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Investigación de Campo sobre la Necesidad de Diseñar un Sistema de Procedimientos de Control
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CAPITULO III INVESTIGACION DE CAMPO SOBRE LA NECESIDAD DE DISEÑAR UN SISTEMA DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL QUE CONTRIBUYA A DISMINUIR LOS RIESGOS DE LAS AREAS CRITICAS EN LAS INSTITUCIONES INTERMEDIARIAS FINANCIERAS NO BANCARIAS En este capitulo se encuentra la información recopilada en la investigación de campo
realizada en las áreas de operaciones, créditos, legal y liquidez; las generalidades,
objetivos, importancia, fuentes de información y el análisis, tabulación y
representación grafica de las preguntas del cuestionario estructurado, el cual fue
respondido por los gerentes de operaciones, negocios, legal y financiero, y que
constituyen la base para formular las conclusiones y recomendaciones y dar
respuesta a la hipótesis formulada.
A. GENERALIDADES DE LA INVESTIGACION
La investigación de campo constituye la herramienta fundamental que permite
obtener toda la información necesaria para responder las preguntas de investigación,
alcanzar los objetivos planteados y analizar la certeza de la hipótesis formulada.
B. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION Los objetivos de la investigación representan las metas que se presentan alcanzar
con el desarrollo de la investigación.
1. OBJETIVO GENERAL
Obtener la información sobre procedimientos de control en áreas críticas
existentes en las instituciones intermediarias financieras no bancarias, que
permita concluir y recomendar para responder la hipótesis.
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2. OBJETIVOS ESPECIFICOS
• Identificar la oportunidad que existe en las instituciones intermediarias
financieras no bancarias de mejorar sus controles, en las áreas críticas
existentes, mediante la aplicación del sistema.
• Recabar información, a través de la encuesta, que permita concluir y
recomendar sobre la temática del capítulo.
• Desarrollar e implementar un sistema de procedimientos de control que
contribuya a disminuir los riesgos de las áreas críticas en las instituciones
intermediarias financieras no bancarias.
C. AMBITO DE LA INVESTIGACION Comprende la totalidad de las instituciones financieras no bancarias, diseminados
en todo el territorio nacional, autorizadas por la Superintendencia del Sistema
Financiero para operar como tales.
D. IMPORTANCIA DE LA INVESTIGACION Debido a que el riesgo siempre está presente en todas las áreas y especialmente
en aquellas que son tipificadas como críticas en las instituciones intermediarias
financieras no bancarias, la investigación permitirá conocer, de primera mano, la
situación actual y real, con respecto al problema identificado; a la vez, es el medio
de validación de la propuesta de solución a desarrollar.
E. METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION Para el desarrollo del capítulo se utilizó el método científico, a través de una
investigación de tipo exploratoria, la cual proporcionó la metodología necesaria
para obtener información confiable e inmediata, que sirve de base para plantear
la solución del problema identificado.
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1. IDENTIFICACION DE FUENTES DE INFORMACION
• Fuentes primarias Los datos primarios de la investigación se obtendrán mediante la encuesta
técnica dirigida a los gerentes de las áreas sujetas de estudio, para lo cual
se elaboró un cuestionario claro y sencillo que permita recopilar la
información deseada para la realización del trabajo. Esto permitirá contar
con información confiable y válida para medir las variables planteadas en
las hipótesis formuladas.
• Fuentes secundarias Las principales fuentes secundarias de información útil a la investigación la
conforman libros de texto relacionados con las variables en estudio, así
como revistas, periódicos, materiales de apoyo de conferencias, revistas
económicas publicadas por diferentes asociaciones privadas relacionadas
con el sector económico y financiero, información estadística obtenida de
instituciones gubernamentales, sitios web y otras fuentes importantes a los
fines de la investigación.
2. DETERMINACION DEL UNIVERSO El tema de investigación delimita la población o universo al total de las
instituciones Intermediarias financieras no bancarias. Actualmente, son cinco las
instituciones que cuentan con la autorización de la Superintendencia del Sistema
Financiero para captar fondos del publico, en las que se estudiaron las áreas de
operaciones, negocios, legal y financiera; por lo tanto, serán cuatro áreas por
institución, haciendo un total de la población de 20.
2.1 DELIMITACION DEL UNIVERSO Las instituciones intermediarias financieras no bancarias sujetas de investigación
son las siguientes:
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NOMBRE TIPO DOMICILIO
Banco de los Trabajadores y de la Pequeña y
Microempresa, Sociedad Cooperativa de R.L.
DE C.V. BANTPYM
Banco de
Trabajadores
San Salvador
Banco de los Trabajadores de Soyapango,
Sociedad Cooperativa de R.L. DE C.V.
BANTSOY
Banco de
Trabajadores
Soyapango, San
Salvador
Banco Izalqueño de los Trabajadores, Sociedad
Cooperativa de R.L. DE C.V.
Banco de
Trabajadores
Izalco,
Sonsonate
Primer Banco de los Trabajadores, Sociedad
Cooperativa de R.L. DE C.V. PBT
Banco de
Trabajadores
San Salvador
Asociación Cooperativa de Ahorro y Crédito
Vicentina de R.L. DE C.V. ACCOVI de R.L.
Cooperativa
San Vicente
FUENTE: www.ssf.gob.sv/entidadesfiscalizadas/intermediarios financierosnobancarios
3. DISEÑO DEL INSTRUMENTO DE RECOPILACION DE DATOS La herramienta utilizada para la recolección de la información es un cuestionario
estructurado, el cual está compuesto de una serie de preguntas abiertas,
cerradas y de opciones múltiples, que proporcionen información para ser tabulada
y posteriormente analizada. (Ver Anexo No. 4)
El instrumento de recopilación presenta las siguientes partes:
a) Solicitud de colaboración: esta parte permite solicitar por escrito la
colaboración del entrevistado a responder las preguntas planteadas en la
encuesta, haciendo una breve explicación del tema a investigar y finalizando
con el agradecimiento por la colaboración prestada.
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b) Datos de clasificación: consiste en mencionar los datos que identifican al
sujeto encuestado, como lo es el tipo y domicilio de la institución y el cargo
que desempeña el entrevistado.
c) Cuerpo del cuestionario: se presentan las diferentes preguntas contenidas
en la encuesta, las cuales está dirigidas al tema de investigación y el cual se
integra de la siguiente manera:
- Datos Generales de los Intermediarios Financieros No Bancarios. Estas
preguntas están orientadas a obtener información general de las instituciones
sujetas de estudio, como lo es su estructura organizativa, si cuentan con
manuales de procedimientos, de funciones, de contratación de personal, sobre
el conocimiento de los riesgos que les afectan y de las áreas críticas que
existen dentro de las instituciones.
- Datos específicos de áreas criticas de riesgo. Esta parte del cuestionario
está orientada a obtener información específica de cada una de las áreas
críticas investigadas, preguntas que fueron respondidas por cada uno de los
funcionarios responsables de cada una de ellas.
- Datos de confirmación y validación de la propuesta. Esta parte del
cuestionario comprende el grado de aceptación de la propuesta.
d) Datos de identificación: en esta parte se detalla la identificación de la
persona a cargo de la investigación, siendo los siguientes datos:
Nombre del encuestado, encuestador y fecha en que se realizó la encuesta.
