UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJAVersin

MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

AUDITORA I (6-ICA)

PRIMERA EVALUACIN PARCIAL1

Octubre2013 Febrero 2014

Elaborada por:Mg. Liz Anabelle Valle Carrin

IMPORTANTE:

En la calificacin automtica se utiliza la frmula aciertos menos errores, por lo tanto, le recomendamos piense bien la respuesta antes de marcarla, si no est seguro, es preferible dejarla en blanco.

No est permitido comunicarse entre compaeros ni consultar libros o apuntes.

Verifique que la hoja de respuestas corresponda a la evaluacin que est desarrollando.

NO CONTESTE EN ESTE CUESTIONARIO, HGALO EN LA HOJA DE RESPUESTAS_

INSTRUCCIN:

Lea detenidamente cada uno de las siguientes preguntas y rellene completamente el crculo que corresponda al literal de la alternativa correcta en la hoja de respuestas.1Las funciones de un auditor senior son:

a.Planear y realizar la auditora, elaborar el informe, revisin de los papeles de trabajo y entrenamiento del personal

b.Ayudar a la elaboracin de estados financieros y anlisis de los mismos

c.Preparar la informacin para el Servicio de Rentas Internas

2Para evaluar el riesgo el auditor debe poner en prctica el escepticismo profesional que consiste en:

a.Ofrecer una seguridad razonable pero absoluta de detectar las distorsiones materiales

b.Utilizar una mente inquisitiva y un juicio crtico para evaluar la evidencia

c.Poner mucho cuidado en la ejecucin de los procedimientos

3Cul de estas organizaciones ha sido designada para emitir Normas de Atestacin?

a.Instituto Americano de Contadores Pblicos Certificados

b.Junta de Normas de Contabilidad Gubernamental

c.Junta de Normas de Contabilidad Financiera

4La auditora interna es efectuada por:

a.Firmas nacionales

b.Auditores con calidad de empleados

c.Organismos superiores de control

5El prrafo que describe la naturaleza de la auditora donde se indica que fue realizada conforme a las normas de auditora generalmente aceptadas corresponde al prrafo de:

a.Alcance en el informe

b.Introductorio del informe

c.Opinin del informe

6La auditora gubernamental, adems de incluir las examen de los estados financieros, con frecuencia incluye tambin anlisis de su eficiencia, efectividad, y:

a.Auditoras sobre lo actuado

b.Auditoras de evaluacin

c.Auditoras de cumplimiento

7Si una partida extraordinaria debida a una prdida de la planta y equipo no asegurados se combina con ingreso operacional no identificado claramente, el lector interpretar errneamente el poder adquisitivo de la empresa. Para un auditor esto representar que no existi:

a.Evidencia necesaria

b.Aplicacin de los PCGA

c.Revelacin adecuada

8La opinin con salvedades se puede presentar en los siguientes casos por:

a.Limitaciones de alcance y desviaciones de los PCGA

b.Muestreo en la auditora

c.Consideracin de leyes y reglamentos en una auditora financiera

9Uno de los tipos de servicios de expresin de opinin es:

a.Aquel que mejoran la confiabilidad de la informacin

b.Aquel que verifica, certifica, la informacin de los administradores

c.Aquella informacin que enva el vicepresidente financiero de la compaa

10El beneficio ms importante de contratar una auditora anual con una firma de CPA es:

a.Proporcionar confiabilidad a inversionistas y a otras personas externas de que los estados financieros son confiables

b.Capacitar a empleados y directores para evitar responsabilidad personal por cualquier error en los estados financieros

c.Satisfacer los requisitos de las agencias gubernamentales

11La estructura del Cdigo de tica profesional est compuesto por:

a.Principios, reglas, interpretaciones

b.Principios, reglas, interpretaciones y dictmenes ticos

c.Principios, reglas, y dictmenes ticos

12Las responsabilidades del auditor gubernamental en el Ecuador se han determinado como:

a.Responsabilidades administrativa, civil culposa

b.Responsabilidades administrativa, e indicios de responsabilidad penal

c.Responsabilidades administrativa, civil culposa e indicios de responsabilidad

13Cul de estas afirmaciones se refiere a la regla integridad y objetividad?

a.Ningn miembro de la prctica pblica deber revelar informacin confidencial.

b.En la realizacin de todo servicio profesional deber mantener la objetividad e integridad, no tendr conflicto de intereses.

c.Un miembro no cometer ningn acto que desacredite la profesin contable.

