ASIGNATURA:

SEMINARIO DE AUDITORIA

INTEGRANTES:ELSY YESENIA CORDERO MEJIA

SOFÍA DE JESÚS ESPINOZA HERNANDEZJACKELINE CRHISTELL SOTO REYES

MARTA MARÍA TORRES MEJÍAWENDY MARICELA ZOMETA MEZA

ESTAFAS, DESFALCOS, FRAUDES Y

OTRAS IRREGULARIDADES POR CICLOS TRANSACCIONALES

EL FRAUDE SE REFIERE AL ACTO

INTECCIONAL, POR PARTE DE UNO O MAS INDIVIDUOS DEL AREA DE ADMINISTRACION, PERSONAL O TERCEROS, QUE PRODUCE UNA DISTORSION EN LOS E.F

EL TERMINO ERROR SE ENCUENTRA REFERIDO AL ACTO NO INTENCIONAL QUE PRODUCDE UNA DISTORSION EN LOS E.F

QUE ES EL FRAUDE Y ERROR

LA RESPONSABILIDAD DE DETECTAR EL FRAUDE O ERROR RECAE

SOBRE: RESPONSABILIDADA DE LA ADMINISTRACION: LA

RESPONSABILIDAD DE LA PREVENCION Y DETECCION DE FRAUDE Y ERROR RECAE EN LA ADMINISTRACION, QUE DEBE IMPLEMENTAR Y MANTENER PERMANENTEMENTE OPERATIVOS Y CONTROL INTERNOS APROPIADOS.

RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR: EL AUDITOR NO ES Y NO PUEDE SER RESPONSABLE DE LA PREVENCION DEL FRAUDE O ERROR, SIN EMBARGO EL HECHO DE QUE SE REALICE ANUALMENTE PUEDE SERVIR CONTRA FRENO.

EVALUACION DE RIESGO: ES RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR AL PLANEAR EL EXAMEN, INDAGAR CON LA ADMINISTRACION SI EXISTEN O ERRORES SIGNIFICATIVOS QUE HAYAN SIDO DESCUBIERTOS.

REPONSABILIDADES

CICLO DE TESORERIA CICLO DE ADQUISICION Y PAGOS INVENTARIOS CICLO DE INGRESOS CICLO DE INFORMACION FINANCIERA INEXACTITUD EN LA CONTABILIDAD

CICLOS TRANSACCIONALES

INVENTARIOS

FALTANTES EN INVENTARIO: ESTOS PUEDEN OCULTARSE NO

DESCARGANDO CANTIDADES EXPIRADAS O VENDIDAS, O INCLUYENDO CANTIDADES FICTICIAS EN LOS REGISTROS

SUBESTIMACION DE MEDIDAS DE CONTROL INTERNO: CUANDO SE MANTIENEN RELACIONES COMERCIALES CONTINUAS O FRECUENTES ENTRE VENDEDOR Y COMPRADOR, SE SUELE CREAR UNA SANA CONFIANZA SUBESTIMANDO MUCHAS VECES LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO.

DISTRIBUCION Y ENTREGA DE ARTICULOS: MEDIANTE LA DISTRIBUCION Y ENTREGA DE ARTICULOS SE PUEDE EFECTUAR APROPIACION INDEBIDA DE AQUELLOS PRODUCTOS QUE POR SU NATURALEZA (ESPECIALMENTE LIQUIDOS) REQUIEREN DE ENVASES O EMPAQUES FRAGILES.

FORMAS DE EJERCER FRAUDE ATRAVES DE

INVENTARIOS

IRREGULARIDADES EN CUENTAS POR COBRAR: MUCHAS

IRREGULARIDADES EN CUENTAS POR COBRAR, PROVIENEN DE LA PRACTICA DENOMINADA CENTRIFUGA , QUE SE INICIA CON LA APROPIACION ILICITA DE LOS FONDOS Y LA OMISION DE ABONAR EL PAGO EFECTUADO POR EL CLIENTE.

LAS CUENTAS POR COBRAR PUEDEN SER AFECTADAS INDEBIDAMENTE POR HECHOS COMO:

REGISTRANDO CREITOD O ABONOS IMPROPIOS O FICTIOS EN LAS CUENTAS PERSONALES DE FUNCIONARIOS O EMPLEADOS

REGISTRANDO VALORES FICTICIOS EN LAS CUENTAS DE CONTROL OMITIENDO REGISTRAR CREDITOS POR VENTAS O INGRESOS E

IGUALMENTE EN LOS CARGOS A CUENTAS POR COBRAR.

CICLO DE INGRESOS

LAS IRREGULARIDADES O HECHOS DELICTUOSOS QUE SE PUEDEN

COMETER EN EL CICLO DE INFORME FINANCIERO EN UN ALTO GRADO SE DERIVAN DE LA FALSEDAD Y EL FRAUDE

FALSEDAD MATERIAL: ESTA FORMA DE FALSEDAD SE DA MEDIANTE LA ALTERACION O SIMULACION DE UN DOCUMENTO YA EXISTENTE.(LO CUAL PUEDE CONSISTIR EN AGREGAR O SUPRIMIR EXPRESIONES)

FALSEDAD IDEOLOGICA: ES EL QUE SE REALIZA POR EL AUTOR DEL DOCUMENTO AL CONSIGNAR HECHOS CONTRARIOS A LA VERDAD.

FALSEDAD PERSONAL: ES AQUELLA QUE SE REALIZA MEDIANTE LA SUSTITUCION DE UNA PERSONA POR OTRA O LA ALTERACION DE CALIDADES PERSONALES CON EL OBJETO DE ENGAÑAR A OTRA PERSONA.

CICLO DE INFORMACION FINANCIERA