4. PRUEBA PILOTO Después de haber preparado el instrumento de recopilación de la información
(cuestionario), se procedió a probarlo antes de llevar a cabo la investigación
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formal de campo, con el objetivo de detectar algún error en la estructuración e
interpretación de las preguntas.
Se determinó hacer dicha prueba en las cuatro áreas sujetas de estudio a una de
las instituciones en estudio, la cual representa el 25% de la administración de la
misma, ACCOVI de R.L., obteniendo como resultado las modificaciones a cinco
preguntas, manteniéndose el mismo objetivo perseguido al plantearlas desde un
inicio dentro del cuestionario.
5. ADMINISTRACION DE LA ENCUESTA La encuesta fue administrada a los diferentes gerentes de las instituciones
financieras no bancarias que tienen a su cargo áreas críticas de dirección y
administración, tales como gerencia de operaciones, gerencia de negocios,
gerencial legal y gerencia financiera, y porque son éstos los encargados directos
de la evaluación y control de los riesgos sujetos de estudio de la investigación:
riesgo operativo, crediticio, legal y de liquidez.
Para una mejor tabulación y análisis de los datos, la encuesta fue dividida en
cuatro partes, lo que representó 4 cuestionarios por cada institución, uno por cada
área critica.
• Cuestionario para gerencia de operaciones: Comprende 24 preguntas, 10
generales; 10 correspondientes al área de riesgo operativo; numeradas de la 11 a
la 20 y 4 relacionadas con la hipótesis de solución, numeradas de la 21 a la 24.
• Cuestionario para gerencia de negocios: Comprende 24 preguntas, 10
generales; 10 correspondientes al área de riesgo operativo; numeradas de la 11 a
la 20 y 4 relacionadas con la hipótesis de solución, numeradas de la 21 a la 24.
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• Cuestionario para gerencia legal: Comprende 24 preguntas, 10 generales; 10
correspondientes al área de riesgo legal; numeradas de la 11 a la 20 y 4
relacionadas con la hipótesis de solución, numeradas de la 21 a la 24.
• Cuestionario para gerencia financiera: Comprende 24 preguntas, 10 generales;
10 correspondientes al área de riesgo de liquidez; numeradas de la 11 a la 20 y 4
relacionadas con la hipótesis de solución, numeradas de la 21 a la 24.
Por la especialidad del tema, fue útil y conveniente que la administración de la
encuesta se llevará a cabo de forma directa con los sujetos de estudio, ya que se
obtuvieron valiosos elementos que sirvieron de base para los objetivos de la
investigación y para plantear las conclusiones y recomendaciones respectivas.
6. TABULACION Y ANALISIS DE DATOS En la tabulación y análisis de los datos se presenta la siguiente información:
• Pregunta: Se presenta la pregunta exactamente como se planteó en el
cuestionario.
• Objetivo de la pregunta: Se explica el porqué de la importancia de la
pregunta en la investigación y lo que se pretende obtener de ésta.
• Cuadro y gráfico de frecuencias: En el cuadro de tabulación de datos se
detallan los resultados de la pregunta formulada, el cual contiene la relación
porcentual representada e incluye el gráfico correspondiente de los resultados.
• Análisis de los datos obtenidos: Con los resultados obtenidos en cada
pregunta, se procede al análisis e interpretación de los mismos, los cuales se
convierten en el insumo principal para formular las respectivas conclusiones y
recomendaciones.
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A continuación, se presenta la información recopilada de las distintas preguntas
formuladas en el cuestionario estructurado, el cual fue respondido por los diferentes
funcionarios sujetos de estudio de las instituciones intermediarias financieras no
bancarias.
I. DATOS DE CLASIFICACION
1. TIPO DE INSTITUCION Objetivo: Conocer los tipos de instituciones intermediarias financieras no bancarias sujetas de
estudio.
DATOS DE CLASIFICACION BANCO
DEALTERNATIVAS TRABAJADORES FREC %Banco de Trabajadores 4 4 80%Cooperativa 1 1 20%
TOTAL 4 1 5 100%
TOTALESCOOPERATIVA
Análisis: Los datos obtenidos reflejan que el 80% de las instituciones encuestadas
corresponden a Bancos de los Trabajadores y el 20% a Cooperativas; es decir, que
existen 4 Bancos de los Trabajadores y una cooperativa.
80%
20%BANCO
COOPERATIVA
TIPO DE INSTITUCION
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2. DOMICILIO Objetivo: Determinar el lugar de ubicación geográfica de las instituciones intermediarias
financieras no bancarias encuestadas.
DATOS DE CLASIFICACION BANCO
DEALTERNATIVAS TRABAJADORES FREC %San Salvador 3 3 60%San Vicente 1 1 20%Sonsonate 1 1 20%
TOTAL 4 0 5 100%
TOTALESCOOPERATIVA
Análisis:
El 60% de las instituciones encuestadas tienen su domicilio en San Salvador,
correspondiente a 3 Banco de Trabajadores; 20% en San Vicente, igual a una
Cooperativa; y 20% en Sonsonate, equivalente a un Banco de Trabajadores.
60%20%
20%SAN SALVADORSAN VICENTESONSONATE
DOMICILIO
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3. CARGO DE FUNCIONARIOS Objetivo: Conocer el cargo que desempeñan dentro de las instituciones los sujetos de estudio.
DATOS DE CLASIFICACION BANCO
DEALTERNATIVAS TRABAJADORES FREC %Gerente de Operaciones 4 1 5 25%Gerente de Negocios 4 1 5 25%Gerente Legal 4 1 5 25%Gerente Financiero 4 1 5 25%
TOTAL 8 4 20 100%
TOTALESCOOPERATIVA
25%
25%25%
25%
GTE.OPERACIONES
GTE. NEGOCIOS
GTE. LEGAL
GTE. FINANCIERO
CARGO
Análisis: Los datos obtenidos reflejan que el 100% de los entrevistados están distribuidos
equitativamente en un 25% para cada unos de los diferentes funcionarios
entrevistados; es decir, el 25% son Gerentes de Operaciones, 25% Gerentes de
Negocios, 25% Gerentes Legales y el 25% restante son Gerentes Financieros.
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I. DATOS GENERALES DE LOS INTERMEDIARIOS FINANCIEROS NO BANCARIOS
PREGUNTA Nº 1 ¿Cuenta la institución con una estructura organizativa acorde a los requerimientos exigidos por la SSF? Objetivo: Conocer los tipos de instituciones intermediarias financieras no bancarias sujetas de estudio. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 4 4 4 4 16 1 1 1 1 4 20 100%NO 0 0 0 0%
TOTAL 4 4 4 4 16 1 1 1 1 4 20 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
Análisis: El 100% de las instituciones encuestadas respondieron que cuentan con una estructura organizativa acorde a las exigencias legales emitidas por la SSF.
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PREGUNTA Nº 2 ¿Cuenta la institución con manuales de procedimientos y descripción de funciones actualizados? Objetivo: Conocer si las instituciones poseen manuales de procedimientos y descripción de funciones actualizados. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 2 2 1 3 8 1 1 9 45%NO 2 2 3 1 8 1 1 1 3 11 55%
TOTAL 4 4 4 4 16 1 1 1 1 4 20 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
45%
55%
SI NO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Y DECRIPCION DE FUNCIONES
Análisis: El 55% de las instituciones poseen manuales de procesos y procedimientos, pero éstos no están actualizados; y sólo el 45% respondió que si los tienen actualizados.
