Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%....
Transcript of Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%....
![Page 1: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/1.jpg)
Bienvenidos
Sesión Ordinaria Febrero 2011Sesión Ordinaria Febrero 2011
“Las 10 principales sanciones “Las 10 principales sanciones aduanales y como evitarlas”aduanales y como evitarlas”
![Page 2: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/2.jpg)
“Las 10 principales sanciones aduanales….”“Las 10 principales sanciones aduanales….”
1.1. PRESENTACIÓNPRESENTACIÓN YY BIENVENIDABIENVENIDA
2.2. ANÁLISIS DE REFORMAS ANÁLISIS DE REFORMAS
3.3. EXPOSICIÓNEXPOSICIÓN TEMATEMA NACIONALNACIONAL
4.4. RECESORECESO
5.5. EXPOSICIÓNEXPOSICIÓN DEDE TEMATEMA LOCALLOCAL
6.6. CASOSCASOS PRÁCTICOSPRÁCTICOS
7.7. PREGUNTASPREGUNTAS YY RESPUESTASRESPUESTAS
8.8. CLAUSURACLAUSURA DEDE SESIÓNSESIÓN
![Page 3: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/3.jpg)
Actualización DOF
![Page 4: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/4.jpg)
4
24 de Enero de 2011
Actualizaciones.
•Contenido.
Secretaría de Economía publica: ACLARACION al Acuerdo que modifica el diverso por el cual se da a conocer el cupo para internar al Japón carne de pollo y las demás preparaciones y conservas de ave originarias de los Estados Unidos Mexicanos, al amparo del arancel-cuota establecido en el Acuerdo para el Fortalecimiento de la Asociación Económica entre los Estados Unidos Mexicanos y el Japón, publicado el 17 de diciembre de 2010.
Para ello deberá utilizar los siguientes formatos:*SE-03-011-1 “Solicitud de asignación de cupo” *SE-03-013-5 "Solicitud de certificados de cupo”
![Page 5: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/5.jpg)
5
24 de Enero de 2011Actualizaciones.
•Contenido.
Secretaría de Economía publica:Adjuntando copias de:
*La factura comercial del producto a exportar,
*El conocimiento de embarque, carta de porte o guía aérea según sea el caso y
* El certificado oficial de inspección de carne para la exportación de productos cárnicos de cerdo al Japón, expedido por SAGARPA-SENASICA.”
![Page 6: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/6.jpg)
6
28 de Enero de 2011Actualizaciones.
•Contenido.
Secretaria de Comunicaciones y Transporte publica: PROYECTO de Norma Oficial Mexicana PROY-NOM-029-SCT2/2010,
Se indican las especificaciones para la construcción y reconstrucción de Recipientes Intermedios para Gráneles (RIG), destinados al transporte de substancias, materiales y residuos peligrosos.
Con la entrada en vigor del presente Proyecto de Norma Oficial Mexicana, se cancela la Norma Oficial Mexicana NOM-029-SCT2/2004.
![Page 7: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/7.jpg)
7
31 de Enero de 2011Actualizaciones.
•Contenido.
Administración General de Aduanas publica:
•Se da conocer el oficio mediante el cual se da a conocer la fecha de vigencia de los certificados de SAGARPA, en el cual se menciona en su segundo párrafo siguiente:
“….para el caso del Certificado de Importación: el intercambio electrónico intersecretarial tiene un objetivo eminentemente de facilitación operativa, y una se de sus utilidades, es la de validar la información de los tramites entre ambas dependencias; por lo que administrativamente, la fecha de vigencia corresponde a la que consta en el documento impreso por la Oficina de Inspección de Sanidad Agropecuaria y no aquella en que se realiza la validación electrónica del permiso”
![Page 8: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/8.jpg)
8
1 de Febrero de 2011Actualizaciones.
•Contenido.
Administración General de Aduanas publica:
•A través del boletín informativo P016 de fecha 31 de enero de 2011, se publica un recordatorio para renovar, antes del 31 de abril, los gafetes de las personas autorizadas para el acceso a las aduana.
