AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PRESUPUESTOS
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OFICINA DE PENSIONES DEL ESTADO DE OAXACA , AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PRESUPUESTOS DICTAMEN FINANCIERO Y CARTA DE OBSERVACIONES FINALES DE AUDITORÍA EJERCICIO 2018
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OFICINA DE PENSIONES DEL ESTADO DE OAXACA
, AUDITORIA A LOS ESTADOS
FINANCIEROS DE PRESUPUESTOS
DICTAMEN FINANCIERO Y CARTA DE OBSERVACIONES FINALES DE AUDITORÍA
EJERCICIO 2018
C.P. FÉLIX MAURO PALACIOS CHÁVEZ UNIDAD DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS DE LOS FONDOS DE PENSIONES OFICINA DE PENSIONES DEL ESTADO DE OAXACA PRESENTE
El suscrito Apoderado Legal de la firma denominada CASTRO OROZCO ASESORES DE NEGOCIOS,
S.C., en relación las obligaciones contraídas mediante el Contrato de Prestación de Servicios suscrito,
relativo a los "SERVICIOS DE AUDITORIA A LOS RECURSOS FINANCIEROS, HUMANOS Y
MATERIALES DE LA OFICINA DE PENSIONES DEL ESTADO DE OAXACA, POR EL PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018" derivado del Procedimiento de Designación
número DDAE/003/2019, tengo a bien presentar a Usted en forma impresa, el Dictamen que contiene
mi opinión de los Estados Financieros auditados por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de
2018 de la Oficina de Pensiones del Gobierno del Estado, así como la Carta de Observaciones Finales
determinada por cada aspecto auditado, Recursos Financieros, Recursos Humanos y Recursos
Materiales.
Me reitero a sus órdenes para cualquier información adicional al respecto y seguimiento correspondiente
a los resultados. Sigo a sus órdenes.
ATENTAMENTE
CASTRO OROZCO ASESORES DE NEGOCIOS, S.C.
Oaxaca de Juárez, Oaxaca, 30 de septiembre de 2019.
C.P. JESÚS PARADA PARADA DIRECTOR GENERAL DE LA OFICINA DE PENSIONES DEL ESTADO DE OAXACA PRESENTE
El suscrito Representante Legal del Despacho Externo CASTRO OROZCO ASESORES DE NEGOCIOS, S.C., con número de registro SCTG-020 en el Padrón de Despachos Externos, en relación las obligaciones contraídas mediante el Contrato de Prestación de Servicios suscrito, relativo a los "SERVICIOS DE AUDITORIA A LOS RECURSOS FINANCIEROS, HUMANOS Y MATERIALES DE LA OFICINA DE PENSIONES DEL ESTADO DE OAXACA, POR EL PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018" derivado del Procedimiento de Designación número DDAE/003/2019, tengo a bien presentar el Dictamen que contiene mi opinión sobre los Estados Financieros auditados por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 de la Oficina de Pensiones del Gobierno del Estado, así como la Carta de Observaciones Finales determinada.
A. Alcance y base de selección de la muestra. Con base en estudio previo a los estados financieros, se evaluaron los riesgos, el sistema de información y los procedimientos de control, derivándose en la elaboración de la Carta Planeación y Programa de Trabajo para la realización de la Auditoría, con base en el alcance del 80% acordado para la revisión de los rubros y partidas seleccionadas de acuerdo a los aspectos considerados.
B. Revisión y Procedimientos de Auditoría. La revisión y procedimientos de auditoría fueron debidamente planeados y su desarrollo fue de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría, así como la legislación que integra el marco normativo aplicable a la Oficina de Pensiones del Gobierno del Estado de Oaxaca.
C. Estudio y Evaluación de los Controles Internos. Con la finalidad de evaluar el fortalecimiento del Sistema Integral de Control Interno para constatar la efectiva gestión de gobierno y la mejora continua de las funciones y atribuciones a cargo de la Oficina de Pensiones, se aplicaron cuestionarios de control interno los Recursos Financieros, Humanos y Materiales.
D. Resultados Derivado de la aplicación de técnicas y procedimientos de auditoría, son los obtenidos de la revisión a la información financiera, contable y presupuesta! de los Recursos Financieros, Recursos Humanos y Recursos Materiales, directamente relacionados con la operación de la Oficina de Pensiones y la aplicación de los recursos en el ejercicio auditado.
E. Dictamen El Dictamen es la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros auditados, el cual adjunto al presente.
F. Para el desarrollo de la Auditoría a los Estados Financieros, fueron realizados diversos procedimientos de auditoría acorde a los rubros y partidas auditadas, descritos dentro del Informe Preliminar, cuyos resultados son presentados en la carta de Observaciones Finales de acuerdo al orden siguiente:
La auditoría a los recursos financieros se orientó al análisis de las operaciones de la Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca, con el propósito de verificar si los estados financieros contables y presupuestarios fueron preparados con base en la normatividad vigente en materia financiera y presupuestaria; si el ejercicio del recurso se realizó en cumplimiento a la normatividad vigente en la materia; si la Oficina de Pensiones cumple con sus obligaciones fiscales federales y estatales, si está apegado a la normatividad vigente en materia de adquisiciones, arrendamientos y servicios, y si en el desarrollo de sus actividades se han cumplido las disposiciones normativas aplicables en materia de control interno, considerando lo siguiente:
1. Se verificó el cumplimiento y oportunidad de los recursos ministrados y recibidos por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado;
2. Se revisó la apertura y movimientos de las cuentas bancarias específicas para el manejo de los recursos recibidos por la Secretaría de Finanzas; así como los controles internos sobre las cuentas aperturadas.
3. Se verificó el Plan Anual de Inversión, las cuentas bancarias de inversión, montos invertidos y los intereses ganados durante el ejercicio 2018, del Fondo de Pensiones.
4. Se verificó y examinó la realización de las conciliaciones bancarias presentadas en forma mensual.
s. Se realizó el análisis general al flujo financiero, para determinar el origen y aplicación de los recursos; verificando el avance presupuestal-financiero mensual, y se integró por concepto de montos ejercidos y por ejercer al final del ejercicio 2018.
6. Se verificaron los gastos presupuestales ejercidos durante el periodo auditado, corroborando su debido soporte con la documentación comprobatoria, y en apego a lo establecido en las disposiciones normativas aplicables correspondientes.
7. Se constató que los procedimientos realizados para la adquisición de bienes y servicios hayan sido ejecutados en estricto apego a lo establecido en el Presupuesto de Egresos del Ejercicio fiscal 2018, Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y Administración de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca y su Reglamento, y demás normatividad aplicable.
La auditoría a los recursos humanos se orientó a verificar si cuenta con una estructura orgánica acorde a las atribuciones, procesos, objetivos y estrategias de la Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca, si los recursos humanos se han administrado de manera eficiente y en apego al marco legal aplicable, considerando lo siguiente:
1. Se verificó que la estructura orgánica se encontrara autorizada y vigente, y que su personal cuente con el perfil apropiado que le permita desarrollar adecuadamente sus funciones dentro de la Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca, para lo cual fueron revisados los documentos organizacionales del ente como son: organigrama, reglamento interno, manual de organización y manual de procedimientos, confirmando su debida autorización y que se encuentren publicados en el Periódico Oficial del Estado de Oaxaca a la fecha de la auditoría.
2. Se verificó la integración de expedientes de personal, expedientes de jubilados, pensionados y pensionistas, y que los mismos se encontraran integrados de acuerdo a lo establecido en la normatividad en materia de recursos humanos y aplicables a la Oficina de Pensiones;
3. Se verificó la existencia de plantillas de personal administrativo debidamente autorizadas por la Secretaría de Administración.
4. Se revisó el registro de asistencia del personal y su seguimiento con las respectivas incidencias. s. Se verificó el correcto pago de nóminas de personal administrativo con que opera la Oficina de
Pensiones, así como las nóminas de jubilados, nóminas de pensionados y nóminas de pensionistas.
6. Se realizaron pruebas de supervivencia de jubilados, pensionados y pensionistas, mediante la visita domiciliaria a una muestra seleccionada.
7. Se verificó el correcto pago de honorarios asimilables a salarios por la prestación de servicios a jubilados.
8. Se comprobó que en la plantilla de personal autorizada no existieran trabajadores que desempeñen labores iguales o similares a las que realizan los prestadores de servicios en la modalidad de honorarios asimilables.
