Balance scorecard

BALANCED BALANCED SCORECARDSCORECARD

11

Cuadro de Mando IntegralCuadro de Mando Integral – CMI – CMI ((Balanced ScorecardBalanced Scorecard – BSC) – BSC)

Sus autores,Robert Kaplan y David Norton, Sus autores,Robert Kaplan y David Norton, plantean que el CMI es un sistema de plantean que el CMI es un sistema de administración o sistema administrativo que va administración o sistema administrativo que va más allá de la perspectiva financiera con la que más allá de la perspectiva financiera con la que los gerentes acostumbran evaluar la marcha de los gerentes acostumbran evaluar la marcha de una empresa.una empresa.

22

BALANCED SCORECARDBALANCED SCORECARDDESAFIOS CRECIENTES PARA LAS EMPRESAS

ENTORNOENTORNO

INDUSTRIA

EMPRESA PRESIÓNNACIONAL

PRESIÓN INTERNACIONAL

PRESIÓN DESTAKEHOLDERS

Accionistas, Clientes,

proveedores, empleados

33

¿PARA QUE SIRVE ?¿PARA QUE SIRVE ?

Es un método para medir las actividades de una Es un método para medir las actividades de una compañía en términos de su visión y estrategia. compañía en términos de su visión y estrategia. Proporciona a los gerentes una mirada global del Proporciona a los gerentes una mirada global del desempeño del negocio.desempeño del negocio.

Es una herramienta de administración de Es una herramienta de administración de empresas que muestra continuamente cuándo empresas que muestra continuamente cuándo una compañía y sus empleados alcanzan los una compañía y sus empleados alcanzan los resultados definidos por el plan estratégico. resultados definidos por el plan estratégico. También es una herramienta que ayuda a la También es una herramienta que ayuda a la compañía a expresar los objetivos e iniciativas compañía a expresar los objetivos e iniciativas necesarias para cumplir con la estrategia.necesarias para cumplir con la estrategia.

44

CUADRO DE MANDO INTEGRAL CUADRO DE MANDO INTEGRAL (CMI)(CMI)

El Cuadro de Mando Integral es una herramienta útil para dirigir empresas de forma proactiva en el corto y en el largo plazo.

Su eficacia radica en una buena comprensión de sus fundamentos, una aplicación completa que implique a la dirección de la compañía. (Misión)

66

77

BALANCED SCORECARDBALANCED SCORECARD

Beneficios del BSCBeneficios del BSC

Beneficios del

BalancedScorecard

Alineamiento estratégico

Integración entre los diversos niveles

Seguimiento y control de planes

Herramienta de comunicación, Motivación e incentivo

El CMI sugiere que veamos a la El CMI sugiere que veamos a la organización desde cuatro organización desde cuatro

perspectivas, cada una de las perspectivas, cada una de las cuales debe responder a una cuales debe responder a una

pregunta determinadapregunta determinada

88

99

¿COMO ¿COMO QUEREMOS QUEREMOS

QUE NOS VEAN QUE NOS VEAN LOS LOS

ACCIONISTAS’?ACCIONISTAS’?

¿COMO ¿COMO QUEREMOS QUEREMOS

QUE NOS VEAN QUE NOS VEAN LOS LOS

ACCIONISTAS’?ACCIONISTAS’?

¿PARA LOGRAR ¿PARA LOGRAR LO ANTERIOR, LO ANTERIOR,

COMO COMO QUEREMOS QUE QUEREMOS QUE NOS VEAN LOS NOS VEAN LOS

CLIENTES?CLIENTES?

¿PARA LOGRAR ¿PARA LOGRAR LO ANTERIOR, LO ANTERIOR,

COMO COMO QUEREMOS QUE QUEREMOS QUE NOS VEAN LOS NOS VEAN LOS

CLIENTES?CLIENTES?

¿PARA ¿PARA SATISFACER A SATISFACER A LOS CLIENTES, LOS CLIENTES, EN QUE DEBO EN QUE DEBO MEJORAR MIS MEJORAR MIS

PROCESOS PROCESOS INTERNOS?INTERNOS?

¿PARA ¿PARA SATISFACER A SATISFACER A LOS CLIENTES, LOS CLIENTES, EN QUE DEBO EN QUE DEBO MEJORAR MIS MEJORAR MIS

PROCESOS PROCESOS INTERNOS?INTERNOS?

¿PARA LOGRAR ¿PARA LOGRAR TODO LO TODO LO

ANTERIOR, QUE ANTERIOR, QUE DEBO HACER DEBO HACER

CON MI CON MI ORGANIZACIÓN ORGANIZACIÓN

Y CON MI Y CON MI PERSONAL?PERSONAL?