•A través del boletín informativo P015 de fecha 31 de enero de 2011, se indican la dirección y teléfonos para despejar las dudas y comentarios respecto al mecanismo de pago electrónico, para el Pago de Derechos y Aprovechamientos(DPA`S).
![Page 9: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/9.jpg)
9
10 de Febrero de 2011Actualizaciones.
•Contenido.
Secretaria de Economía publica: El índice nacional de precios al consumidor del mes de enero es de 100.228 puntos. Dicho número representa un incremento de 0.49 por ciento respecto al índice correspondiente al mes de diciembre de 2010, que fue de 99.742 puntos
![Page 10: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/10.jpg)
10
Cuotas Compensatorias Actualizaciones.
FECHA ¿QUE ES? PRODUCTOFRACCION
ARANCELARIAPAIS
CONTENIDO DE LA PUBLICACION
20-Ene-11 RESOLUCIÓN por la que se concluye el examen de vigencia y la revisión de oficio de la cuota compensatoria:
Tela de mezclilla
5209.42.01 Hong Kong Se declara concluido el examen de vigencia y la revisión de oficio de la cuota compensatoria
2-Feb-11 RESOLUCIÓN FINAL del examen de vigencia de la cuota compensatoria.
Conexiones de acero al carbón para
soldar a tope.
7307.93.01 República Popular China
Se modifica la cuota compensatoria de 2.07 dólares a 1.05 dólares por kilogramo y se prorroga por cinco años contados a partir del 5 de agosto de 2009.
2-Feb-11 RESOLUCIÓN FINAL del examen de vigencia de la cuota compensatoria
Hexametafos-fato de sodio
2835.39.02 República Popular China
La cuota compensatoria quedaren 25.35%
![Page 11: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/11.jpg)
11
Cuotas Compensatorias Actualizaciones.
FECHA ¿QUE ES? PRODUCTOFRACCION
ARANCELARIAPAIS
CONTENIDO DE LA PUBLICACION
8-Feb-11 Se acepta la solicitud que presentaron Bachoco, Patsa y Buenaventura y se declara el inicio de la investigación antidumping
Pierna y muslo de pollo.
0207.13.03 0207.14.04
Estados Unidos de América
Se fina como periodo de estudio el comprendido entre el 01 de octubre de 2009 y el 30 de septiembre de 2010
8-Feb-11 Aclaración a la Resolución preliminar de la investigación antidumping
Tela de Mezclilla
5209.42.01; 5209.42.99; 5211.42.01 y 5211.42.99
República Popular China
Se corrigen varios textos dentro de la resolución preliminar, decía antidumping debiendo decir dumping
8-Feb-11 Decisión Final del panel
Tubería de línea soldada de diámetro
largo
No dice México Resolviendo que es necesario devolver a la Comisión de estudio la revisión en virtud de los cambio en el mercado y la nueva información obtenida en el periodo 2009 y 2010.
![Page 12: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/12.jpg)
12
Cuotas Compensatorias Actualizaciones.
FECHA ¿QUE ES? PRODUCTOFRACCION
ARANCELARIAPAIS
CONTENIDO DE LA PUBLICACION
14 -Feb-11 Resolución preliminar de la revisión de oficio de las cuotas compensatorias
ácido esteárico 3823.11.01 y 3823.19.99
Estados Unidos de América
Se mantiene la cuota compensatoria ;se conceden 30 días para que los interesado presenten pruebas y argumentos que su derecho convengan.
![Page 13: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/13.jpg)
TTEMAEMA CCENTRALENTRAL
“L“LASAS 10 10 PRINCIPALESPRINCIPALES
SANCIONESSANCIONES ADUANALESADUANALES YY
COMOCOMO EVITARLASEVITARLAS””
![Page 14: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/14.jpg)
Infracciones y sanciones AduanalesInfracciones y sanciones Aduanales
La legislación aduanera dispone de más de 500
obligaciones pero sólo en 84 casos se tipifica infracción
y solo en 32 se tipifica delito.
Infracción:
Acto realizado contra lo dispuesto en una norma legal.
