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CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

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2010

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2010

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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 6

RESULTADO DEL EJERCICIO ................................................................................................................................. 9

BANCOS ............................................................................................................................................................... 11

DEUDORES DIVERSOS ......................................................................................................................................... 12

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 13

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 17

PROVEDORES ...................................................................................................................................................... 18

ACREEDORES DIVERSOS .................................................................................................................................... 19

IMPUESTOS Y RETENCIONES POR PAGAR ......................................................................................................... 21

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 23

4. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 29

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 29

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 31

5. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 32

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 32

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 34

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 39

PROGRAMA DE APOYO ALA INFRESTRUCTURA CULTURAL DE LOS ESTADOS ................................................ 40

PROGRAMA PESO POR PESO.............................................................................................................................. 42

PMO, FONDO III, FONDO IV y PROGRAMA APOYO A LA INFRAESTRUCTURA CULTURAL DE LOS ESTADOS - INTEGRACIÓN DE LOS EXPEDIENTES UNITARIOS DE OBRA .............................................................................. 44

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 47

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 48

6. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 49


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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2007-2010 Administración

2010-2013

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos - 0

Pliego de observaciones 6 -

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

5 -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

- -

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

0 17

Señalamientos - -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

- -

Solicitud de Aclaración 4 -

Subtotal 15 17

Acciones Preventivas

Recomendación2 - 25

Recomendación al Desempeño - -

Subtotal 0 25

TOTAL 15 42


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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Benito Juárez, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción de los denominados: Control Presupuestario: En virtud de que se observaron variaciones presupuestales de consideración en ingresos con una recaudación mayor del 40.23% y un sobreejercicio en egresos del 43.87%. Revelación Suficiente.- En virtud de que el ente auditado omitió el registro de Pasivos, así como su amortización, dando como resultado que la información presentada en sus Estados Financieros no sea real.


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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN

PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

El municipio de Benito Juárez, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2010 por un monto total de $23,089,466.32, los cuales se encuentran conformados por $13,495,316.82 de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión de 87.33%. Además de $4,031,939.50 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $5,562,210.00 de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes:

Resultado AF-01, Observación AF-01 Que corresponde a la administración 2007-2010 Derivado de los procedimientos de auditoría se observó una presunción de omisión de ingresos con relación a un recurso financiero que le fue entregado a la administración 2007-2010 por la cantidad de $10,000.00, por concepto de aportación de beneficiarios para la Obra "Adoquinamiento de la Calle Emiliano Zapata" recurso del cual no fue demostrado su ingreso a las cuentas bancarias del municipio.

El ente fiscalizado en proceso de solventación de observaciones notificadas en confronta, presentó oficio simple de fecha 27 de junio de 2011, suscrito por el Lic. Víctor Javier Campos González en el que señala lo siguiente: "…le informo que con la Aportación de Beneficiarios de la Obra Adoquinamiento en calle Emiliano Zapata se pagó Mano de Obra y Compra de Materiales de la Región…” anexando nóminas de Mano de Obra del 16 al 30 de julio del 2010 por los importes de $8,400.00 y $30,000.00, copia de identificaciones, factura No. 707 expedida por Acarreos Larios por un importe de $9,540.00”. Sin embargo el soporte documental no justifica la observación ya que no presentó recibos de ingresos por la aportación de los beneficiarios y/o el registro contable en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental, que demuestre dicho ingreso, además de no haber realizado ampliación de metas de la obra en mención, según reporte del auditor de Obras Públicas adscrito a esta Auditoría Superior del Estado, por lo que la observación subsiste al no exhibir evidencia documental que respalde su dicho ni del ingresos correspondiente.

AF-10/04-001 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado, formulará Pliego de Observaciones a los CC. Lic. Víctor Javier Campos González y C. Pedro Flores Arellano, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente y Tesorero Municipales, por un importe de $10,000.00, por concepto de aportaciones de beneficiarios para obras que presuntamente no fueron depositados o ingresados a la Tesorería Municipal, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directo el segundo. Lo anterior de acuerdo a los artículos 93 fracciones II y IV, 96 fracción I y 151 de la Ley Orgánica del Municipio, además el artículo 24 del Código Fiscal Municipal, así como los artículos 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

Resultado AF-02, Observación AF-02 Que corresponde a la administración 2010-2013 Derivado del análisis al tarifario presentado por el municipio de Benito Juárez, Zacatecas, se detectó que cobra ingresos cuyas tasas y tarifas no están contenidas en su Ley de Ingresos vigente para el ejercicio sujeto a revisión, conforme se detalla a continuación:

AF-10/04-002 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que en cumplimiento a los ordenamientos establecidos en la Ley Orgánica del Municipio determine las tasas y tarifas aplicables a conceptos no estipulados en el citado ordenamiento, proponiendo a la H. Legislatura su inclusión en la Ley de

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.


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INGRESOS



CONCEPTOS NO CONTEMPLADOS EN LA LEY DE INGRESOS MUNICIPAL

IMPORTE

Constancia de vehículo 60.00

Renta del Auditorio Municipal 1,500.00

Casa habitada en cabecera municipal 55.00

Casa deshabitada en cabecera municipal 40.00

Toma registrada en las comunidades con cargo de esta Presidencia Municipal 40.00

Toma registrada en lote baldío 30.00

Constancia mayor de edad con credencial del INSEN 33.00

Ingresos del Municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XXIX, 50 fracción ll, 74 fracción VI, 93 fracciones l, ll y IV y 96 fracciones I y ll de la Ley Orgánica del Municipio.

AF-10/04-003 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.


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EGRESOS



El presupuesto ejercido por el municipio de Benito Juárez, Zacatecas, fue por $23,688,619.54 los cuales se encuentran conformados por $12,414,348.55 de Gasto Corriente y Deuda Pública, con un alcance de revisión de 33.76%. Además de $1,888,926.14 de Obra Pública, $4,305,133.03 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $5,080,211.82 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física.

Resultado AF-03, Observación AF-03 Que corresponde a la administración 2007-2010 Derivado de la revisión realizada a la muestra seleccionada de Egresos, se observó que el ente auditado realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no presentan soporte documental por $21,605.43, el desglose de dicha cantidad se detalla a continuación:

No. FECHA No. PÓLIZA

No. SUBCTA

RUBRO O ASPECTO

OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO

1 13/Ago/10 C00357 5000-01-1510

Compensación Garantizada

De la revisión efectuada a la cuenta 1510.- Compensación garantizada según póliza de cheque C00357 de fecha 13 de agosto de 2010, se realizó la erogación por un importe de $21,605.43, con cheque No. 4030 de la cuenta 00157474067 denominada "gasto corriente" de la Institución Bancaria BBVA Bancomer; sin embargo no presentan el soporte documental que respalde y justifique la erogación realizada.

21,605.43

T O T A L $21,605.43

Cabe señalar que durante el proceso de solventación de confronta el ente auditado señaló lo siguiente: "…del rubro de Egresos, sobre la compensación garantizada por la cantidad de $21,605.43 informo a usted …forma parte de los sueldos y salarios del personal en su pago quincenal, adjunto al presente copias de dichas nóminas…”. Anexando nómina de bono especial por fin de trienio correspondiente a regidores y comprobante de nómina electrónica de Bancomer. Dicha documentación no se justifica, ya que ninguno de los importes detallados en las nominas coincide con el importe observado.

AF-10/04-004 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado, formulará Pliego de Observaciones a los CC. Lic. Víctor Javier Campos González y C. Pedro Flores Arellano, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente y Tesorero Municipales, por un importe de $21,605.43, por concepto de erogaciones con cargo al presupuesto de egresos que no presentan soporte documental o comprobación que respalde y justifique la totalidad de los gastos realizados, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directo el segundo. Lo anterior de acuerdo a los artículos 74, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169, 184,185 y186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.


Resultado AF-04, Observación AF-04 Que corresponde a la administración 2007-2010 Al realizar la revisión a la muestra seleccionada de egresos, específicamente a la cuenta de Bono Especial, correspondiente al periodo del 1° de enero al 15 de septiembre 2010, se observó que la Administración Municipal 2007-2010 realizó erogaciones por pagos a

AF-10/04-005 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado, formulará Pliego de Observaciones a las personas descritas en la



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EGRESOS



miembros del H. Ayuntamiento y personal de primer nivel adicionales a las dietas y otras prestaciones establecidas en el Presupuesto de Egresos como lo fueron el pago de bono especial o bono de fin de trienio, ambos conceptos incluidos en esta última partida por un total de $337,760.50 derivando en un desfase presupuestal de $251,263.50, ya que el Ente fiscalizado programó en su presupuesto de egresos en el rubro ya referido la cantidad de $86,497.00. El detalle de lo antes mencionado es el siguiente:

N° CHEQUE

NOMBRE DEL(LA) FUNCIONARIO(A) REGIDOR(A) Y/O EMPLEADO(A)

CARGO IMPORTE OTORGADO

IMPORTE PROCEDENTE

IMPORTE OBSERVADO

4130 MARÍA ROCIO BERÚMEN LAMAS

REGIDORA 10,794.00 2,764.23 8,029.77

4131 GRACIELA RAMÍREZ ARELLANO

REGIDORA 10,794.00 2,764.23 8,029.77

4132

ALICIA GUADALUPE BALTAZAR CASTAÑEDA

REGIDORA 10,794.00 2,764.23 8,029.77

4133 ELIDIO ROBLES CORTÉS

REGIDOR 10,794.00 2,764.23 8,029.77

4138 TOMASA SANDOVAL SANTOS

REGIDORA 10,794.00 2,764.23 8,029.77

4135 CARLOS CAMPOS MARTÍNEZ

REGIDOR 10,794.00 2,764.23 8,029.77

TRANSFERENCIA JOSÉ CARMEN CORREA VILLEGAS

REGIDOR 10,794.00 2,764.23 8,029.77

4036

MARÍA ASUNCIÓN RAMÍREZ ARELLANO

REGIDOR 10,794.00 2,764.23 8,029.77

TRANSFERENCIA ELECTRÓNICA

BENJAMÍN ROBLES VALDEZ

REGIDOR 10,794.00 2,764.23 8,029.77

4137 JOSÉ MANUEL RODRÍGUEZ SANDOVAL

REGIDOR 10,794.00 2,764.23 8,029.77


LIC. VICTOR JAVIER CAMPOS GONZALEZ.

PRESIDENTE MUNICIPAL

63,781.67

16,333.83 47,447.84


J. GUADALUPE VILLEGAS CORREA

SINDICO MUNICIPAL

28,259.00 7,236.84 21,022.16


DR. ELISEO GROVER VALLEJO

SECRETARIO DE GOBIERNO MUNICIPAL

29,201.33 7,478.16 21,723.17


PEDRO FLORES ARELLANO

TESORERO MUNICIPAL

29,201.33 7,478.16 21,723.17


DEMIÁN CORTÉS COVARRUBIAS

DIR. DE DES. EC. Y SOC.

