Arrendamiento de bienes inmuebles (Casa habitación y … · En abril 2010; sin embargo, se puede...

Arrendamiento de bienes inmuebles(Casa habitación y local comercial)(Casa habitación y local comercial)

Cuándo se presenta la declaración anual

En abril 2010; sin embargo, se puede presentar durante febrero y marzo;cuando se realice en estos meses se considerará presentada el 1 de abril.

Quiénes están obligados a presentarla

Personas físicas que obtengan ingresos por rentar bienes inmuebles paracasa habitación y locales comerciales (bodegas, despachos, consultorios ocualquier otro inmueble con uso distinto al de casa habitación).

Generalidades

cualquier otro inmueble con uso distinto al de casa habitación).

Qué impuestos debe declarar

�Impuesto sobre la renta (ISR)�Impuesto empresarial a tasa única (IETU)�Impuesto al valor agregado (IVA), excepto cuando rente inmuebles destinadosexclusivamente para casa habitación sin amueblar. No presenta declaración anual, sóloinformación de los pagos mensuales de este impuesto; no tendrá obligación de presentar dichainformación cuando ya lo haya hecho a través de la Declaración Informativa Múltiple (DIM).

Qué necesita para elaborarla y presentarla

� Declaración Automática o DeclaraSAT versión 2010.

� Constancia de percepciones y retenciones del ISR e IVA cuando haya

rentado bienes inmuebles a personas morales, como sociedades,

asociaciones, etcétera.

� Archivos de Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente o Clave de

Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) actualizada, para el

envío de la declaración por Internet.

� CLABE (clave bancaria estandarizada) a 18 dígitos y nombre del

Banco para quienes obtengan saldo a favor en el ISR y soliciten su

devolución les sea efectuado el depósito correspondiente.

� Bitácora de información básica para elaborar las declaracionesmensuales y declaración anual; si no la tiene al corriente, le sugerimos lallene para tener a la mano todos los datos que necesita, como el montoanual de sus ingresos, retenciones que le efectuaron, deducciones ypagos realizados en el año. Estos datos los puede obtener de lossiguientes documentos:


� Libro foliado de ingresos, egresos, inversiones y deduccionesde donde debe tomar los ingresos obtenidos en 2009, los gastosde donde debe tomar los ingresos obtenidos en 2009, los gastosefectivamente pagados y las inversiones que tiene derecho adeducir en el citado año.

� Los pagos o declaraciones que haya efectuado durante el 2009del ISR, del IETU y del IVA, en su caso.

� Los papeles de trabajo que haya hecho para el cálculo de lospagos mensuales de los impuestos citados.


�Talonario de recibos de arrendamiento expedidos y cobradosdurante el 2009.

�Los comprobantes de gastos realizados en el 2009 por elmantenimiento del inmueble dado en arrendamiento (siempre quehaya elegido esta opción).

�Los comprobantes de los gastos e inversiones efectuados para eldesarrollo de su actividad que reúnan los requisitos fiscales.

�Los comprobantes de gastos (deducciones) personales, facturasy recibos de honorarios que reúnan los requisitos fiscales y quecorrespondan a 2009, mismos que se señalan más adelante.

�Equipo de cómputo con conectividad a Internet, para enviar ladeclaración, si no cuenta con Internet, puede guardar el archivo de ladeclaración en un dispositivo (USB o CD) y acudir a un café Internet oa cualquier Módulo de Servicios Tributarios del SAT para hacer elenvío.

Es una ayuda de cómputo gratuita diseñada por el SAT para hacer el cálculo, llenado y envío de su declaración anual.

Dos programas:

1. Declaración Automática: No requiere instalación, opera en líneadirectamente en el Portal de Internet del SAT. Contiene prellenados sus

Qué es y dónde se obtiene el programa DeclaraSAT

directamente en el Portal de Internet del SAT. Contiene prellenados susdatos generales y cantidades, que en su caso, hayan declarado ante elSAT las personas morales a las cuales les rentó inmuebles en el 2009.

2. DeclaraSAT: Requiere instalarlo en su computadora; lo puede obtener enel Portal de Internet del SAT.

En ambas alternativas de captura Declaración Automática o DeclaraSAT, se encuentra asu disposición un botón de Ayuda que le facilitará el llenado del programa con lossiguientes apoyos:

Apoyo DeclaraSATDeclaración Automática

Carga y validación masivas de retenciones y deducciones personales x x

Ayuda del sistema (tecla F1) x x

Directorio fiscalCon los domicilios, horarios y teléfonos de las áreas y módulos de servicios al contribuyente en toda la república

x

Preguntas y respuestas

Ayudas

Preguntas y respuestasLas más comunes recibidas en el SAT sobre la presentación de la declaración anual de las personas físicas

x

Ayuda en línea (oprimiendo la pestaña Ayuda) x x

Simulador (para practicar el proceso de captura y envío) x

Calendario fiscalCon las principales obligaciones que debe cumplir y la fecha de vencimiento

x

Consulta de leyes fiscalesVigentes en el ejercicio 2009: ISR, IETU e IVA

x

Calculadora x

Apoyo a personas con disminución visual x

Qué ingresos debe considerar

Los ingresos cobrados efectivamente en el 2009 por concepto de

arrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles.arrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles.

Qué gastos relacionados con la renta de bienesinmuebles puede deducir

� Deducción opcional: 35% del total de las rentas cobradas en el año,más el impuesto predial pagado por los bienes inmuebles arrendados.

� Deducciones autorizadas: Gastos o inversiones que haya realizado enlos bienes inmuebles que rente, como son:

� Impuesto predial.

� Agua que usted haya pagado.� Agua que usted haya pagado.

� Contribuciones locales.

� Gastos de mantenimiento.

� Intereses reales.

� Salarios, comisiones, honorarios pagados.

� Seguros que amparen los inmuebles e inversiones enconstrucciones, incluidas las adiciones y mejoras al bien inmueble.

Qué gastos relacionados con la renta de bienesinmuebles puede deducir

Si opta por las deducciones autorizadas, deberá contar con las facturascorrespondientes que reúnan todos los requisitos fiscales.

Para la determinación del IETU únicamente podrá deducir los gastosindispensables (deducciones autorizadas) para la obtención de los ingresos.indispensables (deducciones autorizadas) para la obtención de los ingresos.

Para efectos del IETU no son deducibles los gastos por concepto de pagosde sueldos y salarios, así como los pagos efectuados por concepto deaportaciones de seguridad social (cuotas al IMSS).

� Los pagos por honorarios médicos, dentales, de enfermeras y

gastos hospitalarios.

� El alquiler o compra de aparatos para rehabilitación.

� Prótesis (Incluye compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos

visuales, hasta por $2,500, siempre y cuando se describan las características en

Qué deducciones personales puede efectuar

visuales, hasta por $2,500, siempre y cuando se describan las características en

el comprobante o se cuente con diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista).

� Medicinas (sólo cuando el paciente se encuentre hospitalizado y se

incluyan en la factura correspondiente).

� Análisis y estudios clínicos.

� Gastos funerarios. Se puede deducir hasta un salario mínimo anual de

su área geográfica*. (Cuando contrate servicios funerarios a futuro, los

podrá deducir en el año en que se utilice el servicio).

� Primas por seguros de gastos médicos.