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PREGUNTA Nº 3 Para la contratación de personal, ¿existen procesos de preselección y capacitación? Objetivo: Determinar si el personal contratado es preseleccionado y capacitado para desempeñar sus funciones. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 3 2 1 3 9 1 1 1 1 4 13 65%NO 1 2 3 1 7 0 7 35%
TOTAL 4 4 4 4 16 1 1 1 1 4 20 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
65%
35% SI NO
PROCESOS DE PRESELECCION Y CAPACITACION
Análisis: El 65% de las instituciones cuenta con procesos de preselección y capacitación de personal y un 35% de ellas no los tienen.
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PREGUNTA Nº 4 ¿Recibe el personal nuevo los manuales operativos y de funciones al ser contratado? Objetivo: Determinar si las instituciones entregan manuales operativos y de funciones cuando contrata personal. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 2 2 2 3 9 1 1 2 11 55%NO 2 2 2 1 7 1 1 2 9 45%
TOTAL 4 4 4 4 16 1 1 1 1 4 20 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
55%
45%SI NO
MANUALES OPERATIVOS Y DE FUNCIONES
Análisis: El 55% de las instituciones entregan al personal nuevo los manuales operativos y de funciones; mientras que un 45% no lo hace.
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PREGUNTA Nº 5 ¿Qué medios de comunicación utiliza la institución para dar a conocer las reformas a la normativa emitida por la SSF? Objetivo: Conocer el medio de comunicación que utilizan las instituciones para dar a conocer al personal las reformas a la normativa legal. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %VERBALES 1 1 2 2 6 1 2 3 1 7 13 27%ESCRITOS 2 2 3 2 9 2 1 1 2 6 15 31%ELECTRONICOS 2 3 2 3 10 2 3 2 3 10 20 42%
TOTAL 5 6 2 7 25 5 6 6 6 23 48 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
NOTA: LA VARIACION DE LA FRECUENCIA SE DEBE A QUE LOS ENCUESTADOS RESPONDIERON A MAS DE UNA OPCION.
31%
27%42%
VERBALES
ESCRITOS
ELECTRONICOS
MEDIOS DE COMUNICACION
Análisis: Con los datos obtenidos se determina que el 42% de las instituciones utilizan medios electrónicos para dar a conocer al personal las reformas a la normativa; un 31% lo hace de forma escrita y el 27% en forma verbal.
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PREGUNTA Nº 6 De los siguientes tipos de riesgos, ¿cuáles cree que afectan a su institución? Objetivo: Identificar los tipos de riesgos que afectan a las instituciones. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %RIESGO OPERATIVO 3 4 3 4 14 1 1 1 1 4 18 35%RIESGO CREDITICIO 2 2 1 3 8 1 1 1 1 4 12 23%RIESGO LEGAL 3 1 2 2 8 1 1 1 1 4 12 23%RIESGO DE LIQUIDEZ 1 2 1 2 6 1 1 1 1 4 10 19%
TOTAL 9 9 2 11 36 4 4 4 4 16 52 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
NOTA: LA VARIACION DE LA FRECUENCIA SE DEBE A QUE LOS ENCUESTADOS RESPONDIERON A MAS DE UNA OPCION.
35%
23%23%
19%
Riesgo Operativo
Riesgo de CréditoRiesgo Legal
Riesgo de Liquidez
TIPOS DE RIESGOS
Análisis: Los encuestados reconocen que los riesgos que afectan a las entidades son en un 35% el riesgo operativo; el 23% corresponde a los riesgos crediticio y legal, y un 19% el riesgo de liquidez.
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PREGUNTA Nº 7 De las siguientes áreas, ¿cuáles considera como críticas dentro de su institución? Objetivo: Determinar cuáles son las áreas consideradas como críticas en las instituciones. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %CREDITOS 3 4 2 1 10 1 3 1 2 7 17 30%COBRANZAS 3 2 1 3 9 2 2 1 2 7 16 29%DEPOSITOS 1 1 1 1 4 2 1 2 1 6 10 18%CONTABILIDAD 2 2 2 1 7 1 1 3 1 6 13 23%
TOTAL 9 9 2 6 30 6 7 7 6 26 56 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
NOTA: LA VARIACION DE LA FRECUENCIA SE DEBE A QUE LOS ENCUESTADOS RESPONDIERON A MAS DE UNA OPCION.
30%
29%18%
23%
CREDITOSCOBRANZASDEPOSITOSCONTABILIDAD
AREAS CRITICAS
Análisis: El 30% de las instituciones consideran crítica la área de Créditos; el 29% la área de Cobranzas; un 23% la área de
Contabilidad y el 18% la área de Depósitos.
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PREGUNTA Nº 8 ¿Implementa la institución procedimientos de control que le permitan disminuir los riesgos en áreas críticas? Objetivo: Identificar si se implementan procedimientos de control que les ayude a disminuir los riesgos en áreas críticas. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 1 2 1 1 5 1 1 2 7 35%NO 3 2 3 3 11 1 1 2 13 65%
TOTAL 4 4 4 4 16 1 1 1 1 4 20 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
35%
65%
SI NOPROCEDIMIENTOS DE CONTROL
Análisis: El 65% manifestaron que no implementan procedimientos de control que les permita disminuir los riesgos en áreas
críticas; sólo el 35% respondió que sí los implementan.
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PREGUNTA Nº 9 ¿Los procedimientos de control son monitoreados y actualizados continuamente? Objetivo: Determinar si le dan seguimiento a los procedimientos de control y si éstos son actualizados continuamente. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 1 2 2 1 6 1 1 2 8 40%NO 3 2 2 3 10 1 1 2 12 60%
TOTAL 4 4 4 4 16 1 1 1 1 4 20 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
40%
60%
SI NO
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
Análisis: El 60% de las áreas investigadas manifestaron que no monitorean y actualizan continuamente los procedimientos de
control que poseen, y sólo el 40% respondió que sí lo hace.
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PREGUNTA Nº 10 De los siguientes tipos de riesgos, ¿cuál le compete a su área funcional? Objetivo: Conocer cuál es el riesgo bajo la responsabilidad del área funcional del entrevistado. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %RIESGO OPERATIVO 4 4 1 1 5 25%RIESGO CREDITICIO 4 4 1 1 5 25%RIESGO LEGAL 4 4 1 1 5 25%RIESGO DE LIQUIDEZ 4 4 1 1 5 25%
TOTAL 4 4 2 4 16 1 1 1 1 4 20 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
Análisis: Con los datos obtenidos, se determina que los cuatro tipos de riesgo están divididos equitativamente en un 25% para
cada una de las áreas funcionales sujetas de estudio.
TIPOS DE RIESGOS
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II. DATOS ESPECIFICOS DE AREAS CRÍTICAS DE RIESGO.