29,201.33 7,478.16 21,723.17


JAIME ARTURO CORTÉS CORREA

DIRECTOR DE OBRAS Y SERVICIOS PUBLICOS

29,201.33 7,478.16 21,723.17


PALEMÓN ARELLANO SANDOVAL

DIRECTOR DEL DEPTO AGROPECUARIO

19,222.50 4,922.69 14,299.81

observación que antecede, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010 en los puestos que se señalan por un importe de $251,263.50, por concepto de pagos a miembros del H. Ayuntamiento y personal de primer nivel adicionales a las dietas y otras prestaciones no establecidas en el Presupuesto de Egresos, en la modalidad de Responsables Directos todos(as) ellos(as). Lo anterior de acuerdo a los artículos 50 fracción IV, 179, 181, 185, y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, artículo 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.


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EGRESOS




OSCAR MIGUEL LAMAS ARELLANO

CONTRALOR MUNICIPAL

1,752.00 448.67 1,303.33

TOTALES $ 337,760.50 $ 86,497.00 $251,263.50


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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Benito Juárez Zacatecas, registró como resultado del ejercicio 2010 un Déficit por $599,153.22, en virtud de que sus egresos fueron superiores a sus ingresos, situación que se explica en función a la existencia al inicio del ejercicio.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-05, Observación AF-05 Que corresponde a la administración 2010-2013 El municipio de Benito Juárez, Zacatecas, presentó un saldo en Caja por $64,107.68 al 31 de diciembre de 2010 según su Estado de Posición Financiera. De la revisión a este rubro y con base en el arqueo realizado, se observó que el Fondo Fijo que tiene implementado el municipio es por $60,000.00, el cual está respaldado con su respectivo pagaré a cargo del C. Jesús Berúmen Miramontes, Tesorero Municipal, sin embargo no es informado por el ente auditado en sus estados financieros y además se considera relevante dicho importe, por lo que representa un riesgo mayor de robos o extravíos y de un inadecuado control del mismo.

AF-10/04-006 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, incluir dentro de sus Estados Financieros el Fondo Fijo como parte integrante del rubro de Caja, además de reconsiderar el monto del mismo, en virtud de ser una cantidad relevante y por el riesgo de robo o extravío que implica. También se recomienda establecer políticas para su manejo a fin de sufragar los gastos menores y que sólo sean cubiertos con éste, aquellos que sean inferiores a $2,000.00, caso contrario los superiores se efectúen mediante cheque tal y como lo prevee la Ley del Impuesto Sobre la Renta, evitando con ello la disposición de la recaudación diaria; así mismo se recomienda que sobre las erogaciones que se realicen con dicho fondo se recaben comprobantes que cumplan con los requisitos fiscales establecidos en el Código Fiscal de la Federación.





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BANCOS


Resultado AF-06, Sin Observación La cuenta de Bancos presentó un saldo por $1,322,938.25 al 31 de diciembre de 2010 según su Estado de Posición Financiera, integrado en 13 cuentas bancarias a nombre del municipio, habiéndose verificado que el ente fiscalizado realizó en tiempo y forma los depósitos a las cuentas en mención, expide los cheques mediante el uso de firmas mancomunadas, se encontraron las chequeras resguardadas bajo llave y no se detectaron cheques firmados en blanco.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-07, Observación AF-06 Que corresponde a la administración 2007-2010 El municipio de Benito Juárez, Zacatecas, al 31 de diciembre de 2010 presentó un monto pendiente de cobro por $112,923.70, mismo que representa un incremento del 393.65% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, integrado en su totalidad por empleados de base. Derivado de la revisión efectuada, se detectó un adeudo a cargo del Lic. Víctor Manuel Campos González, Presidente Municipal de la Administración 2007-2010 por $33,000.00 que corresponden a aportaciones a la Asociación de Presidentes Municipales, que debería ser aplicado directamente al gasto. Cabe señalar que durante el proceso de solventación de confronta el ente auditado señaló lo siguiente: "…en lo que respecta al adeudo registrado en la cuenta de deudores diversos por conceptos de empleados del H. Ayuntamiento informo a Ud. que dicho registro corresponde al anexo de Entrega-Recepción denominado "Prestaciones Adeudadas a los Trabajadores", dicho registro está hecho de manera incorrecta al momento de su captura dentro del sistema ya que representa un adeudo que tiene el H. Ayuntamiento con cada empleado de la Administración no préstamos a empleados como se encuentra registrado, anexo al presente copia del anexo "Prestaciones Adeudadas a los Trabajadores" para su verificación en saldos e importes por cada persona registrada. De igual forma anexo acta de Cabildo de fecha 29 de enero de 2010, donde se aprueba por mayoría que sea descontado por parte de la Secretaría de Finanzas la cantidad de $1,500.00 mensuales para la Asociación de Presidentes Municipales…”. Observación que fue solventada parcialmente, debido a que no presentó evidencia de las reclasificaciones contables a que había lugar, incluyendo el ajuste correspondiente sobre la Asociación de Presidentes Municipales.

AF-10/04-008 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, efectuar la reclasificación contable en relación a la cuenta de Deudores Diversos, en virtud de que corresponden a Acreedores Diversos, así como a gastos, además realizar el análisis correspondiente y en caso de proceder programar los pagos de las prestaciones adeudadas a los trabajadores. Lo anterior con fundamento legal en los artículos 93 fracción lV, 96 fracción l, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.





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ACTIVO FIJO


El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2010 fue por $6,556,280.47, el cual incluye un monto de $158,903.94 correspondiente a omisiones de incorporaciones y reclasificaciones generadas en el ejercicio 2009, así como una disminución por una baja de un vehículo que se dio como pago a cuenta de otro. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $173,855.01, de las cuales $63,185.01 (36.34%) se realizaron con Recursos Propios y $110,670.00 (63.66%) con Recursos Federales. Cabe mencionar que por lo que corresponde a las adquisiciones con recursos federales, no fue incorporado al Activo Fijo del Municipio el importe de $19,671.00.

Resultado PF-01, Sin Observación Que corresponde a la administración 2007-2010 En el ejercicio 2010, el municipiorealizó adquisiciones con Recursos Federales por un monto de $110,670.00 el cual deriva de la aplicación de recursos del Fondo III por $19,671.00, $89,000.00 con recursos de Fondo IV y $1,999.00 de Rendimientos Financieros de los Fondos III y IV 2009, las cuales corresponden a mobiliario y equipo de administración y vehículos y equipo terrestre; es conveniente señalar que las adquisiciones antes citadas fueron incorporadas al Activo Fijo incrementando el Patrimonio del municipio. De las adquisiciones realizadas con recursos propios durante el ejercicio sujeto a revisión, la más relevante fue la compra de una copiadora marca Panasonic DP 3530 asignada a Tesorería Municipal. Derivado de la revisión física a dichos bienes, se corroboró que cuentan con su soporte documental y están al servicio de las actividades propias del ente auditado.

Resultado AF-08, Observación AF-07 Que corresponde a la administración 2010-2013 Derivado del seguimiento a las recomendaciones del ejercicio inmediato anterior y a la visita de campo al municipio de Benito Juárez, se detectó que la mayoría de los bienes muebles no están etiquetados con su número de inventario o código correspondiente, además se observó que dichos bienes no cuentan con su respectivo resguardo y se verificó que en general el inventario de bienes muebles no se encuentra actualizado

AF-10/04-010 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, llevar a cabo la actualización de inventario de bienes muebles del municipio y etiquetar con su número de inventario o código correspondiente que facilite su ubicación física y se cuente con un adecuado control de los mismos, así como elaborar los resguardos por cada bien, debidamente firmados por los servidores públicos a quienes les fueron asignados y autorizados por los funcionarios responsables. Lo anterior con fundamento en los artículos 92 fracción XVII, 155 y 156 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-10/04-011 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal,

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la


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ACTIVO FIJO


en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado.

solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

Resultado AF-09, Observación AF-08 Que corresponde a la administración 2010-2013 Derivado de la revisión a los expedientes de los Bienes Inmuebles propiedad del municipio de Benito Juárez, Zacatecas, se observó que de un total de 26, 9 no cuentan con escrituras y 23 no se encuentran inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, los cuales se detallan a continuación:

No.

CLAVE CATASTRAL DEL PREDIO

DESCRIPCIÓN Y/O UTILIZACIÓN

UBICACIÓN

SUPERFICIE

¿CUENTA CON ESCRITURAS?

¿SE ENCUENTRA INSCRITO EN EL REGISTRO PÚBLICO DE LA PROPIEDAD?

SI NO

SI NO

1 1-35-01

Instalaciones del DIF Municipal.

Calle Morelos s\n

1,077.40 metros cuadrados.

Si Si

2 2-67-71

Casa de Cultura

H. Colegio Militar

697.90 metros cuadrados

Si No

3 6-67-70

Casa de Cultura

Interior de la calle Hidalgo y la calle H. Colegio Militar


Si No

4 2-67-69

Casa de Cultura

Interior de la calle Hidalgo


Si No

5 2-67-69

Casa de Cultura

Calle H. Colegio Militar


Si No

6

04-001-002142

Bodega CONASUPO

Población "Los Dulces Nombres", al oriente de Benito Juárez, Zacatecas.

0-038-25 hectáreas

Si No

AF-10/04-012 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, por conducto del Síndico Municipal, regularizar la situación legal de sus bienes inmuebles en relación con la propiedad de los mismos, así como llevar a cabo los trámites necesarios para que sean inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, en cumplimiento a lo establecido en los artículos 78 fracción V y 152 de la Ley Orgánica del Municipio y 60 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas.


AF-10/04-013 Solicitud de Intervención del Órgano Interno del Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado.



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ACTIVO FIJO


7

04-01-002139

Rastro municipal

Ubicado al norte de esta población

0-51-83 hectáreas

Si No

8

04-002-000006

Unidad Deportiva

Lado norte de Tonilco

02-45-57 hectáreas

Si Si

9

00-00-00-087-663

Asilo Municipal

Al suroeste de Benito Juárez, Zacatecas

0-93-73 hectáreas

Si Si

10 1-26-23

Escuela Jardín de Niños" Rosaura Zapata Cano"

Calle Venustiano Carranza

1,814.28 metros cuadrados

Si No

11

00-00-00-043-345

Salón para Niños con capacidades distintas

Interior de la calle Baja California


Si No

12 1-23-02

Jardín de Niños "Lauro Aguirre" y Fabrica de Adocreto

Calle Colegio Militar

3,393.40 metros cuadrados

Si No

13 2-10-13.

