Asociación Civil Transparencia · 2018-06-07 · Asociación Civil Transparencia Notas a los...

Asociación Civil Transparencia

Estados financieros al 31 de diciembre de 2016 y de 2015 junto con el dictamen de los auditores independientes


Estados financieros al 31 de diciembre de 2016 y de 2015

junto con el dictamen de los auditores independientes

Contenido

Dictamen de los auditores independientes

Estados financieros

Estado de activos y pasivos

Estado de ingresos y gastos

Estado de cambios en el patrimonio institucional

Estado de flujos de efectivo

Notas a los estados financieros

Dictamen de los auditores independientes

Inscrita en la partida 11396556 del Registro de Personas Jurídicas de Lima y Callao

Miembro de Ernst & Young Global

A la Asamblea General de Asociados de Asociación Civil Transparencia

Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Asociación Civil Transparencia (una Asociación

sin fines de lucro), que comprenden el estado de activos y pasivos al 31 de diciembre de 2016 y de

2015, así como los correspondientes estados de ingresos y gastos, de cambios en el patrimonio

institucional y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas; así como el resumen de

políticas contables significativas y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la Secretaría General sobre los estados financieros

La Secretaría General es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados

financieros de acuerdo con los principios contables descritos en la nota 2 a los estados financieros

adjuntos, y del control interno que la Secretaría General determina que es necesario para permitir la

preparación de estados financieros que estén libres de errores materiales, ya sea por fraude o

error.

Responsabilidad del Auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en

nuestras auditorías. Nuestras auditorías fueron realizadas de acuerdo con las Normas

Internacionales de Auditoría aprobadas para su aplicación en el Perú por la Junta de Decanos de

Colegios de Contadores Públicos del Perú. Tales normas requieren que cumplamos con

requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad

razonable de que los estados financieros están libres de errores materiales.

Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre

los saldos y divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen

del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de los estados financieros, contengan

representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debido a fraude o error. Al efectuar esta

evaluación de riesgos, el auditor toma en consideración el control interno relevante de la Asociación

para la preparación y presentación razonable de los estados financieros, a fin de diseñar

procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar

una opinión sobre la efectividad del control interno de la Asociación. Una auditoría también

comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las

estimaciones contables realizadas por la Secretaría General son razonables, así como una

evaluación de la presentación general de los estados financieros

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para

proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría.

Paredes, Burga & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada

Dictamen de los auditores independientes (continuación)

Opinión

En nuestra opinión, los estados financieros antes indicados presentan razonablemente, en todos sus

aspectos significativos, los activos y pasivos de Asociación Civil Transparencia al 31 de diciembre de

2016 y de 2015; así como los resultados de sus actividades y sus flujos de efectivo por los años

terminados en esas fechas, de acuerdo con los principios contables descritos en la nota 2 a los

estados financieros adjuntos.

Lima, Perú

17 de abril de 2017

Refrendado por:

Patricia Ramirez

C.P.C.C. Matrícula No. 40030

Las notas adjuntas son parte integrante de este estado.


Estado de activos y pasivos Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015

Nota 2016 2015 S/ S/

Activo

Activo corriente

Efectivo y equivalentes de efectivo 4 811,319 895,419

Cuentas por cobrar diversas 5 148,582 49,682

Gastos pagados por anticipado 3,148 3,203 __________ __________

Total activo corriente 963,049 948,304

Muebles, enseres y equipos diversos, neto 6 12,090 16,942 __________ __________

Total activo 975,139 965,246 __________ __________

Pasivo y patrimonio institucional

Pasivo corriente

Fondos por utilizar 7 691,580 650,565

Otras cuentas por pagar 8 9,423 9,539 __________ __________

Total pasivo 701,003 660,104 __________ __________

Patrimonio institucional 9

Capital institucional 278,524 223,219

Déficit (superávit) institucional acumulado (4,388) 81,923 __________ __________

Total patrimonio institucional 274,136 305,142 __________ __________

Total pasivo y patrimonio institucional 975,139 965,246 __________ __________



Estado de ingresos y gastos Por los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y de 2015

Nota 2016 2015 S/ S/

Ingresos 11

Donaciones de compañías locales 670,980 807,865

Ingresos por subvenciones 14 1,756,449 775,820

Ingresos por servicios prestados 38,562 26,247 __________ __________

2,465,991 1,609,932 __________ __________

Gastos

Gastos operativos 12 (1,661,615) (725,578)

Gastos personal 13 (847,739) (666,805)

Depreciación 6 (7,707) (5,819)

Otros 3,628 (4,258)

Diferencia de cambio, neto 3 (38,869) 2,334 __________ __________

(2,552,302) (1,400,126) __________ __________

Déficit (superávit) del año (86,311) 209,806 __________ __________



Estado de cambios en el patrimonio institucional Por los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y de 2015

Capital

institucional

Déficit

(superávit)

institucional

acumulado Total S/ S/ S/

Saldos al 1 de enero de 2015 205,723 (127,883) 77,840

Aporte de asociados, nota 9 17,496 - 17,496

Superávit del año - 209,806 209,806 __________ __________ __________

Saldos al 31 de diciembre de 2015 223,219 81,923 305,142

Aporte de asociados, nota 9 55,305 - 55,305

Déficit del año - (86,311) (86,311) __________ __________ __________

Saldos al 31 de diciembre de 2016 278,524 (4,388) 274,136 __________ __________ __________



Estado de flujos de efectivo Por los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y de 2015

2016 2015 S/ S/

Actividades de operación

Déficit (superávit) del año (86,311) 209,806

Más (menos) -

Depreciación 7,710 5,819

Cargos y abonos por cambios netos en el activo y pasivo

corriente

Aumento (disminución) en cuentas por cobrar y gastos pagados

por anticipado (98,845) 85,041

Aumento en fondos por utilizar 41,015 621,236

Aumento (disminución) en otras cuentas por pagar (116) (42,392) ________ ________

Efectivo y equivalente de efectivo utilizado en (proveniente de)

las actividades de operación (136,547) 879,510 ________ ________

Actividades de inversión

Adquisición de muebles, enseres y equipos diversos (2,858) (9,635) ________ ________