RIESGO OPERATIVO: GERENCIA DE OPERACIONES NOTA: LA VARIACION DE LA FRECUENCIA SE DEBE A QUE EL ENCUESTADO CONTESTO UNICAMENTE LAS PREGUINTAS DE SU AREA FUNCIONAL. PREGUNTA Nº 11 ¿A qué tipo de control enfoca sus esfuerzos en el desarrollo de sus funciones para minimizar el riesgo operativo? Objetivo: Determinar cuál es el tipo de control sobre el cual dirigen sus esfuerzos los entrevistados para minimizar el riesgo operativo. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %CONTROL PREVENTIVO 2 2 1 1 3 60%CONTROL DETECTIVO 1 1 0 1 20%CONTROL CORRECTIVO 1 1 0 1 20%
TOTAL 4 0 0 0 4 1 0 0 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
60%20%
20%CONTROL PREVENTIVOCONTROL DETECTIVO
CONTROL CORRECTIVO
TIPOS DE CONTROL
Análisis: El 60% de los gerentes enfocan sus esfuerzos al control preventivo; el 20% al control detectivo y el otro 20% al control correctivo.
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PREGUNTA Nº 12 ¿Cada cuánto tiempo son revisados y/o actualizados los documentos necesarios para desarrollar la operatividad de la institución? Objetivo: Conocer cada cuánto tiempo la institución revisa y/o actualiza manuales, reglamentos, e instructivos operativos. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %MENSUALMENTE 0 0 0 0%TRIMESTRALMENTE 1 1 0 1 20%ANUALMENTE 3 3 1 1 4 80%
TOTAL 4 0 0 0 4 1 0 0 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
0% 20%
80%
MENSUALMENTE
TRIMESTRALMENTE
ANUALMENTE
REVISION Y ACTUALIZACION DE DOCUMENTOS OPERATIVOS
Análisis: El 80% de las instituciones revisan y/o actualizan sus documentos operativos anualmente y el 20% lo hace
trimestralmente.
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PREGUNTA Nº 13 ¿Es preparada, atenida con prontitud y presentada en el tiempo oportuno la información requerida por la SSF? Objetivo: Determinar su las instituciones presentan oportunamente la información estadística y financiera solicitada por la SSF en el tiempo legal establecido. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 4 4 1 1 5 100%NO 0 0 0 0%
TOTAL 4 0 0 0 4 1 0 0 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
100%
0%SI NO
PRESENTACION DE INFORMACION
Análisis: El 100% de las instituciones respondieron que presentan toda la información requerida por la SSF en el tiempo legal establecido.
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PREGUNTA Nº 14 ¿Se elabora un plan anual de trabajo? Objetivo: Conocer si las instituciones elaboran un plan anual de trabajo. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 4 4 1 1 5 100%NO 0 0 0 0%
TOTAL 4 0 0 0 4 1 0 0 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
100%
0%SI NO
PLAN DE TRABAJO ANUAL
Análisis: La totalidad de las instituciones elaboran un plan anual de trabajo.
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PREGUNTA Nº 15 ¿Son revisadas mensualmente las variaciones del plan anual de trabajo? Objetivo: Determinar si se le dan un seguimiento mensual a las variaciones del plan anual de trabajo. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 2 2 1 1 3 60%NO 2 2 0 2 40%
TOTAL 4 0 0 0 4 1 0 0 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
40%
60%
SI NO
VARIACIONES DEL PLAN ANUAL DE TRABAJO
Análisis: El 60% de las instituciones no revisan mensualmente las variaciones del plan anual de trabajo, sólo el 40% respondió
que sí las revisan.
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PREGUNTA Nº 16 ¿Se verifica el cálculo de la provisión diaria de intereses por cobrar y por pagar y el pago de éstos? Objetivo: Establecer si las instituciones verifican el cálculo de la provisión diaria de intereses y el pago de éstos. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 1 1 0 1 20%NO 3 3 1 1 4 80%
TOTAL 4 0 0 0 4 1 0 0 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
40%
60%
SI NO
PROVISION DIARIA Y PAGO DE INTERESES
Análisis: El 80% de las instituciones no verifican el cálculo de la provisión diaria de intereses por cobrar y por pagar y el pago de
éstos, y sólo un 20% respondió que sí los verifican.
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PREGUNTA Nº 17 ¿Existe un control sobre los intereses de préstamos saneados registrados en cuentas de orden? Objetivo: Determinar si las instituciones poseen controles sobre los intereses registrados en cuentas de orden. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 2 2 1 1 3 60%NO 2 2 0 2 40%
TOTAL 4 0 0 0 4 1 0 0 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
60%
40% SI NO
INTERESES DE PRESTAMOS SANEADOS
Análisis: El 60% de las instituciones sí controlan los intereses registrados en cuentas de orden y el 40% no lo hace.
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PREGUNTA Nº 18 ¿Existe una política definida para el manejo de faltantes y sobrantes de cajeros? Objetivo: Conocer si las instituciones poseen políticas para darle seguimiento a los faltantes y sobrantes en Caja. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 3 3 1 1 4 80%NO 1 1 0 1 20%
TOTAL 4 0 0 0 4 1 0 0 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
Análisis: El 80% de las instituciones cuentan con una política para el manejo de faltantes y sobrantes de cajeros y el 20%
respondió que no tienen.
FALTANTES Y SOBRANTES DE CAJA
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_________________________________________________________________________ 80
PREGUNTA Nº 19 ¿Implementan procedimientos de control para el manejo de claves y perfiles de acceso al sistema informático de la institución? Objetivo: Determinar si las instituciones implementan controles sobre los sistemas informáticos en cuanto a claves y perfiles de acceso. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 2 2 1 1 3 60%NO 2 2 0 2 40%
TOTAL 4 0 0 0 4 1 0 0 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
60%
40%SI NO
CLAVES Y PERFILES DE ACCESO
Análisis: El 60% de las instituciones sí implementan controles sobre los sistemas informáticos, pero el 40% no lo hace.
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PREGUNTA Nº 20 ¿Realiza la institución auditoria de control interno? Objetivo: Conocer si las instituciones llevan a cabo auditorias de control interno. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 2 2 1 1 3 60%NO 2 2 0 2 40%
TOTAL 4 0 0 0 4 1 0 0 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
60%
40%SI NO
AUDITORIAS DE CONTROL INTERNO
Análisis: El 60% de las instituciones respondieron que sí realizan auditorias de control interno, y el 40% respondió que no.
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RIESGO CREDITICIO: GERENCIA DE NEGOCIOS. NOTA: LA VARIACION DE LA FRECUENCIA SE DEBE A QUE EL ENCUESTADO CONTESTO UNICAMENTE LAS PREGUNTAS DE SU AREA FUNCIONAL. PREGUNTA Nº 11 ¿Cuenta la institución con manuales y políticas de crédito actualizados? Objetivo: Conocer si las instituciones cuentan con manuales y políticas crediticias actualizadas. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 1 1 0 1 20%NO 3 3 1 1 4 80%
TOTAL 0 4 0 0 4 0 1 0 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
Análisis: El 80% de los encuestados respondieron que sí cuentan con manuales y políticas crediticias pero que éstos no están actualizados, solamente el 20% de ellos respondió que sí están actualizados.
