Arqueo

ARQUEO DE CAJA

Tecnologías digitales / Introducción a la DidácticaProfesorado Técnico en Administración y Contabilidad

INET - 2014

Ana Gallo - Juan Reyes - Richard Suárez

Es un procedimiento que permite cotejar que los valores existentes en caja (efectivo, cheques, etc.) coincidan con el saldo final que registra la Planilla de caja.


Este procedimiento se debe realizar, siempre al finalizar la jornada de trabajo. No obstante existen situaciones en las que se realizan en otros momentos. Por ejemplo: cambio de turno, control sorpresivo de rutina, ante dudas sobre la actuación del cajero, etc.


Procedimiento a aplicar:

Determinación de los fondos arqueados (FA) consiste en recontar todos los valores que se encuentran en poder del cajero tales como : Efectivo Cheques Conformes Comprobantes transitorios (por ejemplo vales a rendir – sustituyen transitoriamente un valor)


Determinación de Fondos sujetos a arqueo (FSA): se componen de saldos más o menos (según representen un ingreso o egreso de caja) comprobantes no contabilizados, por los cuales deberían existir valores o fondos arqueados por una cifra equivalente

Procedimiento a aplicar:


Diferencias de Caja.

Si los FA son diferentes a los FSA estamos frente a una diferencia de caja.

Si luego de realizado los ajustes correspondientes (como por ejemplo registrar documentos no contabilizados) la diferencia de caja continúa, se debe proceder a realizar la registración correspondiente a la diferencia.

Se debe registrar de manera que el saldo de caja, refleje los valores que tiene el cajero (Suma de efectivo cheques, etc).


Cuando los FA (efectivo, cheques, etc.) son mayores a los FSA estamos frente a un sobrante de caja .

Se debe aumentar el saldo de caja (ya que hay más dinero que el que refleja el saldo)

Cuando los FA (efectivo, cheques, etc.) son menores a los FSA estamos frente a un faltante de caja.

Se debe disminuir el saldo de caja (ya que hay menos dinero que el que refleja el saldo)


Fin


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