Curso Propedéutico para el Aprendizaje Autogestivo en un Ambiente Virtual

Investigación Documental y de Campo

Informe Final

Estados Financieros

Aspirante: Esperanza González Contreras

División y/o Aula: División de Ciencias Administrativas DCA.

Grupo: PROPE_1902-DCA-028

Nombre del Monitor(a): Norma Angélica Barrera Juárez.

Dirección del Blog: https://esperanzagonzalez10.wordpress.com/

28 de Mayo del 2019

INDICE

INTRODUCCION …………………………………………………………….……….…….……3

Objetivos Generales………………………………………………….…………….….……..3

METODOLOGIA ………………………………………………………….…………....……….4

Plan de Trabajo para Estados Financieros……………………….………..……….4

Marco Teórico…………………………………………………………………….……….…….5

Antecedentes de los Estados financieros…………………………….….……....…5

Bases Teóricas………………………………………………………………….…….…......….6

Bitácora de Investigación…………………………………………….………….………....8

Planeación y aplicación de entrevista …………………….………………..………..9

Encuesta realizada a una población de 10 a 15 personas………….………10

GRAFICAS DE RESULTADOS. ………………………………………………………….….12

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES……………………………….………...…17

SELECCIÓN Y RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN…………………….………...18

INTRODUCCION

Los estados financieros son muy importantes para la toma de decisiones ya

que en ella se encuentra la verdadera situación financiera de una empresa, en

ellos se puede verificar si tiene suficiente liquidez o en su caso solvencia para

afrontar una situación económica, o si necesitan financiarse de alguna forma

primero que nada se deben de tomar muy en cuenta nuestros estados

financieros.

Se puede decir que es un registro formal de las actividades financieras de una

empresa, persona o entidad, otro punto importante de los estados financieros

son los usuarios ya sean externos e internos. Usuarios externos como el

nombre lo menciona son aquello que no pertenece a nuestra empresa, y

necesitan verificar la situación financiera de ella para tener un criterio de

confiabilidad, un ejemplo de esto seria los proveedores ya que este se tiene

que asegurar de la liquidez para garantizar el pago.

Usuarios internos toda aquella persona dentro de la empresa esto nos dice

que son todo aquel que tiene acceso al papeleo de la empresa, un ejemplo de

esto sería en la toma de decisiones ya que si nos queremos enfrentar al futuro

con buenas decisiones así que tendríamos que encontrar en nuestros estados

financieros los errores que hayamos tenido para poder empezar a planear y

controlar nuevas decisiones.

Objetivos Generales.

Las empresas hoy en día tiene un papel muy importante y con ello su toma de decisiones debe ser muy estricta, y por ellos los estados financieros ejercen una de las funciones más importantes para verificar tanto la suficiente liquides o en su caso solvencia, para poder confrontar cada situación económica. Los estados financieros básicos se consolidad en proporcionar a los usuarios en general, acerca de la situación financiera en la entidad en cierta fecha, de los resultados obtenidos por operaciones en un periodo, dado a conocer los cambios sufridos en el capital contable de la entidad, revelando los orígenes y las aplicaciones de efectivo.

METODOLOGIA

Objetivos específicos

Satisfacer las necesidades de aquellas personas que tengan menos posibilidad de obtener información y que dependen de los estados financieros como principal fuente de estar cerca de las actividades económicas de la empresa.

Obtener financiamientos adecuados. Determinar su viabilidad como negocio en marcha. Conocimiento de la situación económica, actividad operativa, cambios en el

capital contable o patrimonio contable. Proporcionar información sobre las transacciones y demás eventos. Presentar un estado de la utilidad del periodo. Instrumentos para el análisis financiero. Proporcionar información útil para el proceso de predicción

PLAN DE TRABAJO PARA ESTADOS FINANCIEROS

Marco Teórico.

Los estados financieros son básicos constituyen el producto final de la contabilidad surgen para satisfacer la necesidad de información financiera de cualquier empresa y sirve de base a la diversas personas interesadas para tomar decisiones en cuantos aspectos económicos relacionados con dicha entidad.

Es importante saber que en el análisis de estados financieros se utilizan algunas técnicas las cuales son:

Diferencias absolutas de masas de los estados financieros. Estados financieros comparativos, en valores absolutos y relativos. Estados financieros descompuestos a valores relativos en base cien. Uso de ratios. Otros específicos.

Antecedentes de los Estados financieros.

En México el origen marca desde los años 1531 a 1543 cabe mencionar que durante el inicio de la contaduría y falta de técnica realizaban sus propios criterios como el orden de los registros de ingresos y posteriormente los egresos y así justificar las transacciones realizadas.

Posterior mente se realiza una comisión de contabilidad para llegar una serie de reglas y movimientos adecuados para el sistema. La técnica contable se rige por las Normas de Información Financiera NIF, (antes Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados), no son reglas de carácter fundamental o Ley, si no base de una técnica como es la contabilidad, que permite en resultados uniformes la presentación, valuación y registro de las operaciones de una entidad.

