Auditoria Operacional
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INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACION “TEPEPAN” UNIDAD DE APRENDIZAJE: Auditoria Interna y Gobierno Corporativo UNIDAD: La Auditoria Operacional y Administrativa Sesión.- 5 Auditoria Operacional TRABAJO: Auditoria Operacional 1
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INSTITUTO POLITECNICO NACIONALESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACION
“TEPEPAN”
UNIDAD DE APRENDIZAJE: Auditoria Interna y Gobierno Corporativo
UNIDAD: La Auditoria Operacional y Administrativa
Sesión.- 5 Auditoria Operacional
TRABAJO: Auditoria Operacional 1
INSTITUTO POLITECNICO NACIONALESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACION
“TEPEPAN”
Es una revisión y evaluación parcial o total de las operaciones y procedimientos adoptados en una
empresa, con la finalidad principal de auxiliar a la dirección a eliminar las deficiencias por medio de la
recomendación de medidas correctivas. Comprende además de la financiera, el examen y
evaluación de la planeación, organización, dirección y control interno administrativo; de la eficiencia,
eficacia y economía con que se han empleado los recursos humanos, materiales y financieros; y de
los resultados de las operaciones programadas para saber si se han logrado o no los objetivos
propuestos.
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SERGIO ANTONIO DIAZ DE LOS SANTOS / GRUPO 4CM13 CARRERA : CONTADOR PUBLICO
La auditoria surge en un principio con el objetivo de detectar fraudes al interior de la empresa
El fraude se refiere al acto intencional de la administración, personal o terceros, que da como resultado una representación equivocada de la realidad, por ejemplo en la manipulación, falsificación o alteración de registros o documentos y malversación de los activos.
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Posteriormente se orienta a la evaluación del
cumplimiento que tiene la empresa de las leyes y
reglamentos.
Evoluciona mas adelante a dar fe de los informa
financieros, que reflejan las operaciones
comerciales de la empresa.
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La auditoria operacional surge de la necesidad de contar con otro tipo de auditoría, que formule y presente una opinión sobre los aspectos administrativos, gerenciales y operativos
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La definición del objetivo por parte de la organización afectara el enfoque del
auditor.
Estos objetivos pueden ser:
1.Evaluación del control (controles administrativos)
2. Evaluación del rendimiento (personal, carga de trabajo, productividad, calidad,
costo)
3. Asistencia a la dirección (planificación, organización, dirección y control)
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SERGIO ANTONIO DIAZ DE LOS SANTOS / GRUPO 4CM13 CARRERA : CONTADOR PUBLICO
La auditoría operacional involucra los siguientes tres elementos fundamentales:
• Debe encausarse hacia los aspectos administrativos de los métodos y
procedimientos que integran un sistema.
• La auditoría debe tener un enfoque constructivo.
• El auditor o sus colaboradores no deben intervenir en el diseño detallado de
los cambios que requiere un sistema o sus procedimientos.
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La Metodología de la Auditoría Operacional
El auditor deberá de:
•Familiarizarse con las operaciones que revisará dentro de la empresa.
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Estudio y Planificación
Comprensión de la entidad
auditada
Selección de áreas débiles o
criticas
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•Analizar la información y examinar la documentación relativa para evaluar la eficiencia y efectividad de la operación en cuestión.
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•Una vez estudiada y evaluada la infraestructura administrativa se sumarán los hallazgos y se señalará la interpretación que se hace de ellos, reportándose aquellos que sean indicios de notorias fallas de eficiencias.
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Examen detallado de las áreas criticas
Comunicación de resultados
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Identificación de los principales ciclos de operación en las entidades y actividades que abarcan
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Ciclos de operación de las entidades :
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Etapas de la auditoria operacional
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Levantamiento de la Información
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El levantamiento de información de basará en las siguientes técnicas:
• Entrevistas
• Observaciones de campo
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Preparación de papeles de trabajo
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Opciones respecto al tipo de papeles de trabajo para estructurar la información
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La elaboración de las cédulas de auditoría en cualquiera de las tres opciones señaladas, debe llevarse a cabo de acuerdo con las consideraciones que se mencionan a continuación:
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El propósito fundamental es verificar los procedimientos y los métodos cuyas características han quedado reflejadas en los papeles de trabajo.
Es importante estar conscientes de que los sistemas que le han descrito los ejecutivos y el personal de la empresa, pueden ser planes o propósitos y no hechos y actividades efectivas.
Para verificar los sistemas que se describen en los papeles de trabajo el auditor se sirve de programas de auditoría que están constituidos por procedimientos de revisión cuya estructura debe considerar las características de las operaciones en las áreas sujetas a estudio.
Verificación de sistemas en vigor
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Evaluación:
La evaluación de sistemas en la auditoría operacional se basa en el conocimiento de los estándares universales de control a los cuales deben estar referidos los métodos y procedimientos vigentes dentro del área sujeta a examen.
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Diagnostico o Informe
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Síntesis
Introducción
Antecedente
Objetivo
Alcance
Área auditada
Comisión encargada
Naturaleza de la empresa
Observaciones
Conclusiones
Recomendaciones
Contenido del Informe
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Estructura del Informe
No existe una estructura modelo en la redacción del Informe ya que es muy difícil opinar uniformemente sobre una gran variedad de actividades administrativas de diferente alcance, que no tienen una misma base inicial y final; en consecuencia en este tipo de examen administrativo, el auditor sólo emite opiniones, considerando una serie de factores o características propias de la actividad, operación o área examinada, además de los principios administrativos y normatividad existente
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Seguimiento
La finalidad principal del seguimiento a la auditoría es completar cualquiera de los aspectos
que figuren en las recomendaciones sugeridas en el informe y sobre los cuales no se haya
hecho algo.
El valor del seguimiento puede aquilatarse de varios modos.
El primero, es que es importante para trabajadores y supervisores saber que una persona
está específicamente autorizada y es responsable de comprobar y urgir que se actúe
respecto a las recomendaciones que puedan directa o indirectamente beneficiarles en forma
personal.
En segundo lugar, el ejecutivo principal y los jefes de departamento reciben beneficios de
que se siga un programa sistemático de observación para hacer que se lleven a cabo las
recomendaciones del informe, pues si se actúa positivamente en cuanto a las mismas,
podría aligerarse la función de dichos funcionarios.