¿PARA LOGRAR ¿PARA LOGRAR TODO LO TODO LO

ANTERIOR, QUE ANTERIOR, QUE DEBO HACER DEBO HACER

CON MI CON MI ORGANIZACIÓN ORGANIZACIÓN

Y CON MI Y CON MI PERSONAL?PERSONAL?

PERSPECTIVA PERSPECTIVA FINANCIERAFINANCIERA

PERSPECTIVA PERSPECTIVA FINANCIERAFINANCIERA

PERSPECTIVA PERSPECTIVA DEL CLIENTEDEL CLIENTE

PERSPECTIVA PERSPECTIVA DEL CLIENTEDEL CLIENTE

PERSPECTIVA PERSPECTIVA INTERNA O INTERNA O

DE DE PROCESOSPROCESOS

PERSPECTIVA PERSPECTIVA INTERNA O INTERNA O

DE DE PROCESOSPROCESOS

PERSPECTIVA PERSPECTIVA DE LA DE LA

ORGANIZACIONORGANIZACION

PERSPECTIVA PERSPECTIVA DE LA DE LA

ORGANIZACIONORGANIZACION

Las perspectivas del Scorecard:

EVOLUCIONEVOLUCION

«Un conjunto de indicadores que proporcionan a la alta dirección una visión comprensiva del negocio» 1992

«Una herramienta de gestión que traduce la estrategia de la empresa en un conjunto coherente de indicadores

1010

FUNDAMENTOSFUNDAMENTOS

Combina indicadores financieros y no Combina indicadores financieros y no financieros “creación de valor”. (100 años) financieros “creación de valor”. (100 años)

Definición de la estrategia de la empresa. (40 años)

Utilizar indicadores que realicen el seguimiento de la estrategia de una empresa. (40 años)

1212

LO NUEVO Y DIFERENTELO NUEVO Y DIFERENTE

Modo o forma de elección de los Modo o forma de elección de los indicadores. indicadores. Qué modelo de negocio Qué modelo de negocio reflejan los indicadores.reflejan los indicadores.

Se cimenta en el modelo de negocioSe cimenta en el modelo de negocio

Indicadores financieros Indicadores financieros gestión reactiva gestión reactiva Indicadores no financieros Indicadores no financieros proactiva proactiva

1313

LO NUEVO Y DIFERENTELO NUEVO Y DIFERENTE

Busca el balance entre indicadores Busca el balance entre indicadores financieros y no financieros, el corto plazo financieros y no financieros, el corto plazo y el largo plazo, los indicadores de y el largo plazo, los indicadores de resultados y los de proceso y un balance resultados y los de proceso y un balance entre el entorno y el interior de la firma.entre el entorno y el interior de la firma.

1414

INDICADORES INDICADORES Rentabilidad Rentabilidad (Causa y efecto) (Causa y efecto)

Implantación de la estrategiaImplantación de la estrategia Satisfacción y servicio de los clientesSatisfacción y servicio de los clientes Control, productividad, calidad e Control, productividad, calidad e

innovación de los procesos.innovación de los procesos. Formación y actitud del personalFormación y actitud del personal

1515

INDICADORES INDICADORES

Indicadores de cumplimientoIndicadores de cumplimiento Indicadores de evaluaciónIndicadores de evaluación Indicadores de eficienciaIndicadores de eficiencia Indicadores de eficaciaIndicadores de eficacia

1616

INDICADORES INDICADORES

Plan de NegociosPlan de Negocios Distribución de recursosDistribución de recursos Estrategias y retroalimentaciónEstrategias y retroalimentación AprendizajeAprendizaje Comportamiento ante los clientes- Comportamiento ante los clientes-

internos y externos y hacia acciones internos y externos y hacia acciones comunitariascomunitarias

1717

PERSPECTIVAS DE UN CMIPERSPECTIVAS DE UN CMI

- 4 perspectivas más comunes- 4 perspectivas más comunes

1818

Perspectiva financieraPerspectiva financiera

Responde la pregunta:Responde la pregunta:

¿Qué indicadores tienen que ir bien para que ¿Qué indicadores tienen que ir bien para que los esfuerzos de la empresa se transformen los esfuerzos de la empresa se transformen realmente en valor ?realmente en valor ?

1919

Perspectiva del clientePerspectiva del cliente Responde la pregunta:Responde la pregunta:

¿Qué indicadores tienen que ir bien para reflejar el ¿Qué indicadores tienen que ir bien para reflejar el posicionamiento de la empresa en el mercado o en posicionamiento de la empresa en el mercado o en los segmentos de mercado donde se quiere los segmentos de mercado donde se quiere competir?competir?