Los gastos anteriores sólo serán deducibles cuando se hayan pagado a


Los gastos anteriores sólo serán deducibles cuando se hayan pagado ainstituciones o a personas que residan en México, y sean para usted, sucónyuge, concubino (a), hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que estaspersonas no hayan percibido ingresos iguales o superiores a un salariomínimo general de su área geográfica, elevado al año*.

* Para el área geográfica A: 20,002.00. pesos; para el área geográfica B: 19,439.90 pesos, y para elárea geográfica C: 18,965.40 pesos.

� Los intereses reales, efectivamente pagados durante 2009, porcréditos hipotecarios destinados a casa habitación, contratados con elsistema financiero, Fovissste e Infonavit, entre otros organismospúblicos, siempre que el monto otorgado no exceda de un millónquinientas mil unidades de inversión. Quienes otorguen el créditohipotecario deben proporcionar el documento en el que conste el montode los intereses reales efectivamente pagados en el año que se declara.

Transporte escolar


� Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio ose incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se señale porseparado en el comprobante correspondiente.

� Donativos no onerosos ni remunerativos* (gratuitos); es decir, que nose otorguen imponiendo algún gravamen a cambio de serviciosrecibidos por el donante.

* El monto de los donativos que se deduzcan no debe exceder de 7% de los ingresos acumulables que sirvieronde base para calcular el ISR en el 2008 antes de aplicar las deducciones personales.

� Depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagosde primas de contratos de seguro que tengan planes de pensionesrelacionados con la edad, jubilación o retiro y la adquisición de acciones desociedades de inversión. El monto deducible no debe exceder de 152,000pesos.

� Aportaciones complementarias de retiro realizadas en la subcuenta deaportaciones complementarias de retiro o en cuentas de planes


aportaciones complementarias de retiro o en cuentas de planespersonales, así como aportaciones voluntarias a la subcuenta deaportaciones voluntarias, siempre que en este último caso dichasaportaciones cumplan con el requisito de permanencia para los planes deretiro. La deducción máxima es del 10% de los ingresos acumulables, sinque dichas aportaciones excedan de cinco salarios mínimos generales desu área geográfica, elevados al año*.

* Para área geográfica A: $100,010.00; B: $97,199.50, y C: $94,827.00.

Dónde presentar y pagar la declaración

Una vez que realizó la captura en la Declaración Automática o en elDeclaraSAT:

� Con saldo a favor o en ceros, en el portal de Internet del SAT.

� Con Impuesto a Cargo, a través del portal Bancario por Internetdebiendo contar con servicio de Banca electrónica, posterior a larecepción del número de operación emitido por el SAT.

Dónde presentar y pagar la declaración

Si sus ingresos en 2008 fueron iguales o superiores a 370,310 pesos yen su Declaración Anual le resulta impuesto a cargo, después del envióde su declaración al SAT, debe realizar el pago mediante transferenciaelectrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería dela Federación en el portal de Internet del banco en donde tenga cuenta.

Si sus ingresos en 2008 fueron inferiores a 370,310 pesos y en suSi sus ingresos en 2008 fueron inferiores a 370,310 pesos y en suDeclaración Anual le resulta impuesto a cargo, después del envió desu declaración al SAT, debe realizar el pago en ventanilla bancaria,para lo cual imprima y lleve al banco de su preferencia la Hoja deayuda que genera el programa DeclaraSAT y en la cual se señala elimporte a cargo. Opcionalmente, puede realizar el pago mediantetransferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria en el portalde Internet del banco en donde tenga su cuenta.

Cómo pagar

Si el pago lo presenta a través de ventanilla bancaria, deberá realizarlo enefectivo, con cheque personal, certificado o de caja.

Si paga con cheque personal:

� Anote en el anverso: “Para abono en cuenta bancaria de la Tesoreríade la Federación”.de la Federación”.

� Anote en el reverso: “Cheque librado para el pago de contribucionesfederales a cargo del contribuyente [nombre del contribuyente] conRegistro Federal de Contribuyentes [clave del RFC del contribuyente].Para abono en cuenta de la Tesorería de la Federación”.

Declaración AutomáticaDeclaración Automática

Generalidades

La Declaración Automática permite, desde el portal del SAT en Internet,realizar la captura con cálculo automático de impuestos y envío de ladeclaración anual del 2009, para aquellas personas físicas que obtuvieroningresos por un sólo concepto o acumulando dos o más de los siguientes:

� Sueldos, salarios y conceptos asimilados.� Actividades empresariales y profesionales.� Actividades empresariales y profesionales.� Régimen Intermedio .� Arrendamiento de inmuebles (casa habitación y/o local comercial).� Intereses (provenientes o no del sistema financiero).

No requiere instalar un programa adicional en su computadora, sóloverifique que cuenta con la versión de la máquina virtual de java adecuada

� La declaración se puede guardar en la base de datos del SAT hastapor tres días naturales (72 horas) para que pueda concluirla en este lapso.

� Carga y validación masiva mediante archivos externos de deduccionespersonales y retenciones (ISR, IVA). Puede cargar hasta mil registros porarchivo.

Ventajas adicionales de la Declaración Automática versión 2010

Generalidades

archivo.

� Verificación de la Firma Electrónica Avanzada para consultar que elcertificado digital esté vigente y se pueda enviar la declaración sincontratiempos.

� Consulta de las obligaciones fiscales que tuvo activas durante el 2009.

� En algunos casos contiene un cálculo preliminar de la declaración anualdel 2009 para asalariados con un solo patrón para que la verifiquen yen el caso que estén de acuerdo la envíen (sólo cuando su patrón envíosu información correspondiente a través del DIM).

� Prellenado de información para contribuyentes que obtengan ingresospor salarios y conceptos asimilados con base en la informaciónpresentada por el patrón al SAT.

Generalidades

� Prellenado de ingresos, retenciones y RFC del retenedor en el caso depersonas que en el 2009 percibieron ingresos por servicios profesionales(honorarios) o por arrendamiento de bienes inmuebles con base enla información presentada por dicho retenedor.

� Contiene prellenados los datos generales (RFC, CURP en su caso,nombre, domicilio y correo electrónico) para todas las personas físicasde todos los regímenes que estén inscritas en el RFC.

Para ingresar a la Declaración Automática es necesario tener Clave

de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) actualizada

Generalidades

o Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente.

� Esta página se ve mejor en resolución: configurando a 800 x 600pixeles, se recomienda XGA (1024x768).

� Para obtener una óptima funcionalidad de la Declaración Automática,es requisito mínimo contar con: Internet Explorer 6 SP1 o superior, serecomienda Internet Explorer 7 o Firefox 3.

� Para utilizar la herramienta Declaración Automática, requiere tener

Recomendaciones técnicas

� Para utilizar la herramienta Declaración Automática, requiere tenerinstalado el Software de Java. Se recomienda la versión estándar(java) 1.4.2_03. (14.5 Mb) o superior.

� Recuerde que para firmar y enviar su declaración es necesario quecuente con su Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC),actualizada o su Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente.

� Desactivar los bloqueadores emergentes de ventanas (pop up)

� Acceda a la Declaración Automática versión 2010.

� Proporcione su RFC, clave CIEC o su Firma Electrónica Avanzada(Fiel).

Procedimiento para presentar la Declaración Automática de 2009

Declaración Automática

� Si cuenta con su Firma Electrónica Avanzada, verifique que es válidacon el botón correspondiente en la pantalla de inicio.

