Auditoria II
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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo101 Caja
1011 Dinero en Efectivo102 Fondos Fijos103 Remesas en Transito104 Cuenta Corriente en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas10411 Banco de Crédito10412 Banco Continental
1042 Cuentas corrientes para fines especificos105 Otros equivalentes de efectivo
1051 Otros equivalentes de efectivo106 Depósitos en instituciones financieras
1061 Deposito de ahorro1062 Deposito a plazo
107 Fondos sujetos a restriccion 1071 Fondos sujetos a restriccion
11 Inversiones Financieras111 Inversiones mantenidas para negociacion
1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado11111 Costo11112 Valor Razonable
1112 Valores emitidos por el sistema financiero11121 Costo11122 Valor Razonable
1113 Valores emiValores emitidos por empresa11131 Costo11132 Valor Razonable
1114 Otros títulos representativos de deuda11141 Costo11142 Valor Razonable
1115 Participaciones en entidades11151 Costo11152 Valor Razonable
112 Inversiones disponibles para la venta1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado
CLASE 01 : ACTIVO CORRIENTE
11211 Costo11212 Valor Razonable
1122 Valores emitidos por el sistema financiero11221 Costo11222 Valor Razonable
1123 Valores emitidos por empresas11231 Costo11232 Valor Razonable
1124 Otros títulos representativos de deuda11241 Costo11242 Valor Razonable
113 Activos financieros – Acuerdo de compra1131 Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
11311 Costo11312 Valor Razonable
1132 Inversiones disponibles para la venta – Acuerdo de compra11321 Costo11322 Valor Razonable
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1211 No emitidas1212 Emitidas en cartera1213 En cobranza1214 En descuento
122 Anticipos de clientes123 Letras por cobrar
1231 En cartera1232 En cobranza1233 En descuento
13 Cuentas por Cobrar Comerciales - Relacionadas131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1311 No emitidas13111 Matriz13112 Subsidiarias13113 Asociadas13114 Sucursales13115 Otros
1312 Emitidas en cartera13121 Matriz13122 Subsidiarias13123 Asociadas13124 Sucursales13125 Otros
1313 En cobranza13131 Matriz13132 Subsidiarias13133 Asociadas13134 Sucursales13135 Otros
1314 En descuento13141 Matriz13142 Subsidiarias13143 Asociadas13144 Sucursales13145 Otros
132 Anticipos recibidos1321 Anticipos recibidos
13211 Matriz13212 Subsidiarias13213 Asociadas13214 Sucursales13215 Otros
133 Letras por cobrar1331 En cartera
13311 Matriz13312 Subsidiarias13313 Asociadas13314 Sucursales13315 Otros
1332 En cobranza13321 Matriz13322 Subsidiarias13323 Asociadas13324 Sucursales13325 Otros
1333 En descuento13331 Matriz13332 Subsidiarias13333 Asociadas13334 Sucursales13335 Otros
14 Cuentas por Cobrar al Personal, a los Accionistas (Socios), Directores y Gerentes141 Personal
1411 Préstamos1412 Adelanto de remuneraciones1413 Entregas a rendir cuenta
1419 Otras cuentas por cobrar al personal142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas1422 Préstamos
143 Directores1431 Préstamos1432 Adelanto de dietas1433 Entregas a rendir cuenta
144 Gerentes1441 Préstamos1442 Adelanto de remuneraciones1443 Entregas a rendir cuenta
148 Diversas16 Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros
161 Préstamos1611 Con garantía1612 Sin garantía
162 Reclamaciones a terceros1621 Compañías aseguradoras1622 Transportadoras1623 Servicios públicos1624 Tributos1629 Otras
163 Intereses, regalías y dividendos1631 Intereses1632 Regalías1633 Dividendos
164 Depósitos otorgados en garantía1641 Préstamos de instituciones financieras1642 Préstamos de instituciones no financieras1644 Depósitos en garantía por alquileres1649 Otros depósitos en garantía
165 Venta de activo inmovilizado1651 Inversión mobiliaria1652 Inversión inmobiliaria1653 Inmuebles, maquinaria y equipo1654 Intangibles1655 Activos biológicos
166 Activos por instrumentos financieros1661 Instrumentos financieros primarios1662 Instrumentos financieros derivados
16621 Cartera de negociación16622 Instrumentos de cobertura
168 Otras cuentas por cobrar diversas1681 Entregas a rendir cuenta a terceros1682 Otras cuentas por cobrar diversas
17 Cuentas por Cobrar Comerciales - Relacionadas171 Préstamos
1711 Con garantía17111 Matriz17112 Subsidiarias17113 Asociadas17114 Sucursales17115 Otros
1712 Sin garantía17121 Matriz17122 Subsidiarias17123 Asociadas17124 Sucursales17125 Otros
173 Intereses, regalías y dividendos1731 Intereses
17311 Matriz17312 Subsidiarias17313 Asociadas17314 Sucursales17315 Otros
1732 Regalías17321 Matriz17322 Subsidiarias17323 Asociadas17324 Sucursales17325 Otros
1733 Dividendos17331 Matriz17332 Subsidiarias17333 Asociadas17334 Otros
174 Depósitos otorgados en garantía175 Venta de activo inmovilizado
1751 Inversión mobiliaria1752 Inversión inmobiliaria1753 Inmuebles, maquinaria y equipo1754 Intangibles1755 Activos biológicos
176 Activos por instrumentos financieros
178 Otras cuentas por cobrar diversas
18 Servicios y Otros Contratados por Anticipado181 Costos financieros182 Seguros183 Alquileres184 Primas pagadas por opciones185 Mantenimiento de activos inmovilizados189 Otros gastos contratados por anticipado
19 Estimacion de Cuentas de Cobranza Dudoza191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1913 Letras por cobrar
192 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas1921 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1922 Letras por cobrar
193 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes1931 Personal1932 Accionistas (o socios)1933 Directores1934 Gerentes1938 Diversas
194 Cuentas por cobrar diversas – Terceros1941 Préstamos1942 Reclamaciones a terceros1943 Intereses, regalías y dividendos1944 Depósitos otorgados en garantía1945 Venta de activo inmovilizado1946 Activos por instrumentos financieros1949 Otras cuentas por cobrar diversas
195 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas1951 Préstamos1953 Intereses, regalías y dividendos1954 Depósitos otorgados en garantía1955 Venta de activo inmovilizado1956 Activos por instrumentos financieros1958 Otras cuentas por cobrar diversas
ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE20 Mercaderias
201 Mercaderías manufacturadas2011 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo20112 Valor razonable
202 Mercaderías de extracción203 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
2031 De origen animal2032 De origen vegetal
204 Mercaderias Inmuebles208 Otras mercaderías
21 Productos Terminados211 Productos manufacturados212 Productos de extracción terminados213 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
2131 De origen animal21311 Costo21312 Valor razonable
2132 De origen vegetal21321 Costo21322 Valor razonable
214 Productos inmuebles215 Existencias de servicios terminados217 Otros productos terminados218 Costos de financiación – Productos terminados
22 Subproductos, Desechos y Desperdicios221 productos222 sperdicios
23 Productos en Proceso231 Productos en proceso de manufactura232 Productos extraídos en proceso de transformación233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
2331 De origen animal23311 Costo23312 Valor razonable
2332 De origen vegetal23321 Costo23322 Valor razonable
234 Productos inmuebles en proceso235 Existencias de servicios en proceso237 Otros productos en proceso238 Costos de financiación – Productos en proceso
24 Materias Primas 241 Materias primas para productos manufacturados242 Materias primas para productos de extracción243 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas244 Materias primas para productos inmuebles
25 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos
251 Materiales auxiliares252 Suministros
2521 Combustibles2522 Lubricantes2523 Energía2524 Otros suministros
253 Repuestos26 Envases y Embalajes
261 Envases262 Embalajes
27 Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta271 Inversiones inmobiliarias
2711 Terrenos27111 Valor razonable27112 Costo27113 Revaluación
2712 Edificaciones27121 Valor razonable27122 Costo27123 Revaluación27124 Costos de financiación
272 Inmuebles, maquinaria y equipo2721 Terrenos
27211 Valor razonable27212 Costo27213 Revaluación
2722 Edificaciones27221 Costo de adquisición o construcción27222 Revaluación27223 Costo de financiación
2723 Maquinarias y equipos de explotación27231 Costo de adquisición o construcción27232 Revaluación27233 Costo de financiación
2724 Equipo de transporte27241 Costo27242 Revaluación
2725 Muebles y enseres27251 Costo27252 Revaluación
2726 Equipos diversos27261 Costo27262 Revaluación
2727 Herramientas y unidades de reemplazo27271 Costo27272 Revaluación
273 Intangibles2731 Concesiones, licencias y derechos
27311 Costo27312 Revaluación
2732 Patentes y propiedad industrial27321 Costo27322 Revaluación
2733 Programas de computadora (software)27331 Costo27332 Revaluación
2734 Costos de exploración y desarrollo27341 Costo27342 Revaluación
2735 Fórmulas, diseños y prototipos27351 Costo27352 Revaluación
2736 Reservas de recursos extraíbles27361 Costo27362 Revaluación
2739 Otros activos intangibles27391 Costo27392 Revaluación
274 Activos biológicos2741 Activos biológicos en producción
27411 Valor razonable27412 Costo27413 Costos de financiación
2742 Activos biológicos en desarrollo27421 Valor razonable27422 Costo27423 Costos de financiación