Sanción:
Pena, represión o castigo aplicado al que desobedece una ley ocomete un acto delictivo.
![Page 15: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/15.jpg)
Generalidades Multas.Generalidades Multas.
Multas Art. 75 CFF:
• Fundadas y motivadas.
• Cuando correspondan varias por unainfracción, se aplica la más alta.
• Reducción del 20%, si se pagan en los 45 díassiguientes a la notificación del crédito.
![Page 16: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/16.jpg)
Facultades de ComprobaciónFacultades de Comprobación
Aduana (144, fracc. VI LA)• Reconocimiento Aduanero
• Segundo Reconocimiento
Verificación de mercancía extranjera en Transporte (144, fracc. XI LA)
Glosa (144, fracc. II)
Visita Domiciliaria (Art. 42 fracc. III CFF)
Revisión de Gabinete (144, fracc. III y 42, fracc. II CFF)
![Page 17: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/17.jpg)
Acto aduanal
Día 1 5 años para el
Descubrimiento de la
Infracción
(Caducidad)
Descubrimiento de
la infracción
5 años para
su cobro
(Prescripción)
Prescripción y CaducidadPrescripción y Caducidad
![Page 18: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/18.jpg)
Top 10, de infracciones en LA.Top 10, de infracciones en LA.
1. Datos inexactos.
2. Omisión de impuestos y C.C.
3. Incumplimiento de RRNA / NOM’s.
4. No acreditar la legal estancia ó tenencia.
5. Mercancía en domicilio no autorizado.
6. Mercancía no declarada.
7. Temporales vencidas.
8. Anexo 24, no actual o no llevarlo.
9. Domicilio falso o inexistente.
10.Subvaluación.
![Page 19: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/19.jpg)
1. Datos inexactos1. Datos inexactos
Causales: Presentar documentos con datos inexactos, quealteren la información estadística (Anexo 19 RCGMCE.)
Otros efectos:
• Omisión Imp. y C.C.
• Invalidez de C.O. / RRNA / NOM’s.
• Legal estancia (datos ID)
InfracciónInfracción SanciónSanción MontoMontoArt. 184 f. III LA Art. 185 f. II LA $993.00 a $1,419.00
![Page 20: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/20.jpg)
1. Datos inexactos1. Datos inexactos
Cómo evitarlo:• Catálogo de Clasificación Arancelaria.• Planeación (conocer mi producto y mi operación).• Previo.• Revisión en origen.• Auditoria documental previa y posterior a la operación.• Cercanía con el A.A.• Automatizar (evitar captura doble).• Comunicación interna (logistica, producción, A.A.).
![Page 21: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/21.jpg)
2. Omisión de impuestos y C.C.2. Omisión de impuestos y C.C.
Causales:• Inexacta clasificación.• Valoración incorrecta.• Invalidación de C.O.• Vencimiento de temporales.• No legal tenencia.
Otros efectos:• PAMA ó Valor Merc., por omisión de C.C. (151 f. II LA)• Diferencia en otras contribuciones IVA, + multa.• Suspensión de Patente excepto 1.4.19 RCGMCE• Cancelación Patente omisión $141, 917.00• Suspensión de padrón *
InfracciónInfracción SanciónSanción MontoMontoArt. 176 f. I LA Art. 178 f. I y IV LA 130% al 150% Imp.
70% al 100% V.C. /C.C.
![Page 22: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/22.jpg)
Suspensión de Padrón
VIII. Determinación de Omisión de
VIII. Determinación de Omisión de
IGI, IGE y CC que excedan $100,000.00
Suspensión inmediata del padrón
1.3.4.
VII. Créditos
por conceptos distintos a IGI,
VII. Créditos Fiscales que
excedan $100,000.00
por conceptos distintos a IGI,
IGE y CC
Exigibles (no garantizados)Exigibles (no garantizados)
*2. *2. Omisión de impuestos y C.C.Omisión de impuestos y C.C.
![Page 23: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/23.jpg)
2. Omisión de impuestos y C.C.2. Omisión de impuestos y C.C.
Cómo evitarlo:
• Revisar métodos de valoración.