� Revise los regímenes fiscales que tuvo activos durante el ejercicio2009, mediante el botón correspondiente en la pantalla de inicio yseleccione el o los regímenes fiscales por los que presentarádeclaración anual.

� Capture los datos correspondientes en los apartados (pestañas)del programa .

� Verifique a través de Vista preliminar que la información fiscalcapturada y generada sea correcta.

� Si lo desea, imprima el formato de impresión didáctica o guía


� Si lo desea, imprima el formato de impresión didáctica o guíacon la información capturada y genere un archivo de respaldo.

� Cierre la Vista preliminar y confirme que los datos que capturósean los correctos.

� Si obtuvo saldo a favor en el ISR mayor o igual a $10,000.00,recuerde que debe firmar digitalmente la declaración y hacer elenvío al SAT con su Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigentepara que en su caso, se le haga la devolución correspondiente.

� Efectúe el envío de la declaración.

� Recibirá al instante el acuse de recibo definitivo.


� Recibirá al instante el acuse de recibo definitivo.

� En caso de que exista impuesto a cargo, realice el pago porInternet a través del portal del banco autorizado, donde tenga sucuenta, proporcionando la fecha de presentación y el número deoperación señalado en el acuse de recibo.

Acceso a la aplicación

Ingrese al portal del SAT y seleccione Declaración Automática

Seleccione Declaración Automática



Acceso a la Declaración Automática versión 2010


Capture su RFC y Clave CIEC ó si cuenta con su FIEL utilícela.


Por seguridad le muestra advertencias, de clic en Sí para observar lainformación correspondiente.

Le indica que ya existe información precargada, esta información se tomade las declaraciones informativas que presentó la persona moral a la que lerentó bienes inmuebles.

Seleccione Aceptar

Aplicación Declaración Automática

Información que se encuentra precargada



Después de verificar que sus datos precargados son correctos, sícuenta con deducciones personales seleccione la pestañacorrespondiente.


Capture sus Deducciones personales.


Una vez capturadas sus deducciones, seleccione la pestañaArrendamiento de Inmuebles.


Para la determinación del ISR, capture los ingresos y seleccione el tipo dededucción; opcional o comprobable.


Si la realizaron retenciones y su retenedor envío la informacióncorrespondiente al SAT, este dato se encontrará precargado, en casocontrario usted deberá realizar la captura correspondiente.


Para la determinación de IETU capture los ingresos y deducciones del2009.


En la determinación de IETU, deberá considerar los acreditamientos quele correspondan, los pagos provisionales, así como el ISR propio delejercicio.


En la pestaña de IVA , deberá informa las operaciones correspondientes acada uno de los mes del ejercicio, siempre y cuando no haya presentadoesta información a través del DIM.

En DATOS COMPLEMENTARIOS, observará el resultado del cálculo anual


Seleccione la vista preliminar.

Posteriormente le indica si desea realizar algún acreditamiento, seleccione Aceptar.


Le solicitará la siguiente validación, si es correcta seleccione Sí.


En vista preliminar de la declaración, muestra el llenado del formatodidáctico, el cual no tiene efectos fiscales.


Para efectos fiscales y para poder realizar su pago correspondiente, deberá utilizar la hoja de ayuda.


Si el ISR es a cargo, le indica que cantidad puede acreditar por elconcepto de otros estímulos.


De igual forma le indica si desea pagar hasta en 6 parcialidades.

Si su resultado es a favor en el ISR:

� Si opta por Compensación bastará con seleccionarlo y dar clic enAceptar.

� Si opta por Devolución, deberá anotar el nombre del banco, su CLABE ydar clic en Aceptar.



Para enviar su declaración seleccione el siguiente ícono.


Le indica que puede firmar su Declaración.

De forma automática le envía el acuse correspondiente.

DeclaraSATDeclaraSAT

Con los siguientes datos (ingresos, deducciones autorizadas, deduccionespersonales, pagos de impuestos efectuados y constancia de retenciones)determine el ISR y el IETU a cargo de una persona física que percibeingresos por rentar bienes inmuebles de casa habitación y local comercial.

Para determinar el ISR anual, el contribuyente elige la deducción opcionalde 35% del total de sus ingresos percibidos más el impuesto predialpagado en el año.

Caso práctico

pagado en el año.

Concepto ($)

Ingresos por renta de local comercial pagados por persona moral 160,000.00

Ingresos por renta de casa habitación pagados por persona física 88,000.00

Total de ingresos por arrendamiento 248,000.00

Caso práctico

Deducciones autorizadas para el IETU efectuadas en 2009 ($)

Impuesto predial pagado por los inmuebles rentados 6,000.00

Pintura y mantenimiento 25,000.00

Honorarios pagados por la pintura y mantenimiento del inmueble 20,000.00

Donativos 2,500.00

Total de deducciones autorizadas para el IETU 53,500.00

Pagos provisionales realizados durante 2009 ($)Pagos provisionales realizados durante 2009 ($)

Pagos provisionales del ISR 3,392.00

Pagos provisionales del IETU 13,113.00

Deducciones personales efectuadas durante 2009 ($)

Honorarios médicos 3,800.00

Donativos 2,500.00

Intereses reales por crédito hipotecario para casa habitación 8,900.00

Total de deducciones personales 15,200.00

01 12 2008

LOMR750417MQ1LOMR750417MDFNRR08LOPEZ MARTÍNEZ ROSA

B1

160,000 160,000

01 12 2009

Constancia de percepciones y retenciones

160,000

16,000

160,000

16,000

EPN791120KG8ENMICADOS PEPE NEUTRON S.ASALAZAR LUNA JORGE ARTUROSALJ7005231A6 SALJ700523HDFNPL01

PEPE

NEUTRÓN

�Sistema operativo: Windows 98 o superior, se recomienda XP, Windowsvista o 7.

�Unidad de CD-ROM, para la versión del programa en disco compacto.�Conexión a Internet.�Memoria: 128 Mb o superior, se recomienda 512 Mb.

Requisitos.

Para instalar el DeclaraSAT o utilizar la Declaración Automática en línea,debe tener una computadora con las siguientes características:

Paso 1: Instale el DeclaraSAT en su equipo o ingresea la Declaración Automática en línea

�Memoria: 128 Mb o superior, se recomienda 512 Mb.�50 Mb se espacio libre en disco duro.�Monitor: SVGA o superior (configurado a 800 x 600 pixeles), serecomienda XGA (1024x768).

�Mouse o dispositivo de señalamiento.�Navegadores:� Internet Explorer 6 SP1 o superior, se recomienda Internet Explorer 7;� Firefox 3.

�Máquina virtual de Java: 1.4.2_19 o superior.

Procedimiento de instalación

� Del Portal de Internet del SAT descargue e instale en su computadora elprograma DeclaraSAT versión 2010.

� También puede optar por la Declaración Automática en su versión2010, a la cual puede ingresar directamente, en el portal citado, sin tenerque instalarlo en su computadora.que instalarlo en su computadora.

� Si utiliza la Declaración Automática, la información que capture podráalmacenarla en el sistema por tres días cuando no pueda concluir sudeclaración en una sola sesión.

Al ingresar al programa se abrirá la ventana de bienvenida al sistema,dé clic en Continuar.

