrar los ingresos (Entrada) y egresos
(Salida) de dinero.
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Muestra la posicin financiera de una entidad a una fecha de
corte determinada, presenta los bienes , valores y derechos
que posee la entidad, as como las fuentes propias y externas
que permiten su funcionamiento y desarrollo.
Comprende una relacin de los activos, los pasivos y el
patrimonio de un negocio.
La fecha del balance general es muy importante ya que la
posicin financiera de un negocio puede cambiar rpidamente
BALANCE GENERAL
Activo = Pasivo + Patrimonio
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ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
ESTRUCTURA
DE UN BALANCE GENERAL
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ESTRUCTURA
DE UN BALANCE GENERAL
ACTIVO :
Recursos controlados por la empresa , como resultado de eventos pasados, de los cuales se espera beneficios econmicos futuros.
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ESTRUCTURA
DE UN BALANCE GENERAL
PASIVO :
Suma de Obligaciones presentes , resultado de eventos pasados , los cuales al liquidarse producirn salida de recursos.
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ESTRUCTURA
DE UN BALANCE GENERAL
PATRIMONIO :
Aporte de los socios o accionistas , supervits (perdidas) acumuladas y otras partidas y reservas de carcter legal y/o estatutario.
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BALANCE GENERAL
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QUE NOS DICE UN BALANCE GENERAL?
Cuales son los activos
Cual es su valor / y sus riesgos
Como marcha el crecimiento
De los activos
ACTIVO
Cual es el valor de la deuda
Cual es el riesgo de la deuda
Cual es el valor y los riegos
Del patrimonio
PASIVO Y PATRIMONIO
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ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
El Estado de Ganancias y Prdidas conocido tambin como Estado
de Resultados, Estado de Ingresos y Gastos, o Estado de
Rendimiento; es un informe financiero que da muestra la
rentabilidad de la empresa durante un perodo determinado, es
decir, las ganancias y/o prdidas que la empresa obtuvo o espera
tener.
Este estado financiero permite que el empresario, luego de un
periodo de funcionamiento de su empresa, pueda determinar si
obtuvo utilidad o prdida.
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CASO EJEMPLO DE FALTA DE USO DEL
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS:
Un empresario decide iniciar su negocio , en 3 meses consigue
$ 10 000 en efectivo e inicia sus operaciones, al cabo de su periodo
obtiene un saldo final de $ 11 000; por lo que deduce que su
ganancia es de $ 1 000, por consiguiente decide retirase del negocio
pues el cree que este no es rentable, Sera eso cierto?
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COMPONENTES DEL
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Ventas: Representa la facturacin de la empresa en un perodo de
tiempo, las ventas son los ingresos al contado y al crdito (Cuenta por
Cobrar), a valor de venta (no incluye el I.G.V.).
Costo de Ventas: Representa el costo de toda la mercadera vendida.
Utilidad Bruta: Son las Ventas menos el Costo de Ventas.
Gastos Generales (de ventas y administrativos): Representan todos
aquellos rubros que la empresa requiere para su normal
funcionamiento y desempeo (sueldos, tiles de oficina, pago de
servicios de luz, agua, telfono, alquiler, impuestos, entre otros).
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COMPONENTES DEL
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Utilidad de operacin: Es la Utilidad Bruta menos los Gastos Generales.
Impuestos: Es un porcentaje de la Utilidad antes de impuestos y es el pago
que la empresa debe efectuar al Estado. Es el monto del Impuesto a la
Renta (RER), Impuesto Registro nico Simplificado (RUS), entre otros.
Utilidad Neta: Es la Utilidad de Operacin menos los Impuestos. Esta es la
utilidad del ciclo de operacin de la empresa o negocio, el monto que se
calcule es el monto de ganancias de la empresa.
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EMPRESA NEI
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
AL 30.06.2008
EN NUEVOS SOLES
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QUE ES CAJA? Es el movimiento de fondos, es decir los cobros y pagos,
tanto en efectivo como por medio de cuentas bancarias
a la vista u otros instrumentos financieros y
comerciales.
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QUE ES CAJA CONTABLE ? Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingresa y salga de
la empresa. Se carga con los cheques o efectivo que recibe y se
abona cuando se hace el depsito de los mismos en Banco o se
realiza algn pago. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca
acreedor. Indicar el efectivo, cheques o vales que se
encuentran en la Caja.