Efectivo y equivalente de efectivo utilizado en las actividades

de inversión (2,858) (9,635) ________ ________

Actividades de financiamiento

Aporte de asociados 55,305 17,496 ________ ________

Efectivo y equivalente de efectivo proveniente de las

actividades de financiamiento 55,305 17,496 ________ ________

Disminución neta (aumento neto) de efectivo (84,100) 887,371

Saldo de efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio 895,419 8,048 ________ ________

Saldo de efectivo y equivalente de efectivo al cierre del ejercicio 811,319 895,419 ________ ________


Notas a los estados financieros Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015

1. Actividad institucional

Asociación Civil Transparencia (en adelante “la Asociación”), es una asociación sin fines de lucro

constituida en la ciudad de Lima, Perú, en agosto de 1994. La principal actividad institucional de la

Asociación consiste en trabajar por la consolidación de la democracia en el Perú propiciando la

participación de la sociedad civil en los procesos electorales, así como organizar sistemas

independientes de observación de dichos procesos, tanto en la etapa de votación como del escrutinio;

para lo cual la Asociación recibe subvenciones a través de convenios firmados con diversas entidades

cooperantes nacionales e internacionales. Si por cualquier eventualidad no cumpliera con la finalidad

antes mencionada, su patrimonio debe ser transferido a otra institución con fines similares. El domicilio

legal de la Asociación es Avenida Belén N°389, San Isidro, Lima – Perú.

Los estados financieros de la Asociación al 31 de diciembre de 2016 y de 2015 han sido aprobados por

la Secretaría General y serán presentados para la aprobación de la Asamblea General de Asociados. En

opinión de la Secretaría General, dichos estados financieros serán aprobados sin modificaciones.

2. Principales principios y prácticas contables

2.1. Criterios de la Asociación -

Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, de acuerdo con los criterios aprobados por la Secretaría

General, los principios contables utilizados por la Asociación corresponden a los principios de

contabilidad generalmente aceptados en el Perú, que comprenden a las Normas Internacionales

de Información Financiera (NIIF) oficializadas a través de resoluciones emitidas por el Consejo

Normativo de Contabilidad (CNC) al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, respectivamente, en lo

que sea aplicable a la Asociación.

A la fecha de los estados financieros, el CNC a través de la Resolución N°063-2016-EF/30

emitida el 2 de setiembre de 2016, oficializó la versión 2016 de las NIC 1 a la 41, NIIF 1 a la 16,

CINIIF 1 a la 21 y SIC 7 a la 32 vigentes.

Los estados financieros adjuntos se presentan en soles, la cual es su moneda funcional y de

presentación, y han sido preparados de acuerdo con el principio del costo histórico.

En la preparación y presentación de los estados financieros al 31 de diciembre de 2016 y de

2015, la Gerencia de la Asociación ha observado el cumplimiento del marco normativo antes

mencionado.

Notas a los estados financieros (continuación)

2

La Asociación no aplica los criterios de los principios de contabilidad generalmente aceptados en

el Perú, en base a la decisión de la Secretaría General, en el caso de los beneficios sociales de los

trabajadores, tales como vacaciones y gratificaciones, los cuales se registran como gasto cuando

se pagan. De acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú,

dichos beneficios sociales deben reconocerse como gasto a medida que devengan,

independientemente del momento en que se pagan, y deben registrarse en los períodos con los

cuales se relacionan. Los criterios contables para dichas transacciones se describen en el párrafo

(j.2) de la nota 2.2 siguiente.

2.2 Criterios contables -

A continuación se presentan los principales principios y prácticas contables utilizados en la

preparación de los estados financieros adjuntos y que corresponden a los principios de

contabilidad aprobados por la Secretaría General:

(a) Bases de presentación y uso de estimados –

Los estados financieros adjuntos han sido preparados en Soles a partir de los registros de

contabilidad de la Asociación, de acuerdo con los principios de contabilidad aprobados por

la Secretaría General.

La preparación de los estados financieros adjuntos requiere que la Secretaría General

realice estimaciones que afectan las cifras reportadas de activos y pasivos, de ingresos y

gastos y la divulgación de eventos significativos en las notas a los estados financieros.

Los resultados finales podrían diferir de dichas estimaciones. Las estimaciones son

continuamente evaluadas y están basadas en la experiencia histórica y otros factores. Las

estimaciones más significativas efectuadas por la Secretaría General se refieren a la

determinación del valor recuperable de los activos de larga duración.

(b) Transacciones y saldos en moneda extranjera -

Moneda funcional y moneda de presentación.-

La Asociación ha definido el Sol como su moneda funcional y de presentación.

Transacciones y saldos en moneda extranjera –

Se consideran transacciones en moneda extranjera a aquellas realizadas en una moneda

diferente a la moneda funcional. Las transacciones en moneda extranjera son inicialmente

registradas en la moneda funcional usando los tipos de cambio vigentes en las fechas de

las transacciones. Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera

son posteriormente ajustados a la moneda funcional usando el tipo de cambio vigente a la

fecha de liquidación de las operaciones o del estado de situación financiera, reconociendo

las ganancias o pérdidas que se generan en el estado de ingresos y gastos.

Los activos y pasivos no monetarios en moneda extranjera se registran en la moneda

funcional al tipo de cambio prevaleciente a la fecha de la transacción.


3

(c) Instrumentos financieros: Reconocimiento inicial y medición posterior -

Las compras o ventas de activos financieros que requieren la entrega de activos dentro

del plazo generalmente establecido por la regulación o condiciones de mercado son

registradas en la fecha de negociación de la operación; es decir, la fecha en que la

Asociación se compromete a comprar o vender el activo.

La clasificación de los instrumentos financieros en su reconocimiento inicial depende de la

finalidad para la que los instrumentos financieros fueron adquiridos y sus características.

Todos los instrumentos financieros son reconocidos inicialmente a su valor razonable más

los costos incrementales relacionados a la transacción que sean atribuidos directamente a

la compra o emisión del instrumento, excepto en el caso de los activos o pasivos

financieros llevados a valor razonable con efecto en resultados.