Capilla de Velación y Corral Municipal (Actualmente Bodega)

Calle Baja California


Si No

14 1-38-02

Escuela Secundaria "Lic. Benito Juárez"

Calle Morelos

0-92-10 hectáreas

Si No


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ACTIVO FIJO


15

04-003-000002

Antes baño de garrapatas actualmente no está en uso

Rancho de Las Cruces

0-02-16 hectáreas

Si No

16

04-001-002138

Bodega para las Máquinas

Lado oriente de Benito Juárez, Zacatecas

0-22-01 hectáreas

Si No

17 1-22-07

Predio ocasionalmente es usado

Lado sur de Benito Juárez, Zacatecas


Si No

18 No tiene

Campo de Fut-bol

Suburbios sur de Benito Juárez, Zacatecas

850.50 metros 2°230.50 metros

No No

19 No tien

e

Campo "Los Seminaristas"

Lugar recreativo

Al sur de esta

población

No disponib

le

No No

20 No tiene

Auditorio Municipal

En los suburbios oriente de esta población

No disponible

No No

21

04-001-002434

Inutilizado

Comunidad de Tonilco.


No No

22 No tiene

Presidencia Municipal

Libertad y Juárez

No disponible

No No

23 no tiene

Plaza Municipal

No especificado

No disponible

No No

24 No tiene

Panteón

No especificado

No disponible

No No

25 No tiene

Basurero

No especificado

No disponible

No No

26 No tiene

Área recreativa

Atrás del IMSS

No disponible

No No

Es importante mencionar que derivado de la misma se detectó en la visita de campo que 13 bienes se encuentran en trámite para la inscripción al Registro Público de la Propiedad.


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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-10, Sin observación El saldo de los pasivos del municipio de Benito Juárez, Zacatecas, al 31 de diciembre de 2010, fue por la cantidad de $2,418,321.06, el cual representa un decremento del 1.92% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, el cual se integra por Proveedores $447,761.30 (18.52%), Acreedores Diversos $1,505,204.19 (62.24%), Impuestos y Retenciones por Pagar $349,456.61 (14.45%) y Deuda Pública a Largo Plazo $115,898.96 (4.79%).

La disminución observada en este rubro, se originó fundamentalmente por el pago total de Deuda Pública a Corto Plazo, contrarrestado por incrementos en Proveedores y Acreedores Diversos e Impuestos y Retenciones por Pagar.


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PROVEDORES


Resultado AF-11, Observación AF-09 Que corresponde a la administración 2007-2010 De conformidad a la revisión efectuada a la cuenta de Proveedores, se observó que el municipio no realizó amortización alguna durante el ejercicio sujeto a revisión, en diversas cuentas por un total de $447,761.30, el cual se integra por $64,569.87 de Proveedores de Gasto Corriente, $70,758.19 de Proveedores de Obras Públicas y $312,433.24 de Proveedores de Desarrollo Económico.

AF-10/04-014 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, efectuar la circularización correspondiente, a efecto de confirmar cada uno de los saldos con sus Proveedores a fin de depurarlos para que su Estado de Posición Financiera presente una situación real, cancelando aquellos que no sean plenamente aclarados, previa autorización del H. Ayuntamiento. Lo anterior en cumplimiento a lo establecido en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-10/04-015 Solicitud de Intervención del Órgano Interno del Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado.



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ACREEDORES DIVERSOS


Resultado AF-12, Observación AF-10 Que corresponde a la administración 2007-2010 De conformidad a la revisión efectuada a la cuenta de Acreedores Diversos, se observó que el municipio no realizó amortización alguna durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010, en diversas cuentas por un total de $251,590.30, el cual se encuentra integrado por un acreedor que no presentó amortización durante el ejercicio mencionado por un monto de $20,204.19 denominado I.S.P.T. 99, además de acreedores locales que se crearon durante el ejercicio 2010 por importes de $200,000.00 y $31,386.11, a nombre de Hugo Arellano Cortés y el Instituto Mexicano del Seguro Social, esta última al cierre del ejercicio se encuentra saldada, sin embargo la subcuenta I.S.P.T. 99 no corresponde a la cuenta de acreedores diversos, si no a Impuestos y Retenciones por Pagar, debido a su naturaleza.

AF-10/04-016 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, efectuar la investigación concerniente al saldo de $20,204.19 que no presentó movimientos durante el ejercicio sujeto a revisión, el cual corresponde al acreedor denominado “I.S.P.T. 99”, a efecto de confirmar si es efectivo dicho adeudo y realizar la programación de su pago oportunamente, o en su caso, depurarlo para que el Estado de Posición Financiera del municipio presente una situación real, cancelándolo en caso de que no sea procedente, previa autorización del H. Ayuntamiento. Lo anterior en base a los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-10/04-017 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-13, Observación AF-11 Que corresponde a la administración 2007-2010 De la revisión efectuada a la cuenta de Acreedores Diversos con relación a la subcuenta a nombre de Hugo Arellano Cortés, se observó que según póliza de diario D00118 de fecha 24 de agosto de 2010, se registró el pasivo por un monto de $200,000.00, por concepto de registro de deuda contraída con dicho particular, presentando como soporte documental copia de pagaré expedido en fecha 23 de agosto de 2010 a su favor por un importe de $230,000.00, existiendo una diferencia de más por $30,000.00 entre lo registrado contablemente y el documento mercantil anexado por el municipio.

Cabe señalar que durante el proceso de solventación de confronta el ente auditado

AF-10/04-018 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2007-2010, presentar ante esta Auditoría Superior del Estado aclaración debidamente documentada que ampare la diferencia de $30,000.00 registrada de más a favor del C. Hugo Arellano Cortés. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción l, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio, así como 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Se solventa


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ACREEDORES DIVERSOS


señaló lo siguiente: "…le informo que debido a la observación que se hace con relación al pasivo registrado por la cantidad de $200,000.00 de capital, aparece el pagaré firmado por la cantidad de $230,000.00 una vez que se pidió de 5 meses(sic), es por eso la cantidad de $230,000.00…”, Sin embargo la observación prevalece ya que el ente auditado no aclara fehacientemente a que corresponde la diferencia observada.


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IMPUESTOS Y RETENCIONES POR PAGAR


Resultado AF-14, Observación AF-12 Que corresponde a ambas Administraciones Del análisis efectuado al rubro de Pasivos, específicamente a Impuestos y Retenciones por Pagar, se detectó un saldo al 15 de septiembre de 2010, por la cantidad de $324,864.91, mismo que representa un incremento del 23.81%, con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior. Dentro del total antes citado, se incluyen importes correspondientes a la cuenta 2104-04- Retención del Impuesto 5% para la Universidad Autónoma de Zacatecas (UAZ) por $87,292.93, I.S.P.T. por un importe de $235,083.47 y Retención del I.S.R. por $2,488.51, además se observó que no registro amortización en el ejercicio en mención, motivo por el cual se concluye que el ente auditado no ha realizado el entero mencionado a las autoridades correspondientes. De igual forma al 31 de diciembre de 2010 el saldo ascendió a $349,456.61, representando un aumento del 33.18% respecto del registrado al cierre del ejercicio anterior, observándose saldos sin movimiento al final del ejercicio por la cantidad antes mencionada

AF-10/04-019 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, programar y llevar a cabo el pago de los recursos captados por impuestos y retenciones a las instituciones y/o instancias correspondientes, esto en virtud de que son recursos que no corresponden al municipio, además de ser una obligación enterarlos. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción lll, 96 fracción ll, 177, 178, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.




AF-10/04-021 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, al C. Pedro Flores Arellano, quien se desempeñó por el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010, como Tesorero Municipal, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo al no haber registrado y enterado las cuotas obrero patronales adeudadas al

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


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IMPUESTOS Y RETENCIONES POR PAGAR


Instituto Mexicano del Seguro Social. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 5º fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Resultado AF-15, Observación AF-13 Que corresponde a ambas administraciones De la revisión y análisis de la cuenta de Impuestos y Retenciones por Pagar y con base en el oficio 34900900100/0156/2011 emitido por el Dr. Ventura Vilchis Huerta, Delegado Estatal en Zacatecas del Instituto Mexicano del Seguro Social, se informa que el municipio tiene un adeudo con dicho Instituto por un importe de $561,740.84 al 15 de septiembre de 2010, observándose que dicho adeudo no se encuentra registrado en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental. De igual forma al 31 de diciembre de 2010 el saldo ascendió de manera considerable a $696,886.25, sin estar registrado y sin tener movimiento al final del ejercicio.

Es importante señalar que en visita de campo al municipio la administración actual presentó oficio no. 37 de fecha 10 de junio suscrito por el C. J. Jesús Berúmen Miramontes, Tesorero Municipal, donde menciona que a partir de la fecha del oficio se realizará el registro o el pago de las cuotas que se generen por concepto de seguridad social del trabajador, además de realizar un análisis del adeudo para realizar los registros contables de manera correcta; sin embargo en tanto no se realicen dichas acciones esta observación persiste.

AF-10/04-022 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, registrar, programar y efectuar los pagos correspondientes a los adeudos que el ente auditado tiene con el Instituto Mexicano del Seguro Social, para que su Estado de Posición Financiera presente una situación real. Lo anterior con fundamento con los artículos 93 fracción IV, 96 fracción l, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.





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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


El municipio de Benito Juárez, Zacatecas, presentó una modificación por concepto de reclasificación al presupuesto de Egresos del ejercicio 2010, según acta Ordinaria número 11 del 22 de diciembre del 2010. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2010, el municipio recaudó y recibió 40.23% más de lo presupuestado, observándose que las cuentas de Derechos, Productos, Agua Potable y Alcantarillado y Otros Programas y Ramo 20 registraron un incremento considerable; asimismo existe un sobreejercicio en el presupuesto de Egresos del 43.87%, registrándose desfases en todas las cuentas con excepción de Obras Públicas.

Con base a lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, además el incremento recibido y recaudado en los Ingresos es menor al sobreejercicio presentado en los Egresos, situación no conveniente para el municipio.

Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo el análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio obtiene recaudación por conceptos que no se encuentran estipulados en dicha Ley ni en ningún reglamento municipal. Lo anterior se encuentra observado en el apartado de Ingresos del presente Informe de Resultados.

Resultado AF-16, Observación AF-14 Que corresponde a la administración 2007-2010 El H. Ayuntamiento de Benito Juárez, Zacatecas, no presentó a esta Entidad de Fiscalización el Programa Operativo Anual por el ejercicio 2009, incumpliendo con lo establecido en los artículos 49 fracción XXVII y 170 de la Ley Orgánica del Municipio.