MANUALES Y POLITICAS DE CREDITO
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_________________________________________________________________________ 83
PREGUNTA Nº 12 ¿Qué elemento de análisis considera primordial para la evaluación de una solicitud de crédito? Objetivo: Determinar cuál es el elemento principal que consideran las instituciones para evaluar las solicitudes de crédito. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %CAPACIDAD DE PAGO 3 3 1 1 4 44%CALIFICAC DE RIESGO 2 2 1 1 3 33%GARANTIAS 1 1 1 1 2 22%
TOTAL 0 6 0 0 6 3 0 0 0 3 9 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
NOTA: LA FRECUENCIA VARIA PORQUE EL SUJETO DE INVESTIGACION RESPONDIO A MAS DE UNA OPCION.
44%
33%
22%CAPACIDAD DE PAGO
CALIFICACION DE RIESGO
GARANTIAS
EVALUACION DE SOLICITUDES DE CREDITO
Análisis: El 44% de las instituciones evalúa las solicitudes de crédito de acuerdo a la capacidad de pago del cliente; el 33% lo
hace por medio de la calificación de riesgo y el 22% a través de las garantías.
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PREGUNTA Nº 13 ¿Qué fuente de información considera más fidedigna para la determinación del riesgo crediticio? Objetivo: Conocer cuál es la fuente De información en que los gerentes de negocio confían para determinar el riesgo crediticio. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %CONSTANCIAS DE SUELDO 2 2 1 1 3 30%REFERENCIAS PERSONALES 1 1 0 1 10%REFERENCIAS BANCARIAS 2 2 0 2 20%CENTRAL DE RIESGOS 3 3 1 1 4 40%
TOTAL 0 8 2 0 8 0 2 0 0 2 10 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
NOTA: LA FRECUENCIA VARIA PORQUE EL SUJETO DE INVESTIGACION RESPONDIO A MAS DE UNA OPCION.
30%
10%20%
40%
CONSTANCIAS DE SUELDO
REFERNCIAS PERSONALES
REFERENCIAS BANCARIAS
CENTRAL DE RIESGOS
FUENTES DE INFORMACION
Análisis: El 40% de los encuestados confían en la información proporcionada por la Central de Riesgos; el 30% en las
constancias de sueldo; el 20% en referencias bancarias y el 10% en las referencias personales.
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PREGUNTA Nº 14 ¿Se gestiona en forma oportuna en las respectivas oficinas de registros la inscripción de los documentos prendarios e hipotecarios? Objetivo: Conocer si las instituciones realizan un oportuno registro de sus documentos en las oficinas correspondientes. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 4 4 1 1 5 100%NO 0 0 0 0%
TOTAL 0 4 0 0 4 0 1 0 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
100%
0%
SI NO
INSCRIPCION DE DOCUMENTOS
Análisis: El 100% respondió que sí gestionan oportunamente la inscripción de los documentos en las oficinas respectivas.
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PREGUNTA Nº 15 ¿Se realizan anotaciones preventivas antes de aceptar una garantía real? Objetivo: Determinar si las instituciones realizan anotaciones preventivas para aceptar una garantía real. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 4 4 1 1 5 100%NO 0 0 0 0%
TOTAL 0 4 0 0 4 0 1 0 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
100%
0%SI NO
ANOTACIONES PREVENTIVAS
Análisis: El 100% de las instituciones realizan anotaciones preventivas antes de aceptar una garantía real.
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PREGUNTA Nº 16 ¿Se realizan constataciones de créditos, antes y después de su aprobación, como verificación de negocios, fuentes de ingresos, verificación de garantías y utilización de fuentes de fondos? Objetivo: Conocer si las instituciones realizan constataciones de los créditos otorgados, antes y después de su aprobación. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 2 2 1 1 3 60%NO 2 2 0 2 40%
TOTAL 0 4 0 0 4 0 1 0 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
60%
40%SI NO
CONSTACIONES DE CREDITOS
Análisis: El 60% de las instituciones sí realizan constataciones de créditos otorgados y el 40% no.
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PREGUNTA Nº 17 ¿Cuenta la institución con una política para no exceder los límites en la concesión de créditos a una misma persona y personas relacionadas? Objetivo: Determinar si las instituciones tienen políticas que les permitan controlar los límites legales establecidos para el otorgamiento de créditos a una misma persona y personas relacionadas. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 3 3 1 1 4 80%NO 1 1 0 1 20%
TOTAL 0 4 0 0 4 0 1 0 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
80%
20%
SI NO
LIMITES EN LA CONCESION DE CREDITOS
Análisis: El 80% de las instituciones sí tienen controles para no excederse en el límite legal cuando otorgan créditos a una
misma persona y partes relacionadas y un 20% respondió que no.
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PREGUNTA Nº 18 ¿Cuenta la institución con una política y procedimientos definidos para evitar altos índices de mora? Objetivo: Determinar si las instituciones cuentan con políticas y procedimientos que les permitan controlar altos niveles de morosidad. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 3 3 1 1 4 80%NO 1 1 0 1 20%
TOTAL 0 4 0 0 4 0 1 0 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
80%
20%SI NO
POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EVITAR ALTOS INDICES DE MOROSIDAD
Análisis: El 80% de las instituciones respondieron que sí cuentan con políticas y procedimientos que les permiten controlar sus
índices de morosidad y el 20% respondió que no.
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PREGUNTA Nº 19 ¿Existe un expediente para los créditos en mora en el que se controlen todas las gestiones de recuperaciones realizadas? Objetivo: Conocer si las instituciones documentan en los expedientes de cada cliente las gestiones de recuperación efectuadas. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 2 2 1 1 3 60%NO 2 2 0 2 40%
TOTAL 0 4 0 0 4 0 1 0 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
Análisis: El 60% de las instituciones sí documentan las gestiones de recuperación realizadas a los créditos en mora y el 20% no
lo hace.
GESTIONES DE RECUPERACION
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PREGUNTA Nº 20 ¿Existe un control sobre los documentos en poder de abogados para trámites jurídicos y cobros judiciales? Objetivo: Conocer si las instituciones desarrollan controles sobre los documentos entregados a los abogados para trámites jurídicos y recuperaciones judiciales. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 1 1 1 1 2 40%NO 3 3 0 3 60%
TOTAL 0 4 0 0 4 0 1 0 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
60%
40% SI NO
DOCUMENTOS PARA TRAMITES JURIDICOSY RECUPERACIONES JUDICIALES
Análisis: El 60% de las instituciones respondieron que no cuentan con controles sobre documentos en poder de abogados y
sólamente el 40% respondió que sí.
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_________________________________________________________________________ 92
RIESGO LEGAL: GERENCIA LEGAL NOTA: LA VARIACION DE LA FRECUENCIA SE DEBE A QUE EL ENCUESTADO CONTESTO UNICAMENTE LAS PREGUNTAS DE SU AREA FUNCIONAL. PREGUNTA Nº 11 ¿Cumple la institución con la normativa legal emitida por la Superintendencia del Sistema Financiero? Objetivo: Conocer si las instituciones cumplen con la normativa legal emitida por la SSF. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 4 4 1 1 5 100%NO 0 0 0 0%
TOTAL 0 0 4 0 4 0 0 1 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
100%
0%
SI NO
CUMPLIMIENTO DE NORMATIVA LEGAL
Análisis: El 100% de las instituciones cumplen con la normativa legal emitida por la SSF.