275 Depreciación acumulada – Inversión inmobiliaria2752 Edificaciones
27521 Valor razonable27522 Costo27523 Revaluación
276 Depreciación acumulada – Inmuebles, maquinaria y equipo2762 Edificaciones
27621 Costo de adquisición o construcción27622 Revaluación
27623 Costo de financiación2763 Maquinarias y equipos de explotación
27631 Costo de adquisición o construcción27632 Revaluación27633 Costos de financiación
2764 Equipo de transporte27641 Costo27642 Revaluación
2765 Muebles y enseres27651 Costo27652 Revaluación
2766 Equipos diversos27661 Costo27662 Revaluación
2767 Herramientas y unidades de reemplazo27671 Costo27672 Revaluación
277 Amortización acumulada – Intangibles2771 Concesiones, licencias y derechos
27711 Costo27712 Revaluación
2772 Patentes y propiedad industrial27721 Costo27722 Revaluación
2773 Programas de computadora (software)27731 Costo27732 Revaluación
2774 Costos de exploración y desarrollo27741 Costo27742 Revaluación
2775 Fórmulas, diseños y prototipos27751 Costo27752 Revaluación
2776 Reservas de recursos extraíbles27761 Costo27762 Revaluación
2779 Otros activos intangibles27791 Costo27792 Revaluación
278 Depreciación acumulada – Activos biológicos2781 Activos biológicos en producción
27812 Costo2782 Activos biológicos en desarrollo
27822 Costo279 Desvalorización acumulada
2791 Inversión inmobiliaria27911 Terrenos27912 Edificaciones
2793 Inmuebles, maquinaria y equipo27931 Terrenos27932 Edificaciones27933 Maquinarias y equipos de explotación27934 Equipo de transporte27935 Muebles y enseres27936 Equipos diversos27937 Herramientas y unidades de reemplazo
2794 Intangibles27941 Concesiones, licencias y otros derechos27942 Patentes y propiedad industrial27943 Programas de computadora (software)27944 Costos de exploración y desarrollo27945 Fórmulas, diseños y prototipos27946 Reservas de recursos extraíbles
2795 Activos biológicos27951 Activos biológicos en producción27952 Activos biológicos en desarrollo
28 Existencias por Recibir281 Mercaderías284 Materias primas285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos286 Envases y embalajes
29 Desvalorizacion de Existencias291 Mercaderías
2911 Mercaderías manufacturadas2912 Mercaderías de extracción2913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas2914 Mercaderías inmuebles2918 Otras mercaderías
292 Productos terminados2921 Productos manufacturados2922 Productos de extracción terminados2923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados2924 Productos inmuebles2925 Existencias de servicios terminados2927 Otros productos terminados2928 Costos de financiación – Productos terminados
293 Subproductos, desechos y desperdicios2931 Subproductos2932 Desechos y desperdicios
294 Productos en proceso2941 Productos en proceso de manufactura2942 Productos extraídos en proceso de transformación2943 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso2944 Productos inmuebles en proceso2945 Existencias de servicios en proceso2947 Otros productos en proceso2948 Costos de financiación – Productos en proceso
295 Materias primas2951 Materias primas para productos manufacturados2952 Materias primas para productos de extracción2953 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas2954 Materias primas para productos inmuebles
296 Materiales auxiliares, suministros y repuestos2961 Materiales auxiliares2962 Suministros2963 Repuestos
297 Envases y embalajes2971 Envases2972 Embalajes
298 Existencias por recibir2981 Mercaderías2982 Materias primas2983 Materiales auxiliares, suministros y repuestos2984 Envases y embalajes
ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO30 Inversiones Moviliarias
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento3011 Instrumentos financieros representativos de deuda
30111 Valores emitidos o garantizados por el Estado30112 Valores emitidos por el sistema financiero30113 Valores emitidos por las empresas30114 Valores emitidos por otras entidades
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial3021 Certificados de suscripción preferente3022 Acciones representativas de capital social – Comunes
30221 Costo30222 Valor razonable30223 Participación patrimonial
3023 Acciones representativas de capital social – Preferentes
30231 Costo30232 Valor razonable30233 Participación patrimonial
3024 Acciones de inversión30241 Costo30242 Valor razonable30243 Participación patrimonial
3025 Certificados de participación de fondos de inversión30251 Costo30252 Valor razonable
3026 Certificados de participación de fondos mutuos30261 Costo30262 Valor razonable
3027 Participaciones en asociaciones en participación y consorcios30271 Costo30272 Valor razonable30273 Participación patrimonial
3028 Otros títulos representativos de patrimonio30281 Costo30282 Valor razonable
308 Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra3081 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento – Acuerdo de compra3082 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial – Acuerdo de compra
31 Inversiones Inmoviliarias311 Terrenos
3111 Urbanos31111 Valor razonable31112 Costo31113 Revaluación
3112 Valor Razonable31121 Valor razonable31122 Costo31123 Revaluación
312 Edificaciones3121 Edificaciones
31211 Valor razonable31212 Costo31213 Revaluación31214 Costo de financiación - Inversiones inmobiliarias
32 Activos Adquiridos en Arrendamiento Financiero321 Inversiones inmobiliarias
3211 Terrenos3212 Edificaciones
322 Inmuebles, maquinaria y equipo3221 Terrenos
3222 Edificaciones3223 Maquinarias y equipos de explotación3224 Equipo de transporte3225 Muebles y enseres3226 Equipos diversos
3227 Herramientas y unidades de reemplazo33 Inmueble, Maquinaria y Equipo
331 Terrenos3311 Terrenos
33111 Costo33112 Revaluación
332 Edificaciones3321 Edificaciones administrativas
33211 Costo de adquisición o construcción33212 Revaluación33213 Costo de financiación – Edificacione
3322 Almacenes33221 Costo de adquisición o construcción33222 Revaluación33223 Costo de financiación – Almacenes
3323 Edificaciones para producción33231 Costo de adquisición o construcción33232 Revaluación33233 Costo de financiación – Edificaciones para producción
3324 Instalaciones33241 Costo de adquisición o construcción33242 Revaluación33243 Costo de financiación – Instalaciones
333 Maquinarias y equipos de explotación3331 Maquinarias y equipos de explotación
33311 Costo de adquisición o construcción33312 Revaluación33313 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación
334 Unidades de transporte3341 Vehículos motorizados
33411 Costo33412 Revaluación
3342 Vehículos no motorizados33421 Costo33422 Revaluación
335 Muebles y enseres
3351 Muebles33511 Costo33512 Revaluación
3352 Enseres33521 Costo33522 Revaluación
336 Equipos diversos3361 Equipo para procesamiento de información (de cómputo)
33611 Costo33612 Revaluación
3362 Equipo de comunicación33621 Costo33622 Revaluación
3363 Equipo de seguridad33631 Costo33632 Revaluación
3369 Otros equipos33691 Costo33692 Revaluación
337 Herramientas y unidades de reemplazo3371 Herramientas
33711 Costo33721 Revaluación
3372 Unidades de reemplazo33721 Costo33722 Revaluación
338 Unidades por recibir3381 Maquinarias y equipos de explotación3382 Equipo de transporte3383 Muebles y enseres3386 Equipos diversos3387 Herramientas y unidades de reemplazo
339 Construcciones y obras en curso3391 Adaptación de terrenos3392 Construcciones en curso3393 Maquinaria en montaje3394 Inversión inmobiliaria en curso3397 Costo de financiación – Inversiones inmobiliarias
33971 Costo de financiación – Edificaciones3398 Costo de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo
33981 Costo de financiación – Edificaciones33982 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación
3399 Otros activos en curso
34 Intangibles341 Concesiones, licencias y otros derechos
3411 Concesiones34111 Costo34112 Revaluación
3412 Licencias34121 Costo34122 Revaluación
3419 Otros derechos34191 Costo34192 Revaluación
342 Patentes y propiedad industrial3421 Patentes
34211 Costo34212 Revaluación
3422 Marca34221 Costo34222 Revaluación
343 Programas de computadora (software)3431
34311 Aplicaciones informáticas34312
344 Costos de exploración y desarrollo3441 Costos de exploración
34411 Costo34412 Revaluación34413 Costo de financiación
3442 Costos de desarrollo34421 Costo34422 Revaluación34423 Costo de financiación
345 Fórmulas, diseños y prototipos3451 Fórmulas
3451134512
3452 Diseños y prototipos34521 Costo34522 Revaluación
346 Reservas de recursos extraíbles3461 Minerales
34611 Costo34612 Revaluación
3462 Petróleo y gas
34621 Costo34622 Revaluación
3463 Madera34631 Costo34632 Revaluación
3469 Otros recursos extraíbles34691 Costo34692 Revaluación
347 Plusvalía mercantil3471 Plusvalía mercantil
349 Otros activos intangibles3491 Otros activos intangibles
34911 Costo34912 Revaluación
35 Activos Biologicos351 Activos biológicos en producción
3511 De origen animal35111 Valor razonable35112 Costo35113 Costo de financiación
3512 De origen vegetal35121 Valor razonable35122 Costo 35123 Costo de financiación
352 Activos biológicos en desarrollo3521 De origen animal
35211 Valor razonable35212 Costo 35213 Costo de financiación
3522 De origen vegetal35221 Valor razonable35222 Costo 35223 Costo de financiación
36 Desvaloriacion de Activo Inmvilizado361 Desvalorización de inversiones inmobiliarias