Paso 2: Capture sus datos

Datos personales

En la siguiente pantalla, dé clic en Datos Contribuyente para iniciar conla captura de la información.

Capture sus datos

El programa tiene dos opciones para el cálculo de sus impuestos, elija laque desee, dando clic.

1. Cálculo automático de impuestos. En esta opción usted captura susingresos, deducciones, etcétera, y el programa calcula el impuesto anualde manera automática.

Capture sus datos

2. Captura sin cálculo automático de impuestos. Para utilizar estaopción debe determinar previamente los impuestos manualmente, ya que elsistema no hace el cálculo de los impuestos. Esta opción la utilizangeneralmente especialistas en la materia.

Capture sus datos

Para desarrollar nuestro ejemplo consideraremos la opción con Cálculoautomático de impuestos.

En la siguiente pantalla, coloque el cursor en el campo que vaya a llenary capture los datos siguientes:

� RFC, a 13 dígitos, sin anotar guiones.

Capture sus datos

� RFC, a 13 dígitos, sin anotar guiones.

� CURP, a 18 dígitos, sin anotar guiones.

� Seleccione el Área Geográfica que corresponda al lugar donde tienesu domicilio fiscal; si la desconoce, presione F1 para ubicarla.

� Dé clic en el Régimen Fiscal que le corresponda, de acuerdo con la

actividad económica por la cual está dado de alta en el SAT, así como en la

correspondiente al impuesto al valor agregado (IVA) y al impuesto

empresarial a tasa única (IETU).

Para efectos del ejemplo, se trata de una persona que está inscrita en el

régimen de Arrendamiento de Inmuebles por rentar bienes para casa

habitación y locales comerciales, a quien le corresponde declarar ISR, IETU

Capture sus datos

e IVA, por lo que debe seleccionar los siguientes campos: Arrendamiento

de Inmuebles, IETU, e IVA. En caso de que tenga impuesto a los depósitos

en efectivo por acreditar (IDE), seleccione también IDE (para este ejemplo

no se tienen retenciones por concepto de IDE).

Si tiene duda sobre cuál es su régimen fiscal y los impuestos que debe declarar llame aINFOSAT y proporcione su RFC. También puede ingresar a la sección Mi portal, en el Portal deInternet del SAT.

� Nombre completo: Capture sus apellidos paterno, materno y nombre(s)completos, sin abreviaturas, tal y como los tiene registrados ante el SAT.

Si desea verificar que su Fiel esté vigente dé clic en Verifique su Fiel ysiga los pasos que le indique el programa.

Si pretende modificar algún dato, dé doble clic en el registro y posicione el

Capture sus datos

Si pretende modificar algún dato, dé doble clic en el registro y posicione elcursor en el campo deseado para realizar la modificación correspondiente.

Para guardar su información dé clic en Salvar, para borrar un registro,selecciónelo y se activará Eliminar, dé clic, si la captura que realizó esinnecesaria dé clic en Deshacer.

Capture sus datos

� Elija la Entidad Federativa y la Delegación o Municipio donde tiene sudomicilio fiscal.

� Capture el nombre de la Calle de su domicilio fiscal, el número exterior y,en su caso, el interior e indique entre qué calles se encuentra.

Capture sus datos

Para continuar con la captura, dé clic en Datos del domicilio y requisite los campos de la siguiente pantalla.

� Seleccione su Colonia y, en su caso, Localidad.

� Dirección de correo electrónico.

Si cuenta con representación legal dé clic en Representante legal paraactivar la pantalla y capturar los datos correspondientes, en caso contrario,dé clic en Salvar para continuar con la captura de información.

Capture sus datos

En la pantalla siguiente, dé clic en Declaración Anual para capturar los conceptos de su declaración de impuestos.

Paso 3: Capture sus cantidades

Inmediatamente se abrirá la pantalla principal en la que se muestran losconceptos que debe capturar de acuerdo con el régimen e impuestos quehaya seleccionado en un principio, para iniciar con la captura dé clic enArrendamiento de Inmuebles.

Capture sus cantidades

En la siguiente pantalla capture los montos solicitados:


� En el rubro Tipo de deducción seleccione el campo Opcional o

Comprobable según el tipo de deducción que haya elegido.

� En el rubro Importes anuales, campo Ingresos gravados, capture el

total de ingresos efectivamente percibidos en el año por la renta de casa

habitación, de locales comerciales, de oficinas, bodegas, terrenos y

demás bienes que haya rentado. Deben coincidir con los que declaró en

sus pagos mensuales. Capture las cantidades sin deducción alguna, sin

incluir el IVA y, en su caso, sin descontar las retenciones que le hayan

efectuado.

� Ingresos exentos sólo si tiene rentas exentas del ISR, como es el caso

de las rentas congeladas.


� En el apartado de Deducciones llene el campo Impuesto predial con lacantidad que haya pagado en el año por los bienes rentados.

� En el rubro Estímulo fiscal de las personas con discapacidad y/oadultos mayores sólo se capturará si durante el año contrató a personascon discapacidad motriz o personas mayores de 65 años, en los términosdel artículo 222 de la LISR, o en su caso el decreto publicado en el DOFdel 8 de marzo de 2007.

� El sistema calculará automáticamente la suma de Deducciones así comode los Ingresos acumulables y la Diferencia que podrá aplicarsecontra los demás ingresos.

� En el rubro Participación de los trabajadores en las utilidades, campoImporte a distribuir, capture la cantidad que distribuirá entre sustrabajadores, en caso de tenerlos.

Al concluir con la captura, en caso de que además sea subarrendador debienes, dé clic en Subarrendador y capture los datos solicitados en elsistema; en caso contrario, dé clic en Salvar y el sistema lo regresará a lapantalla principal.


En la pantalla principal dé clic en Retenciones.

Paso 4: Capture las retenciones del ISR e IVA

El sistema abrirá la pantalla en donde deberá capturar los montos o datossolicitados en los siguientes campos:

� Monto de los ingresos pagados, capture la cantidad que le pagaron laspersonas morales que le hicieron retenciones durante el año que declara.Esta cantidad debe coincidir con las constancias de percepciones yretenciones.

Capture las retenciones de ISR e IVA

� ISR retenido capture la cantidad que le hayan retenido por este concepto,debe ser el 10% del total de los ingresos percibidos sin deducción algunay debe coincidir con sus constancias.

� IVA retenido capture la cantidad que le hayan retenido por este concepto,debe ser el 10% del total de los ingresos percibidos sin deducción algunay deberá coincidir con sus constancias.

� En el rubro Datos de la empresa, campo RFC, capture el RegistroFederal de Contribuyentes de la empresa a 12 posiciones o dígitos.Deje un espacio al inicio de la captura en este campo.

Al concluir con la captura dé clic en Salvar y los datos capturados seincluirán en el recuadro inferior de la pantalla y se abrirá una nueva conlos mismos campos en blanco para que en caso de que tenga dos o másretenedores realice la captura correspondiente.


retenedores realice la captura correspondiente.

Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor en la izquierda del RFCde la empresa que desea corregir y dé doble clic para hacer lasmodificaciones correspondientes.

Una vez que concluya con la captura de todos sus retenedores, despuésde Salvar, dé clic en Salir para regresar a la pantalla principal.

En la pantalla principal dé clic en Deducciones Personales.