14Dentro de las reglas de conducta del cdigo de tica esta competencia y se refiere a:

a.Prestar todos los servicios para los que dispongan suficiente experiencia, habilidades y experiencia.

b.No usarn las la informacin para beneficio propio.

c.No aceptarn nada pueda afectar su juicio profesional.

15La tergiversacin de un hecho material por parte de una persona con la intencin de engaar, se conoce como:

a.Dao

b.Error

c.Fraude

16Un auditor interno se define como:

a.Un miembro de la organizacin que verifica la eficacia del control interno.

b.Un funcionario de un organismo independiente que efecta una auditora a la empresa.

c.Un miembro calificado como auditor del Servicio de Rentas Internas que realiza una auditora.

17Cul de estas organizaciones cre el marco bsico con las 10 normas que se han convertido en el estndar de nuestro continente?

a.Instituto Americano de Contadores Pblicos Certificados

b.Junta de Normas de Contabilidad Gubernamental

c.American Institute of Certified Public Accountants

18El objetivos del elemento del control de calidad independencia, objetividad e integridad se refiere a :

a.Reducir al mnimo la probabilidad de asociarse con un cliente no ntegro.

b.Mantener independencia (real y aparente) en todas las circunstancias requeridas.

c.Cumplir con las normas profesionales aplicables, con las regulaciones de la firma en el trabajo ejecutado.

19El riesgo de informacin se refiere a :

a.La informacin sobre la supervivencia de la compaa y su rentabilidad

b.Evaluacin del riesgo de una compaa con informacin que no es veraz

c.Estimacin de informacin para concesin de prstamos y recuperacin de cartera

20La opinin con abstencin se emite cuando :

a.Es un tipo de informe de auditora cuando sta tuvo un alcance limitado o sus estados financieros se apartan los PCGA.

b.Se emite cuando los estados financieros no presentan razonablemente la posicin financiera.

c.Cuando los auditores sealan que no expresan una opinin sobre los estados financieros y exponen sus razones para no opinar.

21Segn la organizacin de la profesin contable las firmas nacionales son:

a.Grandes despachos

b.Muchas firmas locales

c.Oficinas en las principales ciudades

22Cules de los enunciados corresponde a una de las firmas de auditora internacionales de prestigio :

a.Delloite & Touche LLP,

b.PCGA

c.Quipus

23Los despachos contables se dividen en las siguientes categoras:

a.Firmas locales , regionales, nacionales

b.Firmas locales , nacionales y las cuatro grandes

c.Firmas nacionales, regionales, locales y las cuatro grandes

24El producto final de la auditora constituyen:

a.El informe de auditora

b.Los hallazgos de auditora

c.Las conclusiones y recomendaciones de auditoria

25Los auditores si no logran determinar la objetividad de los estados financieros emitirn :

a.Opinin adversa

b.Abstencin de opinin

c.Opinin con salvedades

26El prrafo de alcance en el informe trata sobre:

a.Opinin del auditor

b.La naturaleza de la auditoria

c.Quienes contrataron la auditoria

27La definicin del trmino material se refiere a:

a.Conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptadas

b.Razonabilidad en los saldos de los estados financieros

c.Suficientemente importante para influir en las decisiones de los usuarios de los estados financieros

28Los principios del cdigo de tica son:

a.Integridad, objetividad, confidencialidad y competencia

b.Integridad, confidencialidad y competencia

c.Integridad, objetividad y confidencialidad

29La revelacin adecuada constituye:

a.Estudio y evaluacin de las polticas y procedimientos del control de calidad

b.La informacin esencial requerida por los principios de contabilidad generalmente aceptados

c.Riesgo que los auditores involuntariamente no modifiquen su opinin sobre los estados financieros.

30Cul de los enunciados corresponde a la definicin de dilema tico:

a.Identificar el problema

b.Analizar los efectos referentes a una decisin.

c.Situacin que los auditores deben decidir la conducta correcta.

31Uno de los principios ticos, constituye la integridad que se define como:

a.Cumplir todas las sus responsabilidades para mantener la confianza pblica.

b.Evitar conflictos de intereses en el cumplimiento de sus obligaciones.

c.Observar las normas tcnicas y ticas de su profesin.