3611 Terrenos3612 Edificaciones
36121 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción36122 Edificaciones – Costo de financiación
363 Desvalorización de inmuebles, maquinaria y equipo3631 Terrenos3632 Edificaciones
36321 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción
36322 Edificaciones – Costo de financiación3633 Maquinarias y equipos de explotación
36331 Maquinarias y equipos de explotación – Costo de adquisición o construccion36332 Maquinarias y equipos de explotación – Costo de financiación
3634 Equipo de transporte3635 Muebles y enseres3636 Equipos diversos3637 Herramientas y unidades de reemplazo
364 Desvalorización de intangibles3641 Concesiones, licencias y otros derechos3642 Patentes y propiedad industrial3643 Programas de computadora (software)3644 Costos de exploración y desarrollo
36441 Costo36442 Costo de financiación
3645 Fórmulas, diseños y prototipos3647 Plusvalía mercantil3649 Otros activos intangibles
365 Desvalorización de activos biológicos3651 Activos biológicos en producción
36511 Costo36512 Costo de financiación
3652 Activos biológicos en desarrollo36521 Costo36522 Costo de financiación
366 Desvalorización de inversiones mobiliarias3661 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento3662 Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
37 Activo Diferido371 Impuesto a la renta diferido
3711 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio3712 Impuesto a la renta diferido – Resultados
372 Participaciones de los trabajadores diferidas3721 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio3722 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
373 Intereses diferidos3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros3732 Intereses no devengados en medición a valor descontado
38 Otros Activos381 Bienes de arte y cultura
3811 Obras de arte3812 Biblioteca3813 Otros
382 Diversos3821 Monedas y joyas3822 Bienes entregados en comodato3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)3829 Otros
39 Depreciacion, amortizacion y agotamiento acumulados391 Depreciación acumulada
3911 Inversiones Inmobiliarias39111 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción39112 Edificaciones – Revaluación39113 Edificaciones – Costo de financiación
3912 Activos adquiridos en arrendamiento financiero39121 Inversiones inmobiliarias – Edificaciones39122 Inmuebles, maquinaria y equipo – Edificaciones39123 Inmuebles, maquinaria y equipo – Maquinarias y equipos de explotacion39124 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de transporte39126 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos diversos
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo39131 Edificaciones39132 Maquinarias y equipos de explotación39133 Equipo de transporte39134 Muebles y enseres39135 Equipos diversos39136 Herramientas y unidades de reemplazo
3914 Inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación39141 Edificaciones39142 Maquinarias y equipos de explotación39143 Equipo de transporte39144 Muebles y enseres39145 Equipos diversos39146 Herramientas y unidades de reemplazo
3915 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo de financiación39151 Edificaciones39152 Maquinarias y equipos de explotación
3916 Activos biológicos en producción – Costo39161 Activos biológicos de origen animal39162 Activos biológicos de origen vegetal
3917 Activos biológicos en producción – Costo de financiación39171 Activos biológicos de origen animal39172 Activos biológicos de origen vegetal
392 Amortización acumulada3921 Intangibles – Costo
39211 Concesiones, licencias y otros derechos
39212 Patentes y propiedad industrial39213 Programas de computadora (software)39214 Costos de exploración y desarrollo39215 Fórmulas, diseños y prototipos39219 Otros activos intangibles
3922 Intangibles – Revaluación39221 Concesiones, licencias y otros derechos39222 Patentes y propiedad industrial39223 Programas de computadora (software)39224 Costos de exploración y desarrollo39225 Fórmulas, diseños y prototipos39229 Otros activos intangibles
3923 Intangibles – Costos de financiación39234 Costos de exploración y desarrollo
393 Agotamiento acumulado3931 Agotamiento de reservas de recursos extraíbles
ELEMENTO 4: PASIVO40 Tributos, Contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar
401 Gobierno central4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia40112 IGV – Servicios prestados por no domiciliados40113 IGV – Régimen de percepciones40114 IGV – Régimen de retenciones
4012 Impuesto selectivo al consumo4015 Derechos aduaneros
40151 Derechos arancelarios40152 Derechos aduaneros por ventas
4017 Impuesto a la renta40171 Renta de tercera categoría40172 Renta de tercera categoría40173 Renta de cuarta categoría40174 Renta de quinta categoría40175 Renta de no domiciliados
4018 Otros impuestos y contraprestaciones40181 Impuesto a las transacciones financieras40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas40183 Tasas por la prestación de servicios públicos40184 Regalías40185 Impuesto a los dividendos40186 Impuesto temporal a los activos netos40189
402 Certificados tributarios
403 Instituciones públicas4031 ESSALUD4032 ONP4033 Contribución al SENATI4034 Contribución al SENCICO4039 Otras instituciones
405 Gobiernos regionales406 Gobiernos locales
4061 Impuestos40611 Impuesto al patrimonio vehicular40612 Impuesto a las apuestas40613 Impuesto a los juegos40614 Impuesto de alcabala40615 Impuesto predial40616 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
4061 Contribuciones4063 Tasas
40631 Licencia de apertura de establecimientos40632 Transporte público40633 Estacionamiento de vehículos40634 Servicios públicos o arbitrios40635 Servicios administrativos o derechos
407 Administradoras de fondos de pensiones408 Empresas prestadoras de servicios de salud
4081 Cuenta propia4082 Cuenta de terceros
409 Otros costos administrativos e intereses41 Remuneraciones y Participaciones por pagar
411 Remuneraciones por pagar4111 Sueldos y salarios por pagar4112 Comisiones por pagar4113 Remuneraciones en especie por pagar4114 Gratificaciones por pagar4115 Vacaciones por pagar
413 Participaciones de los trabajadores por pagar415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensación por tiempo de servicios4152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios4153 Pensiones y jubilaciones
419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4211 No emitidas
4212 Emitidas422 Anticipos a proveedores423 Letras por pagar424 Honorarios por pagar
43 Cuentas por pagar comerciales - Relacionadas431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4311 No emitidas43111 Matriz43112 Subsidiarias43113 Asociadas43114 Sucursales43115 Otros
4312 Emitidas43121 Matriz43122 Subsidiarias43123 Asociadas43124 Sucursales43125 Otros
432 Anticipos otorgados4321 Anticipos otorgados
43211 Matriz43212 Subsidiarias43213 Asociadas43214 Sucursales43215 Otros
433 Letras por pagar4331 Letras por pagar
43311 Matriz43312 Subsidiarias43313 Asociadas43314 Sucursales43315 Otros
434 Honorarios por pagar4341 Honorarios por pagar
43411 Matriz43412 Subsidiarias43413 Asociadas43414 Sucursales43415 Otros
44 Cuentas por pagar a los accionistas (Socios), Directivos y Gerentes441 Accionistas (o socios)
4411 Préstamos4412 Dividendos
4419 Otras cuentas por pagar442 Directores
4421 Dietas4429 Otras cuentas por pagar
443 Gerentes45 Obligaciones Financieros
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades4511 Instituciones financieras4512 Otras entidades
452 Contratos de arrendamiento financiero453 Obligaciones emitidas
4531 Bonos emitidos4532 Bonos titulizados4533 Papeles comerciales4539 Otras obligaciones
454 Otros Instrumentos financieros por pagar4541 Letras4542 Papeles comerciales4543 Bonos4544 Pagarés4545 Facturas conformadas4549
455 Costos de financiación por pagar4551 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
45511 Instituciones financieras45512 Otras entidades
4552 Contratos de arrendamiento financiero4553 Obligaciones emitidas
45531 Bonos emitidos45532 Bonos titulizados45533 Papeles comerciales45539 Otras obligaciones
4554 Otros instrumentos financieros por pagar45541 Letras45542 Papeles comerciales45543 Bonos45544 Pagarés45545 Facturas conformadas45549 Otras obligaciones financieras
456 Préstamos con compromisos de recompra46 Cuentas por Pagar diversas - Terceros
461 Reclamaciones de terceros464 Pasivos por instrumentos financieros
4641 Instrumentos financieros primarios4642 Instrumentos financieros derivados
46421 Cartera de negociación46422 Instrumentos de cobertura
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado4651 Inversiones mobiliarias4652 Inversiones inmobiliarias4653 Activos adquiridos en arrendamiento financiero4654 Inmuebles, maquinaria y equipo4655 Intangibles4656 Activos biológicos
467 Depósitos recibidos en garantía469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Subsidios gubernamentales4692 Donaciones condicionadas4699 Otras cuentas por pagar
47 Cuentas por Pagar diversas - Relacionadas471 Préstamos
4711 Matriz4712 Subsidiarias4713 Asociadas4714 Sucursales4715 Otras
472 Costos de financiación4721 Matriz4722 Subsidiarias4723 Asociadas4724 Sucursales4725 Otras
473 Anticipos recibidos4731 Matriz4732 Subsidiarias4733 Asociadas4734 Sucursales4735 Otras
474 Regalías4741 Matriz4742 Subsidiarias4743 Asociadas4744 Sucursales4745 Otras