Los estados financieros elaborados conforme a las normas de información financiera permiten comprender e interpretar cifras con criterios unificados, resuelven dudas o problemas entre los distintos usuarios.

Bases Teóricas

Los estados financieros es proporcionar a los usuarios en general, acerca de la situación financiera de la entidad en cierta fecha de los resultados obtenidos por operaciones en un periodo, dado a conocer los cambios sufridos en el capital contable de la entidad, revelando los orígenes y las aplicaciones de efectivo. Por tanto de acuerdo a La NIF A- (2009), los estados financieros tienen como objetivo el proporcionar elementos de juicio confiables que permiten al usuario general evaluar los siguientes aspectos:

a) El comportamiento económico-financiero de la entidad, su estabilidad, vulnerabilidad, efectividad y eficiencia en el cumplimiento de sus objetivos

b)La capacidad de la entidad para mantener y optimizar sus recursos, financiarlos adecuadamente, retribuir a sus fuentes de financiamiento y en consecuencia , determinar la viabilidad de la entidad como negocio en marcha

Es fundamental que los estados financieros sean útiles a las necesidades de información de los usuarios generales, por lo tanto se satisface al usuario cuando los estados financieros presentan información suficiente, para que cualquier persona con adecuados conocimientos técnicos pueda formarse un juicio acerca de:

a) El nivel de rentabilidad

b) La posición financiera que incluye la solvencia y liquidez

c) La eficiencia operativa

d) El riesgo financiero

Algunos otros objetivos de los estados financieros son , transmitir la información que satisfaga las necesidades de los distintos usuarios relacionados con el entorno económico de la empresa, proporcionar información útil a la administración de la empresa para que evalué la capacidad de aprovechamiento de los recursos, para alcanzar los objetivos de

la empresa, mostrar las transacciones y eventos que sirvan de base para predecir comparar, evaluar la capacidad generadora de utilidades en la empresa, dar a conocer la información determinado periodo, exponer información actual , que se apegue a la verdad de los datos reales de la empresa.

Se clasifican los Estados Financieros en cuatro formas básicas.

Balance General o estado de situación financiera, muestra información relativa a los bienes, derechos, obligaciones financieras de una empresa a una fecha determinada.

Estado de Resultados, es importante para la administración ya que da a conocer la información referente al efectivo de las operaciones o transacciones de la empresa en un periodo, distinguiendo los ingresos y gastos generados en el mismo.

Estado de variaciones en el capital contable, es básico y representa el aumento o disminución del capital a lo largo de un periodo, como resultado de los movimientos que realizan los propietarios de la entidad.

Estado de flujo de efectivo, muestra el origen de los recursos económico utilizados en la operación de los cambios ocurridos en las fuentes de financiamiento de la entidad y su reflejo final en el efectivo e inversiones temporales a través de un periodo determinado.

Bitácora de Investigación

Los estados financieros son de suma importancia y más para las empresas actualmente juegan uno de los papeles más importantes para herramienta de trabajo de un contador, su manejo de información debe ser clara y concisa además de exacta para un buen manejo de información confidencial.

Planeación y aplicación de entrevista

Entrevista realizada a una Contadora que laboral dentro del área de

Contabilidad.

Entrevistadora: Esperanza González Contreras.

Lista de preguntas para la entrevistada.

Cp.- Ana Cristina Rosas

Realización de la entrevista en la oficina la Contadora, no se permite

grabaciones por los documentos y por el manejo de información que debe ser

privada.

1.- P= ¿Qué cargo ocupa en esta empresa abarrotera?

R= Contadora de la Empresa Abarrotera

2.- P= ¿Tiene la utilización de los Estados Financieros?

R= Si

3.- ¿Ocupa los Estados Financieros y en qué momento?

R= Si, son parte de mi papeleo de trabajo los debo ir actualizando

conforme a los movimientos financiero de la empresa.

4.- P= ¿Cuáles son los diferentes Estados Financieros en una empresa?

R= Estado de resultado, la hoja de balance, estado de flujo de efectivo,

cambios en el patrimonio neto

5.- P= ¿Cada uno de los diferentes estados son de utilización en la empresa?

R= Si, en cada uno se trabaja de manera diferente, pero de cierta forma

entrelazados, porque son importantes en la empresa para decidir hacia a

donde va a tomar el camino de la misma o si se necesita cambiar el rumbo si

es que hay perdidas.

6.- P= ¿Qué pasa con la falta de uso de los Estados Financieros?

R= Muchas veces es perjudicial para cualquier tipo de negocio no solo para

una abarrotera, ya que si el control no es exacto ni es determinado la

ganancia o pérdida se podría confundir y así mal llevar a la empresa a una

total perdida.

7.- P= ¿Qué tipo de información se conforma para una toma de decisión de

empresa?

