Bolivia cgr
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El control interno “Bolivia”
Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)2
Contenido
Contenido:
Experiencias en el control interno
Avances del control interno
2
3
1 Atribuciones conferidas a la Contraloría General de Bolivia
Retos planteados4
Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)3
Atribuciones conferidas a la CGR
El Control Gubernamental tiene como objetivo
Mandato legal
la eficiencia en la captación y uso de los recursos públicos y en las operaciones del Estado;
la confiabilidad de la información que se genere sobre los mismos;
los procedimientos para que toda autoridad y ejecutivo rinda cuenta oportuna de los resultados de su gestión; y
la capacidad administrativa para impedir o identificar y comprobar el manejo inadecuado de los recursos del Estado.
Mejorar:
Contraloría General de la
República
Órgano Rector del Sistema de Control Gubernamental
Art. 23, Ley
1178
Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)4
Atribuciones conferidas a la CGR (Cont.)
Componentes del control gubernamental y los responsables de su ejecución
Sistema de control interno
Sistema de control externo posterior
Control interno previo
Control interno posterior
Todas las unidades de la entidad
Responsables superiores
Unidad de auditoría interna
Unidades de auditoría interna de los entes tutores
Contraloría General de la República
Firmas privadas de auditoría
Profesionales independientes
Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)5
Atribuciones conferidas a la CGR (Cont.)
Mandato expreso respecto al control interno (Artículo 23 de la Ley 1178)
“…La Contraloría General de la República emitirá las normas básicas de control interno y externo; evaluará la eficacia de los sistemas de control interno; ...promoverá el establecimiento de los sistemas de contabilidad y control interno y conducirá los programas de capacitación y especialización de servidores públicos en el manejo de los sistemas de que trata esta Ley”.
Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)6
Atribuciones conferidas a la CGR (Cont.)
La estructura organizacional diseñada para el cumplimiento de los objetivos misionales está dada por:
Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)7
Objetivos de la SCCI
Objetivos misionales de la Subcontraloría de Control Interno (SCCI)
Objetivos misionales
Objetivos misionales
1
Emisión de las normas básicas y secundarias de control interno
2
Evaluación de la eficacia del sistema de control interno en las entidades públicas
3
4
Promoción del establecimiento del sistema de control interno en las entidades públicas
Capacitación y especialización de servidores públicos en el manejo de los sistemas de control gubernamental
Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)8
Experiencias del Control Interno
Emisión de normas basicas
Emisión de
normas
Emisión de normas para el ejercicio de
las UAI´s
Emisión de normas
secundarias
Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)9
Avances del Control Interno
Emisión de las normas básicas de control interno
Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental
Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)10
Avances del Control Interno (Cont.)
Emisión de las normas secundarias
Guía para la aplicación de los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental
Evaluación del proceso de Control Interno
Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)11
Avances del Control Interno (Cont.)
Emisión de normas para el ejercicio de las UAI´s
Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)12
Retos planteados por la SCCI
Emisión de las normas básicas y secundarias de control interno
1
2
Actualizar toda la normatividad básica y secundaria del control interno en el marco del COSO ERM.
Difundir la normatividad a todas las entidades públicas en general.
Capacitar a todos las entidades del sector público, sobre la normatividad emitida.
3
Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)13
Experiencias del Control Interno (Cont.)
Evaluación del control
interno en las entidades públicas
Evaluación del
Control Interno
Capacitación en la
evaluación del control
interno
Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)14
Avances del Control Interno (Cont.)
Actividades previas
Relevamiento de información
Planificación
Ejecución
Comunicación de resultados
Ambiente de Control
Evaluación de Riesgos
Actividades de
control Supervisión
Información y Comunicación
Seguimiento
Proceso de Evaluación Sobre la eficacia de los sistemas de control interno en las entidades públicas
Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)15
Avances del Control Interno (Cont.)
Evaluación del Control Interno Resultados alcanzados
Evaluación del control interno en las entidades públicas
Entre la gestión 2003 al 2007, la Subcontraloría de Control Interno ha evaluado la eficacia del control interno en dos entidades públicas (Seguro Social Universitario y Lotería Nacional).
Las Unidades de Auditoría Interna no realizó este tipo de evaluaciones.
Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)16
Retos planteados por la SCCI (Cont.)
Evaluación de la eficacia del sistema de control interno en las entidades públicas
1
2
Evaluar la eficacia del control interno en entidades públicas con un mayor alcance.
Capacitar en la evaluación de la eficacia del control interno a las unidades de auditoría interna, firmas privadas de auditoría y profesionales independientes que coadyuvan al control gubernamental.
Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)17
Experiencias del Control Interno (Cont.)
Promoción del
Control Interno
Concienti-zación del
control interno
Capacitación en la
implantación del control
interno
Orientación en la
implantación del control
interno
Control de calidad de los informes de
las UAI´s
Evaluación a las Unidades de Auditoría Interna (UAI
´s)
Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)18
Avances del Control Interno (Cont.)
Control de calidad de los informes de las Unidades de Auditoría Interna
Orientación en la implantación del Control Interno
Concientización del control interno
Capacitación en la implantación del control interno
Anualmente la GPAI evalúa todos los informes de auditoría emitidos por las Unidades de Auditoría Interna
Se viene realizando eventos de concientización sobre la implantación de control interno a las MAE´s, auditores y abogados de las instituciones públicas del estado.
El CENCAP de la CGR, viene capacitando a todos los funcionarios de las entidades públicas en temas de control interno.
Resultados alcanzados
Orientación en la implantación del control interno
Entre la gestión 2004 al 2006, se ha orientado a seis entidades públicas
Evaluación a las Unidades de Auditoría Interna
Anualmente la GPAI evalúa el 20% de las Unidades de Auditoría Interna
Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)19
Avances del Control Interno (Cont.)
Actividades previas
Relevamiento de información
Planificación
Orientación en la implantación del control interno
Comunicación de resultados
Ambiente de Control
Evaluación de Riesgos
Actividades de
control Supervisión
Información y Comunicación
Monitoreo del Proceso de Orientación
Proceso de OrientaciónEn la implantación del control interno en las entidades públicas en general
Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)20
Retos planteados por la SCCI (Cont.)
Promoción del establecimiento del sistema de control interno en las entidades públicas
1
2
Promover la implantación del control interno en las entidades públicas con una mayor alcance.
Difundir la implantación del control interno en medios de difusión masivos (boletines, prensa, y otros).