- - Ejemplo:Ejemplo:* Cuota de mercado* Cuota de mercado* Índice de comparación de precios * Índice de comparación de precios con los de la competencia con los de la competencia

2020

Perspectiva internaPerspectiva interna

Recoge indicadores de procesos internos Recoge indicadores de procesos internos que son críticos para el posicionamiento que son críticos para el posicionamiento en el mercado y para llevar la estrategia a en el mercado y para llevar la estrategia a un buen desarrollo.un buen desarrollo.

2121

Perspectiva de aprendizaje y Perspectiva de aprendizaje y crecimientocrecimiento

Responde la pregunta de que tanto se ha Responde la pregunta de que tanto se ha invertido en la mejora y el desarrollo de invertido en la mejora y el desarrollo de los recursos humanos.los recursos humanos.

- Se refleja en la situación futura y actual - Se refleja en la situación futura y actual de la empresa.de la empresa.

2222

Otras perspectivas …Otras perspectivas …

Perspectiva proveedores.Perspectiva proveedores. Perspectivas del comportamiento de las Perspectivas del comportamiento de las

personas y de las acciones hacia la personas y de las acciones hacia la comunidad.comunidad.

2323

ESQUEMA DE PERSPECTIVAS E ESQUEMA DE PERSPECTIVAS E INDICADORESINDICADORES

2424

PRIORIDADPRIORIDAD

La prioridad está en que el mensaje y la La prioridad está en que el mensaje y la información lleguen a las personas de la información lleguen a las personas de la empresa y no en el número o el nombre empresa y no en el número o el nombre de las perspectivas.de las perspectivas.

2525

BENEFICIOS Y USO DE UN CMIBENEFICIOS Y USO DE UN CMI

Ayuda a que la dirección llegue a una Ayuda a que la dirección llegue a una visión conjunta de cómo ejecutar las visión conjunta de cómo ejecutar las estrategias.estrategias.

No más de siete por perspectiva.No más de siete por perspectiva. Los indicadores deben ser cuantificables y Los indicadores deben ser cuantificables y

objetivos.objetivos.

2626

USO DE UN CMI EMPRESAS USO DE UN CMI EMPRESAS CON ESTRATEGÍA DEFINIDACON ESTRATEGÍA DEFINIDA

Si el equipo de dirección esta seguro de la Si el equipo de dirección esta seguro de la visión, estrategia, modelo del negocio y papel visión, estrategia, modelo del negocio y papel de cada persona en la organización.de cada persona en la organización. Sistema de control por excepciónSistema de control por excepción

Sirve como vehículo para comunicar la Sirve como vehículo para comunicar la estrategia de la empresa.estrategia de la empresa.

Ligar los incentivos de las personas a los Ligar los incentivos de las personas a los indicadores, para reforzar los mensajes y indicadores, para reforzar los mensajes y motivar comportamientos adecuados.motivar comportamientos adecuados.

2727

USO DE UN CMI EMPRESAS EN USO DE UN CMI EMPRESAS EN CRECIMIENTO CON ESTRATEGÍA CRECIMIENTO CON ESTRATEGÍA

EN EVOLUCIÓNEN EVOLUCIÓN

HERRAMIENTA DE APRENDIZAJE HERRAMIENTA DE APRENDIZAJE ORGANIZATIVOORGANIZATIVO

Los resultados que recogen los indicadores Los resultados que recogen los indicadores sirven para evaluar si hay que cambiar el sirven para evaluar si hay que cambiar el modelo de negocio o incluso la estrategia.modelo de negocio o incluso la estrategia.

Comparar lo que se espera con lo que ocurre Comparar lo que se espera con lo que ocurre realmente ayuda a ajustar los mecanismos realmente ayuda a ajustar los mecanismos operativos y competitivos de la empresa.operativos y competitivos de la empresa.

2828

PASOS CONSTRUCCIÓN CMIPASOS CONSTRUCCIÓN CMI

Directivos analicen el mercado y la Directivos analicen el mercado y la estrategia para construir un modelo de estrategia para construir un modelo de negocio que refleje las interrelaciones negocio que refleje las interrelaciones entre los diferentes componentes del entre los diferentes componentes del negocio.negocio.

Una vez construido, se utiliza como mapa Una vez construido, se utiliza como mapa para seleccionar los indicadores.para seleccionar los indicadores.

2929

MODELO GENERALMODELO GENERAL

Indicadores del cliente Indicadores del cliente

indicadores avanzados.indicadores avanzados.

3030

PASOS A SEGUIR EN DISEÑO E PASOS A SEGUIR EN DISEÑO E IMPLANTACIÓN DE UN CMIIMPLANTACIÓN DE UN CMI

3131

PREGUNTAS A RESPONDER POR PREGUNTAS A RESPONDER POR EL GRUPO DE LA DIRECCIÓNEL GRUPO DE LA DIRECCIÓN

¿Cómo están relacionados los recursos ¿Cómo están relacionados los recursos de la empresa con los procesos internos?de la empresa con los procesos internos?