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MOVILIZACION DEL EFECTIVO
Efectivo
Ctas por Cobrar
Proveedores
Mercaderas Prod. Terminados
Ventas
Compras
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FLUJO DE CAJA
E L F L U J O D E C A J A E S U N I N F O R M E
F I N A N C I E R O Q U E M U E S T R A L O S F L U J O S D E
I N G R E S O Y E G R E S O D E E F E C T I V O Q U E H A
O B T E N I D O U N A E M P R E S A . E N U N
D E T E R M I N A D O P E R I O D O .
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PRESUPUESTO FLUJO DE CAJA
A D I F E R E N C I A D E L P R E S U P U E S T O , E L F L U J O
D E C A J A M U E S T R A L O Q U E R E A L M E N T E S A L E
O I N G R E S A E N E F E C T I V O A C A J A C O M O ,
P O R E J E M P L O , L O S C O B R O S D E F A C T U R A S
P O R L A S V E N T A S R E A L I Z A D A S . E N E L F L U J O
D E C A J A , E L T R M I N O G A N A N C I A O P R D I D A
N O S E U T I L I Z A .
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LA IMPORTANCIA DEL FLUJO DE CAJA
L A I M P O R TA N C I A D E L F L U J O D E C A J A E S
Q U E S T E N O S P E R M I T E C O N O C E R L A
L I Q U I D E Z D E L A E M P R E S A , E S D E C I R ,
C O N O C E R C O N C U N T O D E D I N E R O E N
E F E C T I V O S E C U E N TA , D E M O D O Q U E , C O N
D I C H A I N F O R M A C I N P O D A M O S T O M A M O S
D E C I S I O N E S
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FECHA CONCEPTO COBRO PAGOS SALDO DE CAJA
20/07/2012 Cobranza de facturas 600 600
20/07/2012 Compra de Harina 50 550
20/07/2012 Pago de Luz 30 520
FLUJO DE CAJA DEL 20/12/2012
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IMPORTANTE
COMO ADMINISTRO MI CAJA
PARA EVITARME CONTINGENCIAS CON
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CATEGORIAS DEL
IMPUESTO A LA RENTA
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IMPUESTO A LA RENTA
Categoras
Tercera Categora
REGIMENES TRIBUTARIOS
Nuevo RUS
RER Rgimen General
Primera Categora
Segunda Categora
Cuarta Categora
Quinta Categora
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REGIMEN TRIBUTARIO DEFINE LAS
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Debe saber que segn el tipo de rgimen tributario al
que te acojas, tus obligaciones tributarias pueden ser
distintas a las de otra empresa, en cuatro temas:
1. En el tipo de comprobante de pago que debers
emitir.
2. En los libros contables que debers utilizar.
3. En los tributos a los que te vers afecto.
4. Y en los medios para la declaracin y pago
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CONTROL
SOBRE LA
CAJA DE SU
NEGOCIO
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EL MENSAJE DEL DIA
TU VIDA DOS RUMBOS
La nica manera de salir adelante en la vida es no culpar a los dems de lo que te sucede.
T eres el arquitecto de tu vida. Y si la vida no te ha sido muy favorable hasta ahora, el futuro
puede cambiar y eso depende solamente de ti.
Si has tenido muchos fracasos, estas en una excelente posicin para comenzar una nueva
vida, pues eres experto en conocer como no deben hacerse las cosas
Cuando t sabes que es lo errado, no lo repetirs en el futuro y te acercara cada vez ms al
xito. A partir de hoy, tu vida puede tomar uno de dos rumbos.
- El xito o el fracaso
- La felicidad o la infelicidad.
Es tu decisin cual camino tomar y tienes igual oportunidad de seguir uno u otro sendero.
Tienes las mismas posibilidades para cualquiera de los dos.
La forma de tomar el sendero del triunfo es... dejar de culpar a los dems!
Asumir tu propia responsabilidad y virar hacia una actitud mental positiva y constructiva. Si
las cosas te sucedieron, es en gran parte tu responsabilidad. Asmela y tu vida cambiara.
Que tengas un buen da
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