La auditoría a los recursos materiales se orientó a constatar que la Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca, contrató las adquisiciones de bienes o servicios autorizadas, en forma transparente, de acuerdo con el marco jurídico aplicable; amparadas en un contrato, verificando el control interno en las designaciones, así como el proceso normativo de acuerdo a la Ley de Adquisiciones aplicable, solicitud, registro, recepción de servicios y manejo de bienes e insumos, considerando lo siguiente;
• Se verificó que las adquisiciones de bienes se hayan efectuado con base en el Programa Anual de Adquisiciones, calendarizado y ajustado a los recursos del Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca para el ejercicio fiscal 2018;
• Se verificó la integración de los expedientes de contratación para la adjudicación de los bienes, asimismo se verificó que las contrataciones de adquisiciones de los bienes y servicios, se licitaran y adjudicaran de acuerdo a la normatividad aplicable;
• Se constató que los contratos de bienes y servicios se encontraran debidamente formalizados, y que contengan los requisitos mínimos establecidos en la Ley aplicable;
• Se verificó que los bienes se adquirieron con saldo presupuesta! y disponible con cargo a las partidas correspondientes y autorizadas por la Secretaría de Finanzas;
• Se verificó que los bienes adquiridos con los recursos autorizados y recibidos, disponen de los resguardos correspondientes (inventarios y resguardos)
• Se constató que los bienes adquiridos hayan sido registrados en el Sistema oficial correspondiente;
• Se verificó la correcta aplicación y registro de depreciaciones a los bienes asignados, de acuerdo con lo dispuesto a lo normatividad.
Lo resultados obtenidos de la aplicación de los procedimientos de auditoría realizados a cada uno de los aspectos señalados, son presentados en forma adjunta al presente como "Carta de Observaciones Finales".
Me reitero a sus órdenes y agradezco todas las atenciones durante el desarrollo de la auditoría.
CASTRO OROZCO A ESORES DE NEGOCIOS, S.C.
OFICINA DE PENSIONES DEL ESTADO DE OAXACA
AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PRESUPUESTOS
DICTAMEN FINANCIERO Y CARTA DE OBSERVACIONES FINALES DE AUDITORÍA
EJERCICIO 2018
OFICINA DE PENSIONES DEL ESTADO DE OAXACA
DICTAMEN FINANCIERO Y CARTA DE OBSERVACIONES ,
FINALES DE AUDITORIA
EJERCICIO 2018
30 de septiembre de 2019
Oaxaca de Juárez, Oax. a 30 de septiembre de 2019
OFICINA DE PENSIONES DEL ESTADO DE OAXACA
DICTAMEN FINANCIERO Y CARTA DE OBSERVACIONES FINALES DEL EJERCICIO 2018
CONTENIDO
DICTAMEN SOBRE LA SITUACION FINANCIERA DE LA OFICINA DE PENSIONES DEL ESTADO DE OAXACA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018.
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
• ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017. • ESTADO DE AmVIDADES DEL 01 DE ENERO AL31 DE DICIEMBRE DE 2018
Y 2017.
• ESTADO DE FLUJO DE EFEmvo AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017 • NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
o NOTAS DE DESGLOSE. o NOTAS DE MEMORIA (CUENTAS DE ORDEN) o NOTAS DE GESTION ADMINISTRATIVA.
• CARTA DE OBSERVACIONES FINALES POR AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA OFICINA DE PENSIONES DEL ESTADO DE OAXACA, EJERCICIO 2018.
CASTRO OROZCO ASESORES DE NEGOCIOS, S.C.
Oaxaca de Juárez, Oax. a 30 de septiembre de 2019
AL CONSEJO DIRECTIVO DE LA OFICINA DE PENSIONES DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE OAXACA.
He auditado los Estados Financieros de la Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca, que comprenden el Estado de Situación Financiera, el Estado de Actividades y el Estado de Flujo de Efectivo al 31 de diciembre de 2018 y 2017, que conforman el conjunto de estados financieros requeridos por el marco de información financiera aplicable y las notas explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas contables significativas.
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN EN RELACIÓN CON LOS ESTADOS FINANCIEROS.
La Administración de la Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca es responsable de la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros adjuntos de conformidad con las disposiciones en materia de información financiera establecida por la Secretaría de Finanzas, Dependencia Normativa a cargo de la implementación y seguimiento en el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, Acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONA(), Ley Estatal de Responsabilidad Hacendaría y demás normatividad aplicables de manera supletoria y que le han sido autorizados a la entidad, las cuales se mencionan en el numeral 5 Bases de Preparación de los Estados Financieros de las Notas de Gestión Administrativa que se acompañan, así como la normatividad de control interno que la Administración consideró necesario para permitir la preparación de sus estados financieros libres de desviación material, debido a fraude o error.
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR
Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada en mi auditoría. He llevado a cabo mi auditoría de conformidad con las Normas Internaciones de Auditoría; dichas normas exigen que cumpla los requerimientos de ética, así como que planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de desviación material.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de desviación material en los estados financieros, debido a fraude o error.
~adm ~ cA~r1e&Y'~~ EP~. Al efectuar dicha evaluación del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación razonable por parte de la administración de la entidad de los estados financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de lo adecuado de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la administración, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto.
Para la realización de los servicios de auditoría, fueron consideradas las Normas y Procedimientos de Auditoría emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, así como el marco legal aplicable para la verificación de los rubros contratados. Para efectos de la revisión de Recursos Financieros, se verificó si los estados financieros contables y presupuestarios fueron preparados con base en la normatividad vigente en materia financiera y presupuestaria, de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de forma de acuerdo a los Formatos establecidos por las Normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable; se verificó si el ejercicio del recurso se realizó en cumplimiento a la normatividad presupuestaria vigente emitida por la Secretaría de Finanzas del Poder Ejecutivo así como los Acuerdos emitidos por del Consejo Directivo del ente auditado; si la Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca cumplió con sus obligaciones fiscales federales y estatales, si se realizaron apegados a la normatividad vigente en materia de adquisiciones, arrendamientos y servicios, y si en el desarrollo de sus actividades se cumplieron las disposiciones normativas aplicables en materia de control interno. Con respecto a los Recursos Humanos se verificó si cuenta con una estructura orgánica acorde a las atribuciones, procesos, objetivos y estrategias del Ente auditado, si los recursos humanos se administraron de manera eficiente y en apego al marco legal emitido por la Dirección de Recursos Humanos de la Secretaría de Administración. Asimismo, en relación a los Recursos Materiales se orientó a constatar que la Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca, como ejecutora del gasto, contrató las adquisiciones de bienes o servicios, autorizadas, en forma transparente, de acuerdo con el marco jurídico aplicable; que estuvieran amparadas en un contrato, se verificó el control, proceso realizado para su adjudicación, solicitudes, registros, recepción y manejo y resguardos de bienes e insumos.
Durante mi revisión, se verificó el reconocimiento del gasto patrimonial sufrido por el uso de bienes muebles en la realización de las actividades de la Oficina de Pensiones al 31 de diciembre de 2018, encontrando que, para el ejercicio auditado, fueron registradas las depreciaciones correspondientes, de los bienes adquiridos en ejercicios anteriores.
Es importante resaltar que derivado de la revisión a las obligaciones establecidas en la Ley de Disciplina Financiera, la Oficina de Pensiones realizó durante el ejercicio 2018, el estudio actuaria! de las pensiones de los trabajadores del Gobierno del Estado de Oaxaca, el cual refleja los datos de la población afiliada, la edad promedio, características de las prestaciones otorgadas, monto de reserva de pensiones, periodo de suficiencia y el balance actuarial en valor presente, tal como lo establece el artículo 5 fracción V de la Ley en mención; asimismo, fue presentado el formato 8 Informe sobre Estudios Actuariales - LDF de la Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca así como el correspondiente al Fondo de Pensiones de los Integrantes de las Instituciones Policiales de la Secretaria de Seguridad Pública del Gobierno del Estado de Oaxaca. ~(Il_
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Considero que la evidencia de auditoría que he obtenido de mi revisión, proporciona una base suficiente y competente para emitir opinión de la misma.