Los activos y pasivos financieros se compensan y el monto neto se presenta en el estado

de activos y pasivos cuando se tiene el derecho legal de compensarlos y la Secretaría

General tiene la intención de cancelarlos sobre una base neta o de realizar el activo y

cancelar el pasivo simultáneamente.

A la fecha de los estados financieros, la Asociación clasifica sus instrumentos financieros

en las siguientes categorías definidas en la NIC 39: (i) activos y pasivos financieros al valor

razonable con efecto en resultados, (ii) préstamos y cuentas por cobrar, (iii) pasivos

financieros al costo amortizado, (iv) activos financieros disponibles para la venta, y (v)

activos financieros mantenidos hasta su vencimiento; según sea apropiado. La Secretaría

General determina la clasificación de sus instrumentos financieros en el momento del

reconocimiento inicial.

Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, la Asociación mantiene activos y pasivos

financieros únicamente en las categorías de “Préstamos y cuentas por cobrar” y “Pasivos

financieros al costo amortizado”. Los aspectos más relevantes de cada categoría aplicable

a la Asociación se describen a continuación:

(i) Préstamos y cuentas por cobrar

La Asociación mantiene en esta categoría: efectivo y equivalentes de efectivo y

cuentas por cobrar diversas; la cuales son expresadas al valor de la transacción,

netas de su provisión para cuentas de cobranza dudosa cuando es aplicable.

El efectivo y equivalentes de efectivo mantenidos en bancos no están sujetos a un

riesgo significativo de cambios en su valor.

Las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados cuyos cobros son fijos

o determinables, que no se negocian en un mercado activo, por los que la entidad

no tiene intención de venderlos inmediatamente o en un futuro próximo y que no

tienen riesgos de recuperación diferentes a su deterioro crediticio.


4

Después de su reconocimiento inicial, las cuentas por cobrar son llevadas al costo

amortizado usando el método de tasa de interés efectiva, menos la provisión por

desvalorización. Las pérdidas originadas por la desvalorización son reconocidas en

el estado de ingresos y gastos.

La provisión para cuentas de cobranza dudosa se establece si existe evidencia

objetiva de que la Asociación no podrá recuperar los montos de las deudas de

acuerdo con los términos originales de la venta. Para tal efecto, la Secretaría

General evalúa periódicamente la necesidad y/o suficiencia de dicha provisión a

través del análisis de antigüedad de las cuentas por cobrar y las estadísticas de

cobrabilidad que mantiene la Asociación. La provisión para cuentas de cobranza

dudosa se registra con cargo a resultados del ejercicio en que se determine su

necesidad.

(ii) Pasivos financieros al costo amortizado -

Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, los pasivos financieros al costo amortizado

incluyen el rubro “Otras cuentas por pagar”.

Los pasivos financieros al costo amortizado se reconocen cuando la Asociación es

parte de los acuerdos contractuales del instrumento. Después del reconocimiento

inicial, los pasivos financieros son posteriormente medidos al costo amortizado

usando el método de la tasa de interés efectiva. El costo amortizado es calculado

considerando cualquier descuento o prima en la emisión y los costos que son parte

integral de la tasa efectiva de interés.

Los pasivos financieros son clasificados como obligaciones a corto plazo a menos

que la Asociación tenga el derecho irrevocable para diferir el acuerdo de las

obligaciones por más de doce meses después de la fecha del estado de activos y

financieros.

(d) Baja de activos y pasivos financieros -

Activos financieros:

Un activo financiero (o, cuando sea aplicable una parte de un activo financiero o una parte

de un grupo de activos financieros similares) es dado de baja cuando: (i) los derechos de

recibir flujos de efectivo del activo han terminado; o (ii) la Asociación ha transferido sus

derechos a recibir flujos de efectivo del activo o ha asumido una obligación de pagar la

totalidad de los flujos de efectivo recibidos inmediatamente a una tercera parte bajo un

acuerdo de traspaso (“pass through”); y (iii) la Asociación ha transferido sustancialmente

todos los riesgos y beneficios del activo o, de no haber transferido ni retenido

sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo, si ha transferido su control.


5

Pasivos financieros:

Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación de pago se termina, se cancela o

expira. Cuando un pasivo financiero existente es reemplazado por otro del mismo

prestatario en condiciones significativamente diferentes, o las condiciones son

modificadas en forma importante, dicho reemplazo o modificación se trata como una baja

del pasivo original y el reconocimiento de un nuevo pasivo, reconociéndose la diferencia

entre ambos en los resultados del periodo.

(e) Compensación de instrumentos financieros -

Los activos y pasivos financieros se compensan y el monto neto se presenta en el estado

de situación financiera, cuando se tiene el derecho legal de compensarlos y la Gerencia

tiene la intención de cancelarlos sobre una base neta o de realizar el activo y cancelar el

pasivo simultáneamente.

(f) Valor razonable de los instrumentos financieros -

El valor razonable es el precio que se recibiría por vender un activo o que se pagaría al

transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes de un mercado a la

fecha de medición.

El valor razonable de un activo o pasivo se mide utilizando los supuestos que los

participantes en el mercado usarían al ponerle valor al activo o pasivo, asumiendo que los

participantes en el mercado actúan en su mejor interés económico.

La Asociación utiliza técnicas de valuación que son apropiadas en las circunstancias y por

las cuales tiene suficiente información disponible para medir al valor razonable,

maximizando el uso de datos observables relevantes y minimizando el uso de datos no

observables.

Todos los activos y pasivos por los cuales se determinan o revelan valores razonables en

los estados financieros son clasificados dentro de la jerarquía de valor razonable, descrita

a continuación, en base al nivel más bajo de los datos usados que sean significativos para

la medición al valor razonable como un todo:

- Nivel 1 - Precios cotizados (no ajustados) en mercados activos para activos o

pasivos idénticos.

- Nivel 2 - Técnicas de valuación por las cuales el nivel más bajo de información que

es significativo para la medición al valor razonable es directa o indirectamente

observable.

- Nivel 3 - Técnicas de valuación por las cuales el nivel más bajo de información que

es significativo para la medición al valor razonable no es observable.