R= Toda la información es importante pero esta debe de ir

clasificando, tanto las aplicaciones del estado de flujos de efectivo, el control

del flujo de efectivo, estaos que muestran el movimiento de todos los

ingresos y egresos con la disponibilidad de los fondos hasta cierta fecha

determinada.

Encuesta realizada a una población de 10 a 15 personas.

1.- ¿Trabajas en una empresa, dentro del área contable? Sí No

2.- ¿Sabes que son los Estados Financieros? * Si No

3.- ¿Con que frecuencia usas la información de los Estados Financieros? Frecuentemente A veces Casi nunca

4.- ¿Realizas una clasificación para compararlos mensualmente? Sí No

5.- ¿Realizas una clasificación para compararlos anualmente? No Sí

6.- ¿Tomas decisiones con el resultado de los Estados Financieros?

Siempre A veces Nunca

7.- ¿Sabe lo que ocurre con la falta de uso de los Estados Financieros?

Si No

8.- ¿Las decisiones del flujo de efectivo se toma con el resultado de los Estados

Financieros?

Siempre A veces Nunca

9.- ¿Realizarías una adquisición de bienes con la valuación de tus Estados

Financieros? Sí No

10.- ¿Guarda los Estados financieros de años pasados para hacer

comparaciones con la evolución de la empresa? Siempre A veces Nunca

GRAFICAS DE RESULTADOS.

Hoy en día la población se asocia más con los temas contables muy aparte que

tenga que ver con su trabajo o no, lo ven también como de forma personal.

Se toma conciencia a la utilización de estados financieros para manejo de

información propia, aun que nos falta mucho por realizar una cultura más

acorde a nuestra información o manejo de la misma.

Las tomas de decisiones aún se siguen realizando más porque se siente, mas

no por el sentido estricto de la información real o necesaria.

Aquí se muestra como la población si está al pendiente de alguna toma de

información importantes, pero aún falta la cultura de querer interesarse o

tomar enserio los temas.

Cuando es una toma decisión para bienes es como se toma consciencia de la

información si es que se podrá realizar la adquisición, pero aun así falta mucho

para que la población realice correctamente sus movimientos acuerdo a sus

estados financieros.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Los estados financieros son informes en los cuales los usuarios de la información financiera

perciben la realidad de las empresas y en general para cualquier organización económica.

Dichos informes constituyen el producto final del llamado ciclo contable, son documentos

que debe preparar la empresa al terminar un ejercicio, con el fin de conocer la situación

financiera y los resultados económicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo

del periodo.

Los estados son herramientas de las más importantes con que cuenta las organizaciones

contables para evaluar el estado en que se encuentra, deben estar en constante

actualización en la base de datos para así obtener el resultado favorable para metas, o

tomas de decisiones.

Deberían estar al par del día con los ingresos, egresos, flujo de efectivo para poder

consolidar las bases necesarias en la planeación de un mejor futuro constante tanto para

empresas u individualmente.

Hoy en día con la tecnología podemos realizar nuestras propias bitácoras y comparaciones

de diferentes niveles dependiendo cual sea la meta alcanzar, sacar adelante un proyecto,

o saber qué es lo que se necesita para que una empresa subsista.

SELECCIÓN Y RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN

https://www.ccpudg.org.mx/wp-content/uploads/001-Boletin-NIF-ANTECEDENTES-

HIST%C3%93RICOS-EN-M%C3%89XICO-DE-LAS-NORMAS-DE-INFORMACION-FINANCIERA-

Y-LA-NORMA-DE-INFORMACION-FINANCIERA-A-2-POSTULADOS-B%C3%81SICOS.pdf

COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA A.C.

NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA

http://132.248.9.195/ptd2005/10621/0344805/0344805_A4.pdf

Auditoría fiscal 2013

https://books.google.es/books?hl=es&lr=&id=LH4fWKr2Cs4C&oi=fnd&pg=PA6&dq=consol

idacion+de+estados+financieros&ots=KcKvCV4DRa&sig=_4dGhDZz8hsYpHz7mWo7rX2sEt

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Análisis de Estados Financieros para la toma de decisiones

Autor Gustavo Tanaka Nakasone

https://books.google.es/books?hl=es&lr=&id=5MA0DgAAQBAJ&oi=fnd&pg=PP1&dq=cons

olidacion+de+estados+financieros&ots=JnK1zb5il3&sig=K3BaBK4X9yPTSkxH6cIqQ1JycVc#

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Estados Financieros, consolidación y método de participación

Autor Javier García Restrepo

https://books.google.es/books?hl=es&lr=&id=zpqHbBzQmOgC&oi=fnd&pg=PA11&dq=con

solidacion+de+estados+financieros&ots=ejqeP1qEic&sig=-

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Consolidación de los estados, Estados Financieros

Autor Francesc Gómez Valls, Soledad Moya Gutiérrez