Auditoria de gestion 1
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“La manera más efectiva de administrar el cambio
exitosamente, es crearlo”. Peter Drucker
Observe las normas…o…aténgase a las consecuencias.
Concepto de la Auditoría de Gestión
Pag.14
• Proceso que permite examinar y evaluar lasactividades realizadas de una organización,sector, programa, proyecto u operación.Actividad que sobre la base de criterios permitemedir el grado de eficiencia, eficacia y calidad enla utilización de recursos disponibles, eldesarrollo de procesos y la entrega de productoso de servicios, a conformidad con lasnecesidades de los clientes.
QUÉ ES GESTIÓN?
Son todas las acciones sistemáticasenmarcadas desde la planeación hasta lacomprobación en el seguimiento deobjetivos.
La administración hace parte de lagestión.
EFICIENCIA
• Consiste en realizar untrabajo o una actividad almenor costo posible, en elmenor tiempo y sindesperdiciar recursoseconómicos, materiales yhumanos, pero a la vezimplica calidad al realizarbien lo que se esperalograr.
EFICACIA
• Debes priorizar lastareas y realizar enorden de procedenciaaquellas quecontribuyen a alcanzartus objetivos y metasprevistas, por lo quedebes asegurarte que loque hagas vale la pena yconduzca a un fin.
CALIDAD
APLICACIÓN DE LOS INDICADORES
2) EFICACIA LO QUE SE LOGRO
LO QUE SE ESPER.
=120
138= 87%
1)EFICIENCIALO QUE COSTO
LO QUE DEBIA =
6000
5520= 109%
PRODUCTIVIDAD =META
INSUMOS =
87
10980% 20% IMPRODUCT.
3) CALIDADSERVICIOS DEFICIENTES
TOTAL DE SERVICIOS.
DIAGNOSTICO Y PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
• Visita de Observación entidad
• Revisión archivos papeles de trabajo
• Determinar Indicadores
• Detectar el FODA
• Evaluación estructura Control Interno
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
• Análisis, información y documentación
• Evaluación de control interno por componentes
• Elaboración, Plan y Programas
EJECUCIÓN
• Aplicación de programas
• Preparación de papeles de trabajo
• Hojas resumen hallazgos por componente
• Definición estructura del informe
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
• Redacción Borrador de Informe
• Conferencia Final para lectura de informe
• Obtención criterios entidad
• Emisión Informe final, síntesis e informe resumen
SEGUIMIENTO
• De hallazgos y recomendaciones al término de la auditoría
• Recomprobación después de uno o dos años
FASE 1
FASE 2
FASE 3
FASE 4
FASE 5
Friday, September 26, 2014 12
Friday, September 26, 2014 13
Friday, September 26, 2014 14
Friday, September 26, 2014 15
Friday, September 26, 2014 16
Generalidades
• Conjunto de cédulas, documentos y medios magnéticos
• Registros y documentos mantenidos por el auditor de los procedimientos seguidos
Objetivos
• Respaldar el contenido del informe preparado por el auditor
• Cumplir con las normas de auditoría
Custodia y Archivos
• Archivo Permanente
• Archivo Corriente
Elementos del Hallazgo de AuditoríaCondición: Se refiere a la situación actual encontrada por el auditor al examinaruna área, actividad, función u operación, entendida como “lo que es”.
Criterio: Comprende la concepción de “ lo que debe ser “, con lo cual el auditormide la condición del hecho o situación.
Efecto: Es el resultado adverso o potencial de la condición encontrada,generalmente representa la pérdida en términos monetarios originados por elincumplimiento para el logro de la meta, fines y objetivos institucionales.
Causa: Es la razón básica (o las razones) por lo cual ocurrió la condición, otambién el motivo del incumplimiento del criterio de la norma. Su identificaciónrequiere de la habilidad y el buen juicio del auditor y, es indispensable para eldesarrollo de una recomendación constructiva que prevenga la recurrencia de lacondición.
ELEMENTOS• E. Suficientes
• E. Competentes
CLASES
• Física
• Testimonial
• Documental
• Analítica
CONFIABILIDAD
• Mayor
• Menor
Las evidencias de auditoría constituyen los elementos de prueba que obtiene el auditor sobre los hechos
que examina
Informe Final, síntesis y oficio resumen
Control de Calidad Aprobación del Informe
Convocatoria
Equipo Multidisciplinario Funcionarios y relacionados
Redacción del Informe de Auditoría
Borrador del Informe Conferencia Final
Entidad AuditadaDirección de
Responsabilidades
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MisiónVisiónObjetivos
Metas
Estrategias tácticasProcesos
Políticas
Procedimientos
Programas
Enfoques
Niveles
Horizontes
Las preguntas estandarizadas las encontrará en el texto de
Benjamín Franklin. AAUDITORIA ADMINISTRATIVA
Pág. 71 - 201
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IÓN
Estructura organizacionalEstructura organizacional
División y distribución de funcionesCultura organizacional
Recursos humanos
Análisis y evaluación de puestos
Reclutamiento, selección, contratación , inducción y socialización
Normatividad
Remuneración al personal
Capacitación y desarrollo Seguridad HigienePrestaciones
Apoyos educativos
Actividades deportivas
Actividades sociales
Organización y Control de personal
Enfoque GlobalCompetenciaEvaluación del desempeñoEmpowerment
Diversidad
Inteligencia emocional
ValoresÉtica Cambio organizacionalEstudios Administrativos
Instrumentos técnicos de apoyo
Las preguntas estandarizadas las encontrará en el texto de
Benjamín Franklin. AAUDITORIA ADMINISTRATIVA
Pág. 71 - 201
GRACIAS POR SU ATENCIÓN
DESEO A USTED ÉXITOS EN SU
VIDA PROFESIONAL Y PERSONAL