6

Para los activos y pasivos que son reconocidos al valor razonable en los estados

financieros sobre una base recurrente, la Asociación determina si se han producido

transferencias entre los diferentes niveles dentro de la jerarquía mediante la revisión de la

categorización al final de cada período de reporte. Asimismo, la Gerencia analiza los

movimientos en los valores de los activos y pasivos que deben ser valorizados de acuerdo

con las políticas contables de la Asociación.

Para propósitos de las revelaciones de valor razonable, la Asociación ha determinado las

clases de activos y pasivos sobre la base de su naturaleza, características y riesgos y el

nivel de la jerarquía de valor razonable tal como se explicó anteriormente.

(g) Efectivo y equivalentes de efectivo –

Para fines del estado de flujos de efectivo, el efectivo y equivalentes de efectivo

corresponden a los rubros de fondo fijo y cuentas corrientes.

(h) Muebles, enseres y equipos diversos -

Los muebles, enseres y equipos se registran al costo, neto de su depreciación acumulada

y de la pérdida de valor de los activos de larga duración, si fuera aplicable. El costo inicial

de los muebles, enseres y equipos diversos comprende su precio de compra o valor de

donación según sea el caso, incluyendo aranceles e impuestos de compra no

reembolsables y cualquier costo directamente atribuible para ubicar y dejar al activo en

condiciones de trabajo y uso. Los desembolsos incurridos después de que los muebles,

enseres y equipos diversos se hayan puesto en operación para reparaciones y gastos de

mantenimiento y de reacondicionamiento, se cargan a los resultados del período en que se

incurren; los desembolsos que amplían la vida útil de los muebles, enseres y equipos

diversos más allá de su estándar de performance original, son capitalizados como un costo

adicional.

Las subvenciones recibidas de muebles, enseres y equipos diversos son registradas al

valor de donación con abono en el rubro “Capital institucional” del patrimonio

institucional, al momento en que dichas subvenciones son recibidas.

La depreciación se calcula siguiendo el método de línea recta utilizando las siguientes

vidas útiles:

Años

Unidades de transporte 5

Muebles y enseres 10

Equipos de cómputo y otros 4

Cuando se venden o retiran los activos, se elimina su costo y su correspondiente

depreciación acumulada y cualquier ganancia o pérdida que resulte de su disposición se

incluye en el estado de ingresos y gastos.


7

(i) Desvalorización de los activos de larga duración –

La Asociación revisa y evalúa la desvalorización de sus activos de larga duración cuando

existen eventos o cambios económicos que indican que el valor de un activo no va a poder

ser recuperado. Una pérdida por desvalorización es el importe por el cual el valor en

libros de los activos de larga duración excede el precio de venta neto o el valor de uso, el

que sea mayor. El precio de venta neto es el monto que se puede obtener en la venta de

un activo en un mercado libre, mientras que el valor en uso es continuo de un activo y de

su disposición al final de su vida útil. Una pérdida por desvalorización reconocida en años

anteriores se extorna si se produce un cambio en los estimados que se utilizaron en la

última oportunidad en que se reconoció dicha pérdida.

(j) Reconocimiento de ingresos y gastos -

(j.1) Ingresos por donaciones –

Los ingresos por donaciones que son recibidos en efectivo sin ningún tipo de

restricciones, son reconocidos en su totalidad al momento de ser percibidos; por

otro lado, las subvenciones recibidas con la restricción de ser destinadas para un

determinado fin específico por parte de la Asociación, se reconocen en la medida

en que dichas subvenciones son utilizadas en dicho fin específico. Las donaciones

recibidas y no reconocidas como ingresos han sido diferidas y se presentan dentro

del rubro “Fondos por utilizar” del estado de activos y pasivos. Para el caso de las

subvenciones comprometidas para un fin específico pero aún no recibidas, la

Asociación igualmente reconoce los ingresos respectivos en la medida en que se

van ejecutando los gastos de los proyectos a los cuales dichas subvenciones serán

destinadas, con cargo al rubro “Cuentas por cobrar diversas” del estado de activos

y pasivos.

(j.2) Beneficios sociales de los trabajadores -

Los beneficios sociales de los trabajadores tales como vacaciones y gratificaciones

se registran como gasto cuando se pagan.

(j.3) Otros ingresos y gastos –

Los otros ingresos y gastos, incluyendo los ingresos por servicios prestados por la

Asociación se reconocen a medida que devengan, independientemente del

momento en que se cobran o pagan, y se registran en los periodos con los cuales se

relacionan.

(k) Provisiones -

Se reconoce una provisión sólo cuando la Asociación tiene una obligación presente (legal)

como resultado de un evento pasado y es probable que se requieran recursos para

cancelar dicha obligación y al mismo tiempo, es posible estimar su monto de una manera

razonable. Las provisiones se revisan cada período y se ajustan para reflejar la mejor

estimación que se tenga a la fecha del estado de activos y pasivos. Cuando el efecto del

valor del dinero en el tiempo es importante, el monto de la provisión es el valor presente

de los desembolsos que se espera incurrir para cancelarla.


8

(l) Contingencias -

Los pasivos contingentes son registrados en los estados financieros cuando se considera

que es probable que se confirmen en el tiempo, siempre que el importe pueda ser

confiablemente estimado; caso contrario sólo se revela la contingencia en notas a los

estados financieros.

Un activo contingente no se reconoce en los estados financieros, pero se revela cuando su

grado de contingencia es probable.

(m) Eventos posteriores –

Los eventos posteriores al cierre del ejercicio que proveen información adicional sobre los

activos y pasivos de la Asociación a la fecha del estado de activos y pasivos (eventos de

ajuste) son incluidos en los estados financieros. Los eventos posteriores importantes que

no son eventos de ajuste son expuestos en notas a los estados financieros.

(n) Nuevos pronunciamientos contables -

Las Normas Internacionales de Contabilidad emitidas pero aún no vigentes hasta la fecha

de los estados financieros se detallan a continuación. Este listado de normas e

interpretaciones emitidas incluyen aquellas que la Asociación prevé aplicar en el futuro.