Paso 5: Capture sus deducciones personales

El sistema abrirá la pantalla donde debe capturar los montos o datos de lossiguientes campos:

� En el rubro Datos de la deducción, campo Concepto, dé clic en laflecha que se localiza al lado derecho y, de los conceptos señalados,seleccione el tipo de deducción que va a efectuar.

� En el rubro Datos de la deducción, campo Monto, capture la cantidadque se encuentra en su comprobante fiscal deducible. Cuando tengavarios comprobantes con el mismo RFC súmelos y anote el total. Si susgastos contienen IVA desglosado, capture el importe total con el IVA

Capture sus deducciones personales

gastos contienen IVA desglosado, capture el importe total con el IVAincluido.

� En el rubro Datos de la empresa o prestador de servicios, campoRFC (factura), capture el Registro Federal de Contribuyentes de lapersona que expide la factura o recibo. Recuerde que si la expide unapersona moral, el RFC es de 12 dígitos y debe dejar un espacio antesde la captura.

Al concluir con la captura dé clic en Salvar y los datos capturados seincluirán en el recuadro inferior de la pantalla, abriéndose una nueva conlos mismos campos en blanco, para que, en caso de tener otrasdeducciones personales, realice la captura correspondiente.

Si requiere hacer correcciones, seleccione con el Mouse, donde aparece laflecha del lado izquierdo, el RFC que desea corregir y dé doble clic para


flecha del lado izquierdo, el RFC que desea corregir y dé doble clic paraque se activen los campos y pueda realizar las correccionescorrespondientes.

Cuando concluya la captura de todas sus deducciones, después de Salvar,dé clic en Salir y el sistema lo regresará a la pantalla principal.


En caso de que en alguno de sus gastos le hayan cobrado IVA, la cantidad que capturará en este campo es el importe total del gasto incluyendo el impuesto al valor impuesto al valor agregado que le hayan trasladado.

Si durante 2009 efectúo o le efectuaron depósitos en efectivo por loscuales le hayan retenido IDE; o bien, si pagó dicho impuesto de maneradirecta, lleve a cabo el siguiente procedimiento:

En la pantalla principal dé clic en Impuesto a los Depósitos en Efectivo.

Paso 6: Capture el impuesto a los depósitos enefectivo (IDE)

El IDE efectivamente pagado en el año se puede acreditar (restar) contra elISR que le resulte a cargo en su Declaración Anual, excepto el que ya sehaya acreditado contra retenciones a terceros o se haya compensadocontra otras contribuciones federales, o bien se haya solicitado endevolución.

Capture el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)

Capture la siguiente pantalla, como a continuación se indica:

� En el campo Monto del IDE anote el total del IDE que la hayan retenidolas instituciones financieras (bancos) en 2009. En este caso tambiéndebe anotar el RFC de la institución del sistema financiero que le hayaefectuado la retención del citado impuesto.

� En el campo Impuesto pagado directamente, no recaudado por lainstitución del sistema financiero, dé clic en el recuadrocorrespondiente y anote la cantidad pagada en el campo Monto del IDEy se desactivará automáticamente el campo correspondiente al RFC dela institución financiera.


Al concluir con la captura dé clic en Salvar y los datos capturados seincluirán en el recuadro inferior de la pantalla abriéndose una nueva conlos mismos campos en blanco, para que, en caso de tener dos o másinstituciones financieras (bancos) que le hayan retenido el IDE realice lacaptura correspondiente.

Cuando concluya con la captura de todas las instituciones financieras(bancos) y en su caso, con la captura del IDE pagado directamente,después de Salvar, dé clic en Datos adicionales de IDE y capture losdatos solicitados, al concluir dé clic en Salvar y posteriormente en Salirpara regresar a la pantalla principal.

En la pantalla principal dé clic en Impuesto Empresarial a Tasa Única

Paso 7: Capture el impuesto empresarial a tasa única(IETU)

A partir de 2008 las personas que otorguen el uso o goce temporal de

bienes inmuebles (arrendamiento) deben presentar Declaración Anual

del impuesto empresarial a tasa única. Para cumplir con esta obligación

capture la siguiente pantalla como se indica a continuación.

� Total de ingresos. Capture los ingresos efectivamente percibidos duranteel 2009. Deben coincidir con los ingresos que haya declarado en sus pagosprovisionales del IETU y con los que haya declarado para efectos del ISR.

� Ingresos exentos. Cuando se obtengan ingresos por rentar bienesinmuebles no se realizará ninguna anotación en este campo.

� Ingreso gravable. El programa realiza automáticamente el cálculo de estecampo; es la diferencia del total de ingresos menos los ingresos exentos.

Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU)

� Erogaciones por adquisición de bienes. Capture el importe que hayapagado efectivamente sin incluir el IVA por la compra de bienesindispensables para realizar su actividad y sin incluir inversiones en activofijo, es decir sin incluir, por ejemplo, equipo de cómputo, equipo de oficina yautomóvil.

� Erogaciones por servicios independientes. Capture el importe que hayapagado efectivamente a prestadores de servicios independientesindispensables para realizar su actividad.

� Erogaciones por uso o goce temporal de bienes. Capture el importede los pagos por concepto de renta de bienes muebles o inmueblesindispensables para realizar su actividad.

� Deducción de inversiones (activo fijo). Capture el montoefectivamente pagado por las inversiones realizadas durante el año (sinaplicar el porcentaje de depreciación) siempre que el bien se utiliceexclusivamente en la actividad por la cual obtiene los ingresos.

� Contribuciones a cargo. Anote las contribuciones que hayan resultadoa su cargo y haya pagado efectivamente durante el año, sin considerar


a su cargo y haya pagado efectivamente durante el año, sin considerarel IETU, ISR, IDE, IVA, IEPS ni las contribuciones de seguridad social.

� Erogaciones por aprovechamientos. Sólo se debe llenar cuando sehayan hecho pagos por aprovechamientos por la explotación de bienesde dominio público, servicio público sujeto a concesión o permiso ysiempre que sea deducible para el ISR.

� Devoluciones, descuentos o bonificaciones, depósitos o anticipos.Sólo se debe llenar por las personas que se encuentren en estesupuesto.

� Indemnizaciones por daños y perjuicios y penas convencionales.Sólo se debe llenar cuando se hayan realizado pagos por estosconceptos y siempre que las leyes impongan la obligación depagarlas.

� Premios pagados en efectivo. Sólo lo llenan las personas que paganpremios por organizar rifas, loterías, sorteos o concursos conforme ala ley.

� Donativos. Capture el importe de los donativos realizados a personas


� Donativos. Capture el importe de los donativos realizados a personasautorizadas que haya considerado para efectos del cálculo del ISR.

� Pérdidas por créditos incobrables y caso fortuito o fuerza mayor.No debe capturar ninguna cantidad en este campo.

� Deducción adicional por inversiones. Capture el importe que lecorresponda deducir en el año por inversiones realizadas en elperiodo comprendido desde el 1 de septiembre de 2007 al 31 dediciembre de 2007.


� Otras deducciones autorizadas. Capture el importe de deduccionesque procedan conforme a la LIETU y que no haya capturado en loscampos anteriores. Recuerde que los pagos por salarios a trabajadoresy aportaciones de seguridad social no son deducibles para calculareste impuesto.

� Total de deducciones autorizadas. Este campo lo calculaautomáticamente el programa.