• Revisar incrementables.
• Auditoría:– Legal tenencia.– Plazos temporal.– Proveedores (reglas de origen).
![Page 24: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/24.jpg)
3. Incumplimiento de RRNA / 3. Incumplimiento de RRNA / NOM’sNOM’s..
Causales:• Inexacta clasificación.
• Omisión de documentos que acredite RRNA / NOM’s
• Invalidación de RRNA (permiso, cupo, aviso, etc) ó NOM.
• Documento falso.
InfracciónInfracción SanciónSanción MontoMontoArt. 176 f. II LA
Art. 184 f. XIV LAArt. 178 f. IV LA
Art. 185 f. XIII LA70% al 100% V.C.
2% al 10% Info. Comer.
![Page 25: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/25.jpg)
3. Incumplimiento de RRNA / 3. Incumplimiento de RRNA / NOM’sNOM’s..
Otros efectos:• PAMA ó Valor Merc. (151 f.II)• Cancelación de patente del A.A. (permiso o cupo) Art. 165 f.
II b)• Suspensión de padrón (Cambio de fracción por lab.
seguridad nac. ó salud publica) 1.3.4 f. XXVI RCGMCE
Cómo evitarlo:
• Auditar el documento (RRNA / NOM) previo a la operación.• Trámites con tiempo.
![Page 26: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/26.jpg)
4. Legal estancia ó tenencia.4. Legal estancia ó tenencia.
Causales:• Números de serie cuando existan Art. 36 g) / 177 f VIII L.A. (Ejem. 108 f. III a) LA)
• Incumplir Art .146 LA
InfracciónInfracción SanciónSanción MontoMontoArt. 176 f. X LA Art. 178 f. IX LA I. Omisión Imp. 130% al 150%
II. Omisión de permiso (vehículos) $2,838.00 a $7,096.00
Las demás del 70% al 100%
Pedi-mento
Factura --------------------
NotaSAT___
![Page 27: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/27.jpg)
Otros efectos:• PAMA (151 f. III LA)
• Cancelación IMMEX (crédito + de $400,000.00 ó + del 5% Valor merc. Art. 108 semestre anterior.) Art 27 f. II Decreto.
• Suspensión Padrón. 1.3.4 f. XIII RCGCME
Cómo evitarlo:
• Auditoría documental previa y posterior a la operación.
4. Legal estancia ó tenencia.4. Legal estancia ó tenencia.
![Page 28: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/28.jpg)
5. Merc. en domicilio no autorizado.5. Merc. en domicilio no autorizado.
Causales:• No registrado domicilio de sucursal.• No registrado a mi submaquila.• Prestar maquinaria ó insumos a submaquila.• Tener mercancía de otra IMMEX.
Otros efectos:• Legal tenencia:
– PAMA– Omisión de impuestos– Cancelación IMMEX.– Suspensión Padrón.
InfracciónInfracción SanciónSanción MontoMontoArt. 177 f. III LA Art. 178 f. III LA 70% al 100% V.C.
![Page 29: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/29.jpg)
5. Merc. en domicilio no autorizado.5. Merc. en domicilio no autorizado.
Cómo evitarlo:
•Revisión de operación IMMEX:-Revisión de domicilios de sucursales.-Comunicación interna (almacén, producción, logistica)- Registro de submaquila.- V1 y avisos.
![Page 30: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/30.jpg)
6. Mercancía no declarada.6. Mercancía no declarada.
Causales:• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%.
Excepción:• 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX:
– 3 días HuO, para tramitar un pedimento de impo. temp ó RT
• 3.8.3 f. IX RCGMCE, empresa Certificada :- 10 días HuO, para tramitar un pedimento de impo. def.
• Multa Art. 185 f. I LA $2,049.00 a $3,073.00• Procede cuando el valor mercancía sea - $15,000.00 USD y no Anexo 10.