La Asociación tiene la intención de adoptar dichas normas cuando estén vigentes en el

Perú.

- NIIF 9, Instrumentos financieros

La adopción de la NIIF 9 tendrá un efecto sobre la clasificación y medición de los

activos financieros de la Compañía, pero ningún impacto sobre la clasificación y

medición de sus pasivos financieros. La Compañía está evaluando el impacto de la

NIIF 9, la cual será efectiva para períodos anuales que comienzan en o después del

1 de enero de 2018.

- NIIF 15, Ingresos procedentes de los contratos con clientes

La NIIF 15 fue emitida en mayo de 2014 y establece un nuevo modelo de cinco

pasos que se aplicará a los ingresos procedentes de los contratos con los clientes.

La aplicación retroactiva completa o modificada es requerida para períodos anuales

que comiencen en o después del 1 de enero 2018, la adopción anticipada es

permitida.

La Compañía aún no ha iniciado el proceso de diagnóstico y evaluación de los

efectos que la adopción de esta norma tendrán en sus procesos y estados

financieros, incluyendo los nuevos requisitos de divulgaciones; por lo que, a la

fecha, aún no se ha estimado el impacto que la misma podrá tener en los procesos

internos y en los estados financieros de la Compañía.

- NIC 7, Estado de flujos de efectivo - Enmiendas a la NIC 7

Estas enmiendas son efectivas para los períodos anuales que comiencen a partir del

1 de enero de 2017, permitiéndose la adopción anticipada.


9

- NIC 12, Reconocimiento de activos diferidos por impuestos por pérdidas no

realizadas - Enmiendas a la NIC 12

Estas enmiendas son efectivas para los períodos anuales que comiencen en o

después del 1 de enero de 2017 y, su aplicación anticipada es permitida. Si una

entidad aplica la enmienda para un período anterior, debe revelar ese hecho. Estas

enmiendas no tendrán impacto en los estados financieros de la Compañía.

- Modificaciones a la NIIF 2 “Pagos Basados en Acciones”, en lo relacionado a la

clasificación y medición de estas transacciones. Estas modificaciones son efectivas

para períodos anuales, que comiencen en o a partir del 1 de enero del 2018. Estas

enmiendas no tendrán impacto en los estados financieros de la Compañía.

- NIIF 16, Arrendamientos

La NIIF 16 establece los principios para el reconocimiento, medición, presentación

e información a revelar para los arrendamientos y requiere que se contabilicen

todos los arrendamientos bajo un modelo similar a la contabilización de los

arrendamientos financieros según la NIC 17. La norma incluye dos excepciones al

reconocimiento para los arrendatarios: arrendamientos a corto plazo y aquellos en

los que el activo subyacente es de bajo valor.

A la fecha de inicio de un contrato, el arrendatario reconocerá un pasivo por el

valor presente de los pagos por el arrendamiento que no se hayan pagado en esa

fecha y un activo por el derecho de uso del activo durante el plazo del

arrendamiento. Los arrendatarios deberán reconocer por separado el gasto por

intereses sobre el pasivo por el arrendamiento y el gasto de depreciación por el

derecho de uso del activo.

Los arrendatarios también estarán obligados a volver a valorizar el pasivo del

arrendamiento al ocurrir ciertos eventos (por ejemplo, un cambio en el plazo del

arrendamiento, un cambio en los pagos futuros del arrendamiento que resulten de

un cambio en el índice o la tasa utilizada para determinar esos pagos). El

arrendatario reconocerá el monto de esta valorización del pasivo como un ajuste

en el correspondiente derecho de uso del activo.

La contabilidad para los arrendadores según la NIIF 16 no se modifica

sustancialmente respecto a la contabilidad actual según la NIC 17. Los

arrendadores continuarán clasificando todos los arrendamientos utilizando el

mismo principio de clasificación indicado en la NIC 17 y distinguirán dos tipos de

arrendamientos: operativos y financieros.

La NIIF 16 también requiere que los arrendatarios y los arrendadores realicen

revelaciones más extensas que las requeridas por la NIC 17.


10

La NIIF 16 es efectiva para los períodos anuales que comiencen a partir del 1 de

enero de 2019. Se permite la aplicación anticipada, pero no antes de que la entidad

aplique la NIIF 15. El arrendatario puede optar por aplicar la norma utilizando un

enfoque retrospectivo completo o modificado. Las disposiciones transitorias de la

norma permiten ciertas facilidades.

La Compañía aún no ha iniciado el proceso de diagnóstico y evaluación de los

efectos que la adopción de esta norma tendrán en sus procesos y estados

financieros, incluyendo los nuevos requisitos de divulgaciones; por lo que, a la

fecha, aún no se ha estimado el impacto que la misma podrá tener en los procesos

internos y en los estados financieros de la Compañía.

En opinión de la Gerencia, la adopción de dichas normas e interpretaciones no tendrá un efecto

significativo en la posición financiera y resultados de la Asociación cuando entren en vigencia, así

como tampoco en las revelaciones requeridas para sus estados financieros.

3. Transacciones en moneda extranjera y exposición al riesgo de cambio

Las operaciones en moneda extranjera se efectúan a las tasas de cambio del mercado libre. Los tipos de

cambio vigentes al 31 de diciembre de 2016 publicados por la Superintendencia de Banca, Seguros y

AFP aplicados por la Asociación para sus activos y pasivos en dólares estadounidenses fueron de

S/3.352 por US$1 para la compra y S/3.360 por US$1 para la venta (S/3.408 por US$1 para la compra

y S/3.413 por US$1 para la venta y S/3.381 por 1 Euro y S/3.601 por 1 Euro al 31 de diciembre de

2015).

Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, la Asociación mantenía los siguientes activos y pasivos en

moneda extranjera:

2016 2015 _____________ _____________________________

Dólares US$ Dólares US$ Euros €

Activos

Efectivo y equivalentes de efectivo 226,928 230,654 7,929

Cuentas por cobrar diversas 7,050 6,600 - _________ _________ _________

233,978 237,254 7,929 _________ _________ _________

Pasivos

Fondos por utilizar (205,828) (163,287) - _________ _________ _________

(205,828) (163,287) - _________ _________ _________

Posición activa neta 28,150 73,967 7,929 __________ __________ __________


11

Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, la Asociación no tiene operaciones vigentes con productos

derivados para la cobertura de su riesgo cambiario.