� Base gravable. Este campo lo calcula automáticamente el programa y� Base gravable. Este campo lo calcula automáticamente el programa yes la diferencia de los ingresos señalados en el campo C menos eltotal de deducciones del campo Q cuando el importe del campo C esmayor.

� Deducciones que exceden a los ingresos. Este campo lo calculaautomáticamente el programa y es la diferencia de los ingresosseñalados en el campo C menos el total de deducciones del campo Qcuando este último es mayor.

Al concluir con la captura, dé clic en Acreditamientos.


Llenado del ISR e IETU

En la siguiente pantalla capture los acreditamientos que correspondan de acuerdocon el supuesto en el que se encuentre; para este ejemplo, únicamente se capturanen la parte del ISR el campo de Pagos provisionales efectuados a la federación,y en la parte del IETU el campo Pagos provisionales del IETU.


� Impuesto causado: Muestra el resultado obtenido de multiplicar la base

gravable por la tasa del 17% correspondiente al 2009.

� Crédito fiscal por deducciones mayores a los ingresos: Capture el

monto actualizado determinado de multiplicar la cantidad de

deducciones que excedieron a los ingresos en el 2008 por el factor del

Columna IETU

0.165.

� Los campos Acreditamiento por sueldos y salarios gravados y,

Acreditamiento por aportaciones de seguridad social, sólo se llenan

si durante el año realizó pagos por sueldos a trabajadores y, en su caso,

si pagó aportaciones de seguridad social.


Si se encuentra en este supuesto:

� En Acreditamiento por sueldos y salarios gravados, capture la

cantidad que resulte de multiplicar la suma de salarios pagados en

el año que sirvieron de base para calcular el ISR a cargo de los

trabajadores por el factor 0.17.trabajadores por el factor 0.17.

� Acreditamiento por aportaciones de seguridad social. Capture

la cantidad que resulte de multiplicar la suma de aportaciones de

seguridad social pagadas en el año a cargo del patrón por el factor

0.17.


� Crédito fiscal por inversiones. Sólo se llena este campo cuando setienen saldos pendientes por deducir por inversiones realizadas entre el 1de enero de 1998 y el 31 de diciembre de 2007 que sean deducibles parael IETU. Si es su caso, capture el importe del crédito fiscal que lecorresponda aplicar en 2009, el cual se calcula de la siguiente manera.

Saldo pendiente por deducir actualizado al 1 de enero de 2009, de acuerdo con el ISR

( x ) Factor (tasa aplicable del IETU para 2009 0.17)

( = ) Resultado( = ) Resultado

( x ) 5% de acreditamiento

( = ) Crédito Fiscal por inversiones 1998-2007

( x )Factor de actualización (INPC* del sexto mes del ejercicio en que se aplicará entre INPCde diciembre de 2007)

( = ) Crédito fiscal por inversiones 1998-2007 para el IETU del ejercicio**

* INPC: Índice Nacional de Precios al Consumidor.** El monto que se determine conforme a la tabla que antecede se aplica durante 10 años.


� Crédito fiscal por deducción inmediata/pérdidas fiscales. Sólo llenaneste campo las personas que hayan sufrido pérdidas por la aplicación dela deducción inmediata de inversiones prevista en el artículo 220 de laLISR.

� Crédito fiscal sobre pérdidas fiscales (régimen simplificado). Nodebe hacerse ninguna anotación.

� Crédito fiscal por enajenaciones a plazo: Capture el monto del créditodeterminado conforme al procedimiento indicado en el Artículo Tercerodel Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materiade los impuestos sobre la renta y empresarial a tasa única, publicado enel DOF del 5/11/2007. El programa aplicará este acreditamiento hasta porla cantidad necesaria para cada caso en particular.

� ISR propio del ejercicio: Capture el monto del ISR propio que resulteen el ejercicio siempre que sea el efectivamente pagado, es decir, sinconsiderar acreditamientos o reducciones (sólo se podrán considerarlas compensaciones que en su caso se hayan realizado).

Se recomienda que este campo lo capture hasta el final, ya que lacantidad que debe considerar, el sistema la calcula de maneraautomática y usted la podrá obtener de la pantalla Detalle de Cálculoen el campo IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAUSADO.


en el campo IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAUSADO.

� Acreditamiento del ISR propio pagado en el extranjero. Sólo sellena si durante el año pagó impuesto en el extranjero por haberpercibido ingresos que en México estén gravados con el IETU.

� Pagos provisionales del IETU. Capture la suma del IETU que hayaefectivamente pagado en los pagos provisionales de 2009.

� Excedentes de pagos provisionales del IETU acreditados contrapagos provisionales del ISR del mismo periodo: Capture la suma delas cantidades acreditadas contra los pagos provisionales del ISRcorrespondientes al 2009 conforme al Artículo Primero del Decreto por elque se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que seindican, con motivo de la situación de contingencia sanitaria provocada


indican, con motivo de la situación de contingencia sanitaria provocadapor el virus de la influencia, publicado en el DOF del 7/05/2009.

� Pagos provisionales de IETU. Capture la suma del IETU que hayaefectivamente pagado en los pagos provisionales de 2009.

� Otras cantidades a cargo. Capture en su caso otras cantidades quetenga a su cargo por concepto de IETU.

� Otras cantidades a favor. Capture en su caso otras cantidades quetenga a su favor por concepto de IETU.


Al concluir con la captura dé clic en ISR.


En la siguiente pantalla capture los datos solicitados como a continuaciónse indica:


Columna ISR

� Estímulos fiscales aplicados durante el ejercicio. Capture las

aplicaciones a que tiene derecho de conformidad con las disposiciones

fiscales.

� Pagos provisionales efectuados a la entidad federativa. Capture la� Pagos provisionales efectuados a la entidad federativa. Capture la

suma de pagos efectuados a la entidad federativa durante el 2009.

� Impuesto acreditable pagado en el extranjero. Capture la cantidad del

impuesto pagado en el extranjero que puede acreditar en México por

ingresos procedentes de fuente de riqueza ubicada en el extranjero.


� Pagos provisionales efectuados a la federación. Capture la cantidadque haya pagado efectivamente a la federación durante el 2009.

� Otras cantidades a cargo del contribuyente. Capture en su caso otrascantidades que tenga a su cargo por concepto de ISR.

� Otras cantidades a favor del contribuyente. Capture en su caso otras� Otras cantidades a favor del contribuyente. Capture en su caso otrascantidades que tenga a su favor por concepto de ISR.

Al concluir con la captura, dé clic en Salvar y el sistema lo regresará a lapantalla del impuesto empresarial a tasa única, donde deberá dar clic enSalir para regresar a la pantalla principal.

En la pantalla principal, dé clic en Datos Complementarios.

Paso 8: Capture los datos complementarios

El sistema abrirá la pantalla donde debe capturar los montos o datossolicitados en los siguientes campos:

En el apartado de Generales, capture:

� Fecha de pago o fecha de presentación de la declaración cuandono exista cantidad a cargo, capture la fecha en que realizará el pagodeterminado o la fecha en que presentará su declaración cuando noexista cantidad a cargo o tenga saldo a favor.

� En el rubro Información adicional. Dictamen fiscal de Estados

Financieros, campo Está obligado a dictaminar sus estados

financieros, seleccione la opción Sí o No según sea el caso, al igual que

en el campo Opta por dictaminar sus estados financieros.

