Caso Nº 14 2012
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CASO Nº 14 EMPRESA HOMMER S.A.C. La empresa HOMMER S.A. se constituyo en marzo de 2009, su actividad principal es la venta de Equipos de computo, afecto al régimen general, en el presente ejercicio cuenta con 21 trabajadores. A continuación muestra los siguientes saldos al 02/01/2012: Cuenta S/. Cuenta S/. Dinero en cuenta corriente 114,96 0 Impuesto a la renta 15,660 Facturas por cobrar 201,60 0 C.T.S. (Nov-Dic 2011) 3,060 Mercaderías 379,20 0 Facturas por pagar 179,360 Mobiliario 96,000 Deuda con el banco de Continental 10,640 Equipos de computo 80,400 Capital 420,000 Depreciación acumulada (88,92 0) Resultados acumulados 154,520 Total 783,24 0 Total 783,240 Operaciones: 1. Se deposita al banco la cobranza del 65% de las facturas pendientes. 2. Se paga con cheque el impuesto pendiente. 3. Se paga con cheque deuda al banco Continental. 4. Se entrega un cheque a la empresa Luminus SRL por S/. 3, 540 como adelanto por concepto de confección de aviso publicitario luminoso de la empresa, por el cual emiten una factura, el valor compra total del aviso asciende a S/.8,500, a los 10 días posteriores emiten la factura por el total y remiten un nota de crédito por el monto del anticipo antes otorgado. Se paga con cheque la diferencia. 5. Se adquiere un camión mediante arrendamiento financiero con el banco Continental en las siguientes condiciones: Valor del activo S/. 182,000, a ser financiado en 5 años en 10 cuotas semestrales, la opción de compra asciende a 15,000, se ha determinado la vida útil a 5 años. A continuación el cronograma de pagos que acompaña al contrato leasing.: Nº de cuota s Amortizaci ón Saldo Interese s IGV S/. Cuotas 1 15,311.21 166,688.7 9 3,185.00 3,329.32 21,825.53 2 15,579.16 151,109.6 3 2,917.06 3,329.32 21,825.54 3 15,851.80 135,257.8 3 2,644.42 3,329.32 21,825.54 4 16,129.20 119,128.6 3 2,367.01 3,329.32 21,825.53 5 16,411.46 102,717.1 7 2,084.75 3,329.32 21,825.53 6 16,698.66 86,018.50 1,797.55 3,329.32 21,825.53 7 16,990.89 69,027.61 1,505.32 3,329.32 21,825.53 8 17,288.23 51,739.38 1,207.99 3,329.32 21,825.54 9 17,590.77 34,148.61 905.44 3,329.32 21,825.53 10 34,148.61 0 597.6 6,254.32 41,000.53 182,000.00 19,212.1 4 36,218.18 237,430.32
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UNIVERSIDAD DE SAN MARTN DE PORRES
CASO N 14EMPRESA HOMMER S.A.C.
La empresa HOMMER S.A. se constituyo en marzo de 2009, su actividad principal es la venta de Equipos de computo, afecto al rgimen general, en el presente ejercicio cuenta con 21 trabajadores. A continuacin muestra los siguientes saldos al 02/01/2012:CuentaS/.CuentaS/.
Dinero en cuenta corriente114,960Impuesto a la renta15,660
Facturas por cobrar201,600C.T.S. (Nov-Dic 2011)3,060
Mercaderas 379,200Facturas por pagar 179,360
Mobiliario96,000Deuda con el banco de Continental10,640
Equipos de computo80,400Capital420,000
Depreciacin acumulada(88,920)Resultados acumulados154,520
Total783,240Total783,240
Operaciones:1. Se deposita al banco la cobranza del 65% de las facturas pendientes.2. Se paga con cheque el impuesto pendiente.3. Se paga con cheque deuda al banco Continental.
4. Se entrega un cheque a la empresa Luminus SRL por S/. 3, 540 como adelanto por concepto de confeccin de aviso publicitario luminoso de la empresa, por el cual emiten una factura, el valor compra total del aviso asciende a S/.8,500, a los 10 das posteriores emiten la factura por el total y remiten un nota de crdito por el monto del anticipo antes otorgado. Se paga con cheque la diferencia.
5. Se adquiere un camin mediante arrendamiento financiero con el banco Continental en las siguientes condiciones:
Valor del activo S/. 182,000, a ser financiado en 5 aos en 10 cuotas semestrales, la opcin de compra asciende a 15,000, se ha determinado la vida til a 5 aos. A continuacin el cronograma de pagos que acompaa al contrato leasing.:N de cuotasAmortizacinSaldoInteresesIGVS/. Cuotas
115,311.21166,688.793,185.003,329.3221,825.53
215,579.16151,109.632,917.063,329.3221,825.54
315,851.80135,257.832,644.423,329.3221,825.54
416,129.20119,128.632,367.013,329.3221,825.53
516,411.46102,717.172,084.753,329.3221,825.53
616,698.6686,018.501,797.553,329.3221,825.53
716,990.8969,027.611,505.323,329.3221,825.53
817,288.2351,739.381,207.993,329.3221,825.54
917,590.7734,148.61905.443,329.3221,825.53
1034,148.610597.66,254.3241,000.53
182,000.0019,212.1436,218.18237,430.32
6. El Banco enva 2 cuotas del leasing para su pago, registrar y utilizar el crdito fiscal, las cuotas se paga con cheque.N de cuotasAmortizacinSaldoInteresesIGVCuota
115,311.21166,688.793,185.003,329.3221,825.53
215,579.16151,109.632,917.063,329.3221,825.54
7. Se vende mercaderas por S/. 1298,000 incluye IGV, abonan a la cuenta el 70% de las ventas.8. Se realizan compras mensuales de bienes y servicios (no incluyen IGV): mercaderas S/. 48,100, Servicios bsicos por 4,700, y en el mes de diciembre se compra tiles de oficina por S/. 1,650 ms IGV, se pagan con cheque las compras de enero a noviembre. Distribucin de gastos 100% administrativos.9. Efectuar la depreciacin de todos los activos fijos de enero a diciembre. Gastos 100% administrativos.10. Determinar el costo de ventas Existencia final de mercaderas S/. 325,000.Datos:
Aplicar el 18% de IGV: Se solicita:
Realizar los asientos Contables, libro Diario, Mayor y Balance constructivo.