Durante el año 2016, la Asociación ha registrado una pérdida neta por diferencia en cambio ascendente

a S/38,869 (una ganancia neta de S/2,334 durante el año 2015). Estos importes se presentan en el

estado de ingresos y gastos.

4. Efectivo y equivalente de efectivo

Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, la Asociación mantiene sus cuentas corrientes en bancos

locales, están denominadas en soles, dólares estadounidenses y euros, son de libre disponibilidad y no

devengan intereses.

5. Cuentas por cobrar diversas

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

2016 2015

S/ S/

Cuentas por cobrar (b) 105,598 -

Depósito de garantía (c) 23,632 22,506

Impuesto General a las Ventas por recuperar (d) 16,141 18,821

Entregas a rendir cuenta 3,076 8,220

Otros 135 135 __________ __________

148,582 49,682 __________ __________

(b) Corresponde a las cuentas por cobrar a la Unión Europea por S/100,871 y a la Embajada de

Canadá por S/4,727 por los proyectos denominados “Estrategia Ciudadana para mejorar la

calidad de la política” y “Comisión Presidencial de Integridad”, respectivamente. En opinión de la

Secretaria General, esta cuenta por cobrar se recuperará en el corto plazo y no es necesario

registrar una provisión de cobranza dudosa al 31 de diciembre de 2016.

(c) Corresponde al depósito en garantía relacionado con el alquiler del local donde funcionan las

oficinas administrativas de la Asociación, el cual, de acuerdo con el contrato de arrendamiento

respectivo, fue renovado en agosto de 2016, y cuya fecha de vencimiento es el 31 de agosto de

2017.

(d) Corresponde al IGV generado por la Asociación en el desarrollo de sus actividades institucionales,

al 31 de diciembre de 2016 ha solicitado como devolución un importe aproximado de S/16,141

ante la Administración Tributaria – SUNAT; asimismo, el IGV generado por la Asociación durante

el año 2015, ya fue recuperado durante el año 2016.


12

6. Muebles, enseres y equipos diversos, neto

(a) A continuación se presenta el movimiento del rubro por los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y de 2015:

2016 2015 _______________________________________________________________________________ _____________

Unidades de

transporte

Muebles y

enseres

Equipos de

cómputo y otros Total Total

S/ S/ S/ S/ S/

Costo

Saldos al 1 de enero 6,885 45,136 115,225 167,246 159,276

Adiciones (b) - - 2,858 2,858 9,635

Retiros - (1,913) - (1,913) (1,665) _________ _________ _________ __________ _________

Saldos al 31 de diciembre 6,885 43,223 118,083 168,191 167,246 _________ _________ _________ __________ _________

Depreciación acumulada

Saldos al 1 de enero 6,885 42,230 101,189 150,304 146,150

Adiciones - 1,135 6,575 7,710 5,819

Retiros - (1,913) - (1,913) (1,665) _________ _________ _________ __________ _________

Saldos al 31 de diciembre 6,885 41,452 107,764 156,101 150,304 _________ _________ _________ __________ _________

Activo fijo, neto - 1,771 10,319 12,090 16,942 _________ _________ _________ __________ _________

(b) Durante el año 2016, la Asociación adquirió equipos de cómputo y otros por un total de S/2,858, para ser utilizados en sus oficinas administrativas.

(c) La Asociación cuenta con pólizas de seguro que cubren de manera suficiente la totalidad de sus activos fijos.

(d) Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, la Asociación mantiene activos totalmente depreciados que aún mantienen en uso por un importe de S/138,117 y

S/136,400, respectivamente.


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7. Fondos por utilizar

(a) A continuación se presenta el movimiento del rubro:

2016 2015

S/ S/

Saldo inicial 650,565 29,329

Incremento por subvenciones

Agencias y organizaciones de desarrollo y cooperación 1,797,464 1,389,331

Embajadas en el Perú - 7,725

Disminución por uso de fondos, nota 11

Agencias y organizaciones de desarrollo y cooperación (1,756,449) (756,341)

Embajadas en el Perú - (19,479) __________ __________

Total 691,580 650,565 __________ __________

(b) Corresponden a subvenciones en efectivo recibidas de entidades cooperantes del exterior y que

al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, se encuentran pendientes de ser utilizadas en los

proyectos para los cuales fueron obtenidas. Los saldos mantenidos en este rubro son

reconocidos como ingreso en la medida en que se van ejecutando los gastos de dichos proyectos.

(c) Con fecha 16 de diciembre de 2016, se recibió la remesa por US$200,569 (equivalente a

S/681,331), de la Foundation Open Society Institute (FOSI) por el proyecto denominado

“Institutional Reform for a Quality Democracy in Perú” que inicia el 1 de enero de 2017 y culmina

el 30 de junio de 2018, que mantiene un presupuesto aprobado ascendente a US$200,569.

8. Otras cuentas por pagar

Al 31 de diciembre de 2016, corresponde a la compensación por tiempo de servicios por S/9,423

(S/9,539 al 31 de diciembre de 2015).

9. Patrimonio institucional

El patrimonio institucional está representado por los aportes iniciales recibidos, las subvenciones de

bienes muebles e inmuebles y la capitalización del superávit institucional acumulado. Durante los años

2016 y 2015, se han realizado aportaciones de asociados en efectivo por un monto ascendente de

S/55,305 y S/17,496, respectivamente.