475 Dividendos4751 Matriz
4752 Subsidiarias4753 Asociadas4754 Sucursales4755 Otras
477 Pasivo por compra de activo inmovilizado4771 Inversiones mobiliarias
47711 Matriz47712 Subsidiarias47713 Asociadas47714 Sucursales47715 Otras
4772 Inversiones inmobiliarias47721 Matriz47722 Subsidiarias47723 Asociadas47724 Sucursales47725 Otras
4773 Activos adquiridos en arrendamiento financiero47731 Matriz47732 Subsidiarias47733 Asociadas47734 Sucursales47735 Otras
4774 Inmuebles, maquinaria y equipo47741 Matriz47742 Subsidiarias47743 Asociadas47744 Sucursales47745 Otras
4775 Intangibles47751 Matriz47752 Subsidiarias47753 Asociadas47754 Sucursales47755 Otras
4776 Activos biológicos47761 Matriz47762 Subsidiarias47763 Asociadas47764 Sucursales47765 Otras
479 Otras cuentas por pagar diversas4791 Otras cuentas por pagar diversas
47911 Matriz47912 Subsidiarias47913 Asociadas47914 Sucursales47915 Otras
48 Provisiones481 Provisión para litigios482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado483 Provisión para reestructuraciones484 Provisión para protección y remediación del medio ambiente485 Provisión para gastos de responsabilidad social486 Provisión para garantías489 Otras provisiones
49 Pasivo Diferido491 Impuesto a la renta diferido
4911 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio4912 Impuesto a la renta diferido – Resultados
492s diferidas4921 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio4922 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
493s diferidos4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros4932 Intereses no devengados en medición a valor descontado
494 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo495 Subsidios recibidos diferidos496 Ingresos diferidos497 Costos diferidos
ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO50 Capital
501 Capital social5011 Acciones5012 Participaciones
502 tesorería51 Acciones de Inversion
511 Acciones de inversión512 Acciones de inversión en tesorería
52 Capital Adicional521 Primas (descuento) de acciones522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes5222 Reservas5223 Acreencias5224 Utilidades
523 Reducciones de capital pendientes de formalización56 Resultados no Realizados
561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras562 Instrumentos financieros – Cobertura de flujo de efectivo563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta
5631 Ganancia5632 Pérdida
564 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta – Compra o venta convencional fecha de liquidación
5641 Ganancia5642 Pérdida
57 Excedente de Revaluacion571 Excedente de Revaluacion
5711 Inversiones inmobiliarias5712 Inmuebles, maquinaria y equipos5713 Intangibles
572 Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas573 Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
58 Reservas581 Reinversión582 Legal583 Contractuales584 Estatutarias585 Facultativas589 Otras reservas
59 Resultados Acumulados591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas5912 Ingresos de años anteriores
592 Pérdidas acumuladas5921 Pérdidas acumuladas5922 Gastos de años anteriores
ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA60 Compras
601 Mercaderías6011 Mercaderías manufacturadas6012 Mercaderías de extracción6013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas6014 Mercaderías inmuebles6018 Otras mercaderías
602 Materias primas6021 Materias primas para productos manufacturados6022 Materias primas para productos de extracción
6023 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas6024 Materias primas para productos inmuebles
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos6031 Materiales auxiliares6032 Materiales auxiliares6033 Suministros
604 Envases y embalajes6041 Envases6042 Embalajes
609 Costos vinculados con las compras6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías
60911 Transporte60912 Seguros60913 Derechos aduaneros60914 Comisiones60919 Otros costos vinculados con las compras de mercaderías
6092 Costos vinculados con las compras de materias primas60921 Transporte60922 Seguros60923 Derechos aduaneros60924 Comisiones60925 Otros costos vinculados con las compras de materias primas
6093 Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos60931 Transporte60932 Seguros60933 Derechos aduaneros60934 Comisiones60935 Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
6094 Costos vinculados con las compras de envases y embalajes60941 Transporte60942 Seguros60943 Derechos aduaneros60944 Comisiones60945 Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes
61 Variacion de Existencias611 Mercaderías
6111 Mercaderías manufacturadas6112 Mercaderías de extracción6113 Mercaderías agropecuarias y piscícolas6114 Mercaderías inmuebles6115 Otras mercaderías
612 Materias primas6121 Materias primas para productos manufacturados
6122 Materias primas para productos de extracción6123 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas6124 Materias primas para productos inmuebles
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos6131 Materiales auxiliares6132 Suministros6133 Repuestos
614 Envases y embalajes6141 Envases6142 Embalajes
62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios6212 Comisiones6213 Remuneraciones en especie6214 Gratificaciones6215 Vacaciones
622 Otras remuneraciones623 Indemnizaciones al personal624 Capacitación625 Atención al personal626 Gerentes627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud6272 Régimen de pensiones6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales6274 Seguro de vida6275 Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador6277 Contribuciones al SENCICO y el SENATI
628 Retribuciones al directorio629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 Compensación por tiempo de servicio6292 Pensiones y jubilaciones6293 Otros beneficios post-empleo
63 Gastos de Servicios Prestamos por Terceros631 Transporte, correos y gastos de viaje
6311 Transporte6311163112
6312 Correos6313 Alojamiento6314 Alimentación
6315 Otros gastos de viaje632 Asesoría y consultoría
6321 Administrativa6322 Legal y tributaria6323 Auditoría y contable6324 Mercadotecnia6325 Medioambiental6326 Investigación y desarrollo6327 Producción6329 Otros
633 Producción encargada a terceros634 Mantenimiento y reparaciones
6341 Inversión inmobiliaria6342 Activos adquiridos en arrendamiento financiero6343 Inmuebles, maquinaria y equipo6344 Intangibles6345 Activos biológicos
635 Alquileres6351 Terrenos6352 Edificaciones6353 Maquinarias y equipos de explotación6354 Equipo de transporte6356 Equipos diversos
636 Servicios básicos6361 Energía eléctrica6362 Gas6363 Agua6364 Telefono6365 Internet6366 Radio6367 Cable
637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas6371 Publicidad6372 Publicaciones6373 Relaciones públicas
638 Servicios de contratistas639 Otros servicios prestados por terceros
6391 Gastos bancarios6392 Gastos de laboratorio
64 Gastos por Tributos641 Gobierno central
6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo6412 Impuesto a las transacciones financieras
6413 Impuesto temporal a los activos netos6414 Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas6415 Regalías mineras6416 Cánones6419 Otros
642 Gobierno regional643 Gobierno local
6431 Impuesto predial6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana6433 Impuesto al patrimonio vehicular6434 Licencia de funcionamiento6439 Otros
644 Otros gastos por tributos6441 Contribución al SENATI6442 Contribución al SENCICO6443 Otros
65 Otros gastos de gestion651 Seguros652 Regalías653 Suscripciones654 Licencias y derechos de vigencia655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados65511 Inversiones inmobiliarias65512 Activos adquiridos en arrendamiento financiero65513 Inmuebles, maquinaria y equipo65514 Intangibles65515 Activos biológicos
6552 Operaciones discontinuadas_Abandono de activos65521 Inversiones inmobiliarias65522 Activos adquiridos en arrendamiento financiero65523 Inmuebles, maquinaria y equipo65524 Intangibles65525 Activos biologicos
656 Suministros658 Gestion medioambiental659 Otros gastos de gestion
6591 Donaciones 6592 Sanciones administrativas
66 PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE661 Activo realizable
6611 Mercaderias6612 Productos terminados
6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta66131 Inversiones inmobiliarias66132 Inmuebles, maquinaria y equipo66133 Intangibles66134 Activos biologicos
662 Activo inmobiliarias6621 Inversiones inmobiliarias6622 Activos biologicos
67 GASTOS FINANCIEROS671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
6711 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades6712 Contratos de arrendamiento financiero6713 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio6714 Documentos vendidos o descontados
672 Pérdida por instrumentos financieros derivados673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades67311 Instituciones financieras67312 Otras entidades
6732 Contratos de arrendamiento financiero6733 Otros instrumentos financieros por pagar6734 Documentos vendidos o descontados6735 Obligaciones emitidas6736 Obligaciones comerciales6737 Obligaciones tributarias
674 Gastos en operaciones de factoraje (factoring)6741 Gastos por menor valor