32Las normas de ejecucin de trabajo se refieren a:

a.Cumplimiento de los requisitos mnimos en la desarrollo de una auditora

b.La naturaleza personal la cualidades del auditor y la calidad de su trabajo

c.Normas que debe cumplir el auditor para comunicar los resultados del trabajo

33Cules son las caractersticas que las profesiones poseen en la necesidad de la tica profesional:

a.Responsabilidad de servir al pblico, rico acervo de conocimientos, normas de admisin

b.Necesidad de contar con la confianza del pblico y normas de admisin

c.Responsabilidad de servir al pblico, rico acervo de conocimientos, normas de admisin y contar con la confianza del pblico

34El elemento para el control de calidad denominado administracin del personal tiene como objetivo:

a.Cumplir con las normas profesionales aplicables

b.Asignar el trabajo a quienes posean una slida formacin y competencia tcnica

c.Realizar los servicios profesionales con integridad y mantiene la objetividad

35La clasificacin de la auditora segn el criterio por quien las realiza es :

a.Auditora interna, auditora externa, y auditora financiera.

b.Auditora financiera, de cumplimiento y de gestin.

c.Auditora interna y auditora externa.

36El informe de auditora consta de los siguientes prrafos:

a.Introductorio y de opinin

b.Alcance y de opinin

c.Introductorio, alcance y de opinin

37Una de las caractersticas de las profesiones es un rico acervo de conocimientos que se refiere a :

a.Hay que cumplir un mnimo de horas de escolaridad y de experiencia para obtener la licencia que permita ejercer la profesin

b.Los profesionales necesitan contar la confianza del pblico si quieren tener xito.

c.Necesidad de competencia tcnica y de familiaridad con las normas actuales.

38El riesgo de la auditora constituye :

a.Riesgo que los auditores involuntariamente no modifiquen su opinin sobre los estados financieros.

b.Riesgo de no poder pagar los intereses y liquidar el capital

c.Riesgo que la informacin con que se evalu la compaa sea veraz

39La palabra auditor proviene del latn

a.Audire que significa el que oye

b.De iure que significa derecho;

c.In situ que significa en el lugar, en el sitio.

40Para decidir en cada trabajo de auditora que es adecuado, suficiente y competente es necesario :

a.Guiar la realizacin de auditorias

b.Ejercer el juicio profesional

c.Observancia de las leyes

RESUMEN DE CALIFICACION

ACIERTOS:

29

ERRORES:

7

BLANCOS:

4

El hallazgo en la auditora tiene el sentido de obtencin y sntesis deinformacin especfica sobre una operacin, actividad, proyecto, unidadadministrativa u otro asunto evaluado y que los resultados sean de interspara los funcionarios de la entidad auditada.Una vez que se cuenta con la evidencia real obtenida durante la ejecucin dela auditora, los hallazgos deben ser evaluados en funcin de cadaprocedimiento, de cada componente y de la auditora en su conjunto,considerando si la evidencia obtenida es importante y confiable. A base deesta evaluacin se debern obtener conclusiones a fin de comprobar si losobjetivos determinados para cada componente y para los estados financierosen su conjunto han sido alcanzados. Manual de Auditora , 2010

El hallazgo es lo trancendental en un informe de auditora , este hallazgo para ser validado como tal debe estar compuesto de 4 componentes tales como condicin , criterio , causa y efecto. Qu significan estos componentes ?, Qu importancia tiene la evidencia de auditora? , Qu significa hallazgo de auditora ?

!Los invito a participar!

https://books.google.com.ec/books?id=VtPWmVJgzwQC&pg=PA184&dq=que+es+hallazgos+de+auditoria&hl=es&sa=X&ei=FSacVMWiKIbIsQSOnoEw&ved=0CCwQ6AEwAjgU#v=onepage&q=que%20es%20hallazgos%20de%20auditoria&f=falseSon hechos o situaciones que denotan importancia por la forma como repercuten en la administracin, pueden ser: hallazgos positivos.- que son hechos, aspectos buenos, tiles, convenientes o destacables de la organizacin. hallazgos negativos.- son errores, deficiencias o hechos irregulares, inconvenientes, perjudiciales, nocivos en el funcionamiento de la organizacin, contrarios a los principios del estado y la gestin fiscal.Sus componentes son:

Condicin: Es la situacin o hecho observado .Debe responder a las interrogantes de: Dnde, Cmo, Cuando, Quienes.Criterio: Es la norma o parmetro de medicin transgredido.Efecto: Es el resultado adverso o riesgo potencial identificado.Causa: Es la razn que motiv el hecho o incumplimiento establecido.

Julin Contreras Llallico, 2012, Comunicacin de hallazgos.Es importante obtener evidencia de la auditora, puesto que sin sta el auditor no puede emitir una opinin, ya que no tiene informacin para elaborar el mismo. De ah que es deber del auditor con criterio recopilar toda la informacin y que sta sea suficiente y competente, y sin dejar de lado su tica. Pag. 5 de 5