14

10. Situación tributaria

(a) De acuerdo al inciso b) del Artículo 19º del Texto Único Ordenado (TUO) de la Ley del Impuesto a

la Renta, aprobado por Decreto Supremo Nº 179-2004-EF, se encontrarán exoneradas las rentas

destinadas a sus fines específicos en el país de fundaciones afectas y de asociaciones sin fines de

lucro cuyo instrumento de constitución comprenda exclusivamente, alguno o varios de los

siguientes fines: beneficencia, asistencia social, educación, cultural, científica, artística, literaria,

deportiva, política, gremiales, de vivienda; siempre que destinen sus rentas a sus fines

específicos en el país; no las distribuyan, directa o indirectamente, entre los asociados, y que en

sus estatutos esté previsto que su patrimonio se destinará, en caso de disolución, a cualquiera de

los fines antes mencionados. De conformidad con el Artículo 3 de la Ley N° 39494, publicada el

30 de diciembre de 2015, esta exoneración se encontrará vigente hasta el 31 de diciembre de

2018. En ese sentido, mediante Resolución de Intendencia Nº 023-5-123663, de fecha 08 de

enero de 1999, la Asociación obtuvo la inscripción en el Registro de Entidades Exoneradas del

Impuesto a la Renta.

Cabe resaltar que el punto 2.2 del numeral 2) del inciso b) del Artículo 8° del Reglamento de la

Ley del Impuesto a la Renta establece que la inscripción en la SUNAT deberá ser actualizada cada

vez que se modifiquen los estatutos en lo referente a los fines de la entidad, destino de las rentas

y destino del patrimonio en caso de disolución, tratándose de fundaciones afectas y asociaciones

sin fines de lucro. Así, al presentarse mediante Escritura Pública Modificatoria de Estatutos, de

fecha 05 de marzo de 2015, una modificación al Artículo 2 respecto a los fines sociales de la

Asociación, la Asociación presentó una solicitud de actualización de inscripción en el Registro de

Entidades Exoneradas del Impuesto a la Renta, la misma que fue aprobada por la SUNAT

mediante Resolución de Intendencia N° 0230050142818, de fecha 29 de setiembre de 2015.

Nótese también que mediante Resolución de Intendencia No. 0230050142819, de fecha 29 de

setiembre de 2015, la Asociación obtuvo la renovación de su calificación como entidad

perceptora de donaciones hasta el 29 de setiembre de 2018.

(b) La Ley del Impuesto General a las Ventas no exonera de este impuesto a las asociaciones sin

fines de lucro como tales, por lo tanto, en caso éstas realicen operaciones que se encuentren

gravadas con dicho impuesto, deberán determinar si califican o no como sujetos habituales a

efectos de gravar sus operaciones con IGV.

(c) La Autoridad Tributaria tiene la facultad de fiscalizar y, de ser aplicable, determinar el Impuesto a

la Renta calculado por la Asociación en los cuatro años posteriores al año de la presentación de la

declaración jurada. Las declaraciones juradas del Impuesto General a las Ventas de los años

2012 al 2016, están pendientes de fiscalización por parte de la Autoridad Tributaria. Debido a

las posibles interpretaciones que la Autoridad Tributaria pueda dar a las normas legales vigentes,

no es posible determinar a la fecha, si de las revisiones que se realicen resultarán o no pasivos

para la entidad, por lo que cualquier impuesto o recargo que pudiera resultar de eventuales

revisiones fiscales sería aplicado a los resultados del ejercicio en que éste se determine. Sin

embargo, en opinión de la Secretaria General, cualquier eventual liquidación adicional de

impuestos no sería significativa para los estados financieros al 31 de diciembre de 2016 y de

2015.


15

11. Ingresos


2016 2015

S/ S/

Donaciones de compañías locales (b) 670,980 807,865

Subvenciones de agencias y organizaciones de desarrollo y

cooperación, nota 7 1,756,449 756,341

Servicios prestados (c) 38,562 26,247

Subvenciones de Embajadas en el Perú, nota 7 - 19,479 __________ __________

2,465,991 1,609,932 __________ __________

(b) Corresponden a ingresos de efectivo otorgados en moneda nacional y extranjera por entidades

financieras y diversas empresas.

(c) Corresponden principalmente a servicios de consultoría y capacitación en asuntos relacionados a

procesos electorales. Durante el año 2016, dichos servicios fueron prestados principalmente a la

“Unión Europea” por S/38,562 (durante el año 2015 por S/26,247).

12. Gastos operativos


2016 2015

S/ S/

Honorarios (b) 556,426 257,985

Correos, telecomunicaciones y transporte 254,719 94,682

Impresiones y grabaciones 171,045 54,309

Videos para difusión 125,247 41,276

Alquileres 100,271 88,397

Cargas diversas de gestión (c) 96,906 66,194

Tributos 85,736 41,487

Electricidad y agua 8,884 6,496

Otros servicios 262,381 74,752 __________ __________

1,661,615 725,578 __________ __________

(b) Corresponde principalmente a honorarios de asesores externos por su participación en los

proyectos que desarrolla la Asociación.

(c) Corresponde principalmente a gastos incurridos para la organización de eventos, reuniones y

talleres; así como a gastos por movilidades, materiales y útiles para el desarrollo de las

actividades de la Asociación.


16

13. Gastos de personal

A continuación se presenta la composición del rubro:

2016 2015

S/ S/

Sueldos 621,107 469,961

Gratificaciones 102,271 80,371

Compensación por tiempo de servicios 59,258 46,702

Cargas sociales 55,899 43,966

Bonificaciones 9,204 25,805 _________ _________

847,739 666,805 _________ _________

El número promedio de empleados de la Asociación fue de 11 en el año 2016 y 8 en el año 2015.


17

14. Gastos destinados a proyectos

A continuación se presenta la distribución de los gastos de la Asociación por los períodos 2016 y 2015, asociados a los proyectos correspondientes:

Proyectos financiados por instituciones

Proyecto Agencia Período 2016 2015

S/ S/

Estrategia Ciudadana para mejorar la calidad de la política Unión Europea Julio 2015 - Diciembre 2016 657,620 351,192

Fortalecimiento de la institucionalidad democrática en el Perú Open Society International Junio 2015 - Diciembre 2016 878,534 232,049

Diálogos Políticos por la Democracia y el Buen Gobierno National Endowment for Democracy Mayo 2016 - Abril 2017 100,028 -

Diálogos Políticos por la Democracia y el Buen Gobierno National Endowment for Democracy Mayo 2015 – Abril 2016 45,012 109,018

Diálogos Políticos por la Democracia y el Buen Gobierno National Endowment for Democracy Mayo 2014 - Abril 2015 - 64,082

Capacitación y Apoyo a la Observación Electoral de las Elecciones Generales del Perú Embajada de Canadá Marzo 2016 46,528 -

Comisión Presidencial de Integridad Embajada de Canadá Noviembre 2016 28,727 -

Observación Electoral - Elecciones Regionales y Municipales Embajada de Canadá Setiembre 2014 - Febrero 2015 - 19,479 ___________ __________

1,756,449 775,820 ___________ __________


18

15. Contingencias

En opinión de la Secretaría General de la Asociación, no existen juicios ni demandas importantes

pendientes de resolver en contra de la Asociación que tengan un efecto significativo en sus estados

financieros al 31 de diciembre de 2016 y de 2015.