InfracciónInfracción SanciónSanción MontoMontoArt. 176 f. X LA Art. 178 f. IX LA I. Omisión Imp. 130% al 150%
II. Omisión de permiso (vehículos) $2,838.00 a $7,096.00
Los demás 70% al 100%
![Page 31: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/31.jpg)
6. Mercancía no declarada.6. Mercancía no declarada.
Otros efectos:•Embargo de todo el embarque como garantía, excepto IMMEX. Art. 151 f. IV y u/p LA.•Medio de transporte como garantía.•Crédito sobre lo no declarado.
Cómo evitarlo:•Hacer el previo.•Comunicación con el proveedor, no muestras sin avisar.
![Page 32: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/32.jpg)
7. Temporales vencidas.7. Temporales vencidas.
Causales:
• No contar con documentos.
• No retorno al extranjero en plazos Art.108 LA, Decreto IMMEX y 4.3.25 RCGMCE.– V1
– Físico.
• No cambio de régimen.
InfracciónInfracción SanciónSanción MontoMontoArt. 177 f. III LAArt. 182 f. II LA
Art. 178 f. III LAArt. 183 f. II LA
70% al 100% V.C.$1,145.00 a $1,717.00 (x c/15)
![Page 33: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/33.jpg)
7. Temporales vencidas.7. Temporales vencidas.
Otros efectos:•No acredita legal tenencia:
- PAMA ó Cobro del Valor de la mercancía.
Cómo evitarlo:
•Tener un sistema de Anexo 24 eficiente.
•Auditoría frecuente de los plazos.
•Regularizar vencidas.
![Page 34: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/34.jpg)
8. Anexo 24, no actual ó no llevarlo.8. Anexo 24, no actual ó no llevarlo.
Causales:• No cumplir Art 59 f I LA:
– Automatizado.– Actualizado.– A disposición de la autoridad.
Otros efectos:• Presunción de mercancía en posesión y las nac. como extranjera.• No retornadas las temporales aunque ya no las tengas.• Cancelación IMMEX. Art. 27 f. I Decreto.• *Suspensión del padrón. 1.3.4. XII RCGMCE.
InfracciónInfracción SanciónSanción MontoMontoArt. 185-A LA Art. 185-B LA $10,243.00 a $20,486.00
![Page 35: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/35.jpg)
1.3.4.
XII. No llevar o XII. No llevar o alterar:
-Contabilidad-Registros
-Inventarios-Medios de
control
10 días10 días
PruebasPruebas
yy
AlegatosAlegatos
aa
GlosaGlosa
Informa a Glosa:Informa a Glosa:
Causal Causal desvirtuada ó desvirtuada ó
Procede Procede suspensiónsuspensión
(10 días)(10 días)
Remite aRemite a
AutoridadAutoridadInvestigadora Investigadora
*8*8. Anexo 24, no actual o no llevarlo.. Anexo 24, no actual o no llevarlo.
![Page 36: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/36.jpg)
9. Domicilio falso o inexistente.9. Domicilio falso o inexistente.
Causales: *
Otros efectos:
• PAMA Art. 151 f. VI.
• Suspensión del padrón 1.3.4 f. V RCGMCE.
• Cancelación IMMEX. Art. 27 f. III Decreto.
• Cancelación del A.A. Art. 165 f. III LA
InfracciónInfracción SanciónSanción MontoMontoArt. 176 f. XI LA Art. 178 f. X LA 70% al 100% VA
![Page 37: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/37.jpg)
Falso
Nombre o domicilio fiscal
declarado
Inexistente
No localizable
Importador / Proveedor
Importador / Proveedor
Proveedor
Proveedor extranjero (P.O. Box)
La autoridad busca un domicilio y encuentra una casilla postal.
*9*9. Domicilio falso o inexistente 151 f. IV.. Domicilio falso o inexistente 151 f. IV.
![Page 38: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/38.jpg)
Cómo evitarlo:•Revisión de los domicilios de mis proveedores.
•Auditoría previa y posterior documental.
•Contar con documentos que acrediten laexistencia y localización de los domicilios.
•Desarrollar instrumentos jurídicos que obliguen ami proveedor a notificarme cualquier cambio alrespecto.