OPINIÓN
En mi opinión los Estados Financieros, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca al 31 de diciembre de 2018 y 2017, así como los resultados de sus Actividades y el Flujo de Efectivo de recursos correspondiente a los ejercicios terminados en dichas fechas, de conformidad con lo establecido por la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable.
ATENTAMENTE
CAST
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
GOBIERNO DEL ESTADO DE OAXACAOFICINA DE PENSIONES DEL ESTADO DE OAXACA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 y 2017
(EN PESOS)
2018 2017ACTIVOActIvo Circulante
Efectwo y EquvaentesEfectwoInversbnes TemporaesrHasta 3 meses)
Derechos Recbr Efectwo o EquivaentesDeudores Diversos por Cobrar a c.P.
Total de Activos CirculantesActIvo No Circulante
Bienes Muebesoeprecacon, Deterbro y Arnortzacón Acumuada deBienes
Total de Activos No Circulantes
8,924.32
3,089,351.153,098,275.47
4,844,546.004,844,546.00
548,530.82
-442,663.02
105,867.80
490,091.18
490,091.18
TOTAL DELACTIVO 5,334,637.18
PASIVOPasivo Circulante
Cuentas por Pagar a Corto PazoProveedores a Pagar a Corto PazoTransferencias Otorgadas por Pagar a Corto Paz(Contrbucbnes por Pagar a Corto PazoOtras Cuentas por Pagar a Corto Pazo
Total de Pasivos Circulantes
3,098,275.4717,729.44
2,292,921.67787,293.24
331.123,098,275.47
4,844,546.00
3,909,112.59935,433.41
4,844,546.00
TOTAL DE PASIVO 3,098,275.47 4,844,546.00
HACIENDA PÚBLICAI PATRIMONIOHacenda Púbka/Patrrnono GeneradoResulado de Ejerctbs AnterbresResulados del Ejerctb(AhorrojDesharro)
Total Hacienda Pública Patrimonio
469,256.42469,256.42-363,388.62
105,867.80
3,204,143.27
490,091.180.00
490,091.18490,091.18
TOTAL PA$IVO 'Y HACIENDA pÚBLICA 5,334,637.18
Las Notas adjuntas son parte integral de los Estados Financieros
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GOBIERNO DEL ESTADO DE OAXACA OFICINA DE PENSIONES DEL ESTADO DE OAXACA
ESTADO DE ACTIVIDADES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017
(EN PESOS) 2018 2017
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 139,811,884
139,811,884
160,523,041
160,523,041 TOTAL DE INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público Pensiones y Jubilaciones
OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones
49,496,774 90,235,836
44,422,782 116,100,259
442,663
140,175,273
-363,389
o
TOTAL DE GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
AHORRO / DESAHORRO NETO DEL EJERCICIO
160,523,041
o
Las Notas adjuntas son parte integral de los Estados Financieros
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GOBIERNO DEL ESTADO DE OAXACA
OFICINA DE PENSIONES DEL ESTADO DE OAXACA
ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
En os EXCESO O
HACIENDA HAICENDA INSUFICIENCIA HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO PÚBLCIA / EN LA
CONCEPTO PÚBLICA/ GENERADO DE PATRIMONIO ACTUALIZACIÓN TOTAL PATRIMONIO EJERCICIOS GENERADO Da DELA CONTRIBUIDO HACIENDA ANTERIORES EJERCICIO PÚBLICA
PATRIMONIO
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del o o 490,091 o 490,091 ejercicio
Resultados de Ejercicios Anteriores o o 490,091 o 490,091
Resultados del Ejercicio o o o (Ahorro/Desahorro)
Hacienda Pública /Patrimonio Neto Final o o 490,091 o 490,091 del Ejercicio 2017
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del o o 469,256 o 469,256 Ejercicio
Resultados de ejercicios anteriores o o 469,256 o 469,256
Saldo Neto en la Hacienda o o 469,256 o 469,256 Pública/Patrimonio 2018
Las Notas adjuntas son parte integral de los Estados Financieros
GOBIERNO DEL ESTADO DE OAXACA OFICINA DE PENSIONES DEL ESTADO DE OAXACA
ESTADO DE FLU.JO DE EFECTIV O AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017
(EN PESOS)
2018 2017 FLU.JOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ORIGEN Impuestos Contribuciones de mejoras Derechos Productos de tipo Coniente Aprovechamientos de Tipo Corriente Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en Establecimientos de Gobierno Otras ContJibuciones Causadas en Ejercicios Anteriores
Participaciónes y Aportaciones Participaciones Aportaciones Convenios
Transferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras Ayudas Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público Transferencias al resto del Sector Público Subsidios y Subvenciones Ayudas sociales Otras Prestaciones sociales y Económicas Pensionesy Jubilaciones Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Análogos
Deudas por Adquisición de bienes y contratación de servicios por pagar a C.P.
Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público Retenciones de Impuestos por pagar a C.P. Retenciones del Sistema de Seguridad Social por pagar a C.P. Otras retenciones y contribuciones por pagar a C.P. Otras cuentas por pagar a C.P.
Otros Ingresos
138,065,613 157,107,923 139,811,884 160,523,041
o -1,891,576
17,729 o -1,616,191 1,125,107
61,324 29,793 3,961 674,119
213,425 1,932,438 331 -12,300
137,977,415 157,401,270
o o -1,755,195 -3,121,771
49,496,774 44,422,782
90,235,836 116,100,259
APLICACIÓN Servicios Per.;onales Materiales y Suministros Servicios Generales
Otras Cuentas por Cobrar Otros Deudores Diversos por Cobrar a C.P.
Transferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras Ayudas Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público Transferencias al resto del Sector Público Subsidios y Subvenciones Ayudas sociales Pensiones y Jubilaciones Transferencias a Rdeicomisos, Mandatos y Análogos Transferencias al Exterior Participaciones Aportaciones Convenios
FLU:JOS NETOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
FLU.JOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN ORIGEN Contribuciones de Capital Venta de Activos Físicos Otros
APLICACIÓN Bienes Muebles e In muebles Construcciones en Proceso (Obra Pública) Otros FLU:JOS NETOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
FLU:JOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO ORÍGEN Endeudamiento Neto
Interno Externo
Incremento de Otros Pasivos Disminución de Activos Financieros
79,274
APLICACIÓN Incremento de Activos Financieros Servicios de la Deuda
Interno Externo
Disminución de Otros Pasivos FLU:JOS NETOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Incremento / Disminución Neta en el efectivo y equivalentes al efectivo Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio Efectivo y Equivalentes al E;fectivo al Final del Ejercicio
8,924 o
8,924
-293,348 293,348
o
Las Notas adjuntas son parte integral de los Estados financieros
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GOBIERNO DEL ESTADO DE OAXACA OFICINA DE PENSIONES DEL ESTADO DE OAXACA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2018 Y 2017
a) NOTAS DE DESGL,OS~
I) NOTAS AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO
Activo Circulante
Efectivo y equivalentes
l. El saldo está integrado por los conceptos recursos disponibles en las cuentas de Bancos aperturadas para la administración de los recursos públicos asignados para el ejercicio 2018.
El saldo de esta cuenta se integra de la siguiente forma:
CUENTA / CONCEPTO 2018 Importes Bancos Moneda Nacional $ 8,924 Cuenta bancaria 014610655065631410 Gastos de Operación 2018 Fondo de Pensiones de las Instituciones Policiales
$ 8,591
Cuenta bancaria 1031763074 FAFEF Servicios Personales 2018 1
Cuenta bancaria 1034006772 FAFEF Gastos de O eración 2018 332
Se constató la integración de las cuentas bancarias, así como el cumplimiento normativo para el ejercicio 2018, las cuales fueron aperturadas ante instituciones bancarias como cuentas específicas por tipo de gasto: Gastos de Operación y Servicios Personales, para la administración de los recursos autorizados para el ejercicio 2018, tanto estatales como federales, cumpliendo con la normatividad en materia de bancos; canceladas en enero de 2019. Se constató que el saldo reflejado en este Rubro de Inversiones Temporales, por el importe de $ 8,924.00 (Ocho mil novecientos veinticuatro pesos 00/100 M.N.) corresponde a un saldo pendiente de pago por la publicación en el Periódico Oficial de los Estados Financieros del Fondo de Pensiones y saldos por reintegro de comisiones de la cuenta bancaria de Santander, reintegros pendientes de FAFEF Servicios Personales, Depósito por concepto de apertura de la cuenta Gastos de Operación 2018.