16. Administración de riesgos financieros

Por la naturaleza de sus actividades, la Asociación está expuesta a una variedad de riesgos financieros

que incluyen: riesgo de mercado (riesgo de tasa de interés y riesgo de tipo de cambio), riesgo de crédito

y riesgo de liquidez, los cuales podrían afectar adversamente los activos y pasivos financieros de la

Asociación, así como sus flujos de caja futuros. Sobre la base de su conocimiento y experiencia, la

Secretaría General de la Asociación controla dichos riesgos, siguiendo las políticas aprobadas por el

Consejo Directivo.

El programa general de la administración de riesgos de la Asociación se concentra principalmente en lo

impredecible de los mercados financieros y busca minimizar los potenciales efectos adversos en su

desempeño financiero, manejando los riesgos a través de un proceso de identificación, medición y

monitoreo continuo, con sujeción a los límites de riesgo y otros controles.

(i) Estructura de gestión de riesgos -

La estructura de gestión de riesgos tiene como base el Consejo Directivo de la Asociación,

responsable del enfoque general para el manejo de riesgos. El Consejo Directivo proporciona los

principios para el manejo de riesgos, así como las políticas elaboradas para áreas específicas,

como riesgo de tipo de cambio, riesgo de tasa de interés, riesgo de liquidez y riesgo de crédito.

(ii) Mitigación de riesgos -

Como parte del manejo total de riesgos, la Asociación usa instrumentos financieros no derivados

para manejar las exposiciones resultantes de cambios en las tasas de interés, en los tipos de

cambio de moneda extranjera y riesgos de crédito.

Los aspectos más importantes en la administración de estos riesgos son:

16.1 Riesgo de mercado

El riesgo de mercado es el riesgo de que el valor razonable de los flujos futuros de un

instrumento financiero fluctúe debido a cambios en los precios de mercado. En el caso de la

Asociación, los precios de mercado comprenden dos tipos de riesgo: el riesgo de tasa de interés y

el riesgo de tipo de cambio.

(a) Riesgo de tasa de interés -

La política de la Asociación es mantener instrumentos financieros que devenguen tasas

fijas de interés, por lo que sus flujos de caja operativos son sustancialmente

independientes de los cambios de las tasas de interés del mercado; en este sentido, en

opinión de la Secretaría General, la Asociación no tiene una exposición importante a los

riesgos de tasas de interés.


19

(b) Riesgo de tipo de cambio -

El riesgo de tipo de cambio es el riesgo de que el valor razonable o flujos de caja futuros

de un instrumento financiero fluctúen debido a cambios en los tipos de cambio. La

exposición de la Asociación a los tipos de cambio se relaciona principalmente a sus

actividades institucionales.

A continuación, presentamos un cuadro donde se muestran los efectos en los ingresos y

gastos de una variación razonable en los tipos de cambio de moneda extranjera (dólar

estadounidense y euro), manteniendo constantes todas las demás variables:

Análisis de sensibilidad

Variación en

tipos de cambio Efecto en resultados _________________________________

% 2016 2015

S/ S/

Devaluación -

Dólares 5 4,636 12,563

Dólares 10 9,271 25,126

Revaluación -

Dólares 5 (4,636) (12,563)

Dólares 10 (9,271) (25,126)

16.2 Riesgo de crédito

El riesgo de crédito se origina, principalmente, por la incapacidad de las entidades cooperantes

en poder cumplir con el pago de sus obligaciones a la Asociación a medida que vencen, y por el

incumplimiento de las contrapartes en transacciones que generen efectivo. Dicho riesgo está

representado por los saldos depositados en bancos y por las cuentas por cobrar a la fecha del

estado de activos y pasivos. La Asociación deposita sus excedentes de fondos en instituciones

financieras de primer orden y establece políticas de crédito conservadoras; asimismo, no

presenta índices de morosidad con las entidades cooperantes con quienes mantiene,

principalmente, cuentas por cobrar vigentes al 31 de diciembre de 2016 y de 2015. Por

consiguiente, la Asociación no espera incurrir en pérdidas significativas por riesgo de crédito.

16.3 Riesgo de liquidez

El riesgo de liquidez se origina por la incapacidad de obtener los fondos necesarios para cumplir

con los compromisos de la Asociación a su vencimiento a un costo razonable. La administración

prudente del riesgo de liquidez implica mantener suficiente efectivo y su disponibilidad a través

de una adecuada cantidad de fuentes de subvenciones y donaciones.


20

La Asociación monitorea su riesgo de escasez de fondos usando un flujo de caja proyectado a

corto y largo plazo. La proyección de flujos de efectivo permite obtener información actualizada

sobre los requisitos de liquidez de la Asociación para asegurar que haya suficiente efectivo para

alcanzar las necesidades institucionales.

La Asociación mantiene una adecuada gestión de los vencimientos de activos y pasivos, de tal

forma de lograr el calce entre los flujos de ingresos y pagos futuros. En consecuencia, en opinión

de la Secretaría General, no existe riesgo significativo de liquidez para la Asociación al 31 de

diciembre de 2016 y de 2015.

17. Información sobre el valor razonable de los instrumentos financieros

En opinión de la Secretaría General, el valor razonable de los instrumentos financieros de la Asociación

no difiere significativamente de sus correspondientes valores en libros al 31 de diciembre de 2016 y de

2015.

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