675 Descuentos concedidos por pronto pago676 Diferencia de cambio677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
6771 Inversiones para negociación6772 Inversiones disponibles para la venta6773 Otros
678 Participación en resultados de entidades relacionadas6781 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del
valor patrimonial6782 Participaciones en negocios conjuntos
679 Otros gastos financieros6791 Primas por opciones6792 Gastos financieros en medición a valor descontado
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES681 Depreciación
6811 Depreciación de inversiones inmobiliarias
68111 Edificaciones – Costo68112 Edificaciones – Revaluación68113 Edificaciones – Costo de financiación
6812 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Inversionesinmobiliarias
68121 Edificaciones6813 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Inmuebles, maquinaria y equipo
68131 Edificaciones68132 Maquinarias y equipos de explotación68133 Equipo de transporte68134 Equipos diversos
6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo68141 Edificaciones68142 Maquinarias y equipos de explotación68143 Equipo de transporte68144 Muebles y enseres68145 Equipos diversos68146 Herramientas y unidades de reemplazo
6815 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación68151 Edificaciones68152 Maquinarias y equipos de explotación68153 Equipo de transporte68154 Muebles y enseres68155 Equipos diversos68156 Herramientas y unidades de reemplazo
6816 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costos de financiación68161 Edificaciones68162 Maquinarias y equipos de explotación
6817 Depreciación de activos biológicos en producción – Costo68171 Activos biológicos de origen animal68172 Activos biológicos de origen vegetal
6818 Depreciación de activos biológicos en producción – Costo de financiación68181 Activos biológicos de origen animal68182 Activos biológicos de origen vegetal
682 Amortización de intangibles6821 Amortización de intangibles – Costo
68211 Concesiones, licencias y otros derechos68212 Patentes y propiedad industrial68213 Programas de computadora (software)68214 Costos de exploración y desarrollo68215 Fórmulas, diseños y prototipos68219 Otros activos intangibles
6822 Amortización de intangibles – Revaluación
68221 Concesiones, licencias y otros derechos68222 Patentes y propiedad industrial68223 Programas de computadora (software)68224 Costos de exploración y desarrollo68225 Fórmulas, diseños y prototipos68226 Otros activos intangibles
683 Agotamiento6831 Agotamiento de recursos naturales adquiridos
684 Valuación de activos6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
68411 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros68412 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas68413 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes68414 Cuentas por cobrar diversas – Terceros68415 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
6843 Desvalorización de inversiones mobiliarias68431 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento68432 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
685 Deterioro del valor de los activos6851 Desvalorización de inversiones inmobiliarias
68511 Edificaciones6852 Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo
68521 Edificaciones68522 Maquinarias y equipos de explotación68523 Equipo de transporte68524 Muebles y enseres68525 Equipos diversos68526 Herramientas y unidades de reemplazo
6853 Desvalorización de intangibles68531 Concesiones, licencias y otros derechos68532 Patentes y propiedad industrial68533 Programas de computadora (software)68534 Costos de exploración y desarrollo68535 Fórmulas, diseños y prototipos68536 Otros activos intangibles68537 Plusvalía mercantil
6854 Desvalorización de activos biológicos en producción68541 Activos biológicos de origen animal68542 Activos biológicos de origen vegetal
686 Provisiones6861 Provisión para litigios
68611 Provisión para litigios – Costo68612 Provisión para litigios – Actualización financiera
6862 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado68621 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizadob - Costo68622 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado - Actualizacion financiera
6863 Provisión para reestructuraciones6864 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
68641 Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Costo68642 Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Actualizacion financiera
6866 Provisión para garantías68661 Provisión para garantías – Costo68662 Provisión para garantías – Actualización financiera
6869 Otras provisiones69 Costo de venta
691 Mercaderías6911 Mercaderías manufacturadas
69111 Terceros69112 Relacionadas
6912 Mercaderías de extracción69121 Terceros69122 Relacionadas
6913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas69131 Terceros69132 Relacionadas
6914 Mercaderías inmuebles69141 Terceros69142 Relacionadas
6915 Otras mercaderías69151 Terceros69152 Relacionadas
692 Productos terminados6921 Productos manufacturados
69211 Terceros69212 Relacionadas
6922 Productos de extracción terminados69221 Terceros69222 Relacionadas
6923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados69231 Terceros69232 Relacionadas
6924 Productos inmuebles terminados69241 Terceros69242 Relacionadas
6925 Existencias de servicios terminados69251 Terceros
69252 Relacionadas6926 Costos de financiación – Productos terminados
69261 Terceros69262 Relacionadas
6927 Costos de producción no absorbido – Productos terminados6928 Costo de ineficiencia – Productos terminados
693 Subproductos, desechos y desperdicios6931 Subproductos
69311 Terceros69312 Relacionadas
6932 Desechos y desperdicios69321 Terceros69322 Relacionadas
694 Servicios6941 Terceros6942 Relacionadas
695 Gastos por desvalorización de existencias6951 Mercaderías6952 Productos terminados6953 Subproductos, desechos y desperdicios6954 Productos en proceso6955 Materias primas6956 Materiales auxiliares, suministros y repuestos6957 Envases y embalajes6958 Existencias por recibir
ELEMENTO 7: INGRESOS70 Ventas
701 Mercaderías7011 Mercaderías manufacturadas
70111 Terceros70112 Relacionadas
7012 Mercaderías de extracción70121 Terceros70122 Relacionadas
7013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas70131 Terceros70132 Relacionadas
7014 Mercaderías inmuebles70141 Terceros70142 Relacionadas
7015 Mercaderías – Otras70151 Terceros70152 Relacionadas
702 Productos terminados7021 Productos manufacturados
70211 Terceros70212 Relacionadas
7022 Productos de extracción terminados70221 Terceros70222 Relacionadas
7023 Productos agropecuarios y piscícolas terminados70231 Terceros70232 Relacionadas
7024 Productos inmuebles terminados70241 Terceros70242 Relacionadas
7025 Existencias de servicios terminados70251 Terceros70252 Relacionadas
703 Subproductos, desechos y desperdicios7031 Subproductos
70311 Terceros70312 Relacionadas
7032 Desechos y desperdicios70321 Terceros70322 Relacionadas
704 Prestación de servicios7041 Terceros7042 Relacionadas
709 Devoluciones sobre ventas7091 Mercaderías – Terceros
70911 Mercaderías manufacturadas70912 Mercaderías de extracción70913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas70914 Mercaderías inmuebles70915 Mercaderías – Otras
7092 Mercaderías – Relacionadas70921 Mercaderías manufacturadas70922 Mercaderías de extracción70923 Mercaderías agropecuarias y piscícolas70924 Mercaderías inmuebles70925 Mercaderías – Otras
7093 Productos terminados – Terceros70931 Productos manufacturados70932 Productos de extracción terminados70933 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
70934 Productos inmuebles terminados70935 Existencias de servicios terminados
7094 Productos terminados – Relacionadas70941 Productos manufacturados70942 Productos de extracción terminados70943 Productos agropecuarios y piscícolas terminados70944 Productos inmuebles terminados70945 Existencias de servicios terminados
7095 Subproductos, desechos y desperdicios – Terceros70951 Subproductos70952 Desechos y desperdicios
7096 Subproductos, desechos y desperdicios – Relacionadas70961 Subproductos70962 Desechos y desperdicios
71 Variacion de la produccion almacenada711 Variación de productos terminados
7111 Productos manufacturados7112 Productos de extracción terminados7113 Productos agropecuarios y piscícolas terminados7114 Productos inmuebles terminados7115 Existencias de servicios terminados
712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios7121 Subproductos7122 Desechos y desperdicios
713 Variación de productos en proceso7131 Productos en proceso de manufactura7132 Productos extraídos en proceso de transformación7133 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso7134 Productos inmuebles en proceso7135 Existencias de servicios en proceso7138 Otros productos en proceso
714 Variación de envases y embalajes7141 Envases7142 Embalajes
715 Variación de existencias de servicios72 Produccion de activo inmovilizado
721 Inversiones inmobiliarias7211 Edificaciones
722 Inmuebles, maquinaria y equipo7221 Edificaciones7222 Maquinarias y otros equipos de explotación7223 Equipo de transporte7224 Muebles y enseres
7225 Equipos diversos723 Intangibles
7231 Programas de computadora (software)7232 Costos de exploración y desarrollo7233 Fórmulas, diseños y prototipos