Derechos a recibir efectivo y equivalentes y bienes o servicios a recibir
2. No aplica
3. El saldo de la Cuenta OTROS DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR A C.P., representa el monto de los derechos de cobro en efectivo y equivalente de bienes o servicios a recibir y de las provisiones realizadas por concepto de contribuciones a favor de la entidad, provenientes de las Dependencias y Entidades de la Administración Pública de Oaxaca, provisiones por retenciones de nómina, correspondientes a:
CUENTA 2018
Provisiones de Terceros 2,251,637
Otros Deudores 837,714
Saldos totales $ 3,089,351
La cuenta contable "Provisiones de Terceros", se encuentra integrada por 3 conceptos, el primero corresponde al saldo pendiente de pago al 31 de diciembre de 2018, por Provisiones de Terceros Secretaría de Finanzas, derivado de Cuentas por Liquidar Certificadas correspondientes al ejercicio 2016, pendientes de ministrar por parte de la Secretaría de Finanzas, Dependencia que al cierre del ejercicio 2018, no había ministrado el importe de s 2,141,959.14, derivado del arrendamiento del inmueble ubicado en Amapolas 510, colonia reforma, que en ese año ocupó la Coordinación General de Educación Media Superior. Se constató que mediante Circular SF/SECyT/005/2018 de fecha 21 de marzo de 2018, la Subsecretaría de Egresos, Contabilidad y Tesorería, informan a la Oficina de Pensiones, que las CLC'S pendientes de pago de ejercicios anteriores, se ministrarán de acuerdo a la disponibilidad financiera con que cuente la Secretaría de Finanzas. A insistencia de la ministración pendiente, durante el mes de abril de 2018, la SEAN comunica que no es posible atender dicha petición de pago debido a que el estado presenta un déficit en su liquidez por lo cual no cuenta con la disponibilidad financiera para realizar la ministración de recursos. Resultado de auditoría se detecta como reincidente, por lo que se sugiere insistir en la gestión ante el Secretario de Finanzas, debido a que dicho saldo debe ser cancelado de acuerdo a la normatividad en materia de depuración de cuentas por cobrar, considerando que fue en su momento, un recurso aprobado en el Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2016, autorizado y asignado a la Coordinación General de Educación Media Superior, para el pago del servicio por arrendamiento.
El segundo concepto corresponde a las Provisiones de Terceros Impuestos sobre Sueldos y Salarios, por el pago de ISSS del mes de diciembre 20~({]
12
<t;aJMto ~ cA~ ~ c9V' ~~ E?<t;. se realiza en el mes de enero del 2019, por el importe de s 61,323.58. y el tercer concepto es por las Provisiones de Terceros IMSS por pago de cuotas al IMSS correspondientes al mes de diciembre 2018 que se realiza en el mes de enero 2019, por el importe de $ 48,354.06.
La cuenta de "Otros Deudores", es la cuenta en la que se registra entre otros el adeudo de la Secretaría de Finanzas por concepto de cuentas por liquidar certificadas de gastos de operación y que al cierre del ejercicio se encuentran pendientes de ministrar, integrada por los conceptos correspondientes a Otros Deudores, Banco Santander por comisiones e IVA cobradas por manejo de cuenta, banca electrónica y uso de token, pendientes de bonificación por el Banco Santander, en cantidad de $ 1,078.80; Otros deudores, Secretaría de Finanzas (Provisión) por el importe de$ 805,773.43 correspondiente a CLC 'S de Gastos de Operación y de Servicios Personales pendientes de ministrar al 31 de diciembre de 2018, a la Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca, así como Otros Deudores, Secretaría de Finanzas (Provisión), por el importe de $ 30,862.14 correspondiente a CLC 's de Gastos de Operación pendientes por ministrar al 31 de diciembre de 2018, de la Unidad Ejecutora Integrantes de las Instituciones Policiales.
Bienes disponibles para su Transformación o Consumo (inventarios)
4. No aplica
5. No aplica
Inversiones Financieras
6. No aplica
7. No aplica
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
8. El saldo representa los bienes muebles propiedad de la Oficina de Pensiones que sirven para el desempeño de sus actividades. El saldo está integrado por:
CONCEPTO 2018 2017 MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERIA 37,821 20,091 EQ. DE COMPUTO Y TECNOLOGIAS DE LA INFORMACION 469,967 414,701
E UIPOS Y APARATOS AUDIOVISUALES 9 860 9 860
~~ ~cA~deL9Y'~~ EF~. SISTEMA DE AIRE ACONDICIONADO. CALEFACCION Y REFRIGERACION INDUSTRIAL Y COMERCIAL
30,883 30,883
EQUIPOS DE GENERACION ELECTRICA, APARATOS Y ACCESORIOS ELÉCTRICOS o 14,556
BIENES MUEBLES 548 531 490 091
Derivado de la revisión detallada del registro de bienes muebles de la Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca, fueron debidamente identificados y reclasificados los bienes inferiores a los 35 salarios mínimos para el registro del gasto así como los Equipos de Cómputo y de Tecnologías de Información y Equipos de generación eléctrica, aparatos y accesorios eléctricos, de tal manera que al 31 de diciembre de 2018, el registro de inventarios queda actualizado sin menoscabo de dar continuidad de los registros de incidencias así como la actualización del Sistema Oficial de Inventarios SICIPO.
Depreciación Acumulada
9. Durante la ejecución de la auditoría, se constató que la entidad auditada, realizó el reconocimiento del gasto patrimonial sufrido por el uso de bienes muebles en la realización de las actividades de la Oficina de Pensiones al 31 de diciembre de 2018, comprobando el cálculo y registro de depreciaciones en los periodos de enero a junio y de julio a diciembre 2018, correspondientes a los bienes patrimoniales asignados de acuerdo a las "Reglas Específicas del registro y valoración del Patrimonio" y de los "Parámetros de Estimación de Vida Útil", normativa específica emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, cuya integración es la siguiente:
CONCEPTO 0/o
2018 DEPRECIACIÓN ANUAL
11,215.29 10
409,457.99 33.3
9,860.00 33.3
10 12,129.74
$ 442,663.02
$ 105,867.80
DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y E UIPO DE OFICINA DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE CÓMPUTO Y TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPOS Y APARATOS AUDIOVISUALES DEPRECIACION ACUMULADA DEL SISTEMA DE AIRE ACONDICIONADO, CALEFACCIÓN Y REFRIGERACIÓN INDUSTRIAL Y COMERCIAL
TOTAL DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL BIENES MUEBLES NETO
e¡;~ ~ c»t~ de Gr~_, E?.?;. Estimaciones y Deterioros
8. No aplica
Otros Activos
9. No aplica
PASIVO
Cuentas por pagar a corto plazo
1. Presenta una relación de cuentas y documentos por pagar de acuerdo a su vencimiento. El saldo de estas cuentas representa el monto de los adeudos que tiene la entidad en un plazo menor o igual a 365 días.
El saldo se integra por las siguientes cuentas:
CONCEPTO 2018 2017 OTRAS PRESTACIONES SOCIALES Y o o ECONÓMICAS POR PAGAR A C.P. DEUDAS POR !\-DQUISICION DE BIENES Y 17,729 o CONTRATACION DE SERVICIOS POR PAGAR A C.P. TRANSFERENCIAS INTERNAS Y 2,292,922 3,909,113 ASIGNACIONES AL SECTOR PÚBLICO RETENCIONES DE IMPUESTOS POR PAGAR A 61,324 o C.P. RETENCIONES DEL SISTEMA DE SEGURIDAD 48,354 44,393 SOCIAL POR PAGAR C.P. OTRAS RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES 677,616 891,040 POR PAGAR A C.P. OTRAS CUENTAS POR PAGAR A C.P. 331 o SALDOS $3,098,275 $4,844,546
La cuenta de "Otras Prestaciones Sociales y Económicas por Pagar a CP", registra los montos de las emisiones por préstamos hipotecarios autorizados pendientes de liberar al beneficiario, que al 31 de diciembre de 2018, refleja saldo en $ 0.00;
La cuenta de "Deudas por Adquisición de Bienes y Contratación de Servicios", refleja el saldo pendiente de pago al proveedor Torres Bátiz Pacífico, S.A. de C.V. por la adquisición de 4 escritorios en el mes de diciembre de 2018, considerado como
factible de pago en virtud de que son gastos provisionados al cierre del ejercicio 2018 y que una vez aperturado el ejercicio 2019, son realizados.