AF-10/04-024 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, presentar oportunamente sus Planes Operativos Anuales, ya que además de ser una obligación prevista en la ley, constituyen una importante herramienta para una adecuada toma de decisiones. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XXVII y 170 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-10/04-025 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-17, Observación AF-15 Que corresponde a la administración 2010-2013 Derivado de la revisión física del parque vehicular se detectó lo siguiente: 1.- De un total de 17 unidades, 7 se encuentran en pésimas condiciones, de los

AF-10/04-026 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, llevar a cabo las acciones correspondientes para dar de baja los bienes que se encuentran en calidad de inservibles, previa autorización del H. Ayuntamiento para efectuar la baja del



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INFORME DETALLADO:




cuales no se han realizado las acciones necesarias para su baja del inventario del municipio. 2.- 3 vehículos en mal estado y consecuentemente no están en función. 3.- La totalidad de ellos no cuentan con expedientes individuales ni con la documentación que acredite que son propiedad del municipio, tales como: la factura original y en caso de ser vehículo extranjero la documentación que acredite su legal estancia en el país. 4.-Ninguno cuenta con póliza de seguro. 5.- Carecen de resguardo, tenencia actualizada, copia de la licencia de conducir del (los) responsable(s) y fotografía de cada unidad. 6.- Además de no contar con logotipo del H. Ayuntamiento ni número económico.

inventario del municipio, observando siempre la normatividad de la materia, reparar las unidades que no están en operación, integrar los expedientes individuales de cada vehículo, contratar pólizas de seguro al menos para aquellos que representen mayor riesgo de siniestro, elaborar los resguardos correspondientes, actualizar el pago de tenencia o uso de vehículos, integrar copia de la licencia de conducir del (los) responsable(s) y fotografía de cada unidad, además de estampar a cada vehículo logotipo del H. Ayuntamiento y número económico. Lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción V, artículo 92 fracción XVII, 155 y 156 de la Ley Orgánica del Municipio.



AF-10/04-028 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente, Síndico, Regidores y Tesorero Municipales, los tres primeros por haber autorizado una licencia de vinos y licores a Funcionario de Primer Nivel y al Tesorero Municipal por no excusarse en intervenir en



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INFORME DETALLADO:




la atención, tramitación o resolución de asuntos con que tenga interés personal, familiar o de negocios. Lo anterior con fundamento en el artículo 3 fracción l inciso a) de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas , así como artículo 5° fracciones I y XVI de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Resultado AF-18, Observación AF-16 Que corresponde a la administración 2007-2010 De la revisión a las actas de Cabildo, se detectó que en sesión ordinaria No. 32, de fecha 27 de agosto de 2010, se autorizó por unanimidad una licencia de vinos y licores a nombre del C. Pedro Flores Arellano, Tesorero de la administración municipal 2007-2010, presentando recibo de ingresos No. 37788 de fecha 06 de octubre de 2010 por concepto de pago de derechos de expedición y anuencia expedida por la Secretaría de Finanzas; sin embargo la autorización realizada por el H. Ayuntamiento es improcedente, ya que viola la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas, según el artículo 3, fracción l, inciso a), en el que menciona lo siguiente: Las restricciones para el otorgamiento de anuencias, licencias y permisos son las siguientes: en relación con las personas no podrán otorgarse a: "Los servidores públicos federales, estatales o municipales, así como los de representación popular...".

AF-10/04-029 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, verificar la situación que guarda la licencia otorgada al C. Pedro Flores Arellano y proceder a su cancelación en caso de que esté operando, ya que al momento de su autorización estaba en funciones como servidor público, desempeñando el puesto de Tesorero Municipal. Lo anterior con fundamento en el artículo 3 fracción I inciso a) de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas.




AF-10/04-031 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de



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INFORME DETALLADO:




Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente y Tesorero Municipales, por no haber registrado el adeudo a cargo del C. Julio Alejandro Correa Cortés y no recabar un documento mercantil que permita su recuperación legal. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción II, 96 fracción l, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio, así como artículo 5° fracciones I y lll de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Resultado AF-19, Observación AF-17 Que corresponde a la administración 2007-2010 De la revisión a las actas de Cabildo, se observó que en sesión ordinaria no. 30, de fecha 25 de junio de 2010 se autorizó una prórroga de 22 días a partir de la notificación del adeudo que presenta el C. Julio Alejandro Correa Cortés por la cantidad de $25,130.00 por concepto de sacrificio de ganado; del cual se detectó que en fecha 04 de agosto de 2010, la persona antes mencionada realizó dos abonos por importes de $3,973.00 y $6,048.00, por lo que se presume que dicho deudor tiene un saldo pendiente de $15,109.00. Cabe señalar que no se encontró ningún registro contable con relación al adeudo a nombre de C. Julio Alejandro Correa Cortés ni documento mercantil que permita su recuperación.

AF-10/04-032 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, realizar el registro contable y gestiones correspondientes para la recuperación del adeudo pendiente del C. Julio Alejandro Correa Cortés por concepto de sacrificio de ganado, según se describe en la observación precedente. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción l, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.




Resultado AF-20, Observación AF-18 Que corresponde a la administración 2010-2013 Derivado de la comparación entre la nómina de personal de la segunda quincena del mes de diciembre de 2010 y la Cédula de Autodeterminación de Cuotas Obrero-Patronales IMSS del mismo mes y año, se detectaron 30 trabajadores que no se encuentran inscritos ante algún régimen de

AF-10/04-034 RecomendaciónSe recomienda a la Administración Municipal actual, mediante un plan de acción afiliar a algún régimen de seguridad social a todas las personas con las que tenga relación laboral sean de base, contrato o eventuales y solamente a ellas. Lo anterior con fundamento en el artículo 49 fracción XX de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 12 fracción I y 15 fracción I de la



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INFORME DETALLADO:




seguridad social. Ley del Seguro Social.



Resultado AF-21, Observación AF-19 Que corresponde a la administración 2010-2013 Derivado de la revisión efectuada al municipio de Benito Juárez, se pudo corroborar que la entidad fiscalizada cuenta con un tabulador de viáticos, el cuál fue aprobado en la Sesión Ordinaria de Cabildo No. 6 de fecha 25 de febrero de 2011, sin embargo dicho tabulador no señala las cuotas de viáticos pernoctables y no pernoctables para el municipio, para el estado, fuera del mismo y el extranjero y no establece reglas de comprobación específicas aplicables a este tipo de gastos.

AF-10/04-036 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, implementar un tabulador de viáticos, en el cual se señalen las cuotas de viáticos pernoctables y no pernoctables para el municipio, para el estado, fuera del mismo y en el extranjero, así como establecer reglas de comprobación específicas aplicables a este tipo de gastos, debidamente autorizado por el H. Ayuntamiento. Lo anterior con fundamento en el artículo 17 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, artículos 49 fracción XVI penúltimo párrafo, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.




Resultado AF-22, Observación AF-20 Que corresponde a la administración 2010-2013 Derivado de la revisión al procedimiento de suministro de combustibles, se observó que aún cuando el municipio maneja vales para dicho concepto, no cumple con las características de una bitácora en donde

AF-10/04-038 Recomendación

Se recomienda a la Administración Municipal actual, implementar medidas de control interno para el suministro de combustibles, elaborando bitácoras debidamente requisitadas por cada vehículo oficial con el objeto de optimizar los recursos erogados por los conceptos



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INFORME DETALLADO:




además del control del gasto, también se logre contar con registros que puedan revelar el rendimiento de cada vehículo, el kilometraje y la condición en la que se encuentra cada unidad vehicular.

mencionados. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción l, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.



Resultado AF-23, Observación AF-21 Que corresponde a la administración 2010-2013 Derivado de la revisión al capítulo de Servicios Personales, se detectó que la entidad fiscalizada realiza las retenciones y enteros correspondientes al Impuesto Sobre la Renta a los sueldos, salarios y otros conceptos asimilables, así como el cálculo del subsidio al empleo, sin embargo no se ha regularizado la situación fiscal, como son las declaraciones informativas a que se encuentra obligado a efecto de observar el cumplimiento de las leyes.

AF-10/04-040 Recomendación. Se recomienda a la Administración Municipal actual, regularizar a la brevedad posible su situación fiscal, presentando las declaraciones informativas relativas a las retenciones del Impuesto Sobre la Renta, con el fin de evitar multas y recargos en el supuesto de una revisión por parte de las autoridades del Servicio de Administración Tributaria. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracciones I y XI de la Ley Orgánica del Municipio, así como artículos 102 segundo párrafo, 113 y 118 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.





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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2010 asciende a $ 2´479,437.00 y fue distribuido de la siguiente manera: $2,355,465.00 para Infraestructura Básica de Obras que representa el 95.00%, $74,383.00 a Gastos Indirectos constituyendo el 3.00% y el 2.00% restante para Desarrollo Institucional por $49,589.00. Al 31 de diciembre del 2010 los recursos fueron aplicados en un 99.47% de los mismos. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados en el 2010 se recibió un monto de $1,429.00 derivado de Rendimientos del ejercicio anterior, los cuales se aplicaron en la adquisición de una cámara digital kodak.

De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-02, Observación PF-01 Que corresponde a la administración 2007-2010

Con los recursos del Fondo III y dentro de los rubros de Gastos Indirectos y Desarrollo Institucional, en lo referente a las aportaciones a la Dependencia Normativa, el municipio sólo exhibió como soporte documental los recibos oficiales de la Secretaría de Finanzas respectivos, sin embargo no presentó los Convenios de Coordinación celebrados entre la Dependencia y el Municipio que formalice las aportaciones realizadas.

PF-10/04-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que al momento de realizar las aportaciones a la Dependencia Normativa correspondientes a Gastos Indirectos y Desarrollo Institucional, además de exhibir el soporte documental que justifica el destino y aplicación de los recursos erogados, se integre al expediente unitario los Convenios de Coordinación celebrados entre las partes involucradas debidamente requisitados, a fin de formalizar las aportaciones y acciones a realizar.


Resultado PF-03, Observación PF-02 Que corresponde a la administración 2007-2010 El Consejo de Desarrollo Municipal aprobó la aplicación de recursos por un monto de $97,574.00, para la realización de la obra “Construcción de barandal en zona de Palco de Casa de Cultura” en la Cabecera Municipal, observándose que dicha aprobación y ejecución no cumple con lo establecido en los artículos 33 y 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal.