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_________________________________________________________________________ 93
PREGUNTA Nº 12 ¿Cuenta la institución con un oficial de cumplimiento? Objetivo: Conocer si las instituciones cuentan con un oficial de cumplimiento dentro de su estructura organizativa. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 4 4 1 1 5 100%NO 0 0 0 0%
TOTAL 0 0 4 0 4 0 0 1 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
100%
0% SI NO
OFICIAL DE CUMPLIMIENTO
Análisis: El 100% de las instituciones cuentan con un oficial de cumplimiento dentro de su estructura organizativa.
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PREGUNTA Nº 13 ¿Conoce sobre la aplicación de las normas prudenciales y contables emitidas por la SSF? Objetivo: Determinar si los gerentes conocen sobre la normativa legal emitida por la SSF. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 3 3 1 1 4 80%NO 1 1 0 1 20%
TOTAL 0 0 4 0 4 0 0 1 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
80%
20%
SI NO
APLICACION DE NORMATIVA LEGAL
Análisis: Los encuestados respondieron en un 80% que sí tienen conocimiento sobre la aplicación de la normativa legal y un
20% respondió que no.
Investigación de Campo sobre la Necesidad de Diseñar un Sistema de Procedimientos de Control
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PREGUNTA Nº 14 ¿Conocen los empleados el Manual e Instructivo sobre el Lavado de Dinero y Otros Activos? Objetivo: Conocer si los empleados de las instituciones conocen la normativa legal sobre la Ley del Lavado de Dinero y Otros Activos. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 3 3 1 1 4 80%NO 1 1 0 1 20%
TOTAL 0 0 4 0 4 0 0 1 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
80%
20%
SI NO
LEY DEL LAVADO DE DINERO Y OTROS ACTIVOS
Análisis: El 80% de los empleados de las instituciones conocen sobre la Ley del Lavado de Dinero y Otros Activos, mientras que
el 20% no.
Investigación de Campo sobre la Necesidad de Diseñar un Sistema de Procedimientos de Control
_________________________________________________________________________ 96
PREGUNTA Nº 15 ¿Cuenta la institución con la política “Conoce a tu cliente”? Objetivo: Conocer si las instituciones cuentan con la política “Conoce a tu cliente”. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 3 3 1 1 4 80%NO 1 1 0 1 20%
TOTAL 0 0 4 0 4 0 0 1 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
80%
20%SI NO
POLITICA "CONOCE A TU CLIENTE"
Análisis: El 80% de las instituciones cuentan con la política de “Conoce a tu cliente” y un 20% no la posee.
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PREGUNTA Nº 16 ¿Existen controles para evitar el lavado de dinero y otros activos en la institución? Objetivo: Conocer si las instituciones poseen controles para evitar el lavado de dinero y otros activos. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 2 2 1 1 3 60%NO 2 2 0 2 40%
TOTAL 0 0 4 0 4 0 0 1 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
80%
20%
SI NO
CONTROLES PARA EVITAR ELLAVADO DE DINERO Y OTROS ACTIVOS
Análisis: El 60% de las instituciones cuentan con controles para evitar el lavado de dinero y otros activos, y un 40% respondió
que no.
Investigación de Campo sobre la Necesidad de Diseñar un Sistema de Procedimientos de Control
_________________________________________________________________________ 98
PREGUNTA Nº 17 ¿Existen controles para la adquisición, tenencia y venta de activos extraordinarios? Objetivo: Conocer si las instituciones cuentan con controles sobre sus activos extraordinarios.
DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 2 2 1 1 3 60%NO 2 2 0 2 40%
TOTAL 0 0 4 0 4 0 0 1 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
60%
40% SI NO
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Análisis: El 60% de las instituciones tienen controles sobre los activos extraordinarios y un 40% respondió que no.
Investigación de Campo sobre la Necesidad de Diseñar un Sistema de Procedimientos de Control
_________________________________________________________________________ 99
PREGUNTA Nº 18 ¿Se lleva un control sobre los activos extraordinarios que han alcanzado los dos años de tenencia? Objetivo: Conocer si las instituciones cuentan con controles sobre los activos extraordinarios con dos años de tenencia. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 2 2 1 1 3 60%NO 2 2 0 2 40%
TOTAL 0 0 4 0 4 0 0 1 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
60%
40% SI NO
TENENCIA DE ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Análisis: El 60% de las instituciones cuentan con controles sobre los activos extraordinarios con dos años de tenencia y el 40%
respondió que no.
Investigación de Campo sobre la Necesidad de Diseñar un Sistema de Procedimientos de Control
_________________________________________________________________________ 100
PREGUNTA Nº 19 ¿Se realiza la inscripción oportuna de los bienes adjudicados en las oficinas respectivas? Objetivo: Conocer si las instituciones realizan la inscripción oportuna de los bienes adjudicados en las oficinas respectivas. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 3 3 1 1 4 80%NO 1 1 0 1 20%
TOTAL 0 0 4 0 4 0 0 1 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
80%
20%
SI NO
INSCRIPCION DE BIENES ADJUDICADOS
Análisis: El 80% de las instituciones realizan oportunamente la inscripción de los bienes adjudicados en las oficinas respectivas;
mientras que un 20% respondió que no.
Investigación de Campo sobre la Necesidad de Diseñar un Sistema de Procedimientos de Control
_________________________________________________________________________ 101
PREGUNTA Nº 20 ¿Se actualiza el valúo de los activos extraordinarios? Objetivo: Determinar si las instituciones actualizan el valor de sus activos extraordinarios. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 2 2 1 1 3 60%NO 2 2 0 2 40%
TOTAL 0 0 4 0 4 0 0 1 0 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
80%
20%SI NO
VALUO DE ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Análisis: El 60% de las instituciones actualizan los valúos de sus activos extraordinarios y un 40% respondió que no lo hace.
Investigación de Campo sobre la Necesidad de Diseñar un Sistema de Procedimientos de Control
_________________________________________________________________________ 102
RIESGODE LIQUIDEZ: GERENCIA FINANCIERA NOTA: LA VARIACION DE LA FRECUENCIA SE DEBE A QUE EL ENCUESTADO CONTESTO UNICAMENTE LAS PREGUNTAS DE SU AREA FUNCIONAL. PREGUNTA Nº 11 ¿Cuenta la institución con un Departamento de Tesorería? Objetivo: Conocer si existe en las instituciones un Departamento o Área de Tesorería. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 4 4 1 1 5 100%NO 0 0 0 0%
TOTAL 0 0 0 4 4 0 0 0 1 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
100%
0%
SI NO
DEPARTAMENTO DE TESORERIA
Análisis: El 100% de las instituciones cuentan con un Departamento de Tesorería.
Investigación de Campo sobre la Necesidad de Diseñar un Sistema de Procedimientos de Control
_________________________________________________________________________ 103
PREGUNTA Nº 12 ¿Existe un encargado de monitorear el encaje legal y fondo patrimonial? Objetivo: Conocer si las instituciones tienen una persona encargada de monitorear el encaje legal y fondo patrimonial. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 2 2 1 1 3 60%NO 2 2 0 2 40%
TOTAL 0 0 0 4 4 0 0 0 1 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
60%
40% SI NO
ENCARGADO DE MONITOREAR ELENCAJE LEGAL Y FONDO PATRIMONIAL
Análisis: El 60% de las instituciones respondieron que sí cuentan con una encargado de monitorear el encaje legal y fondo
patrimonial y el 40% respondió que no.