El importe reflejado en la cuenta "Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público" corresponden a pagos pendientes de realizar a proveedores así como pensiones de jubilados y pensionados, debido a las Cuentas por Liquidar Certificadas pendientes de ministrar por parte de la Secretaría de Finanzas al 31 de diciembre de 2018,las cuales se encuentran plenamente identificadas y que corresponden a dos ejercicios distintos, por adeudos del ejercicio 2016 es por el importe de $ 1,476,542.87 (Un millón cuatrocientos setenta y seis mil quinientos cuarenta y dos pesos 87/100 M.N.); por adeudos del ejercicio 2018 corresponde el monto de $ 816,378.80 (Ochocientos dieciséis mil trescientos setenta y ocho pesos 80/100 M.N.)
La cuenta de "Retenciones de Impuestos por Pagar a CP", registra las provisiones por la retención de Impuesto Sobre Sueldos y Salarios correspondiente al mes de diciembre pendientes de entero en cumplimiento a los plazos establecidos por la Ley del Impuesto Sobre la Renta y el Código Fiscal de la Federación.
La cuenta "Retenciones del Sistema de Seguridad Social por Pagar a CP", registra las retenciones efectuadas en nómina, para efectuar el pago en el mes siguiente. Considerado como factible de pago en virtud de que son gastos provisionados al cierre del ejercicio 2018 y que una vez aperturado el ejercicio 2019, son realizados.
La cuenta "Otras Retenciones y Contribuciones por Pagar a CP" representa las retenciones efectuadas en nómina a personal administrativo, Jubilados, Pensionados y Pensionistas por concepto de préstamos efectuados con diferentes instituciones crediticias, terceros no institucionales. Los importes de las retenciones derivados del proceso de reconocimiento y registro en el SEFIP, son amortizados cada vez que la Secretaría de Administración tramita las CLC 's por retenciones de nóminas ante la Secretaría de Finanzas, y ésta a su vez realiza las ministraciones a la Oficina de Pensiones.
Al final del ejercicio 2018, la cuenta "Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo", registra los intereses de la cuenta bancaria productiva.
HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
CUENTAS 2018 2017 HACIENDA GENERADO
PUBLICA/PATRIMONIO
Resultado de Ejercicios Anteriores $ 469,256 $ 490,091
Resultado del Ahorro Desahorro
Ejercicio $ - 363,389 $ o
~adm ~c4~deGY~~fP.~. Al cierre del ejercicio 2018, la Cuent.a Hacienda Pública / Patrimonio refleja un result.ado de ejercicios anteriores disminuido en cantidad de $ 20,835 (Veinte mil ochocientos treinta y cinco pesos 00/100 M.N.), como result.ado de la reclasificación a la cuent.a de Result.ados de Ejercicios Anteriores por los bienes que no rebasan el valor de 35 veces el salario mínimo y se encontraban registrados como Activo No Circulante. Asimismo, el ente auditado, present.a un Result.ado del Ejercicio con un desahorro, derivado del reconocimiento del gasto patrimonial por el uso de los bienes muebles en los meses de enero, junio y diciembre del ejercicio 2018, y registro por la adquisición de bienes muebles.
2. No aplica
3. No aplica
II) NOTAS AL ESTADO DE ACTIVIDADES
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
Ingresos de Gestión
l. No aplica
2. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios, Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones.
Representa el importe de los ingresos asignados al ente auditado, por concepto de Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público, cuent.a que se observa se encuentran armonizados con los rubros del Clasificador por Rubros de Ingresos emitido por el CONAC. Se comprobó que las transferencias fueron realizadas de acuerdo al Presupuesto aprobado y asignado en el Decreto del Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2018; se comprobó que en el transcurso del ejercicio 2018, la SEFIN autorizó modificaciones al mismo; derivado de las ampliaciones por concepto de asignaciones adicionales y presupuesto federal autorizado, el cual fue tot.almente comprometido y devengado.
CUENTA 2018 2017
Transferencias Internas Asignaciones al Sector Público
y $ 139,811,884 $ 160,523,041
?;CQ 17
'¡;~ ~ cA~ de G(~~ Er'l;. GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
1. Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas.
El saldo reflejado en este rubro por el importe de s 139,732,609.53 (Ciento treinta y nueve millones setecientos treinta y dos mil seiscientos nueve pesos 53/100 M.N.), representa a los importes comprometidos y devengados por el Ente Auditado durante el ejercicio 2018, integrado por las siguientes cuentas:
CONCEPTO 2018 Asignaciones al Sector Público (Servicios Personales, Materiales Suministros Servicios Generales $ 49,496,7741
Pensiones 8 032 121 1
Jubilaciones 1 837 357 1
Otras Pensiones y Jubilaciones 80,366,357 1
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
El saldo reflejado por el importe de $ 442,663.02, representa el registro contable de las depreciaciones de los bienes muebles durante el ejercicio 2018, integrado de los siguientes conceptos:
Conceptos 2018
Depreciación de Mobiliario y Equipo de Administración $ 442,663
Depreciaciones de bienes muebles al 31 de diciembre 2017
426,102
Depreciaciones de bienes muebles por el periodo de enero a diciembre 2018.
16,561
III) NOTAS AL ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA
La finalidad del Estado Financiero, es mostrar los cambios o variaciones que sufrieron los distintos elementos que componen la Hacienda Pública de un ente público, entre el inicio y el final del periodo.
l. Al cierre del ejercicio, se refleja un saldo por$ 490,091.00 (Cuatrocientos noventa mil noventa y un pesos 00/100 M.N.), correspondiente a la cuenta Hacienda Pública/Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores. Dicha cuenta fue afectad~~
18
e¡;~ ~ 01t~ de Gv'~J ~e¡;, mes de septiembre de 2018, derivada de la reclasificación de bienes de Activo No Circulante, que no rebasan el valor de 35 veces el salario mínimo, a la cuenta de Resultados de Ejercicios Anteriores por el importe de $ 20,834.76 (Veinte mil ochocientos treinta y cuatro pesos 76/100 M.N.).
2. El Ente Auditado, informa que, con motivo de la reclasificación, el monto y procedencia de los recursos, modifican al Hacienda Pública/Patrimonio Generado del Ejercicio, reflejando un importe de s 469,256.42 (Cuatrocientos sesenta y nueve mil doscientos cincuenta y seis pesos 42/100 M.N.) al cierre del ejercicio 2018.
IV) NOTAS AL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
El presente Estado Financiero, tiene como finalidad proveer información sobre los orígenes y aplicaciones de los recursos de la Oficina de Pensiones, reflejados con motivo de la auditoría, al cierre del ejercicio 2018.
Efectivo y equivalentes
l. Derivado del análisis a los saldos inicial y final que figuran en la última parte del Estado de Flujo de Efectivo, la cuenta de "Efectivo y Equivalentes", se encuentra integrada por los saldos al 31 de diciembre de cada uno de los ejercicios, como sigue:
CONCEPTO 2018 2017
Efectivos en Bancos - Tesorería
Efectivos en Bancos - Dependencias $8,924 o Inversiones Temporales (hasta 3 meses) o o Fondos con Afectacíón específica o o Depósitos de fondos de terceros y otros o o Total de Efectivos y Equivalentes $8,924 o
~(E 19
~~ ~016~de8r~~E?~. 2. El apartado de "Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión", representa la
Aplicación por la adquisición de Bienes Muebles para la Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca, por concepto de 4 Escritorios en cantidad de $ 17,729.44 (Diecisiete mil setecientos veintinueve pesos 44/100 M.N.); 4 computadoras de escritorio HP y 1 impresora laser HP por el importe de $ 61,544.96 (Sesenta y un mil quinientos cuarenta y cuatro pesos 96/100 M.N.) durante el ejercicio 2018 realizó adquisiciones de bienes muebles.