� El rubro Datos informativos Obligatorios, campos a, b y c, se deben

llenar cuando perciba ingresos por concepto de préstamos, premios y

Capture los datos complementarios

llenar cuando perciba ingresos por concepto de préstamos, premios y

donativos, que en lo individual o en su conjunto excedan de 600,000

pesos.

� El campo d (viáticos cobrados exentos) sólo lo llenará si el monto que

percibió en el año por este concepto excede de 500,000 pesos, y si la

suma del total de viáticos percibidos representa más de 10% de sus

ingresos por salarios.

� Los campos e y f (ingresos exentos por enajenación de casahabitación del contribuyente e ingresos exentos por herencias olegados) sólo debe llenarlos si el importe por dichos conceptos en loindividual o en su conjunto exceden de 500,000 pesos.

� En el rubro Tipo de Declaración, seleccione:

� Normal cuando se trate de la primera vez que presenta la declaraciónanual de ese año.

� Complementaria cuando por el mismo año, ya haya presentado una


� Complementaria cuando por el mismo año, ya haya presentado unao varias declaraciones para modificar datos o cifras.

� Complementaria por dictamen sólo si es contribuyente quedictamina estados financieros para efectos fiscales.

� Corrección fiscal si la autoridad inició sus facultades decomprobación por el ejercicio que declara, por ejemplo una visitadomiciliaria, y optó por corregir su situación fiscal.

� Crédito parcialmente impugnado seleccione sólo si la autoridad ledeterminó un crédito a su cargo y usted impugnó parte del mismo.

� En el rubro Tratándose de pago complementario sólo se llena cuandose trate de declaración complementaria y en este caso capturará la fechaen que presentó la declaración que modifica. En este caso anote la fechade presentación de la declaración anterior.

� El campo Número de operación o folio anterior sólo deberá llenarlocuando presente declaración complementaria; en este caso, debecapturar el número que le asignó el SAT al hacer la declaración que


capturar el número que le asignó el SAT al hacer la declaración quemodifica.

� El campo Monto pagado con anterioridad sólo deberá llenarlo sipresenta declaración complementaria; en este caso, capture la cantidadpagada en la declaración anterior.

Los apartados del ISR e IETU ya fueron llenados en el momento en querealizó la captura de la información del IETU.

En caso de que en la Declaración Anual se determine un impuesto a cargo ydesee compensar cantidades a su favor que tenga pendientes de añosanteriores, dé clic en Cantidades a compensar; si no se encuentra en estesupuesto dé clic en Salvar y el programa lo regresará a la pantalla principal.


Al seleccionar Cantidades a compensar se abrirá la pantalla que le solicita

los datos correspondientes a la compensación:

� Seleccione el impuesto contra el que compensa (ISR o IETU).

� En el rubro Información del Saldo a Favor, campo Monto; capture la

Cantidades a compensar

cantidad del saldo a favor que va a compensar.

� En el rubro Información del Saldo a Favor, campo Fecha de

presentación; capture la fecha en que presentó la declaración en la que

manifestó el saldo a favor que compensa.

Al concluir con la captura dé clic en Salvar y los datos capturados se

incluirán en el recuadro inferior de la pantalla, abriéndose una nueva con

los mismos campos en blanco por si es necesario y desea realizar la

compensación de otros saldos a favor.

Cuando haya concluido con la captura de sus saldos a compensar,


Cuando haya concluido con la captura de sus saldos a compensar,

después de Salvar, dé clic en Salir y el programa lo regresará a la pantalla

anterior, donde deberá dar clic en Salir para regresar a la pantalla

principal.

Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor en la flecha del recuadro

y de doble clic para realizar la corrección correspondiente.


En caso de que el arrendamiento se encuentre en copropiedad, sociedadconyugal o sucesión, en la pantalla de datos complementarios, dé clic enel botón correspondiente y capture los datos que le solicite el sistema.

Si se percibieron ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles por loscuales cobró el IVA y no se encuentra obligado a informarlo a través de laDeclaración Informativa Múltiple (DIM), en la pantalla principal dé clic enInformación de IVA.

Paso 9: Capture la Información del IVA

El sistema abrirá la pantalla donde deberá capturar los montos o datossolicitados en los siguientes campos:

� Impuesto causado capture, por cada uno de los meses del año, elimporte del IVA que resulte de multiplicar el monto de los ingresoscobrados en el mes correspondiente por la tasa del impuesto segúnse trate (10% o 15%). Esta cantidad debe coincidir con la que señalóen sus declaraciones mensuales.

� IVA retenido capture, por cada uno de los meses del año, el importedel IVA que en su caso, le hayan retenido las personas morales a lasque rento los bienes inmuebles. Importe que debe coincidir con el

Capture la Información del IVA

que rento los bienes inmuebles. Importe que debe coincidir con elimporte anual que se señale en las constancias correspondientes.

� IVA acreditable capture, por cada uno de los meses del año, lacantidad que resulte de sumar los montos de IVA que pagó en losgastos relacionados con su actividad en el mes correspondiente. Estacantidad debe coincidir con la que efectivamente señaló en susdeclaraciones mensuales. Recuerde que para acreditar el IVA quepagó en sus gastos debe tener las facturas con todos los requisitosfiscales.

Se aclara que en arrendamiento de bienes inmuebles cuando seperciben ingresos gravados y exentos del IVA (casa habitación y localcomercial), y no se identifique el IVA pagado en sus gastos conalguna de las actividades citadas, deberá determinar una proporciónpara obtener el IVA acreditable identificado.

� Cantidad a cargo el sistema, en su caso, calculará de maneraautomática el monto en todos los meses del año.


� Saldo a favor el sistema, en su caso, calculará de maneraautomática el monto en todos los meses del año.

� Acreditamiento del saldo a favor de periodos anteriores anote, encada uno de los meses, el importe que, en su caso, haya tenido a sufavor en periodos anteriores y que acreditó en las declaracionesmensuales del año que declara.

� Cantidad pagada el sistema, en su caso, calculará de maneraautomática el monto en todos los meses del año.

� Tratándose de saldo a favor, indique si optó por; en caso de que hayadeterminado saldo a favor en cualquier mes del año, debe seleccionar sioptó por, Acreditamiento, Compensación o Devolución.


Una vez que concluya la captura de Enero-Junio, dé clic en Julio–Diciembre y realice la captura de los importes correspondientes a dichosmeses conforme lo señalado y de acuerdo con sus declaracionesmensuales presentadas en el año.

Al terminar con la captura de todo el año, dé clic en Aceptar y el sistema loregresará a la pantalla principal.

Para conocer el resultado de su declaración anual, dé clic en DetalleCálculo de la pantalla principal.

Paso 10: Detalle de cálculo

Saldo a cargo

En caso de existir ISR a cargo, se abrirá la siguiente pantalla, en la cual paraeste ejemplo no debe capturar cantidad alguna; sólo dé clic en Aceptar.

Esta pantalla es sólo para los contribuyentes que tengan trabajadores a suservicio y a quienes en el transcurso de 2009 les hayan pagado cantidadespor concepto de subsidio para el empleo o que en su caso, tengan crédito alsalario pendiente de acreditar.

Saldo a cargo

En la siguiente pantalla sólo se llenan los campos cuando se tengaderecho a algún estímulo fiscal ya sea en el ISR o en el IETU. En elcaso de las personas que perciben ingresos por arrendamiento debienes inmuebles generalmente no cuentan con dichos estímulos, déclic en Aceptar.