9. Domicilio falso o inexistente.9. Domicilio falso o inexistente.
![Page 39: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/39.jpg)
10. Subvaluación.10. Subvaluación.
Causales:
• Valor declarado en el pedimento sea inferior en un 50% ó más al valor de transacción merc. idénticas o similares.
Requiere orden de Investigación Aduanera o AGA.
Otros efectos:
• PAMA Art. 151 f VII LA.
• Suspensión del padrón. 3.1.4. f. XXV RCGMCE
• Cancelación de Patente de A.A. Art. 54 LA
InfracciónInfracción SanciónSanción MontoMontoArt. 176 f. I LA Art. 178 f. I LA 130% al 150% Imp.
![Page 40: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/40.jpg)
Cómo evitarlo:
•Aplicar correctamente métodos de valoración.
•No utilizar información falsa o inexacta para determinar el valor.
•Contar con soporte que acredite el valor.
10. Subvaluación.10. Subvaluación.
![Page 41: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/41.jpg)
TEMA LOCAL
PAE
Embargo de Ctas. Bancarias
![Page 42: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/42.jpg)
Procedimiento Administrativo Procedimiento Administrativo dede
EjecuciónEjecución
No garantizoNo garantizoOO
No pagoNo pago
RequerimientoRequerimientode pagode pago
ooembargoembargo
DiligenciaDiligenciade embargode embargo
(incluso el embargo(incluso el embargoadministrativoadministrativo
ofrecido)ofrecido)
RemateRemate
Gastos de Ejecución:Gastos de Ejecución:2 % por c/actuación2 % por c/actuación Pago mínimo: Pago mínimo: $300.00$300.00 Pago máximo: $Pago máximo: $47,230.0047,230.00
ART. 150 C.F.F.ART. 150 C.F.F.
P.A.E.P.A.E.
![Page 43: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/43.jpg)
Embargo de BienesEmbargo de Bienes
El contribuyente tiene derecho a señalar bienes en el El contribuyente tiene derecho a señalar bienes en el orden siguiente:orden siguiente:
1)1) Dinero, metales preciosos y depósitos Dinero, metales preciosos y depósitos bancarios (congelamiento de cuentas)bancarios (congelamiento de cuentas)
2)2) Acciones, bonos y créditos de inmediato y Acciones, bonos y créditos de inmediato y fácil cobrofácil cobro
3)3) Bienes mueblesBienes muebles
4)4) Bienes inmueblesBienes inmuebles
Art. 155 C.F.F.Art. 155 C.F.F.
![Page 44: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/44.jpg)
Embargo de BienesEmbargo de Bienes
El ejecutor señalará bienes sin sujetarse al orden El ejecutor señalará bienes sin sujetarse al orden anterior cuando:anterior cuando:
•• NoNo sese señalenseñalen bienesbienes suficientessuficientes
•• NoNo sese hayahaya seguidoseguido elel ordenorden
•• SeSe hubieranhubieran señaladoseñalado bienesbienes enen otraotra circunscripción,circunscripción,concon algúnalgún gravamengravamen oo perecederosperecederos
Señalará bienes cuyo remate resulte más sencilloSeñalará bienes cuyo remate resulte más sencillo
Art. 156 C.F.F.Art. 156 C.F.F.
![Page 45: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/45.jpg)
Procedimiento Procedimiento Embargo de cuentasEmbargo de cuentas
Art. Art. 156156--BIS BIS C.F.F.C.F.F.
Embargo de cuentas bancarias(Congelamiento)
Cualquier tipo Cualquier tipo de cuenta
Entidades financieras
(Bancos)
Sociedades cooperativas de
ahorro y préstamo*
Sociedades de inversiones y
valores
*cuenta individual de ahorro para el retiro.
-Hasta el monto del CF + Accesorios- Monto que la Garantía ofrecida no cubra
![Page 46: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/46.jpg)
Art. Art. 156156--BIS BIS C.F.F.C.F.F.