3. Con Respecto a la conciliación de los Flujos de Efectivo netos de las Actividades de Operación y la cuenta de Ahorro / Desahorro antes de Rubros Extraordinarios, el ente auditado presenta la respectiva conciliación:
CONCEPTO 2018 2017
Ahorro/ Desahorro Extraordinarios
de rubros antes
Movimientos de partidas (o rubros) que no afectan al efectivo. o o
442,663 o o o o o o o o o o o o o
Depreciacion Amortizacion Incrementos en las provisiones Incremento en inversiones producido por revaluación Ganancia/perdida en venta de propiedad, planta y equipo Incremento en cuentas por cobrar Partidas extraordinarias
'i;(G 20
V) CONCILIACIÓN ENTRE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS Y CONTABLES, ASÍ COMO ENTRE LOS EGRESOS PRESUPUESTARIOS Y LOS GASTOS CONTABLES.
OFICINA DE PENSIONES DEL ESTADO Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables
Correspondiente del 1 al 31 de diciembre del 2018 (Cifras en Pesos)
1. Total de In resos Presu uestarios 139 811884
o Incremento or variación de inventarios
o 2.3 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida
deterioro u obsolescencia 2.4 Disminución del exceso de rovisiones
2.6 Otros ingresos contables no presupuestarios
o
3.3 Otros In resos Presu uestarios No Contables
4. Total de Ingresos Contables ( 4 = 1 + 2 -3
$ 139,811,884
~(G 21
OFICINA DE PENSIONES DEL ESTADO DE OAXACA Conciliación entre los Egresos Presupuestarios y los Gastos Contables
Correspondiente del 01 de enero al 31 de diciembre del 2018 Cifras en esos
1. Total de E resos Presu uestarios 139 732 610
2. Menos egresos presupuestarios contables o Mobiliario v equipo de administración o Mobiliario y equipo educacional y recreativo o Equipo e instrumental médico y de laboratorio o Vehículos v eouíoos de transoorte o Equipo de defensa v secundad o Maquinaria, otros equipos y herramientas o Activos biolóqicos o Bienes inmuebles o Activos intanqtbles o Obra Publica en bienes prooios o Acciones v oarticioaciones de caoital o Comora de títulos v valores o Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros o análooos Provisiones para contingencias y otras o eroqaciones especiales Amortización de la deuda publica o Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores o (ADEFAS) Otros Eqresos Presupuestales no contables o
3. Más Gastos Contables no Presupuestales $ 442,663
Estimaciones, depreciación, obsolescencia y amortización
deterioros, $ 442,663
o o o
o o o
Provisiones Disminución de inventarios Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia
Aumento por insuficiencias de provisiones
Otros Gastos Otros Gastos Contables No Presu uestales
I 4. Total Gastos Contables (4=1+2+3) $ 140,175,273 1
~(G 22
~~ ~c»i~r1eGY~~EP~. b) NOTAS DE MEMORIA (CUENTAS DE ORDEN)
Las cuentas de orden se utilizan para registrar movimientos de valores que no afecten o modifiquen el balance del Ente Auditado, y se registran en los libros contables con fines de recordatorio contable, de control y en general sobre los aspectos administrativos, para consignar sus derechos o responsabilidades contingentes que puedan o no presentarse en el futuro.
CUENTAS DE ORDEN CONTABLES Y PRESUPUESTARIAS:
CONTABLES (No aplica)
Valores Emisión de Obligaciones Avales y Garantías Juicios Contratos para Inversión Mediante Proyectos para Prestación de Servicios (PPS) y Similares Bienes Concesionados o en comodato
PRESUPUESTARIAS
l. No aplica 2. No aplica 3. No aplica
4. La Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca, muestra el avance que se registra en las Cuentas de Orden Presupuestarias, al 31 de diciembre de 2018, integradas de acuerdo a lo siguiente:
CONCEPTO SALDOS AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2018 Presupuesto de Egresos Aprobado 57,003,862 Presupuesto de Egresos Modificado 82,808,022 Presupuesto de Egresos Comprometido 139,811,884 Presupuesto de Egresos Devengado 139,811,884 Presupuesto de Egresos Ejercido 139,811,884
138,975,248
De los saldos informados, se refleja una diferencia entre el Presupuesto de Egresos Ejercidos y el Pagado por el importe de $ 836,636 (Ochocientos treinta y seis mil seiscientos treinta y seis pesos), derivado de las Cuentas por Liquidar Certificadas pendientes de ministrar por la Secretaría de Finanzas al 31 de diciembre de 2018.
c:g~ ~ c;(y~ ck Gr~~ EP.c:g. e) NOTAS DE GESTION ADMINISTRATIVA
1. Introducción
Los Estados Financieros de los entes públicos, son primordiales ya que proveen información financiera a los trabajadores, jubilados y pensionados del Gobierno del Estado de Oaxaca, a los Directivos, a los entes normativos, a terceros institucionales y a los ciudadanos que así lo requieran.
El objetivo del presente documento es la revelación del contexto y de los aspectos económicos-financieros más relevantes que influyeron en las decisiones del periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, y que fueron considerados en la elaboración de los Estados Financieros para la mayor comprensión de los mismos y sus particularidades.
De esta manera, se informa y explica la respuesta del Gobierno del Estado de Oaxaca a las condiciones relacionadas con la información financiera del periodo de gestión; además de exponer aquellas políticas que podrían afectar la toma de decisiones en periodos posteriores.
2. Panorama Económico y Financiero
La Oficina de Pensiones durante el ejercicio 2018 operó en cumplimiento a lo establecido por el marco jurídico aplicable, el cual incluye su normatividad particular como es la Ley de Pensiones para los Trabajadores del Gobierno del Estado de Oaxaca y su normatividad interna; así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría, Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, normatividad implementada por la Secretaría de Finanzas y marco normativo aplicable a la operatividad del ente público. Con respecto al recurso federal asignado, se cumplió con la normatividad que rige el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) así como la Ley de Coordinación Fiscal.
La autorización de recursos a través del Presupuesto de Egresos para el ejercicio Fiscal 2018, permitió que la Oficina de Pensiones desempeñara sus actividades de manera eficiente y eficaz, procurando ofrecer un mejor servicio a los trabajadores, jubilados, pensionados, pensionistas de acuerdo a los principios que rigen el gasto gubernamental, con criterios de legalidad, honestidad, eficiencia, eficacia, economía, racionalidad, transparencia, control y rendición de cuentas.
Para tal efecto, con base en el Programa Operativo Anual (POA) presentado ante la Secretaría de Finanzas, a través del Decreto del Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2018, fue aprobado a la Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca, un presupuesto por el importe de $ 57,003,862 (Cincuenta y siete millones tres mil ochocientos sesenta y dos pesos). Durante el ejercicio se autorizó ampliación presupuestal por el importe global de $ 82,808,022.26 (Ochenta y dos millones ochocientos ocho mil veintidós pesos) incluyendo OTRAS PENSIONES Y JUBILACIONES de la fuente FAFEF Capital. De tal manera que al cierre del ejercicio, el Ente auditado obtuvo de ingresos asignados el total de $ 139,811,883 (Ciento treinta y nueve mil ochocientos once mil ochocientos ochenta ~(il_
24
~adico, ~cA~deGr~,,EF~. pesos), presupuesto asignado para el desempeño de sus funciones y atribuciones, en cumplimiento a los objetivos y metas establecidos para el ejercicio 2018.
3. Autorización e Historia
a) Fecha de Creación del Ente La Oficina de Pensiones del Estado es un Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Oaxaca, con personalidad jurídica y patrimonio propio, fue creada mediante Decreto número 71, de fecha 07 de junio de 1958, publicado en el Suplemento número 23 del Periódico Oficial del Estado de Oaxaca de la misma fecha; siendo la última reforma el 11 de octubre de 2008 y el 27 de febrero de 2010.