Pago en parcialidades

Si en su declaración anual determina ISR a cargo y presenta sudeclaración en tiempo y forma, puede pagarlo hasta en seisparcialidades; en este caso, señale en la siguiente pantalla el número deparcialidades elegidas y luego dé clic en Aceptar, en caso contrario,bastará con dar clic en Aceptar.

� La primera parcialidad deberá cubrirse al presentarse la declaración anual yel resto en cada uno de los meses siguientes, para ello debe acudir a laALSC que corresponda a su domicilio fiscal para solicitar el formato FMP-1con el importe de cada una de las siguientes parcialidades.

� Las personas que opten por pagar en parcialidades, no estarán obligados agarantizar el interés fiscal, sin embargo, deberán presentar escrito libre antela ALSC que corresponda a su domicilio fiscal, en un plazo máximo de 5

Pago en parcialidades

días contados a partir del siguiente día al de la fecha de presentación de ladeclaración anual, anexando al mismo copia de la declaración anual o ensu caso, el acuse de recibo electrónico con sello digital de la información dela declaración anual, así como del recibo bancario de pago.

� Las personas que presenten la declaración anual a más tardar el 30 de abrilde 2010 por Internet no tendrán que presentar escrito libre ante el SAT parainformar que optaron por pagar en parcialidades.

Si obtuvo saldo a favor en el ISR, debe decidir si desea Compensación oDevolución.

� En el caso de que opte por Compensación bastará con seleccionarlo y dar clic en Aceptar.

� Si opta por Devolución el sistema desplegará el siguiente mensaje, dé clic en Aceptar.

Saldo a favor

En la siguiente pantalla capture el Nombre del banco y su número de cuentaClabe (clave bancaria estandarizada) a 18 dígitos para que la autoridad, en sucaso, le deposite el importe del saldo a favor del ISR. Esta clave se encuentraen los estados de cuenta que le proporciona el banco.

Al concluir con la captura de sus datos, dé clic en Aceptar.

Saldo a favor

Después de haber seleccionado lo que desea hacer con su saldo a favordel ISR, el sistema mostrará la pantalla con el detalle del cálculo de suDeclaración Anual:

Consulta del detalle de cálculo

Para iniciar con la generación del archivo, en la pantalla Detalle de Cálculo,dé clic en Vista Previa del Formato.

Paso 11: Generación del archivo para enviar sudeclaración anual

En la siguiente pantalla dé clic en el icono y continúe conforme a lospasos que el mismo sistema le señala.

Generación del archivo para enviar su declaración anual

Recuerde que si obtuvo saldo a favor en el ISR igual o mayor a 10,000pesos y solicitó la devolución, debe seleccionar: con Firma ElectrónicaAvanzada.


Se le sugiere que guarde el archivo de su declaración en una carpeta queubique fácilmente.



El sistema le indica la dirección o carpeta en la que se guardó su archivo. Si

hay varios archivos en la carpeta, puede localizarla rápidamente porque

tiene su RFC y la terminación *.DEC. En las siguientes pantallas dé clic en

Continuar y en Regresar, respectivamente:


En la siguiente pantalla se le indica que su archivo está listo, y se le

proporciona una liga al Portal de Internet del SAT desde donde debe

hacer el envío.

Una vez que ingresó al portal del SAT seleccione:

1.- Oficina virtual.2.- Personas físicas.3.- Declaración anual.4.- Enviar su declaración.5.- Enviar declaración anual.

Paso 12: Envío de su declaración anual por Internet

Envío de su declaración anual por Internet


En la siguiente pantalla, capture su RFC a 13 dígitos y su Clave deIdentificación Electrónica Confidencial actualizada (CIEC) o Firma ElectrónicaAvanzada (Fiel).

Si el envío lo realiza con CIEC, dé clic en Aceptar.

Recuerde que si obtuvo saldo a favor en el ISR de 10,000 pesos o más ysolicita la devolución debe enviar su declaración con Fiel.


LORM750417MQ1

********

*

En caso de autenticarse con su Firma Electrónica Avanzada, llene los

datos de la siguiente pantalla y dé clic en Continuar.


En la siguiente pantalla, dé clic en Examinar y se abrirá la ventana que lepermitirá buscar y seleccionar el archivo que enviará.

LOMR750417MQ11013D1616C7AI17285.DEC


LOMR750417MQ1

.

Cuando el archivo seleccionado se encuentre en el campo Nombre de

archivo dé clic en Enviar.


LOMR750417MQ1

LOMR750417MQ1

LOMR750417MQ11013D1616C7AI17285.DEC

LOMR750417MQ1

Si no tiene impuesto a cargo o le resultó saldo a favor, aquí concluye con lapresentación de su declaración y el cumplimiento de su obligación.

Acuse de recibo

Después de realizar el envío, se abrirá un mensaje en el que se le informala recepción de la declaración y se le proporciona un número de folio. Estemensaje no es el acuse de recibo.


El SAT enviará a su cuenta de correo electrónico (la que proporcionó paratramitar su CIEC o su Fiel) el acuse de recibo de la declaración, o bien, sipor algún error su declaración no pudo ser leída, recibirá el avisocorrespondiente.

Si no recibe el acuse correspondiente, puede obtenerlo en el Portal deInternet del SAT, en Oficina virtual:

Paso 13: Reimpresión de acuse

Personas Físicas

Reimpresión de acuse

Servicios: Reimpresión de acuses: aplicación de reimpresión deServicios: Reimpresión de acuses: aplicación de reimpresión deacuses.

Inmediatamente se abre la pantalla donde se le solicita que capture su RFCa 13 posiciones y su CIEC actualizada; dé clic en Aceptar, posteriormentese le solicita el número de folio asignado, dé clic en Enviar para queaparezca su acuse y pueda realizar la impresión correspondiente.


Paso 14: Cómo hacer el pago si tiene impuesto a cargo

� En caso de que tenga impuesto a cargo, su declaración se tendrá por

presentada hasta que efectúe el pago correspondiente, mismo que

podrá realizar mediante transferencia electrónica de fondos desde el

portal del banco donde tenga contratados los servicios de banca

electrónica.

� En caso de no contar con los servicios de banca electrónica, y siempre

que sus ingresos del año anterior (2008) no hayan excedido de

337,350.00 pesos, puede efectuar el pago correspondiente con la Hoja

de ayuda que genera el programa DeclaraSAT, la cual debe presentar

en la ventanilla bancaria de cualquier banco autorizado.

Cómo hacer el pago si tiene impuesto a cargo

Para imprimir la Hoja de Ayuda dé clic en Formatos de la pantalla

principal y en la siguiente pantalla seleccione el icono


En la siguiente pantalla dé clic en el ícono y se abrirá la imagen enblanco y negro de la hoja de ayuda, donde deberá dar clic de nueva cuentaen el ícono para realizar la impresión correspondiente.


La hoja de ayuda contiene el importe a cargo y la debe presentar en laventanilla bancaria de los bancos autorizados para realizar el pago.

La hoja de ayuda no es el acuse de recibo, por lo que deberáconservar como comprobante (acuse de recibo) el documentodebidamente sellado que le proporciona el banco donde efectúe elpago correspondiente.

Arrendamiento de bienes inmuebles (Casa habitación y … · En abril 2010; sin embargo, se puede...

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