¿Cómo están relacionados los procesos ¿Cómo están relacionados los procesos con el posicionamiento de mercad y el con el posicionamiento de mercad y el servicio a los clientes?servicio a los clientes?

¿Cómo están relacionados los procesos ¿Cómo están relacionados los procesos con el posicionamiento de mercado y el con el posicionamiento de mercado y el servicio a los clientes?servicio a los clientes?

3232

DISEÑO DETALLADO DE UN CMIDISEÑO DETALLADO DE UN CMI

3333


Cuatro fases básicas:Cuatro fases básicas:

A. ORIENTACIÓN AL DISEÑOA. ORIENTACIÓN AL DISEÑO Etapa 1. Empresa, Negocio, Formula de Etapa 1. Empresa, Negocio, Formula de

ÉxitoÉxito Etapa 2. Los gerentes y los conceptos de Etapa 2. Los gerentes y los conceptos de

administración: ¿qué decisiones y administración: ¿qué decisiones y quienes?quienes?

3434


B. ARQUITECTURA DE INDICADORES B. ARQUITECTURA DE INDICADORES Etapa 3. El tablero de comando para la alta Etapa 3. El tablero de comando para la alta

dirección. – Financieros y no financieros - dirección. – Financieros y no financieros - Etapa 4. Objetivos, metas, indicadores y Etapa 4. Objetivos, metas, indicadores y

responsables por nivel.responsables por nivel. Remuneración Variable, Transformación Remuneración Variable, Transformación

Empresarial: atar compensaciones a los Empresarial: atar compensaciones a los resultados – involucrar –resultados – involucrar –

Etapa 6. Fórmula de cálculo.Etapa 6. Fórmula de cálculo. Etapa 7. Benchmarking, comparaciones, Etapa 7. Benchmarking, comparaciones,

representación gráfica. – 1,75, alta o bajarepresentación gráfica. – 1,75, alta o baja

3535


C. INFORMÁTICA C. INFORMÁTICA Etapa 8. Sistemas de Información Etapa 8. Sistemas de Información

GerencialGerencial

3636


D. UTILIZACIÓND. UTILIZACIÓN Etapa 9. Comunicación y capacitaciónEtapa 9. Comunicación y capacitación Etapa 10. Integración con toda la Etapa 10. Integración con toda la

empresa y sus procesos: integrarse al empresa y sus procesos: integrarse al proceso de planeamiento y proceso de planeamiento y presupuestación de la empresa.presupuestación de la empresa.

3737

CONSIDERACIONESCONSIDERACIONES

Hay que tener en cuenta:Hay que tener en cuenta: Procesos Procesos operativos que generan valor operativos que generan valor aa

corto plazocorto plazo. .

- Ejem: producción de bienes y o servicios.- Ejem: producción de bienes y o servicios. Procesos a largo plazoProcesos a largo plazo. (Estratégicos o de . (Estratégicos o de

innovación). innovación).

- Ejem: Desarrollo de nuevos productos. - Ejem: Desarrollo de nuevos productos.

Fuentes de ventaja competitivaFuentes de ventaja competitiva Perspectiva de entorno competitivoPerspectiva de entorno competitivo

3838

ESQUEMA DE AYUDA PARA LA ESQUEMA DE AYUDA PARA LA IMPLANTACIÓN DE UN CMIIMPLANTACIÓN DE UN CMI

3939

CONCLUSIONESCONCLUSIONES

El “El “Tablero”Tablero” es un instrumento que facilita es un instrumento que facilita el Planeamiento Estratégico de la el Planeamiento Estratégico de la organización, transformando la visión, la organización, transformando la visión, la misión, los valores, las estrategias y el misión, los valores, las estrategias y el propósito estratégico, a través de un propósito estratégico, a través de un sistema informático en:sistema informático en:

4040


Objetivos que se quieren alcanzar. Objetivos que se quieren alcanzar. Indicadores para medir los objetivos paso Indicadores para medir los objetivos paso

a paso. a paso. Metas a alcanzar en diferentes plazos. Metas a alcanzar en diferentes plazos. Resultados en función del tiempo.Resultados en función del tiempo.

4141


Estrategias alternativas para alcanzar las Estrategias alternativas para alcanzar las metas establecidas. metas establecidas.

Apreciación de la situación en el logro o Apreciación de la situación en el logro o no de las metas. no de las metas.

Ajustes estratégicos a diseñar y llevar a Ajustes estratégicos a diseñar y llevar a cabo, para ajustar el rumbo y la marcha , y cabo, para ajustar el rumbo y la marcha , y de esta manera, asegurar el logro integral de esta manera, asegurar el logro integral de las metas.de las metas.

4242

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