724 Activos biológicos7241 Activos biológicos en desarrollo de origen animal7242 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
725 Costos de financiación capitalizados7251 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias
72511 Edificaciones7252 Costos de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo
72521 Edificaciones72522 Maquinarias y otros equipos de explotación
7253 Costos de financiación – Intangibles7254 Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
72541 Activos biológicos de origen animal72542 Activos biológicos de origen vegetal
73 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
7311 Terceros7312 Relacionadas
74 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
7411 Terceros7412 Relacionadas
75 Otros ingresos de gestion751 Servicios en beneficio del personal752 Comisiones y corretajes753 Regalías754 Alquileres
7541 Terrenos7542 Edificaciones7543 Maquinarias y equipos de explotación7544 Equipo de transporte7545 Equipos diversos
755 Recuperación de cuentas de valuación7551 Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa7552 Recuperación – Desvalorización de existencias7553 Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
756 Enajenación de activos inmovilizados7561 Inversiones mobiliarias7562 Inversiones inmobiliarias
7563 Activos adquiridos en arrendamiento financiero7564 Inmuebles, maquinaria y equipo7565 Intangibles7566 Activos biológicos
757 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados7571 Recuperación de deterioro de inversiones inmobiliarias7572 Recuperación de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo7573 Recuperación de deterioro de intangibles7574 Recuperación de deterioro de activos biológicos
759 Otros ingresos de gestión7591759275937599
76 Ganancia por medicion de activos no financieros al valor razonable761 Activo realizable
7611 Mercaderías7612 Productos terminados7613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
76131 Inversiones inmobiliarias76132 Inmuebles, maquinaria y equipo76133 Intangibles76134 Activos biológicos
762 Activo inmovilizado7621 Inversiones inmobiliarias7622 Activos biológicos
77 Ingresos financieros771 Ganancia por instrumento financiero derivado772 Rendimientos ganados
7721 Depósitos en instituciones financieras7722 Cuentas por cobrar comerciales7723 Préstamos otorgados7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento7725 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
773 Dividendos774 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)775 Descuentos obtenidos por pronto pago776 Diferencia en cambio777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
7771 Inversiones mantenidas para negociación7772 Inversiones disponibles para la venta7773 Otras
778 Participación en resultados de entidades relacionadas
7781 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial7782
779 Otros ingresos financieros7792 Ingresos financieros en medición a valor descontado
78 Cargas cubiertas por provisiones781 Cargas cubiertas por provisiones
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO80 Margen comercial
801 Margen comercial81 Produccion del ejercicio
811 Producción de bienes812 Producción de servicios813 Producción de activo inmovilizado
82 Valor agregado821 Valor agregado
83 Excedente bruto (Insuficiencia bruta) de explotacion831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
84 Resutado de explotacion841 Resutado de explotacion
85 Resultado antes de participacion de impuestos851 Resultado antes de participacion de impuestos
87 Participacion de los trabajadores871 Participación de los trabajadores – Corriente872 Participación de los trabajadores – Diferida
88 Impuesto a la renta881 Impuesto a la renta – Corriente882 Impuesto a la renta – Diferido
89 Determinacion del resulrado del ejercicio891 Utilidad 892 Perdida
90 Cuentas Reflejas901 Existencias iniciales902 Compras reflejas903 Gastos de personal reflejas904 Servicios de personal reflejas905 Cargas de gestion reflejas906 Cargas financieras reflejas907 Provisiones reflejas908 Ventas reflejas
CLASE 09 : CUENTAS ANALITICAS DE EXPLOTACION
909 R.Ejercicio ( ganancias y perdidas)901.0 Existencias finanles reflejas
91 Costos por Distribuir911 Materia Primas y Auxiliares912 Materias auxiliares envases y embalajes913 Sueldos y salarios914 Cargas sociales915 Depreciación y amortizaciones916 Fuerzas Matriz917 Provisiones del ejercicion
917.1 Depreciaciones activos fijos917.2 CTS
92 Costo de Produccion921 Materia Primas y Auxiliares922 Materia prima y auxiliares envases y embalajes923 Mano de Obra 924 Cargas sociales925 Depreciación y amortizaciones925 Fuerzas Matriz925 Servicios prestados por terceros925 Materiales para trabajo en curso
93 Centro de Costos931 Costo de Produccion
94 rativos941 Gastos financieros942 Utiles de escritorio943 Gastos generales944 Gastos de Personal
9441 Sueldos9442 Salarios9443 Comisiones9444 Remuneraciones en especie9445 Otras remuneraciones9446 Vacaciones9447 Seguridad y prevision social
94171 R.P.S.94172 S.N.P94173 Accidentes de trabajo
9448 Remuneraciones al directorio9449 Otras cargas del personal
945 Servicios de terceros9451 Transporte9452 Correos y telecomunicaciones9453 Honorarios, comisiones y corretajes9454 Produccion encargada a terceros
9455 Mantenimiento y reparaciones9456 Alquileres9457 Electricidad y agua9458 Publicidad, publicaciones y relaciones publicas9459 Servicios del personal
946 Tributos9461 Impuesto a las ventas9462 Impuesto a las remuneraciones9463 Canones9464 Derechos aduaneros por ventas9465 Impuesto al patrimonio empresarial9466 Tributos a gobiernos locales9467 Cotizaciones con carácter de tributo
94371 FONAVI94372 SENATI
947 Cargas diversas de gestión9471 Seguro9472 Regalias9473 Suscripciones y cotizaciones9474 Donaciones9475 Otras cargas diversas de gestion
94451 Viajes94452 Viaticos
948 Depreciación9481 Depreciacion de inmuebles, maquinaria y equipo9482 Amortizacion de intangibles9483 Fluctuacion de valores9484 Cuentas de cobranza dudosa9485 Desvalorizacion de existencias9486 Compensacion por tiempo de servicios9487 Jubilacion9488 Otras provisiones del ejercicio
949tivos, ACM95 Gastos de Ventas
951 Publicidad952 Comunicaciones953 Gastos generales954 Gastos del personal
9541 Sueldos9542 Salarios9543 Comisiones9544 Remuneraciones en especie9545 Otras remuneraciones9546 Vacaciones9547 Seguridad y prevision social
95471 R.P.S.95472 S.N.P95473 Accidentes de trabajo
9548 Remuneraciones al directorio9549 Otras cargas del personal
955 Servicios de terceros9551 Transporte9552 Correos y telecomunicaciones9553 Honorarios, comisiones y corretajes9554 Produccion encargada a terceros9555 Mantenimiento y reparaciones9556 Alquileres9557 Electricidad y agua9558 Publicidad, publicaciones y relaciones publicas9559 Servicios del personal
956 Tributos9561 Impuesto a las ventas9562 Impuesto a las remuneraciones9563 Canones9564 Derechos aduaneros por ventas9565 Impuesto al patrimonio empresarial9566 Tributos a gobiernos locales9567 Cotizaciones con carácter de tributo
95671 FONAVI95672 SENATI
957 Cargas diversas de gestión9571 Seguro9572 Regalias9573 Suscripciones y cotizaciones9574 Donaciones9575 Otras cargas diversas de gestion
95711 Viajes95712 Viaticos
958 Depreciación9581 Depreciacion de inmuebles, maquinaria y equipo9582 Amortizacion de intangibles9583 Fluctuacion de valores9584 Cuentas de cobranza dudosa9585 Desvalorizacion de existencias9586 Compensacion por tiempo de servicios9587 Jubilacion9588 Otras provisiones del ejercicio
959 Gastos Administrativos, ACM958 Gastos de ventas, ACM
97 Gastos de financieros
971 Intereses y gastos de prestamos972 Intereses y gastos de sobregiro973 Intereses relativos a bonos emitidos y otras obligaciones a plazos974 Intereses y gastos de documentos descontados975 Descuentos concedidos por pronto pago976 Perdida por diferencia de cambio977 Gastos de compra de valores978 Otras cargas financieras
ELEMENTO "0": CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
01 Bienes y valores entregados011 Bienes en préstamo, custodia y no capitalizables
01110112
012 Valores y bienes entregados en garantía0121 Cartas fianza0122 Cuentas por cobrar0123 Existencias0124 Inversión mobiliaria0125 Inversión inmobiliaria0126 Inmuebles, maquinaria y equipo0127 Intangibles0128 Activos biológicos
013 Activos realizables entregados en consignación02 Derechos sobre instrumentos financieros
021 Primarios0211 Inversiones mantenidas para negociación0212 Inversiones disponibles para la venta0213 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
022 Derivados0221 Contratos a futuro0222 Contratos a término (forward)0223 Permutas financieras (swap)0224 Contratos de opción
03 Otras cuentas de orden deudoras031 Contratos aprobados
0311 Contratos en ejecución0312 Contratos en trámite
032 Bienes dados de baja0321 Suministros0322 Inmuebles, maquinaria y equipo
039 Diversas04 Deudoras por el contrario cuenta de orden acreedoras
06 Bienes y valores recibidos061 Bienes recibidos en préstamo y custodia
0611 Bienes recibidos en préstamo0612 Bienes recibidos en custodia
062 Valores y bienes recibidos en garantía0621 Cartas fianza0622 Cuentas por cobrar0623 Existencias0624 Inversión mobiliaria0625 Inversión inmobiliaria0626 Inmuebles, maquinaria y equipo0627 Intangibles0628 Activos biológicos
063 Activos realizables recibidos en consignación07 Compromisos sobre instrumentos financieros