PF-10/04-002 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor a los C.C. Lic. Víctor Javier Campos González e Ing. Demián Cortés Covarrubias, quienes se desempeñaron durante el periodo sujeto a revisión del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, por haber ejercido recursos en una obra improcedente denominada “Construcción de barandal en zona de Palco de Casa de Cultura” por un monto de $97,574.00, incumpliendo lo establecido en los artículos 33 y 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal, así como las obligaciones inherentes a



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sus cargos, previstas en la Ley Orgánica del Municipio y el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Resultado PF-04, Observación PF-03 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Al confrontar los auxiliares contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con los Informes Físico Financieros del Fondo III ejercicio fiscal 2010, se detectó incongruencia entre la información presentada por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, en el rubro de Caminos Rurales, lo que no permite tener información clara, confiable y oportuna en el ejercicio de los recursos y en la toma de decisiones del municipio.

PF-10/04-003 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que para efectos de presentar ante la Auditoría Superior del Estado los Informes Físico Financieros del Fondo III, se registren cifras reales obtenidas de la conciliación periódica de la información relativa a las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social. Lo anterior para que el municipio pueda tener claridad y confiabilidad en la información emitida, para efecto de la toma de decisiones.



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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $1,550,264.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y se destinaron conforme a lo siguiente: 65.09% para Obligaciones Financieras, 29.17% para Infraestructura Básica de Obras y el 5.74% restante para Adquisiciones. Al 31 de diciembre del 2010 los recursos fueron aplicados y revisados documentalmente en un 100.00%. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2010 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $809.00, los cuales se aplicaron en aportación para la adquisición de una cámara digital kodak, una memoria USB y baterías.

De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-05, Observación PF-04 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 De los recursos del Fondo IV se aprobó la acción 10FM04002 denominada “Pago de Pasivos pago de Deuda y Acreedores de esta Presidencia Municipal”, para lo cual se expidieron los cheques números 14 de fecha 4 de agosto de 2010 por un monto de $100,000.00 y 19 de fecha 9 de septiembre de 2010 por un monto de $104,376.00, ambos a favor de Pedro Flores Arellano (Tesorero Municipal), expidiendo como soporte documental recibos de egresos de Tesorería Municipal y copia fotostática de pagarés a nombre de los C.C. Uriel Correa Arellano y Jorge Campos González, sin especificar en qué obras y/o acciones se utilizó el recurso motivo de los préstamos.

PF-10/04-004 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2007-2010 que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado, elementos probatorios que justifiquen el destino y aplicación de los recursos obtenidos como préstamos de los C.C. Uriel Correa Arellano y Jorge Campos González, para lo cual se destinaron recursos del Fondo IV para el pago de dichos empréstitos por el orden de $204,376.00.

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

Resultado PF-06, Observación PF-05

Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013

Al confrontar los auxiliares contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con los Informes Físico Financieros del Fondo IV ejercicio fiscal 2010, se detectó incongruencia entre la información presentada por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, en el rubro de Obligaciones Financieras, lo que no permite tener información clara, confiable y oportuna en el ejercicio de los recursos y en la toma de decisiones del municipio.

PF-10/04-005 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que para efectos de presentar ante la Auditoría Superior del Estado los Informes Físico Financieros del Fondo IV, se registren cifras reales obtenidas de la conciliación periódica de la información relativa a las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social. Lo anterior para que el municipio pueda tener claridad y confiabilidad en la información emitida, para efecto de la toma de decisiones.



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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP-01, Sin Observación Que corresponde a la administración 2007-2010 y 2010-2013 El municipio destinó para el Programa Municipal de Obras un importe de $1,890,000.00, al 31 de diciembre de 2010 ejerció $1,888,504.31 existiendo un subejercicio del 0.08% para dicho programa, así mismo según el informe al 31 de diciembre presentado por el municipio, las 8 obras programadas se concluyeron al 100%, por lo que se dio cumplimiento en su ejecución.

Resultado OP-02, Observación OP-01 Que corresponde a la administración 2010-2013

El municipio no presentó el acta de Cabildo certificada mediante la cual se aprobó el informe mensual ejercido acumulado al 31 de diciembre del 2010, por un monto de $1,888,504.31.

Cabe hacer mención que durante el proceso de solventación mediante el oficio No. INF/2011, de fecha 22 de junio de 2011 menciona que presentaron las actas de Cabildo con fecha 18 de mayo de 2011 de los meses de septiembre a diciembre de 2010, no obstante de haber presentado la justificación, se considera conveniente emitir recomendación para presentar los informes mensuales de avances físicos financieros con oportunidad ante Cabildo.

OP-10/04-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal adopte las medidas que considere pertinentes para que la Dirección de Obras y Servicios Públicos, informe ante el Cabildo mensualmente el estado que guardan las obras y los montos ejercidos, así como las modificaciones presupuestales realizadas y estas a su vez sean aprobadas por H. Cabildo y presente la acta correspondiente ante a la Auditoría Superior del Estado en los plazos establecidos; lo anterior para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 49 fracción XV, 167 y 170 de la Ley Orgánica del Municipio.



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REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA


Resultado OP-03, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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Derivado de la revisión física y documental de 10 (diez) obras que constituyeron la muestra seleccionada se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-04, Observación OP-02 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para la obra "Adoquinamiento en la calle Jiménez, en la cabecera municipal", se aprobó un monto federal de $195,639.00, del Fondo III para la fabricación, suministro y colocación de 571.20 m2 adoquín (adocreto) y 55.00 ml de guarnición (machuelo) y 388.80 m2 de pavimento hidráulico (carpeta de concreto de 10 cm de espesor).

Durante la revisión física realizada el día 7 de junio del 2011, la obra se encontró terminada y operando.

Cabe hacer mención que se encontró 426.43 m2 de área adoquinada y la aplicación de 12,793 piezas de adoquín faltando 7,047 piezas por un monto de $9,372.51 y mano de obra para su aplicación, por un monto de $4,343.10, sumando un importe total de $13,715.61

Derivado de la revisión documental se constató la liberación total del monto aprobado mediante la expedición de los cheques números 22 y 64 de fechas 28 de abril y 30 de junio de 2010, a nombre de Agueda Cortés Sandoval por un monto de $115,500.00 y $1,970.00 respectivamente, soportado con las facturas números 1789 y 1847 de fecha 30 de abril y 30 de junio de 2010 por un monto de $115,500.00 y $1,970.00 respectivamente a nombre de Materiales para la Construcción 4 Hermanos, por concepto de pago de 55 toneladas de cemento y 10 varillas de 3/8 alambrón y alambre recocido, cheques números 16, 36 y 38 de fechas 22 de abril y 28 de mayo de 2010 respectivamente nombre Benjamín Larios Becerra por un monto de $20,034.00, $3,333.30 y $7,644.00, soportados con las facturas números 709, 728 y 729 de fechas 23 de abril y 28 de mayo respectivamente por un monto de $20,034.00, $3,333.30 y $7,644.00 a nombre de Acarreos Larios por concepto de pago de 126 m3, 10 m3 y 49 m3 de arena; 58 y 59 de fecha 25 de junio de 2010 nombre Rigoberto Villegas Correa por un monto de $548.00 y $3,896.00, soportadas con las facturas números 561 y 562 de fechas 28 de junio de 2010 por un monto de $548.00, $1,445.00 y $2,451.00 a nombre de

OP-10/04- 002 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Benito Juárez, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal Lic. Víctor Javier Campos González (Responsable Subsidiario), Director de Desarrollo Económico y Social Ing. Demián Cortés Covarrubias (Responsable Directo), por la cantidad de $13,715.61, por conceptos pagados no ejecutados en la obra denominada "Adoquinamiento en la calle Jiménez, en la cabecera municipal", realizada mediante el Fondo III, consistentes en 7,047 piezas de adoquín y mano de obra para su colocación, debiendo presentar el ente fiscalizado elementos probatorios de que los conceptos pagados fueron ejecutados, exhibiendo memoria fotográfica de los conceptos faltantes y acta de sitio en la cual intervenga la Contraloría Municipal y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento.



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Ferretería Hidalgo por concepto de pago de 2 tramos de PVC, codos, pegamento, talaches, abrazaderas y tornillos; 48 y 63 de fechas 15 y 30 de junio de 2010 nombre Pedro Flores Arellano (Tesorero Municipal) por un monto de $13,830.00 y $23,886.33 respectivamente, soportados el pago de 6 listas de raya 2 de ellas por mano de obra para la colocación de adoquín y construcción de concreto hidráulico por un monto de $13,830.00 y $23,866.33, 3 de ellas para la fabricación de adoquín por un monto de $3,550.00, 10,800.00 y 12,200.00 y 1 para colocación de adoquín por un monto de $10,326.80 y 4 de ellas fueron aportación de beneficiarios por un importe total de $36,876.80; 51 de fecha 16 de junio de 2010 nombre Manuel Correa Luna por un monto de $4,317.37 soportada con la factura número 10337 de fecha 17 de junio de 2010 por un monto de $4,317.37 a nombre de Pemex Cualli por el pago de 499.69 litros de diesel; 62 de fecha 28 de junio de 2010 nombre Maximiliano Correa Correa por un monto de $680.00 soportado con la factura número 1498 de fecha 30 de junio de 2010 por un monto de $680.00 a nombre de Ferretería “Alejandrina” por el pago de una carretilla struker, totalizando un importe de $195,639.00.

Resultado OP-05, Observación OP-03 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para la obra “Construcción de alumbrado público en camino a la comunidad de Tonilco, en cabecera municipal”, se aprobó un monto federal de $348,246.00 del Fondo III, para el suministro y colocación de 1 poste de concreto vestido 12-750, suministro y colocación de 19 postes cónico metálicos de 9.00 metros de altura de 1 brazo con luminaria, suministro e instalación de 19 lámparas OV-15 250 w-vs (vapor de sodio) y suministro e instalación de 1 transformador de 1.00 KVA.

Durante la revisión física realizada el día 8 de junio de 2011, la obra se encontró terminada y operando, sin embargo derivado de la cuantificación realizada entre lo programado, pagado y ejecutado se detectó que de las 19 lámparas OV-15 250 w vs (vapor de sodio) 8 de ellas no operan, por un monto de $31,076.88, trabajos que se ejecutaron y concluyeron el día 10 de

OP-10/04-003 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Benito Juárez, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal Lic. Víctor Javier Campos González (subsidario), Director de Desarrollo Económico y Social Ing. Demián Cortés Covarrubias (directo) y J. Guadalupe Muñoz Flores (solidario) representante de la Empresa Promotora del Cañón, Eléctrica y Subestación, por la cantidad de $31,076.88, por conceptos ejecutados y sin funcionar en la obra denominada "Construcción de

Solventa.


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septiembre de 2010.