Investigación de Campo sobre la Necesidad de Diseñar un Sistema de Procedimientos de Control
_________________________________________________________________________ 104
PREGUNTA Nº 13 ¿Cada cuánto tiempo monitorea la institución su encaje legal y fondo patrimonial? Objetivo: Conocer la periodicidad que las instituciones implementan para cumplir con los requerimientos legales del encaje legal y fondo patrimonial. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %DIARIAMENTE 1 1 0 1 20%SEMANALMENTE 3 3 1 1 4 80%QUINCENALMENTE 0 0 0 0%MENSUALMENTE 0 0 0 0%
TOTAL 0 0 2 4 4 0 0 0 1 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
20%
80%
0%0%DIARIAMENTE
SEMANALMENTE
QUINCENALMENTE
MENSUALMENTE
Análisis: El 80% de las instituciones monitorean el encaje legal y fondo patrimonial semanalmente; sólo el 20% lo hace a diario.
TIEMPO DE MONITOREO DEL ENCAJE LEGAL Y FONDO PATRIMONIAL
Investigación de Campo sobre la Necesidad de Diseñar un Sistema de Procedimientos de Control
_________________________________________________________________________ 105
PREGUNTA Nº 14 ¿Han existido incumplimientos por deficiencias de encaje legal y fondo patrimonial? Objetivo: Determinar si las instituciones han tenido incumplimientos por deficiencias en su encaje legal y fondo patrimonial. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 1 1 0 1 20%NO 3 3 1 1 4 80%
TOTAL 0 0 0 4 4 0 0 0 1 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
20%
80%
SI NO
INCUMPLIMIENTOS POR DEFICIENCIASDE ENCAJE LEGAL Y FONDO PATRIMONIAL
Análisis: El 80% de las instituciones no han tenido incumplimientos por deficiencias de encaje legal y fondo patrimonial y un
20% respondió que sí.
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_________________________________________________________________________ 106
PREGUNTA Nº 15 ¿Cómo determinan sus niveles de disponibilidad necesarios para el desarrollo de sus operaciones? Objetivo: Determinar cuáles son los mecanismos que utilizan las instituciones para generar los niveles de disponibilidad necesarios para su operatividad. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %DIARIAMENTE 4 4 1 1 5 45%SEMANALMENTE 1 1 0 1 9%QUINCENALMENTE 2 2 1 1 3 27%MENSUALMENTE 1 1 1 1 2 18%
TOTAL 0 0 2 8 8 0 0 0 3 3 11 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
NOTA: LA VARIACION DE LA FRECUENCIA SE DEBE A QUE LOS ENCUESTADOS RESPONDIERON A MAS DE UNA OPCION.
45%
9%27%
18%
FLUJOS DE CAJA
VOLUMEN DE TRANSACCIONES
DESEMBOLSOS DE CREDITOS
EROGACIONES FIJAS
NIVELES DE DISPONIBILIDAD
Análisis: El 45% de las instituciones determinan sus niveles de disponibilidad por medio de los flujos de caja; el 27% a través de los desembolsos de créditos; el 18% por medio de las erogaciones fijas y el 9% a través del volumen de transacciones.
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_________________________________________________________________________ 107
PREGUNTA Nº 16 ¿Cuenta la institución con fuentes de recursos alternas para prevenir situaciones de iliquidez? Objetivo: Determinar si las instituciones identifican fuentes de recursos alternas para prevenir situaciones de iliquidez. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 2 2 1 1 3 60%NO 2 2 0 2 40%
TOTAL 0 0 0 4 4 0 0 0 1 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
Análisis: El 60% de las instituciones cuentan con fuentes de recursos alternas para prevenir situaciones de iliquidez y el 40%
respondió que no.
FUENTES DE RECURSOS ALTERNAS
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_________________________________________________________________________ 108
PREGUNTA Nº 17 ¿Posee la institución un manual o instructivo para el manejo de efectivo en Caja y Bóveda? Objetivo: Conocer si las instituciones cuentan con un manual o instructivo para el manejo del efectivo. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 4 4 1 1 5 100%NO 0 0 0 0%
TOTAL 0 0 0 4 4 0 0 0 1 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
100%
0%
SI NO
MANUAL PARA EL MANEJO DEL EFECTIVO
Análisis: El 100% de las instituciones cuentan con un manual o instructivo para el manejo de efectivo en Caja y Bóveda.
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_________________________________________________________________________ 109
PREGUNTA Nº 18 ¿Mantienen controles sobre el calce entre las operaciones activas y pasivas de la institución? Objetivo: Conocer si las instituciones poseen controles sobre el calce entre sus operaciones activas y pasivas. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 1 1 1 1 2 40%NO 3 3 0 3 60%
TOTAL 0 0 0 4 4 0 0 0 1 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
40%
60%
SI NO
CALCE ENTRE OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS
Análisis: El 60% de las instituciones no poseen controles sobre el calce entre sus operaciones activas y pasivas; sólo el 40%
respondió que sí.
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_________________________________________________________________________ 110
PREGUNTA Nº 49 ¿Son revisados y actualizados los montos de cobertura contratados en las pólizas de seguro dinero, valores y fidelidad? Objetivo: Conocer si las instituciones revisan y actualizan los montos contratados en las pólizas de seguro sobre riesgos de intermediación financiera. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 1 1 0 1 20%NO 3 3 1 1 4 80%
TOTAL 0 0 0 4 4 0 0 0 1 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
20%
80%
SI NO
POLIZAS DE SEGURO SOBRE RIESGOSDE INTERMEDIACION FINANCIERA
Análisis: El 80% de las instituciones no revisan ni actualizan sus pólizas de seguro sobre riesgos de intermediación financiera;
sólo el 20% respondió que sí.
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_________________________________________________________________________ 111
PREGUNTA Nº 20 ¿Se verifica que los socios que han presentado su renuncia y los excluidos sean retirados del Módulo de Capital Social? Objetivo: Determinar si se controla el estatus de las personas que ya no son socios de la institución. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 2 2 1 1 3 60%NO 2 2 0 2 40%
TOTAL 0 0 0 4 4 0 0 0 1 1 5 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
60%
40% SI NO
RETIRO Y EXCLUSION DE SOCIOS
Análisis: El 60% de las instituciones sí controlan el estatus de sus socios; mientras un 40% respondió que no.
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_________________________________________________________________________ 112
III. DATOS DE CONFIRMACION Y VALIDACION DE LA PROPUESTA
PREGUNTA Nº 21 Si se diseña un sistema de procedimientos de control, ¿considera que éste contribuiría a disminuir los riesgos de las áreas críticas? Objetivo: Conocer si los entrevistados consideran que el diseño de un sistema de procedimientos de control contribuiría a disminuir los riesgos de las áreas críticas de sus instituciones. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 4 4 4 4 16 1 1 1 1 4 20 100%NO 0 0 0 0%
TOTAL 4 4 4 4 16 1 1 1 1 4 20 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
100%
0%
SI NO
DISEÑO DE UN SISTEMA DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
Análisis: El 100% de las instituciones consideran que el diseño de un sistema de procedimientos de control contribuiría a
disminuir los riesgos de sus áreas críticas.
