Balance General
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Balance General• ACTIVOS• A. Corrientes:• Dinero en efectivo.• Cuentas por Cobrar.• Inversiones
Temporales.• Inventarios.
• PASIVOS• P. Corrientes:• Deudas con bancos a
menos de un año.• Sobregiros.• Cuentas por pagar a
proveedores.• Deudas con
empleados.• Anticipos.• Impuestos pendientes
de pago
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Balance General• A. Fijos:• Edificios.• Maquinaria.• Muebles y Enseres.• Vehículos.• Terrenos.• Otros Activos:• Valorizaciones.• Inversiones a Largo Plazo.• Gastos Pagados por
Anticipado.• “Good will”
• P. Largo Plazo:• Préstamos a más de un
año.• Bonos.• PATRIMONIO• Capital.• Utilidades Retenidas.• Utilidades del Período.• Revalorizaciones.
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Estado de Resultados• 1. + Ventas netas• 2. - Costo de lo producido y lo vendido• 3. = UTILIDAD BRUTA• 4. - Gastos generales de administración y venta• 5. = UTILIDAD OPERACIONAL• 6. + Otros ingresos (no operacionales)• 7. - Otros egresos (no operacionales)• 8. = UTIL. ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS
(UAII)• 9. - Intereses• 10. = UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (UAI)• 11. - Impuestos• 12. = UTILIDAD NETA O DEL PERIODO
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• ELEMENTOS COSTEO($ / PERIODO)• 1. MANO OBRA DIRECTA (A) VARIABLE (B)
ABSORCION• a. Vinculada• b. Ocasional• 2. MATERIAS PRIMAS Y MATERIALES• a. Insumos• b. Materias primas• c.• 3. OTROS COSTOS DIRECTOS• a. Amortización• b. Depreciación• c.• 1. MANO OBRA INDIRECTA• a. Vinculada• b. Ocasional• 2. MATERIALES INDIRECTOS• a. Insumos• b. • 3. OTROS COSTOS INDIRECTOS• a. Asistencia Técnica• b. Administración• c. Depreciación
Estado costo producción
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• Cálculo de costos• Definidos los costos globales por proceso o
centro, para cada producto(k) se calculan sus costos:
• cvu(k) = CVT(i) / (n1 + n2)• cfu(k) = CFTP(i) / (n1 + n2)• cup(k) = cvu(k) + cfu(k)• n1: unidades vendidas realmente• n2: unidades transferidas• (i): CC o CU que procesa producto (k)
Estado costo producción
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Costo de lo producido y vendido
CTPyV(i) = [CTP(i) x n1] / (n1 + n2) Absor
CVPyV(i) = [CVP(i) x n1] / (n1 + n2) Var.
Estado costo producción
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• Período de:______ hasta:____• Costo total de lo producido y vendido• + 1. Inventario inicial materia prima• + 2. Compra de materias primas y materiales• - 3. Inventario final materias primas• = 4. Costo materia prima consumida• + 5. Costo mano obra directa• + 6. Costos indirectos de producción• = 7. Costo de lo producido• + 8. Inventario inicial de producto en proceso• - 9. Inventario final de producto en proceso• = 10.Costo productos terminados en el período• + 11.Inventario inicial producto terminado• - 12.Inventario final producto terminado• = 13.COSTO TOTAL DE LO PRODUCIDO Y VENDIDO.
Estado costo producido y vendidoMétodo convencional
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FLUJO DE EFECTIVO
ELEMENTOS CU1 CU2 CU3 Empr
1. + ingresos operacionales X X X X
2. + Otros ingresos X X X X
3. = TOTAL INGRESOS X X X X
4. – Costos y gastos totales X X X X
5. – Intereses (-) (-) (-) X
6. = RENTA BRUTA OPERACIONA X X X X
7. – Depreciaciones X X X X
8. = RENTA GRAVABLE X X X X
9. – Impuestos (-) (-) (-) X
10. = RENTA NETA X X X X
11. + Depreciaciones X X X X
12. = FLUJO EFECTIVO X X X X
13. – Pago deuda (disminuc. pasivos) (-) (-) (-) X
14. = FLUJO NETO EFECTIVO X X X X
15. – Inversiones (-) (-) (-) X
16. = FLUJO TOTALMENTE NETO EFEC (-) (-) (-) X
X: Elemento que se calcula (-): Elemento que no se calcula
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Estado de Fuentes y Usos
• Definición: Es un análisis para establecer en un período definido:– dónde (qué cuentas) se han generado fondos– dónde (qué cuentas) se han aplicado fondos
• Metodología
• Con dos balances generales (inicio y fin de período) y sus diferencias, más el estado de resultados, determine:
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Estado de Fuentes y Usos• Fuentes (Orígenes)• Internas• Depreciación período(y similares)• Utilidades antes de impuiestos (UAI): la
mas importante• Disminución por pago pasivos difereidos• Externas• Incremento aportes capital• Incrementos por emisión bonos• Incremento préstamos LP• Desinversiones (venta activos)• Recuperación anticipos a terceros
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Estado de Fuentes y Usos• Usos o Aplicaciones
– Incremento activos fijos o corrientes– Recompra acciones– Disminución pasivos– Utilidades no retenidas (a disposición de los
socios)– Pérdidas (que disminuyen el patrimonio)
• Presentación EFAFFuentes UsosGeneradas en activos Utilizados en activosGeneradas en pasivos Utilizados en pasivosGeneradas en patrim Utilizadas en
patrimon.
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Estado de Fuentes y Usos• Análisis• Dónde se aplicaron los fondos?• De dónde provinieron los fondos?• Cómo varió el capital de trabajo?• Conformidad financiera
– Fuentes CP vs Usos CP– Fuentes LP vs Usos LP
• Si Usos LP > Fuentes LP, cómo se financió el excedente?
• Peligro financiar usos LP con fuentes CP
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Estado de Fuentes y Usos
• Tipos presentación EFAF
• Flujo efectivo
• Flujo de Caja Libre
• Variaciones en el capital de trabajo
Véanse acetatos