Derivado de la revisión documental se constató la liberación total del monto aprobado mediante las pólizas números 83 y 93 de fechas 9 y 23 de agosto de 2010, por un monto total de $348,246.00, a nombre de J. Guadalupe Muñoz Flores, comprobadas con las facturas números 1810 y 1822 de fechas 9 y 23 de agosto de 2010 a nombre de Promotora del Cañón Electrificación y Subestación, por un monto de $348,246.52, por el pago de dos estimaciones.

Cabe hacer mención que durante el proceso de solventación el ex Presidente Municipal el C. Lic. Víctor Javier Campos González, presentó el oficio S/N de fecha 27 de junio de 2011 en donde hace mención que las lámparas cumplieron con un periodo de vida y lo que requieren es mantenimiento el cual lo debe de dar el municipio.

La entidad fiscalizada no presenta documentación que justifique la reposición o mantenimiento realizado a las lámparas, así como el acta de sitio de la Contraloría Municipal en donde testifique que el contratista entregó la obra terminada y operando, por lo tanto la observación persiste.

alumbrado público en camino a la comunidad de Tonilco, en cabecera municipal", realizada mediante el Fondo III, consistentes en 8 lámparas OV-15 250 w vs (vapor de sodio) las cuales se encontraron sin estar en funcionamiento, debiendo presentar el ente fiscalizado elementos probatorios de que los conceptos ejecutados operen adecuadamente, exhibiendo memoria fotográfica de las lámparas en operación y acta de sitio en la cual intervenga la Contraloría Municipal y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento.

Resultado OP-06, Observación OP-04 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para la obra "Terminación de rehabilitación de callejones en las comunidades de Mesa de Rayos y El Durazno", se aprobó un monto federal de $170,000.00 del Fondo III, para el tendido de revestimiento regado y compactado de 6.5 km, de los cuales 4.0 km es en Mesa de Rayos y 2.5 km en El Durazno.

Durante la revisión física realizada el día 8 de junio de 2011, la obra se encontró terminada y operando, en la construcción de 2.5 km en El Durazno, sin embargo se solicitó al ente fiscalizado con oficio No. PL-02-08-1158/2011 de fecha 6 de junio de 2011 la modalidad de ejecución, el presupuesto de obra desglosado de los conceptos ejecutados, contrato, estimaciones, números generadores, fianzas y finiquito de obra, documentación que no presentó.

Derivado de la revisión documental se constató la

OP-10/04- 004 Solicitud de Aclaración Se solicita la entidad fiscalizada para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado elementos que justifiquen el pago de combustible y de operadores ya que por los documentos presentados se realizó bajo la modalidad de contrato, así como la deficiente planeación, programación y ejecución de la obra"Terminación de rehabilitación de callejones en las comunidades de Mesa de Rayos y El Durazno", para la cual se aprobó un monto de $170,000.00correspondiente a la construcción, tendido, regado y compactado de revestimiento de 6.50 km, 4.00 km en Mesa de Rayos



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liberación total del monto aprobado mediante las pólizas 24 y 56 de fechas 4 de mayo y 24 de junio de 2010 por un monto de $24,292.00 y $51,040.00 a nombre del Liliana Manzanilla Pérez soportadas con las facturas números 516 y 545 de fecha 4 de mayo y 24 de junio de 2010 por un monto de $24,292.00 y $51,040.00 respectivamente, ambas de Mantenimiento y Conservación de Maquinaria Pesada por concepto de pago de reparación de motoconformadora, póliza 43 de fecha 7 de junio de 2010 por un monto de $36,328.00 de Pavel Construcciones S.A de C.V. soportada con la factura número 1249 de fecha 7 de junio de 2010 por un monto de $36,328.00 de Pavel Construcciones S.A de C.V. por el pago de la estimación única correspondiente a 2.5 km; póliza 110 de fecha 14 de diciembre de 2010 por un monto de $11,919.00 a nombre de J. Jesús Berúmen Miramontes soportada con lista de pago de 4 operadores de fecha del 1 al 15 de diciembre de 2010 por un monto de $11,919.00 y póliza 111 de fecha 14 de diciembre de 2010 por un monto de $46,221.00 a nombre de Manuel Correa Luna soportada con la factura número 11130 de fecha 16 de diciembre de 2010 por el pago de 168.15 lts de magna y 4,906.57 lts. de diesel por un monto de $46,221.00 a nombre de Pemex Cualli Servicios Florencia.

Cabe señalar que los mantenimientos a la motoconformadora se realizaron en el mes de mayo, los trabajos de rehabilitación en el mes de junio y los pagos a los operadores en el mes de diciembre de 2010. Observando que únicamente realizan el pago de 2.50 km, correspondiente a la comunidad el durazno, faltando el pago de la comunidad de Mesa de Rayos de 4.00 km.

El ente fiscalizado presentó el pago de facturas (obra contratada) por el pago de revestimiento y/o rehabilitación de caminos, aclare porque pagan mantenimientos, combustibles y pago a operadores, por un importe total de $133,672.00.

Cabe hacer mención que durante el proceso de solventación el ex Presidente Municipal el C. Lic. Víctor Javier Campos González, presentó el oficio S/N de fecha 27 de junio de 2011 en donde hace

y 2.50 km en El Durazno. El cual presentan facturas por pago total de 2.5 km en la comunidad El Durazno, por la cantidad de $36,328.00, a favor del Liliana Manzanilla Pérez, careciendo de contrato. Así mismo aclarar por escrito por qué ejecutó la terminación de la obra sin la aprobación de CONDEMUN, sumando un importe por aclarar por $133,672.00 importe que se objeta debido a que se realizó por administración directa, no debiendo ser ya que se presume que al presentarse la documentación como obra contratada se debería de ajustar a dicha modalidad. Debiendo presentar elementos la recisión del contrato, descripción pormenorizada de los trabajos a ejecutar, datos relativos a la autorización de la inversión respectiva, el importe total de los trabajos ejercidos, plazo de ejecución determinado en días naturales, indicando la fecha de inicio y conclusión de los mismos, identificación de las áreas y servidores públicos responsables de la autorización y ejecución de los trabajos, los proyectos de ingeniería y arquitectura u otros requeridos, las normas de calidad y especificaciones de construcción los programas de ejecución de los trabajos y de suministro o utilización de los insumos, lugar y fecha de su firma, nombre y firma del servidor público que emite el acuerdo. El presupuesto de obra desglosado de los conceptos ejecutados en el contrato, y los realizados por administración directa, números generadores, fianzas y finiquito de obra, acta donde aprueba CONDEMUN y/o Cabido, de la terminación de los 6.50 km.


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mención que el contratista incumplió con el contrato y el resto de los trabajos los realizaron por Administración Municipal; sin embargo faltó el antecedente, documento y/o demanda en donde mencionen su inconformidad, además la autorización de CONDEMUN (Consejo de Desarrollo Municipal).


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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


Resultado OP-07, Sin Observación Que corresponde a la administración 2010-2013 Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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PROGRAMA DE APOYO ALA INFRESTRUCTURA CULTURAL DE LOS ESTADOS


Resultado OP-08, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-09, Observación OP-05 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para la obra "Construcción de la casa de la cultura, en cabecera municipal", se aprobó un monto federal de $4,000,000.00 del Programa Apoyo a la Infraestructura Cultural de los Estados, para la construcción y acondicionamiento de la casa de la cultura.

Durante la revisión física realizada el día 7 de junio de 2011, la obra se encontró terminada y operando, sin embargo derivado de la cuantificación realizada entre lo programado, pagado y ejecutado se observó que falta el suministro e instalación de 2 lámparas empotradas YD400 2x20, 1 wc blanco en baños por un monto de $630.00, suministro e instalación de 5 lámparas de intemperie H-505/H en área del palco de azotea y en fuente del muro llorón por un monto de $825.00, suministro y acarreo e impermeabilización de 32.00 m2 en azotea sobre la loza de concreto virgen que consta de mano de obra impermeable prefabricado con acabado granular reforzado con fibra de vidrio en color terracota con una garantía de 5 años (festermip 5SBS F.V. 3.5 mm) por un monto de $2,456.32, suministro y colocación de 24.00 ml de zavaleta a base de ladrillo de azotea de 0.18 x 0.18 metros en cortes de 45 grados para evitar filtraciones de humedad en azotea por un monto de $2,976.00, forjado de base para cambio de tinacos elaborado con una plantilla de adobón de la región terminado con pasta de concreto por un monto de $2,616.00, forjar caja arenera y descargas del patio central por un monto de $650.00, suministro e instalación de placa de fundición alusiva a la obra por un monto de $5,200.00, elaboración en autocad de perspectiva de interior de la obra y montada en lona por un monto de $6,250.00, reforzamiento de tirantes y divisiones en estructura de domo para evitar movimientos por esfuerzos naturales por un monto de $7,410.40, suministro e instalación de 565.00 m2 lona blackout con resistencia a la intemperie con una garantía de 8 años por un monto de

OP-10/04- 005 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Benito Juárez, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal Lic. Víctor Javier Campos González (subsidarios), Director de Desarrollo Económico y Social Ing. Demián Cortés Covarrubias (directo) y Arq. José Carmen Arellano Correa (solidario) representante de la Empresa Grupo Arqco Construcciones Arquitectos, por la cantidad de $170,037.72, por conceptos pagados no ejecutados en la obra denominada "Construcción de la casa de la cultura, en cabecera municipal", realizada mediante el Programa Apoyo a la Infraestructura Cultural de los Estados, consistentes en el suministro e instalación de 2 lámpara empotrada YD400 2x20 w blanco, en baños, por un monto de $630.00, suministro e instalación de 5 lámparas de interperie H-505/H en área del palco de azotea, y en fuente del muro llorón, por $825.00, suministro y acarreo e impermeabilización de 32.00 m2 en azotea sobre la loza de concreto virgen que consta de mano de obra impermeable prefabricado con acabado granular, reforzado con fibra de vidrio, en color terracota con una garantía de 5 años (festermip 5SBS F.V. 3.5 mm), por $2,456.32, suministro y colocación de 24.00 ml de zavaleta, a base de ladrillo de azotea de 0.18 x 0.18 m, en cortes de 45 grados para evitar filtraciones de humedad en azotea, por $2,976.00, forjado de base para cambio de tinacos,

Solventa.


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PROGRAMA DE APOYO ALA INFRESTRUCTURA CULTURAL DE LOS ESTADOS


$141,024.00; todo lo anterior por un importe total de $170,037.72 correspondientes a conceptos pagados no ejecutados Así mismo se observó la falta 10.00 m. de zoclo en la plaza principal. También se observó que los 3 tinacos de asbesto muy sucios por falta de mantenimiento y la tubería galvanizada de 3" se encuentra muy deteriorada presentando fugas, y el interruptor que ya existía no cuenta con el voltaje adecuado ya que al encender todas las lámparas vota la pastilla continuamente.