Posteriormente, mediante decreto número 885, la Sexagésima Primera Legislatura Constitucional del Estado Libre y Soberano de Oaxaca, aprobó la Ley de Pensiones para los Trabajadores del Gobierno del Estado de Oaxaca; misma que fue publicada en el Periódico Oficial del Estado de Oaxaca, con fecha 28 de enero del año 2012, abrogando la Ley de Pensiones para los Empleados del Gobierno del Estado e Oaxaca de 1958.
b) Principales cambios en su estructura Derivado de la aprobación de la Ley de Pensiones para los Integrantes de las Instituciones Policiales de la Secretaría de Seguridad Pública del Estado de Oaxaca, a través del Decreto número 1323 aprobado el 29 de septiembre de 2015 y publicado en el Periódico Oficial Extra del 22 de octubre de 2015; dicha Ley establece en su Capítulo IV "De la Competencia de la Oficina de Pensiones" obligaciones, como lo es la organización y competencia del Sistema de Pensiones, estará a cargo de la Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca, con nueva organización y funcionamiento. Además de nuevas facultades en el ámbito de pensiones a instituciones policiales.
4. Organización y Objeto social
a) Objeto Social
La Oficina de Pensiones es el área administrativa del Poder Ejecutivo, encargada de administrar eficazmente el Fondo de Pensiones, garantizando el régimen de seguridad social de los trabajadores, jubilados, pensionados y pensionistas del Gobierno del Estado; y prestaciones que establece la Ley de Pensiones para los Trabajadores del Gobierno del Estado de Oaxaca.
b) Principal actividad
Las principales actividades que realiza la Oficina de Pensiones son:
~(G 25
'l/;adJro ~ c4~ de &Y"~_, E?'l!;. • Otorgamiento de pensiones por vejez, inhabilit.ación, fallecimiento, por muerte del
pensionista y por tiempo de servicios de los trabajadores del Est.ado de Oaxaca, • Otorgamiento de prést.amos quirografarios • Otorgamiento de prést.amos hipotecarios • Registro y control de cuotas y aportaciones al Fondo de Pensiones de los
trabajadores activos, jubilados, pensionados y pensionist.as, • Organización de eventos sociales, culturales y deportivos para jubilados,
pensionados y pensionistas. • Brindar atención médica, odontológica y psicológica a los jubilados pensionados y
pensionistas. • Funcionamiento y Organización del Régimen de seguridad social para los integrantes
de las Instituciones Policiales.
c) Ejercicio Fiscal
Las cifras contenidas en los Estados Financieros y que se mencionan en estas not.as, se refieren al ejercicio fiscal correspondiente al periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018.
d) Régimen Jurídico
La Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca, está regulado por las siguientes disposiciones jurídicas:
Marco Jurídico Federal:
• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos • Ley General de Contabilidad Gubernament.al • Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipio • Ley del Impuesto sobre la Rent.a • Ley del Impuesto al Valor Agregado • Código Fiscal de la Federación • Acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable • Lineamientos de Operación del Fondo para el Fort.alecimiento de la
Infraestructura Estatal y Municipal
Marco Jurídico Est.atal
• • • •
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Oaxaca Código Fiscal para el Estado de Oaxaca Ley de Pensiones para los Trabajadores del Gobierno del Estado de Oaxaca Ley de Pensiones para los Integrantes de las Instituciones Policiales de la Secretaría de Seguridad Pública del Est.ado de Oaxaca Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública para el Estado de Oa~~
26
• •
• Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca para el ejercicio fiscal 2018
• Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Oaxaca • Ley para Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Oaxaca • Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Oaxaca • Ley de Hacienda para el Estado de Oaxaca • Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría • Circulares emitidas por la Dirección de Patrimonio de la Secretaría de Administración • Circulares emitidas en materia de Recursos Humanos emitidas por la Dirección de
Recursos Humanos de la Secretaría de Administración.
Normatividad Interna
• Reglamento Interno de la Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca • Reglamento de Operación de la Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca • Manual de Organización de la Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca • Manual de Procedimientos de la Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca • Reglamento de Seguros de Vida y Servicios Médicos de la Oficina de Pensiones del
Estado de Oaxaca.
e) Consideraciones fiscales del ente.
La Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca, por la naturaleza de su creación, fiscalmente es una Persona Moral con Fines no Lucrativos, con obligaciones de retener y enterar el Impuesto Sobre Sueldos y Salarios, ISSS de honorarios asimilables a salarios e ISR e IVA por servicios profesionales así como presentar las Declaraciones mensuales, anuales e informativas ante el Sistema de Administración Tributaria (SAT).
f) Estructura organizacional básica
La oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca, para su buen funcionamiento y llevar acabo sus operaciones, durante el ejercicio 2018 operó con una estructura organizacional autorizada en el ejercicio 2017 por la Secretaría de Administración del Gobierno del Estado de Oaxaca, como se muestra enseguida:
..
Resultado de la auditoría, la Oficina de Pensiones acreditó mediante la presentación de evidencia suficiente, que durante el ejercicio 2018, operó con la estructura organizacional actualizada, la cual fue autorizada por la normativa Secretaría de Administración del Gobierno del Estado de Oaxaca, siendo vigente durante el ejercicio auditado.
g) Fideicomisos, mandatos y análogos de los cuales es fideicomitente o fiduciario
No aplica
S. Bases de Preparación de los Estados Financieros
a) Los Estados Financieros de la Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca, han sido preparados observando las disposiciones establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las diversas normativas emitidas y publicadas por el Consejo de Armonización Contable (CONAC), principalmente:
• Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental • Postulados básicos de Contabilidad Gubernamental • Normas y Metodología para la determinación de los momentos contables de los
egresos • Plan de cuentas
~(G 28
• Clasificador por objeto del gasto y sus adecuaciones, clasificador por rubros de ingresos
• Normas y Metodología para la emisión de información financiera para determinar los momentos contables de los ingresos
• Clasificador por objeto del gasto, clasificación funcional del gasto, clasificador por tipo de gasto.
• Principales reglas de registro y valoración de Patrimonio • Manual de Contabilidad Gubernamental • Instructivo de manejo de cuentas • Modelo de Asientos para el registro contable • Guías contabilizadoras • Normas y metodología para la emisión de la información financiera y estructura
de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas • Matrices de conversión para la Armonización del sistema de contabilidad
gubernamental • Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas.
b) Se confirmó que durante el ejercicio fiscal 2018, el ente auditado aplicó la normatividad vigente para el reconocimiento, valuación y revelación de los diferentes rubros de la información financiera, así como la base de medición utilizada en el registro de las operaciones para la elaboración de los Estados Financieros es costo histórico.
c) Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los elementos fundamentales que configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), teniendo incidencia en la identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de las transformaciones, transacciones y otros eventos que afectan al ente público.
Tienen como objetivo sustentar de manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración y la presentación de estados financieros; la contabilidad gubernamental, así como organizar la efectiva sistematización que permita la obtención de información veraz, clara y concisa.
Se describe el contenido principal de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, los cuales deben ser aplicados por los entes públicos de forma tal, que la información que proporcione sea oportuna, confiables y comparables para la toma de decisiones:
I. Sustancia Económica
Es el reconocimiento contable de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos, que afectan económicamente al ente público y delimitan la operación del Sistema de Contabilidad Gubernamental.
'l;CG 29
II. Entes públicos
Los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de la Federación y de las entidades federativas; los entes autónomos de la Federación y de las entidades federativas; los ayuntamientos de los municipios; los órganos políticos administrativos de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal; y las entidades de la administración pública paraestatal, ya sean federales, estatales o municipales.
III. Existencia permanente
La actividad del ente público se establece por tiempo indefinido, salvo disposición legal en la que se especifique lo contrario.
IV.Revelación Suficiente
Los estados y la información financiera deben mostrar amplia y claramente la situación financiera y los resultados del ente público.
V .Importancia Relativa
La información debe mostrar los aspectos importantes de la entidad, que fueron reconocidos contablemente.
VI.Registro e Integración Presupuestaria
La información presupuestaria de los entes públicos se integra en la contabilidad en los mismos términos que se presentan en la Ley de Ingresos y en el Decreto del presupuesto de Egresos, de acuerdo a la naturaleza económica que le corresponda.
El registro presupuestario del ingreso y del egreso en los entes públicos se debe reflejar en la contabilidad, considerando sus efectos patrimoniales y su vinculación con las etapas presupuestarias correspondientes.
VII.Consolidación de la Información Financiera
Los estados financieros de los entes públicos deberán presentar de manera consolidada la situación financiera, los resultados de operación, el flujo de efectivo o los cambios en la situación financiera y las variaciones a la Hacienda Pública.