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_________________________________________________________________________ 113
PREGUNTA Nº 22 ¿Estaría dispuesto a implementar en sistema de procedimientos de control para disminuir los riesgos de las áreas críticas de su institución? Objetivo: Conocer si las instituciones estarían dispuestas a implementar un sistema de procedimientos de control para disminuir los riesgos de sus áreas críticas. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %
SI 4 4 4 4 16 1 1 1 1 4 20 100%NO 0 0 0 0%
TOTAL 4 4 4 4 16 1 1 1 1 4 20 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
100%
0%
SI NO
IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DEPROCEDIMIENTOS DE CONTROL
Análisis: El 100% de las instituciones respondieron que sí estarían dispuestas a implementar un sistema de procedimientos de
control para disminuir los riesgos de sus áreas críticas.
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_________________________________________________________________________ 114
PREGUNTA Nº 23 De las siguientes áreas críticas, ¿a cuál le gustaría que se le diseñaran procedimientos de control? Objetivo: Diseñar procedimientos de control en las áreas críticas de interés para las instituciones. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %CREDITOS 4 4 3 1 12 1 1 1 1 4 16 39%COBRANZAS 2 4 1 7 1 1 1 3 10 24%DEPOSITOS 2 3 5 1 1 2 7 17%CONTABILIDAD 1 1 1 2 5 1 1 1 3 8 20%
TOTAL 7 9 7 6 29 4 2 3 3 12 41 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
NOTA: LA VARIACION DE LA FRECUENCIA SE DEBE A QUE LOS ENCUESTADOS RESPONDIERON A MAS DE UNA OPCION.
39%
24%
17%
20% CREDITOS
COBRANZAS
DEPOSITOS
CONTABILIDAD
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL EN AREAS CRITICAS
Análisis: El 39% de las instituciones quieren procedimientos de control para el área de Créditos, el 24% para el área de
Cobranzas, el 20% para el área de Contabilidad y el 17% para el área de Depósitos.
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_________________________________________________________________________ 115
PREGUNTA Nº 24 ¿Qué recomendaciones brindaría para el diseño del sistema de procedimientos de control con el fin de que éste sea útil y contribuya a disminuir los riesgos de las áreas críticas de su institución? Objetivo: Recopilar toda la información necesaria para el diseño del sistema de procedimientos de control para disminuir riesgos de las áreas críticas. DATOS
Gte Gte Gte Gte SUB Gte Gte Gte Gte SUBALTERNATIVAS Operac Negoc Legal Financ TOTAL Operac Negoc Legal Financ TOTAL FREC %CUMPLIR CON NORMATIVA 3 4 3 4 14 1 1 1 1 4 18 51%NOVEDOSO 1 1 2 1 1 2 4 11%SIN PROCESOS BUROCRATICOS 1 1 2 1 1 1 3 5 14%PRACTICO 1 2 1 2 6 1 1 2 8 23%
TOTAL 6 6 5 7 24 4 2 2 3 11 35 100%
BANCO DE TRABAJADORESTOTALES
COOPERATIVA
NOTA: LA VARIACION DE LA FRECUENCIA SE DEBE A QUE LOS ENCUESTADOS RESPONDIERON A MAS DE UNA OPCION.
11%
14%
51%23%
Cumplir con normativaNovedosoSin procesos burocráticosPráctico
RECOMENDACIONES PARA EL DISEÑO DEL SISTEMA DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
Análisis: De las distintas respuestas obtenidas de las instituciones, el 51% respondió que el sistema de procedimientos de control debe cumplir con la normativa legal; el 23% lo quiere práctico; el 14% sin procesos burocráticos y el 11% novedoso.
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_________________________________________________________________________ 116
7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES De acuerdo al análisis de la información recopilada, a través de la encuesta utilizada
en la investigación de campo realizada, se concluye y recomienda a las instituciones
intermediarias financieras no bancarias lo siguiente:
CONCLUSIONES RECOMENDACIONES
1. Más del 50% poseen manuales de
procesos, procedimientos y políticas
crediticias, pero éstos no están
actualizados.
1. Crear una política de actualización y
revisión de procesos y procedimientos con
tiempos definidos.
2. El 45% no entrega al personal nuevo los
manuales operativos y de funciones.
2. Proporcionar a todo el personal nuevo
los manuales operativos y de funciones.
3. El 60% no monitorea y actualiza
continuamente los procedimientos de
control que poseen.
3. Establecer políticas para que se
monitorean y actualizan continuamente los
procedimientos de control.
4. De acuerdo con los datos obtenidos, se
reconoce que los riesgos que más las
afectan en un 60% son el operativo y
crediticio.
4. Diseñar procedimientos de control para
disminuir los riesgos operativo y crediticio.
5. Con el 59% de los datos obtenidos se
consideran las áreas de Créditos y
Cobranzas como las más críticas.
5. Diseñar e implementar procedimientos
de control para las áreas críticas de
Créditos y Cobranzas.
6. El 65% no implementa procedimientos
de control que les permitan disminuir los
riesgos en sus áreas críticas.
6. Implementar procedimientos de control
que permitan disminuir los riesgos en las
áreas críticas de las instituciones.
7. El 80% no cuenta con controles para
verificar el cálculo de la provisión diaria de
intereses.
7. Establecer controles sobre el cálculo de
la provisión diaria de intereses.
8. Cerca del 50% no implementa controles
sobre los sistemas informáticos, en cuanto
a claves y permisos de acceso.
8. Implementar controles sobre los
sistemas informáticos, en cuanto a claves y
permisos de acceso.
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_________________________________________________________________________ 117
9. El 40% no controla las gestiones de
recuperación de los créditos en mora.
9. Desarrollar controles sobre las gestiones
de recuperación realizadas a los créditos
en mora.
10. Más del 50% no cuenta con controles
sobre documentos en poder de abogados
por trámites jurídicos y cobros judiciales.
10. Establecer controles sobre documentos
en poder de abogados por trámites
jurídicos y cobros judiciales.
11. En el 40% no existen controles para la
adquisición y venta de activos
extraordinarios ni sobre aquellos que han
alcanzado los dos años de tenencia.
11. Establecer controles para la
adquisición y venta de activos
extraordinarios y para la tenencia de los
mismos.
12. El 40% de los gerentes financieros no
cuentan con fuentes de recursos alternas
para prevenir situaciones de iliquidez.
12. Identificar fuentes de recursos alternas
que les permita prevenir situaciones de
iliquidez.
13. Más del 50% no tienen controles sobre
el calce entre sus operaciones activas y
pasivas.
13. Diseñar procedimientos que permitan
controlar el calce entre las operaciones
activas y pasivas.
14. El 100% considera que el diseño de un
sistema de procedimientos de control
contribuiría a disminuir los riesgos de sus
áreas críticas y que están dispuestas a
implementarlo.
14. Diseñar un sistema de procedimientos
de control que contribuya a disminuir los
riesgos en las áreas críticas de las
instituciones intermediarias financieras no
bancarias.
15. Los funcionarios desean más
procedimientos de control para el área de
Créditos y Cobranzas; a la vez, esperan
que el diseño del sistema cumpla con la
normativa legal, sea práctico, sin proceso
burocrático y novedoso.
15. Diseñar un sistema de procedimientos
de control con mayor énfasis en las áreas
críticas de Créditos y Cobranzas, así como
apegado a la normativa legal, práctico, sin
proceso burocrático y novedoso.