Procedimiento Embargo de
cuentas bancarias(Congelamiento)
Autoridad que Autoridad que ordenó
“congelamiento”
Unidad Administrativa
CNBV
Entidad financiera o Sociedad de
préstamo
Inmediata Inmovilización
cuentas
Procedimiento Procedimiento Embargo de cuentasEmbargo de cuentas
ó
![Page 47: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/47.jpg)
Obligaciones entidadesObligaciones entidadesfinancierasfinancieras
Art. Art. 156156--BIS BIS C.F.F.C.F.F.
Entidad Financiera
Oficio
Instrucción
Inmovilizará las cuentas
Conservará los fondos
depositados
SAT deberá notificar al
contribuyente
![Page 48: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/48.jpg)
156-Bis
Orden de
Embargo cuentas
Recursos insuficientesfinanciera
Entidadfinanciera
Notificación Notificación al SAT
Notificación al contribuyente
Fondos insuficientesFondos insuficientes
Si existen
Búsqueda de Búsqueda de + cuentas
2 días
Inmovilización de las demás cuentas y conservación fondos
Art. Art. 156156--BIS BIS C.F.F.C.F.F.
![Page 49: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/49.jpg)
Sustitución de garantíaSustitución de garantía
Fondos del contribuyente
Pasarán a propiedad del fisco cuando:
Crédito Fiscal Firme*
*Hasta el importe necesario
MIENTRAS NO QUEDE FIRME PUEDE
Obligación Obligación solidaria
Embargo en la
Administrativa
Embargo en la vía
Administrativa
Títulos valor o
créditos
Títulos valor o cartera de créditos
Garantía financieraGarantía financiera
Prenda o Prenda o Hipoteca
Fianza
Art. Art. 156156--BIS BIS C.F.F.C.F.F.
SUSTITUCIÓN DE GARANTÍA
![Page 50: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/50.jpg)
Sustitución de garantíaSustitución de garantía
Doc.Gtía.
Se presenta ante el SAT:
Admisión o rechazo de la Garantía
Requerimiento
Entidad Financiera
Si no lo hace
Levantará embargo
de la cuenta
10 días
15 días (notifcontrib.)
![Page 51: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/51.jpg)
Crédito Fiscal Firme*
Art. Art. 156156--TER TER C.F.F.C.F.F.
Crédito Fiscal FirmeCrédito Fiscal Firme(Garantía: Depósito Bancario)(Garantía: Depósito Bancario)
Cuentas embargadas y NO sustitución
cubrir el CFOrdenará
cubrir el CF
Entidad Financiera
Autoridad fiscal
3 3 días
Informará
transferido
Informará el monto
transferido
Comprobante TESOFE.
![Page 52: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/52.jpg)
Crédito Fiscal Firme*
Art. Art. 156156--TER TER C.F.F.C.F.F.
Crédito Fiscal Firme Crédito Fiscal Firme (Garantía: 141 CFF)(Garantía: 141 CFF)
Requerirá Requerirá pago
(5 días)
Prenda o Hipoteca
Obligación Solidaria
Embargo Administrativo
Títulos valor
GarantiaNO
PAGO
Hacer efectiva la garantía
Embargar cuentas
bancarias*
ó
*repite procedimiento
Liberar garantía (3 días)
GarantiaG. Financiera
Fianza
Hará efectiva la
Hará efectiva la garantía
![Page 53: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/53.jpg)
Art. Art. 156156--TER TER C.F.F.C.F.F.
Crédito Fiscal Firme Crédito Fiscal Firme (Garantía: 141 CFF)(Garantía: 141 CFF)
Transferencia fondos
Considera que es mayor
al CF
Solicitará devolución
Se niega devolución
Recurso de Recurso de Revocación
Juicio de Nulidad
Juicio de Amparo
![Page 54: Bienvenidos - Bufete Internacional...• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%. Excepción: • 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX: –3 días HuO, para tramitar](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081600/60283f4b63fb2a2a08666b3b/html5/thumbnails/54.jpg)
“GRACIAS”“GRACIAS”
Contacto:
Adriana Sáenz [email protected]
www.comerciointernacional.com.mxwww.bufeteinternacional.com.mx
www.gbu-mx.com
54