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VIII.Devengo Contable
Los registros contables de los entes públicos se llevarán con base acumulativa. El ingreso devengado, es el momento contable que se realiza cuando existe jurídicamente, el derecho de cobro de impuestos, derechos, productos, aprovechamientos y otros ingresos por parte de los entes públicos. El gasto devengado, es el momento contable que refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obra pública contratados; así como de las obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos, resoluciones y sentencias definitivas.
IX. Valuación
Todos los eventos que afecten económicamente al ente público deben ser cuantificados en términos monetarios y se registrarán al costo histórico o al valor económico más objetivo registrándose en moneda nacional.
X. Dualidad Económica
La Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca debe reconocer en la contabilidad, la representación de las transacciones y algún otro evento que afecte su situación financiera, su composición por los recursos asignados para el logro de sus fines y por sus fuentes, conforme a los derechos y obligaciones.
XI.Consistencia
Ante la existencia de operaciones similares en la Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca, debe corresponder un mismo tratamiento contable, el cual debe permanecer a través del tiempo, en tanto no cambie la esencia económica de las operaciones.
6. Políticas de Contabilidad Significativas
Las principales políticas contables aplicadas por la Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca para la formulación de sus Estados Financieros son las siguientes:
a) Actualización: El registro de la contabilidad se realizó con base a los lineamientos establecidos por la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.
El Gasto Devengado, es el momento contable que refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de los bienes ~ca
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~~ ~cA~de&Y'~, E?.~. y servicios contratados, así como de las obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos, resoluciones y sentencias definitivas.
b) Informar sobre la realización de operaciones en el extranjero y de sus efectos en la información financiera gubernamental.
Durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del ejercicio 2018, la Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca, no realizó operaciones en Moneda Extranjera.
c) Método de valuación de la inversión en acciones de Compañías subsidiarias no consolidadas y asociadas. No aplica
d) Sistema y método de valuación de inventarios y costo de lo vendido.
Resultado de la verificación del registro de inventarios oficial, se constató que la Oficina de Pensiones, cumple con los Acuerdos emitidos por el CONAC, relacionados con la implementación del Sistema y Método de valuación de inventarios, conforme lo establecen las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y el Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público.
e) Beneficios a empleados: No se tienen reservas para beneficios futuros de los empleados, mas que los contemplados anualmente en el presupuesto de egresos del ejercicio.
f) Provisiones: La Oficina de Pensiones no tiene creada provisión alguna.
g) Reservas: La Oficina de Pensiones no cuenta con reservas.
h) Cambios en políticas contables y corrección de errores junto con la revelación de los efectos que se tendrá en la información financiera del ente público, ya sea retrospectivos o prospectivos.
La Oficina de Pensiones no ha realizado cambios en las políticas contables.
i) Reclasificaciones: La Oficina de Pensiones durante el ejercicio 2018 realizó reclasificaciones de la cuenta de Activos No Circulantes, debido a la identificación del valor de bienes que no rebasaban el monto de 35 veces el salario mínimo.
j) Depuración y cancelación de saldos. La Oficina de Pensiones durante el ejercicio 2018, realizo depuración y cancelación de saldos de diversas cuentas colectivas de manera mensual, con la finalidad de reflejar cifras actualizadas en los Estados Financieros.
7. Posición en Moneda Extranjera y Protección por Riesgo Cambiario
a) Activos en moneda extranjera. No aplica b) Pasivos en moneda extranjera. No aplica
e) Posición en moneda extranjera. No aplica
d) Tipo de cambio. No aplica e) Equivalente en moneda nacional. No aplica
8. Reporte Analítico del Activo
El ente auditado presenta información relacionada con la vida útil o porcentajes de depreciación, deterioro o amortización utilizados en los diferentes tipos de activos mostrando una tabla con las depreciaciones por tipos de bienes.
Resultado de auditoría, se sugiere incorporar en el presente apartado de Notas, el formato Estado Analítico del Activo, establecido en la Norma NOR_Ol_08_004 emitida por el CONAC, con el fin de presentar información de los movimientos de los activos controlados por la Oficina de Pensiones durante un período determinado para que los distintos usuarios tomen decisiones económicas fundamentadas
a) Vida útil o porcentajes de depreciación, deterioro o amortización utilizados en los diferentes tipos de activos.
De acuerdo a los elementos para el cálculo de las depreciaciones, el ente auditado presenta en sus cédulas de cálculo electrónicas, la vida útil para cada tipo de bienes muebles registrados, de tal manera que la información financiera refleja la siguiente integración:
CONCEPTO ºlo
2018 DEPRECIACIÓN ANUAL
11,215 10
409,457 33.3
9,860 33.3
12,129 10
$ 442,662
Dep. Acum. De Mobiliario y Eq. De Oficina
Dep. Acum. de Equipo de Cómputo y Tecnologías de Información
Dep. Acum. de Eq. y aparatos audiovisuales
Dep. Acum. del Sistema de Aire Acondicionado, Calefacción Refri eración Industrial Comercial.
TOTAL DEPRECIACION DE BIENES MUEBLES
b) Cambios en el porcentaje de depreciación o valor residual de los activos.
No Aplica
c) Importe de los gastos capitalizados en el ejercicio, tanto financieros como de investigación y desarrollo.
No Aplica
d) Riesgos por tipo de cambio o tipo de interés de las inversiones financieras.
No Aplica
e) Valor activado en el ejercicio de los bienes construidos por la entidad.
No Aplica
f) Otras circunstancias de carácter significativo que afecten el activo, tales como bienes en garantía, señalados en embargos, litigios, títulos de inversiones entregados en garantías, baja significativa del valor de inversiones financieras, etc.
No Aplica
g) Desmantelamiento de Activos, procedimientos, implicaciones, efectos contables.
No Aplica
h) Administración de activos; planeación con el objetivo de que el ente los utilice de manera más efectiva.
No Aplica
9. Fideicomisos, Mandatos y Análogos
a) Por ramo administrativo que los reporta. No Aplica
b) Enlistar los de mayor monto de disponibilidad, relacionando aquéllos que conforman el 80% de las disponibilidades. No Aplica
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10. Reporte de la Recaudación
a) Análisis del comportamiento de la recaudación correspondiente al ente público o cualquier tipo de ingreso, de forma separada los ingresos locales de los federales.
No Aplica
b) Proyección de la recaudación e ingresos en el mediano plazo. No Aplica
11. Información sobre la Deuda y el Reporte Analítico de la Deuda
a) Utilizar al menos los siguientes indicadores: deuda respecto al PIB y deuda respecto a la recaudación tomando, como mínimo, un período igual o menor a 5 años. No Aplica
b) Información de manera agrupada por tipo de valor gubernamental o instrumento financiero en la que se consideren intereses, comisiones, tasa, perfil de vencimiento y otros gastos de la deuda. No Aplica
12. Calificaciones Otorgadas No aplica
13. Proceso de Mejora
a) Principales políticas de control interno No Aplica
El Ente auditado presenta leyenda "No Aplica" en las principales políticas de control interno, sin embargo, se sugiere informar sobre las acciones y/o medidas implementadas para el fortalecimiento de procesos internos, como con los mecanismos de mejora implementados en las áreas de recursos financieros, recursos humanos y recursos materiales de la Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca.
b) Medidas de desempeño financiero, metas y alcance Durante el ejercicio 2018, se establecieron medidas para racionar el uso de los recursos, para alcanzar el cumplimiento de las funciones para el ejercicio completo.
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14. Información por Segmentos No aplica
15. Eventos posteriores al Cierre Derivado de los resultados de auditoría, se constató el registro de la provisión de pagos de gastos y enteros previstos para el inicio del ejercicio 2019, así como el registro de CLC' s pendientes de ministrar por la Secretaría de Finanzas a recibir en el mes de enero de 2019.
16. Partes Relacionadas Declara la Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca, que no existen partes relacionadas que pudieran ejercer influencia significativa sobre la toma de decisiones financieras y operativas
17. Responsabilidad sobre la presentación razonable de la Información contable
Del análisis y validación de forma a los Estados Financieros, se comprobó que el ente auditado cumple con lo establecido en el presente numeral, mediante la firma al final de los Estados Financieros, con la siguiente leyenda: "Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus notas/ son razonablemente correctos y son responsabilidad del emisor';
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