Derivado de la revisión documental se constató la liberación total del monto aprobado mediante las pólizas 004, 005, 006, 007, 008, 009 y 002 de fechas 12 de marzo de 2010, 16 de abril, 6 de mayo, 17 y 30 de junio, 30 de agosto y 30 de diciembre de 2010 resepctivamente, por un monto total de $4,025,918.58 a nombre de José Carmen Arellano Correa, soportado con las facturas números 023, 026, 027, 032, 038, 042 y 018 de fechas 15 de marzo, 16 de abril, 6 de mayo, 17 y 30 de junio, 30 de agosto y 30 de diciembre de 2010 por un monto de $4,025,918.58, de Grupo Arqco Construcciones Arquitectos, por el pago de seis estimaciones del periodo de marzo-agosto y con fecha de diciembre se pago el anticipo del 30%.

El ente fiscalizado celebró un contrato No. MFBJZ-09-01 por un importe de $3,482,662.55 e hizo una ampliación de contrato No. MFBJZ-09-01-CNV por $543,256.03.

Cabe hacer mención que durante el proceso de solventación el ex Presidente Municipal el C. Lic. Víctor Javier Campos González, presentó el oficio S/N de fecha 27 de junio de 2011 en donde hace mención que los conceptos observados existen; sin embargo no especifica el lugar de su aplicación y/o colocación, tampoco presentan evidencia fotográfica de que los conceptos estuvieron aplicados y acta de sitio de la contralora municipal dando fe de los conceptos aplicados, por lo tanto la observación persiste.

elaborado con una plantilla de adobón de la región, terminado con pasta de concreto por $2,616.00, forjar caja arenera y descargas del patio central, por $650.00, suministro e instalación de placa de fundición alusiva a la obra, por $5,200.00, elaboración en autocad de perspectiva de interior de la obra y montada en lona, por $6,250.00, reforzamiento de tirantes y divisiones en estructura de domo, para evitar movimientos por esfuerzos naturales, por $7,410.40, suministro e instalación de 565.00 m2 lona blackout con resistencia a la interperie con una garantía de 8 años, debiendo presentar el Ente fiscalizado elementos probatorios de que los conceptos pagados ya han sido ejecutados, exhibiendo memoria fotográfica de los conceptos faltantes y acta de sitio en la cual intervenga la Contralora Municipal y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento.


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PROGRAMA PESO POR PESO


Resultado OP-10, Sin Observación Derivado de la revisión documental de la aplicación de 500 toneladas de cemento se desprenden la siguiente observación:

Resultado OP-11, Observación OP-06 Que corresponde a la administración 2007-2010 Convenio por 400 toneladas de cemento gris por un monto aprobado de $700,000.00 y 100 toneladas por $200,000.00.

Durante la revisión física realizada el día 6 de junio de 2011 el municipio presentó copia de un concentrado de 45 obras de fecha 26 de septiembre de 2009 en donde se ejercieron la cantidad de 326.00 toneladas de cemento con un avance físico del 81.45 % faltando por ejercer la cantidad de 74.00 toneladas, sin embargo falta de presentar el expediente unitario de obra en donde debe de anexar números generadores y evidencia fotográfica, bitácora y acta de entrega-recepción.

Así mismo presentaron una relación de 100 toneladas de cemento en donde enumeran 5 obras con un avance físico de 100.0%, con fecha de 26 de septiembre de 2009, en donde firman de autorización el ex presidente Municipal Lic. Víctor Javier Campos González, Director de Obras Públicas C. Jaime Arturo Cortés Correa y Director de Desarrollo Económico y Social Ing. Demián Cortes Covarrubias.

Cabe señalar que en lo referente a las 74 toneladas de cemento que quedaron pendientes de aplicar, la Administración Municipal 2010-2013 ejecutó los trabajos correspondientes presentando un informe de avance físico financieros en el cual indican que se realizaron 4 obras con 37 toneladas de cemento mismas que fueron aplicadas por la actual Administración quedando pendientes de aclarar 37 toneladas de cemento gris.

Cabe hacer mención que durante el proceso de solventación el ex Presidente Municipal el C. Lic. Víctor Javier Campos González, presentó el oficio S/N de fecha 27 de junio de 2011 en donde anexa dos informes físicos-financieros uno de ellos por de 100 toneladas de cemento gris del cual no presentan la relación de las personas beneficiadas,

OP-10/04- 006 Solicitud de Aclaración Se solicita al ente fiscalizado aclare porque no se ha aplicado 37.0 toneladas de cemento gris, como parte del convenio por 400.0 suscrito con la Secretaría de Obras Públicas (SECOP) de Gobierno del Estado, debiendo presentar informe de avences físicos-financieros por 37.0 toneladas y de igual forma los convenios celebrado con SECOP (Secretaria de Obras Públicas del Gobierno del Estado) por 400.0 y 100.0 toneladas de cemento gris, así como de las 500.0 toneladas presentar cartas porter, avances físicos financieros finales requisitados, así como la terminación de los trabajos y meta alcanzadas, reportes fotográficos y actas de entrega recepción que comprueben y justifiquen documentalmente de la ejecución y término de las obras realizadas, asimismo exhibir vales para la entrega del cemento con nombre y firma del responsable de la obra que recibió y funcionario que autorizó, que compruebe el destino final y aplicación del cemento, si el cemento fue donado presentar copia de las personas beneficiadas, además el soporte técnico documental: números generadores, croquis reales de lo ejecutado y bitácora, para dar cumplimiento a lo señalado en los artículos, 25 fracción IV de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y 28 fracción XIX de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Zacatecas.



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PROGRAMA PESO POR PESO


copia de identificación, así como los convenios celebrados con la Secretaría de Obras Públicas (SECOP), debidamente requisitados, por lo tanto la observación persiste al respecto.

Resultado OP-12, Observación OP-07 Que corresponde a la administración 2010-2013

Convenios No. CONV-097-10 y CONV-098-10 por 100 y 100 toneladas de cemento gris por un monto aprobado de $175,000.00 y $131,131.00, respectivamente celebrado ambos con fecha de 24 de noviembre de 2010. Durante la revisión física realizada el día 9 de junio de 2011 presentaron copia de los convenios celebrados con SECOP sin informes físicos-financieros (carátulas), el listado de las obras, el soporte técnico documental: números generadores, croquis reales de lo ejecutado, bitácora de obra, actas de entrega-recepción y evidencia fotográfica de su aplicación. Cabe señalar que durante la visita de campo, la Administración Municipal 2010-2013 presentó un informe de avance físico financiero por 37 toneladas de cemento en el indica que se realizaron 4 obras, quedando pendiente de aplicar 37 toneladas de las 74 toneladas que quedaron pendientes de aplicar a la Administración 2007-2010. Cabe hacer mención que durante el proceso de solventación el Presidente Municipal el C. Fortino Cortés Sandoval, presentó el oficio No. INF/2011, sección 010/2011, 012/2011 y 013/2011de fecha 22 y 30 de junio de 2011 en donde anexa 2 informes físico-financieros (carátulas) de aplicación de cemento y apoyo a beneficiarios con copia de las personas favorecidas y donde están suministrando un concentrado de 300 toneladas mismas con un avance físico promedio del 62.50%. Así mismo presentaron 2 convenios por 100 cada uno, faltando un convenio por 100 toneladas más, ya que presentan un avance físico (carátula) por 300 toneladas con fecha 30 de junio de 2011 de un concentrado de 6 obras de las cuales tiene aplicado 190.75 toneladas, faltando por aplicar 109.25 toneladas, así mismo el soporte técnico documental y 37 toneladas que están pendientes de aplicar de la Administración Municipal 2007-2010.

OP-10/04- 007 Recomendación Se solicita al ente fiscalizado terminar de aplicar las 109.25 toneladas de cemento faltantes, así como presentar el convenio celebrado con SECOP (Secretaría de Obras Públicas del Gobierno del Estado) por 100 toneladas, así como presentar de las 300 toneladas las cartas porter, el soporte técnico documental: números generadores, croquis reales de lo ejecutado y bitácora, así mismo se le recomienda a la Administración Municipal, que antes de iniciar la ejecución de obras se tramite ante la instancia correspondiente las validaciones de impacto ambiental, para dar cumplimiento a lo señalado en los artículos, 25 fracción IV de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y 28 fracción XIX de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Zacatecas.



BENITO JUAREZ, ZAC.


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PMO, FONDO III, FONDO IV y PROGRAMA APOYO A LA INFRAESTRUCTURA CULTURAL DE LOS ESTADOS - INTEGRACIÓN DE LOS EXPEDIENTES UNITARIOS DE OBRA


Resultado OP-13, Observación OP-08 Que corresponde a la administración 2007-2010 Derivado de la observación documental de 14 (catorce) obras que integraron la muestra de auditoría se detectó que en (9) obras de las cuales corresponden, 1 (una) al Programa Municipal de Obras, (7) al Fondo III y (1) al Programa Apoyo a la Infraestructura Cultural de los Estados, se detectó la falta de integración de documentación técnica y social en los expedientes unitarios de obra, tales como proyecto, presupuesto base, factibilidad de la obra, impacto ambiental, convenio de colaboración, contrato, catálogo de conceptos contratado, programa de ejecución, permisos de la obra, estudios de la obra, acuerdo de modalidad de ejecución, estimaciones, números generadores, bitácora, reportes de supervisión, finiquito de obra, pruebas de laboratorio, documentos de recisión del contrato, fianzas de anticipo, fianzas de cumplimiento y fianzas de vicios ocultos, mismas que se relacionan en la tabla siguiente:

OP-10/04-008 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron, como ex presidente Municipal Lic. Víctor Javier Campos González, Director de Obras Públicas C. Jaime Arturo Cortés Correa y Director de Desarrollo Económico y Social Ing. Demián Cortes Covarrubias, correspondiente al periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010, por no haber integrado en los expedientes unitarios de obra de 9 obras con la documentación técnica y social que se debe generar en todas las fases de la ejecución de las obras (9) obras de las cuales corresponden, 1 (una) al Programa Municipal de Obras, (7) al Fondo III y (1) al Programa Apoyo a la Infraestructura Cultural de los Estados, se detectó la falta de integración de documentación técnica y social en los expedientes unitarios de obra, tales como proyecto, presupuesto base, factibilidad de la obra, impacto ambiental, convenio de colaboración, contrato, catálogo de conceptos contratado, programa de ejecución, permisos de la obra, estudios de la obra, acuerdo de modalidad de ejecución, estimaciones, números generadores, bitácora, reportes de supervisión, finiquito de obra, pruebas de laboratorio, documentos de recisión del contrato, fianzas de anticipo, fianzas de cumplimiento y fianzas de vicios ocultos, incumpliendo con lo establecido en los artículos 50, 51, 52, 59, 65, 66, 70,



BENITO JUAREZ, ZAC.