071 Primarios0711 Inversiones mantenidas para negociación0712 Inversiones disponibles para la venta0713 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
072 Derivados0721 Contratos a futuro0722 Contratos a término (forward)0723 Permutas financieras (swap)0724 Contratos de opción
08 Otras cuentas de orden acreedoras089 Diversas
09 Acreedoras por el contrario
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Inversiones disponibles para la venta – Acuerdo de compra
Cuentas por Cobrar al Personal, a los Accionistas (Socios), Directores y Gerentes
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
Costo de adquisición o construcción
Costo de adquisición o construcción
Depreciación acumulada – Inmuebles, maquinaria y equipo
Costo de adquisición o construcción
Costo de adquisición o construcción
Maquinarias y equipos de explotación
Herramientas y unidades de reemplazo
Concesiones, licencias y otros derechos
Programas de computadora (software)
Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Costos de financiación – Productos terminados
Productos extraídos en proceso de transformaciónProductos agropecuarios y piscícolas en proceso
Costos de financiación – Productos en proceso
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
Instrumentos financieros representativos de deudaValores emitidos o garantizados por el EstadoValores emitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por otras entidadesInstrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Acciones representativas de capital social – Comunes
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Certificados de participación de fondos de inversión
Certificados de participación de fondos mutuos
Participaciones en asociaciones en participación y consorcios
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento – Acuerdo de compraInstrumentos financieros representativos de derecho patrimonial – Acuerdo de compra
Costo de financiación - Inversiones inmobiliarias
Maquinarias y equipos de explotación
Costo de adquisición o construcción
Costo de financiación – Edificacione
Costo de adquisición o construcción
Costo de adquisición o construcción
Costo de financiación – Edificaciones para producción
Costo de adquisición o construcción
Costo de financiación – Instalaciones
Costo de adquisición o construcción
Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación
Equipo para procesamiento de información (de cómputo)
Costo de financiación – Inversiones inmobiliariasCosto de financiación – Edificaciones
Costo de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipoCosto de financiación – EdificacionesCosto de financiación – Maquinarias y equipos de explotación
Edificaciones – Costo de adquisición o construcciónEdificaciones – Costo de financiación
Edificaciones – Costo de adquisición o construcción
Edificaciones – Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación – Costo de adquisición o construccionMaquinarias y equipos de explotación – Costo de financiación
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimientoInversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Participaciones de los trabajadores diferidas – PatrimonioParticipaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses no devengados en transacciones con tercerosIntereses no devengados en medición a valor descontado
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Edificaciones – Costo de adquisición o construcción
Edificaciones – Costo de financiaciónActivos adquiridos en arrendamiento financiero
Inversiones inmobiliarias – EdificacionesInmuebles, maquinaria y equipo – EdificacionesInmuebles, maquinaria y equipo – Maquinarias y equipos de explotacionInmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de transporteInmuebles, maquinaria y equipo – Equipos diversos
Maquinarias y equipos de explotación
Herramientas y unidades de reemplazoInmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Herramientas y unidades de reemplazoInmuebles, maquinaria y equipo – Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Activos biológicos de origen vegetalActivos biológicos en producción – Costo de financiación
Activos biológicos de origen vegetal
Concesiones, licencias y otros derechos
Programas de computadora (software)
Concesiones, licencias y otros derechos
Programas de computadora (software)
Agotamiento de reservas de recursos extraíbles
Tributos, Contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
Impuesto a las transacciones financierasImpuesto a los juegos de casino y tragamonedasTasas por la prestación de servicios públicos
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Licencia de apertura de establecimientos
Servicios administrativos o derechos
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Cuentas por pagar a los accionistas (Socios), Directivos y Gerentes
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Participaciones de los trabajadores diferidas – PatrimonioParticipaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses no devengados en transacciones con tercerosIntereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta
Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta –
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Otros costos vinculados con las compras de mercaderíasCostos vinculados con las compras de materias primas
Otros costos vinculados con las compras de materias primasCostos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestosCostos vinculados con las compras de envases y embalajes
Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particularesCaja de beneficios de seguridad social del pescador
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadasCosto neto de enajenación de activos inmovilizados
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Operaciones discontinuadas_Abandono de activos
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del
Gastos financieros en medición a valor descontado
Edificaciones – Costo de financiaciónDepreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Inversiones
Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Inmuebles, maquinaria y equipo
Maquinarias y equipos de explotación
Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
Maquinarias y equipos de explotación
Herramientas y unidades de reemplazoDepreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Herramientas y unidades de reemplazoDepreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costos de financiación
Maquinarias y equipos de explotaciónDepreciación de activos biológicos en producción – Costo
Activos biológicos de origen vegetalDepreciación de activos biológicos en producción – Costo de financiación
Activos biológicos de origen vegetal
Concesiones, licencias y otros derechos
Programas de computadora (software)
Concesiones, licencias y otros derechos
Programas de computadora (software)
Cuentas por cobrar comerciales – TercerosCuentas por cobrar comerciales – RelacionadasCuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentesCuentas por cobrar diversas – TercerosCuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimientoInstrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo
Maquinarias y equipos de explotación
Herramientas y unidades de reemplazo
Concesiones, licencias y otros derechos
Programas de computadora (software)
Desvalorización de activos biológicos en producción
Activos biológicos de origen vegetal
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizadoProvisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizadob - CostoProvisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado - Actualizacion financiera
Provisión para protección y remediación del medio ambienteProvisión para protección y remediación del medio ambiente – CostoProvisión para protección y remediación del medio ambiente – Actualizacion financiera
Provisión para garantías – Actualización financiera
Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Costos de financiación – Productos terminados
Costos de producción no absorbido – Productos terminados
Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Mercaderías agropecuarias y piscícolas
Mercaderías agropecuarias y piscícolas
Productos de extracción terminadosProductos agropecuarios y piscícolas terminados
Existencias de servicios terminados
Productos de extracción terminadosProductos agropecuarios y piscícolas terminados
Existencias de servicios terminadosSubproductos, desechos y desperdicios – Terceros
Subproductos, desechos y desperdicios – Relacionadas
Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Productos extraídos en proceso de transformaciónProductos agropecuarios y piscícolas en proceso
Activos biológicos en desarrollo de origen animalActivos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias
Costos de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
Activos biológicos de origen vegetal
Recuperación – Desvalorización de existenciasRecuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizadosRecuperación de deterioro de inversiones inmobiliariasRecuperación de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Ganancia por medicion de activos no financieros al valor razonable
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimientoInstrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