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6

CONSTRUCCIÓN

DE EMPEDRADO,

EN LA

COMUNIDAD DE

ATONILCO

X 1 1 X X X X N/A N/A 1 X N/A N/A N/A N/A N/A N/AN/AN/AN/AN/AN/AN/A X 1 1 1 N/AN/A X N/AN/A N/A N/A

###

ADOQUINAMIENT

O EN LA CALLE

JIMÉNEZ, EN

CABECERA

MUNICIPAL

X 1 1 1 N/A N/A N/A N/A N/A 1 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/AN/A 1 N/AN/AN/AN/A X 1 X 1 N/AN/A 1 N/AN/A N/A N/A

###

ADOQUINAMIENT

O EN LA CALLE

EMILIANO

ZAPATA, EN

CABECERA

X 1 1 1 N/A N/A N/A N/A N/A 1 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/AN/A 1 N/AN/AN/AN/A X 1 X 1 N/AN/A 1 N/AN/A N/A N/A

###

ADOQUINAMIENT

O EN CALLE

VICENTE

GUERRERO, EN

CABECERA

X 1 1 1 N/A N/A N/A N/A N/A 1 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/AN/AN/AN/AN/AN/AN/A X 1 X 1 N/AN/A 1 N/AN/A N/A N/A

###

REHABILITACIÓN

DE LA CANCHA

DE USOS

MÚLTIPLES EN

LA ESCUELA

PRIMARIA JOSÉ

E. PEDROZA, EN

CABECERA

MUNICIPAL

X 1 1 1 N/A N/A N/A N/A N/A 1 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/AN/AN/AN/AN/AN/AN/A X 1 X 1 N/AN/A 1 N/AN/A N/A N/A

###

CONSTRUCCÓN

DE DOMO EN LA

ESCUELA

X 1 1 1 N/A N/A N/A N/A N/A 1 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 1 1 1 N/A X X X 1 1 X 1 N/AN/A 1 X X N/A N/A

###

CONSTRUCCIÓN

DE ALUMBRADO

PÚBLICO EN

CAMINO A LA

COMUNIDAD DE

ATONILCO

X 1 1 1 N/A X N/A N/A N/A 1 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 1 1 1 N/A X X 1 1 X X 1 N/AN/A 1 X X N/A N/A

##

TERMINACIÓN Y

REHABILITACIÓN

DE CALLEJONES

EN LAS

COMUNIDADES

MESA DE RAYOS

Y EL DURAZNO

X X

*

1 1 X N/A N/A X N/A X N/A N/A N/A N/A N/A N/A X X X N/A X X X X X X X X N/A 1 X X X N/A

1

CONSTRUCCIÓN

DE LA CASA DE

LA CULTURA

1 1 1 1 N/A X X N/A N/A 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 X 1 1 1 X X 1 N/A X 1 1 X N/A N/A

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DATOS DE LA OBRA EXPEDIENTE TECNICO

C) PROGRAMA APOYO A LA INFRAESTRUCTURA CULTURAL DE LOS ESTADOS

PRESUPESTO SIN DESGLOSAR

LOS CONCEPTOS APLICADOS EN

LA OBRA

ADJUDICACIÓN EJECUCIÓN

N

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NOMBRE DE LA

OBRA Y

UBICACIÓN

80, 91, 124, de las Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Zacatecas y artículo 18, 35, 70, 86, 88, 88 fracción IV, 98, 101, 102, fracción I, 103, 121 del Reglamento de la misma Ley y articulo 24, 26, 27, 31, 34, 35 bis., 37, 39, 48, 49, 50, 54, 55, 56, 7, 58, 64, 66, 72, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y articulo 26, 84, 86, 87, 102 del Reglamento de la misma Ley y por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del municipio y Ley de Coordinación Fiscal en su artículo 49 cuarto párrafo y el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Resultado OP-14, Observación OP-09 Que corresponde a la administración 2010-2013 Derivado de la observación documental de 14 (catorce) obras que integraron la muestra de auditoría se detectó en 2 (dos) obras, de las cuales corresponden, 1 (una) al Fondo III y 1 (una) al Programa Apoyo a la Infraestructura Cultural de los Estados, la falta de integración de documentación técnica y social en los expedientes unitarios de obra que se deben generar en todas las fases de

OP-10/04-009 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes para llevar a cabo la integración de los expedientes unitarios de obra con toda la documentación técnica y social que se debe generar en la diferentes fases de ejecución de las obras, tales como: proyecto, presupuesto base, impacto ambiental, uso del suelo,



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ejecución de las obras, tales como: proyecto, presupuesto base, impacto ambiental, uso del suelo, permisos de la obra, estudios de la obra, acuerdo de modalidad de ejecución, contrato, catálogo de conceptos, programa de ejecución, estimaciones, números generadores, bitácora, reportes de supervisión, pruebas de laboratorio, finiquito de obra, reporte fotográfico, documentos de recisión del contrato, fianza de anticipo, fianza de cumplimiento y fianza de vicios ocultos, mismas que se relacionan en la tabla siguiente:

##

TERMINACIÓN Y

REHABILITACIÓN

DE CALLEJONES

EN LAS

COMUNIDADES

MESA DE RAYOS

Y EL DURAZNO

X X

*

1 1 X N/A N/A X N/A X N/A N/A N/A N/A N/A N/A X X X N/A X X X X X X X X N/A 1 X X X N/A

1

CONSTRUCCIÓN

DE LA CASA DE

LA CULTURA

1 1 1 1 N/A X X N/A N/A 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 X 1 1 1 X X 1 N/AN/A 1 1 X N/A N/A

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DATOS DE LA OBRA EXPEDIENTE TECNICO

D) PROGRAMA APOYO A LA INFRAESTRUCTURA CULTURAL DE LOS ESTADOS

PRESUPESTO SIN DESGLOSAR

LOS CONCEPTOS APLICADOS EN

LA OBRA

ADJUDICACIÓN EJECUCIÓN

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NOMBRE DE LA

OBRA Y

UBICACIÓN

Simbología: 1 Existe documento X No existe documento N/A No aplica

permisos de la obra, estudios de la obra, acuerdo de modalidad de ejecución, contrato, catálogo de conceptos, programa de ejecución, estimaciones, números generadores, bitácora, reportes de supervisión, pruebas de laboratorio, finiquito de obra, reporte fotográfico, documentos de recisión del contrato, fianza de anticipo, fianza de cumplimiento y fianza de vicios ocultos, para cumplir con lo estipulado en el artículo 74 fracción XXVI de la Ley Orgánica del Municipio, artículo 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior, artículos, 7, 9, 13, 15, 17, 18, 35, 41, 50, 51, 52, 59, 65, 66, 71, 80, 82, 87, 88, 91, 93, 102, 110, 114 y 127 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado Zacatecas y artículo 18, 30, 31, 35, 64, 70, 71, 82, 88, de su Reglamento, artículos, 21 fracción I, 4 fracción IV, 19 párrafo segundo, 15, 26, 27, 31, 34, 35, 37, 39, 47, 48, 49, 50, 59, 61, 62, 63, 64, 66, 72, 84, 86, 87 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (Federal), artículos 26, 46, 64, 66, 72, 84, 86, 87, 96, 102, 197, de su Reglamento, artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.


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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP-15, Observación OP-10 Que corresponde a la administración 2010-2013 Se observa que el Relleno Sanitario del municipio cumple en un 42.1% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura, la verificación física de nuestro examen revela que no existe un Relleno Sanitario como tal, solo cuentan con un tiradero (basurero), ubicado a 6.0 km del área urbana ocupando un área de 1 hectárea aproximadamente, no cuentan con estudios topográficos y geotécnicos que garanticen la protección del medio ambiente y dentro de los cuales incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna. Evaluando las características constructivas y operativas se observó que no cuenta con cerca perimetral, caseta de vigilancia, franja de amortiguamiento, controles de dispersión de materiales ligeros, drenaje pluvial, área de emergencia, manuales de operación, controles de acceso del personal, vehículos y materiales.

OP-10/04-010 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal establezca las acciones que considere pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de que el Relleno Sanitario cumpla con la Norma Oficial Mexicana y las disposiciones de la Ley de Salud del Estado de Zacatecas aplicables a esta materia e implementar y programar a la brevedad la reparación de la cerca perimetral, la construcción de una caseta de vigilancia e implementar controles de acceso del personal, vehículos y materiales para que al momento de almacenar los desechos provenientes del servicio de recolección de basura se de cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y cumplir con las disposiciones técnicas dispuestas por las dependencias reguladoras.



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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP-16, Observación OP-11 Que corresponde a la administración 2010-2013 El objetivo de este indicador es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y las normas de construcción y operación que cumplan en condiciones de sanidad e higiene. Nuestro examen practicado determinó que se cumple con el 57.7% de las normas antes descritas. Sin embargo se encuentran en mal estado las instalaciones del servicio en general, incluyendo los corrales; carece de equipo, herramientas y de implementos de operación e higiene, así como de vigilancia. No cuenta con cámara frigorífica en donde se almacenen los productos, ya que la matanza es esporádica, no cuenta con la certificación del médico veterinario, certificado de salud y reglamento interior del rastro. Existe daño ecológico a las recargas acuíferas superficiales y subterráneas ya que en estas desembocan las aguas negras del drenaje general al cual está conectada la descarga del Rastro Municipal. Adicionalmente, carece de drenajes con red independiente para desechos orgánicos propios del rastro, ya que la existente permite que se vaya al drenaje general, no cuenta con recipientes plásticos o de metal anticorrosivo para la disposición de los subproductos y esquilmos, lavamanos, esterilizadores para el instrumental de faenado con sistemas de flujo continuo y una temperatura del agua a 82.5 grados centígrados y cisternas para la recuperación de grasas, asimismo carece de pisos adecuados y con equipo independiente de cloración para desinfectar el agua, y en el aspecto de higiene del personal no se cumple en su totalidad.

OP-10/04-011 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal analizar la viabilidad de la construcción de un Rastro Municipal que proporcione a la ciudadanía confiabilidad en el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, asimismo para dar cumplimiento la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.



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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ADMINISTRACIÓN 2007-2010

ADMINISTRACIÓN 2010-2013

Abreviaciones: Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2010 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

6 3 3 FRR 3

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

5 - - - 5

Solicitud De Aclaración.

4 1 3 FRA 2

REC 1

TOTAL 15 4 6 11

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control.

17 0 17 0IC 17

Preventivas

Recomendación 25 25 0 REC 0

TOTAL 42 25 17 17

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