Ingresos financieros en medición a valor descontado
ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Publicidad, publicaciones y relaciones publicas
Depreciacion de inmuebles, maquinaria y equipo
Publicidad, publicaciones y relaciones publicas
Depreciacion de inmuebles, maquinaria y equipo
Intereses relativos a bonos emitidos y otras obligaciones a plazos
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
HOJA DE TRABAJO
CODIGO CUENTAS DEL MAYOR SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCIONDEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 113,515.00 113,515.00 113,515.0012 Cuentas por Cobrar Comerciales - Tercero 250,000.00 250,000.00 250,000.0018 Servicios y Otros Contratados por Anticip 13,937.00 13,937.00 13,937.0019 Estimacion de Cuentas de Cobranza Dudoza 10,000.00 10,000.00 10,000.0020 Mercaderias 150,000.00 150,000.00 150,000.0033 Inmueble, Maquinaria y Equipo 40,000.00 40,000.00 40,000.0039 Depreciacion, amortizacion y agotamiento acumulados 4,015.00 4,015.00 4,015.0041 Remuneraciones y Participaciones por pagar 100,000.00 100,000.00 100,000.0042 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 180,000.00 180,000.00 180,000.0046 Cuentas por Pagar diversas - Terceros 90,172.00 90,172.00 90,172.0050 Capital 75,493.00 75,493.00 75,493.0052 Pasivo diferido 10,000.00 10,000.00 10,000.0059 Resultados Acumulados 10,000.00 10,000.00 10,000.0060 Compras 1,700,000.00 1,700,000.00 1,700,000.0061 Variacion de Existencias 1,700,000.00 1,700,000.00 1,606,850.00 93,150.0063 Gastos de Servicios Prestamos por Tercer 205,370.00 205,370.00 205,370.0062 Gastos de Personal, Directores y Gerente 200,000.00 200,000.00 200,000.0069 Costo de venta 1,606,850.00 1,606,850.00 1,606,850.00 1,606,850.0070 Ventas 2,099,992.00 2,099,992.00 2,099,992.00 2,099,992.0079 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 405,370.00 405,370.00 405,370.0094 Gastos Administrativos 405,370.00 405,370.00 405,370.00 405,370.00
SUMAS 4,685,042.00 4,685,042.00 4,685,042.00 4,685,042.00 2,012,220.00 2,012,220.00 567,452.00 479,680.00 2,105,370.00 2,193,142.00 2,012,220.00 2,099,992.00SALDOS 87,772.00 87,772.00 87,772.00
0.00 0.00 TOTALES 567,452.00 567,452.00 2,193,142.00 2,193,142.00 2,099,992.00 2,099,992.00
REGISTRO DE ALMACENMETODO PROMEDIO
item: stock max :codigo: stock min :
FECHA DOC N CONCEPTOENTRADA SALIDA SALDO
CANTIDA P.UNIT. IMPORTE CANTIDADP.UNIT. IMPORTE CANTIDADP.UNIT. IMPORTE
1-Mar saldo inicial 1050 115.00 120750.003-Mar 001 consumo de produccion 0 150 115.00 17250.00 900 115.00 103500.005-Mar 200 compra 350 130 45500 0.00 1250 119.20 149000.007-Mar 002 consumo de produccion 0 250 119.20 29800.00 1000 119.20 119200.009-Mar 003 consumo de produccion 0 550 119.20 65560.00 450 119.20 53640.00
11-Mar 201 compra 650 145 94250 0.00 1100 134.45 147890.0013-Mar 202 compra 450 160 72000 0.00 1550 141.86 219890.0015-Mar 004 consumo de produccion 0 1000 141.86 141864.52 550 141.86 78025.4817-Mar 005 consumo de produccion 0 200 141.86 28372.90 350 141.86 49652.5819-Mar 203 compra 850 175 148750 0.00 1200 165.34 198402.5821-Mar 204 compra 650 190 123500 0.00 1850 174.00 321902.5823-Mar 006 consumo de produccion 0 1350 174.00 234901.88 500 174.00 87000.7025-Mar 205 compra 750 205 153750 0.00 1250 192.60 240750.7027-Mar 007 consumo de produccion 0 550 192.60 105930.31 700 192.60 134820.3929-Mar 008 consumo de produccion 0 450 192.60 86670.25 250 192.60 48150.1430-Mar 206 compra 150 220 33000 0.00 400 202.88 81150.1430-Mar 009 consumo de produccion 0 180 202.88 36517.56 220 202.88 44632.5831-Mar 010 consumo de produccion 0 60 202.88 12172.52 160 202.88 32460.06
TOTAL 3850 670750 4740 759039.94 160 202.88 32460.06
costo de venta precio stock
32460.8Inventario inicial 120,750.00Compras 670,750.00
(-) Inventario final 32,460.06759,039.94
REGISTRO DE ALMACEN METODO FIFO
item: stock max :codigo: stock min :
FECHA DOC N CONCEPTOENTRADA SALIDA SALDO
CANTIDAP.UNIT. IMPORTE CANTID P.UNIT. IMPORTE CANTIDA P.UNIT. IMPORTE
1-Mar saldo inicial 1050 115 1207503-Mar 001 consumo de produccion 0 150 115 17250.00 900 115 103500.00
5-Mar 200 compra 350 130 45500 0.00 1250149000.00
7-Mar 002 consumo de produccion 0 250115
28750.00 1000120250.00
9-Mar 003 consumo de produccion 0 550115
63250.00 45057000.00
11-Mar 201 compra 650 145 94250 0.00 1100151250.00
13-Mar 202 compra 450 160 72000 0.00 1550
223250.00
15-Mar 004 consumo de produccion 0 1000 136750.00 55086500.00
17-Mar 005 consumo de produccion 0 200 30500.00 350350-160 56000.00
19-Mar 203 compra 850 175 148750 0.00 1200204750.00
21-Mar 204 compra 650 190 123500 1850328250.00
23-Mar 006 consumo de produccion 0 1350 233250.00 500500-190 95000.00
25-Mar 205 compra 750 205 153750 0.00 1250248750.00
27-Mar 007 consumo de produccion 0 550 105250.00 700700-205 143500.00
29-Mar 008 consumo de produccion 0 450 205 92250.00 250 205 51250.00
30-Mar 206 compra 150 220 33000 0.00 40084250.00
30-Mar 009 consumo de produccion 0 180205
36900.00 22047350.00
31-Mar 010 consumo de produccion 0 60205
12300.00 16035050.00
total 670750 4740 756450.00 35050
precio stock
Inventario inicial 103,500.00Compras 0.00
(-) Inventario final precio stock#VALUE!
900-115 350-130
650-115 350-130
100-115 350-130
100-115 350-130 650-145
100-115 350-130 650-145 450-160
100-115 350-130 550-145
100-145 450-160
100-145 100-160
350-160 850-175
350-160 850-175 650-190
350-160 850-175 150-
190
500-190 750-205
500-190 50-205
250-205 150-220
70-205 150-220
10-205 150-220
REGISTRO DE ALMACENMETODO LIFO
item: stock max :codigo: stock min :
FECHA DOC N CONCEPTOENTRADA SALIDA SALDO
CANTIDADP.UNIT. IMPORTE CANTIDAD P.UNIT. IMPORTE CANTIDAD P.UNIT. IMPORTE
1-Mar saldo inicial 1050 115 1207503-Mar 001 consumo de produccion 0 150 115 17250 900 115 103500
5-Mar 200 compra 350 130 45500 1250 149000
7-Mar 002 consumo de produccion 0 250130
32500 1000 116500
9-Mar 003 consumo de produccion 0 550 64750 450115
51750
11-Mar 201 compra 650 145 94250 0 1100 146000
13-Mar 202 compra 450 160 72000 0 1550 218000
15-Mar 004 consumo de produccion 0 1000 151750 550 66250
17-Mar 005 consumo de produccion 0 200 26000 350115
40250
19-Mar 203 compra 850 175 148750 0 1200 189000
21-Mar 204 compra 650 190 123500 0 1850 312500
23-Mar 006 consumo de produccion 0 1350 246000 500 66500
25-Mar 205 compra 750 205 153750 0 1250 220250
27-Mar 007 consumo de produccion 0 550205
112750 700 107500
29-Mar 008 consumo de produccion 0 450 78750 250 115 28750
30-Mar 206 compra 150 220 33000 0 400 61750
30-Mar 009 consumo de produccion 0 180 36450 220115
2530031-Mar 010 consumo de produccion 0 60 115 6900 160 115 18400
total 3850 670750 4740 773100 160 18400
precio stock
900-115 350-130
900-115 100-130
100-130 450-115
450-115 650-145
450-115 650-145 450-160
450-160 550-145
450-115 100-145
100-145 100-115
350-115 850-175
350-115 850-175 650-190
650-190 700-175
350-115 150-175
350-115 150-175 750-205
350-115 150-175 200-205
200-205 150-175 100-115
250-115 150-220
150-220 30-115
LOS JAZMINES SAC
BALANCE GENERAL
DEL 01 DE ENERO 20XX
expresado: en nuevos soles
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
efectivo y equiv. De efectivo 113,515.00 cuentas x pagar divers. Comerciales 180,000.00cuentas por cobrar comerciales 240,000.00 otras cuentas por pagar comerciales 190,172.00existencias 150,000.00gastos contratados por anticipado 13,937.00 total pasivo corriente 370,172total activo corriente 517,452.00
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO
inmueble maq. Y equipo(neto depr) 35,985.00 capital 75,493.00total activo no corriente 35,985.00 reserva legal 10,000.00
resultados acumulados 97,772.00total patrimonio 183,265.00
TOTAL ACTIVO 553,437.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 553,437.00
GERENTE GENERAL CONTADOR
LOS JAZMINES SAC
estado de ganancias y perdidas
BALANCE GENERAL
DEL 01 DE ENERO 20XX
expresado: en nuevos soles
Ingresos operacionalesventas netas 2,099,992.00costo de venta -1,606,850.00
utilid. Bruta 493,142.00
gastos de administ. 405,370.00gastos de ventasgastos de financ.resultado antes de partic. Del 87,772.00impto a la renta
impto a la renta 30% 26,331.60utilidad neta del ejercicio 61,440.40
COSTO DE VENTA HISTORICO UTILIDAD ESTADO DE GANAN. Y PERD.
Existencia inicial 206,850 2,099,992.00 ventascompras 1,500,000 1,606,850.00 costo de ventaexistencia final 100,000 493,142.00 utilidad bruta
1,606,850 87,772.00 405,370.00 gastos adm.87,772.00 utild antes de renta26,331.60 imtp renta 30%61,440.40 utiidad neta
Promedio 2,099,992.00 ventasExistencia inicial 206,850.00 1,674,389.94 costo de ventacompras 1,500,000.00 425,602.06 utilidad brutaexistencia final 32,460.06 405,370.00 gastos adm.c. vta 1,674,389.94 20,232.30 20,232.06 utild antes de renta
6,069.62 imtp renta 30%14,162.44 utiidad neta
Fifo 2,099,992.00 ventasExistencia inicial 206,850.00 1,671,800.00 costo de ventacompras 1,500,000.00 428,192.00 utilidad brutaexistencia final 35,050.00 405,370.00 gastos adm.c. vta 1,671,800.00 22,822.00 22,822.00 utild antes de renta
6,846.60 imtp renta 30%15,975.40 utiidad neta
Lifo 2,099,992.00 ventasExistencia inicial 206,850.00 1,688,450.00 costo de ventacompras 1,500,000.00 411,542.00 utilidad brutaexistencia final 18,400.00 405,370.00 gastos adm.c. vta 1,688,450.00 6,172.00 6,172.00 utild antes de renta
1851.6 imtp renta 30%4,320.40 utiidad neta