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Nombre de la institucin educativa: Colegio de Bachilleres del Estado de Veracruz

Plantel:16, Catemaco

Nombre del Alumno:

Nombre del Evaluador: L.A CARMEN DEL ROCIO UTRERA RIVEYRO

Materia: Realizar Registros Contables

Realiza las actividades en los formatos que t elijas Fecha______

Da______

Mes_____Ao

INSTRUCCIONES: Registrar operaciones de apertura de la empresa comercial

Manejar el registro contable de operaciones con inventarios

Elaborar estados financieros.

RESUELVE EL SIGUIENTE CASO PRCTICO:Caso prctico No. 1

Un grupo de socios decide iniciar un negocio comercial, dedicado a la compra-venta de productos deportivos, el nombre de la empresa es El Sapito Brincoln S.A. de C.V.

Las operaciones realizadas durante el mes de abril fueron:

1. El 1 de abril se inicia la empresa Sapito Brincoln S.A. de C.V. con un capital aportado de $975,000 del cual $300,000 corresponde a mercancas, $200,000 a cheques, $325,000 en efectivo con lo que se abre una cuenta bancaria y $150,000 destinados a equipo de transporte.

2. El 3 de abril Sapito Brincoln S.A. de C.V. paga $20,000 ms IVA. en efectivo por los gastos notariales, derivados de la constitucin de la empresa.

3. El 5 de abril se venden mercancas en $750,000 ms IVA. de los cuales el 30% se paga con cheque y el resto lo queda a deber el cliente. El costo de la mercanca es del 25% del precio de venta.

4. El da 6 de abril se asegura la empresa, pagando una prima anual de $15,000 ms IVA; el pago de esta operacin se realiza con un cheque.

5. El 8 de abril se compran mercancas (tenis deportivos) por $195,000 ms IVA. El 60% se paga en efectivo y por el resto, se firman pagars.

6. El 10 de abril se venden mercancas por $875,000 ms IVA, de los cuales el 65% queda a deber el cliente y por el resto se firman documentos. El costo de la mercanca es $275,000.

7. El 13 de abril se pagan comisiones a los vendedores por un 7.5% de las ventas realizadas, mismas que se pagan con cheque.

8. El 15 de abril se pagan sueldos al personal administrativo por $165,000 mismos que se pagan en efectivo.

9. El 20 de abril se pagan con cheque $100,000 ms IVA por concepto de rentas anticipadas, correspondientes a 10 meses.

10. Posteriormente, el 23 de abril se adquiere equipo de oficina por $105,000 ms IVA; el 40% se paga con cheque y el resto se queda a deber.

11. El 24 de Abril el cliente paga $325,000 por la mercanca que se le vendi el 10 de abril.

12. El 25 de abril se cobran documentos por $306,250 derivados de las ventas efectuadas el da 10 de abril (fecha de la venta).

13. El 26 de abril se paga con cheque $75,000 por documentos firmados para la compra de mercancas.

14. El 27 de abril se pagan $63,000 en efectivo a la empresa proveedora del equipo de oficina.

15. El 28 de abril se efecta un prstamo por $30,000 al gerente de comercializacin de Sapito Brincoln S.A.de C.V..1. Registra las operaciones en Asientos de Diario.2. Registra las operaciones en Esquemas de Mayor.

3. Realiza el Estado de Resultados.

4. Realiza el Balance general.

EL SAPITO BRINCOLIN S.A.REGISTROS DE DIARIO DEL 01 AL 31 DE ABRIL DE ABRIL DE 2012

No. AsientoFOLIOCONCEPTOPARCIALDEBEHABER

01-04-09

-A--001Caja325000

002Banco200000

003Inv. Inicial300000

004E. transporte150000

005 Capital975000

1 01-04-09

002Banco325000

001 Caja325000

Por traslado de efectivo

2 03-04-09

006Gasto de constitucin20000

007IVA acreditable 3000

002 Banco 23000

Pago al notario segn recibo de honorarios #020

305-04-09

002Banco258750

008Clientes603750

009 Venta750000

010IVA por pagar112500

Venta s/f #205 y cheque #00725

4 06/04/09

011Primas de seguros15000

007IVA acreditable2250

002 Banco 17250

Pago de pliza #025 cheque (Banamex)

5 08/04/09

012Compras195000

007IVA acreditable 29250

001 Banco 134550

013 Doc. x pg. 89700

Compra de merc. s/f #031 con cheque #015

610/04/09

008Cliente654062.5

014Doc. X Cob 352187.5

009 Venta875000

010 IVA por pg.131250

7 13/04/09

015Gasto de venta121875

002 Banco121875

Pago de comisiones segn recibo bancario #16

8 15/04/09

016Gasto de administracin165000

002 Banco165000

Pago de sueldo a personal segn recibo bancario #032

9 20/04/09

017Renta. Pg. X anticipado100000

007IVA acreditable 15000

002 Banco115000

10 23/04/09

018mobiliario Y equipo de oficina105000

007IVA acreditable 15750

002 Banco 40% 48300

019 Acreedores Diversos 72450

11 24/04/09

002Banco325000

008 Clientes 325000

Abono de cheque #0354 al cliente

12 25/04/09

002Banco306250

014 Doc. X cobrar306250

Cliente abre una cuenta con un cheque #0065

13 26/04/09

013Doc. X pg. 75000

002 banco 75000

Abono de pagare con cheque #0346

14 27/04/09

019Acreedores diversos 63000

002 Banco 63000

Abono a nuestros acreedores diversos con cheque #0465

15 28/04/09

020Deudores diversos 30000

002 Banco 30000

Prstamo al gerente con cheque #0478

SUMAS IGUALES:47551254755125

ESQUEMAS DE MAYOR

001 CAJA002 BANCO003 INV. INICIAL

A)325000

325000325000(1

325000A) 200,000

1) 325,000

3) 258,750

11)325,000

12)306,250

1415000

651,475 23000(2

17250(4

134550(5

121875(7

165000(8

115000(9

48300(10

75000(13

63000(14

30000(15

792975

A)300000

004 EQ. DE TRANS. 005 CAPITAL006 GASTO DE CONSTIT.

A)150000

150000

975000(A

9750002) 20000

20000

007 IVA ACRED.008 CLIENTE009 VENTA

2)3000

4)2250

5)29250

9)15000

10)15750

65250

3)603750

6)654062.5

1257812.5

750000(3

875000(6

1625000

010 IVA X PAGAR011 PRIMAS DE SEG.012 COMPRAS

112500(3

131250(6

243750

4)15000

15000

5)195000

195000

013 DOC. X PAGAR014 DOC X COBRAR015 GASTO DE VENTA

13) 75000

89700(5

14700

6)352187.5

352187.5

45937.2306250(12

3062507)121875

121875

016 RENTA PAG. X ANTICIP. 017 MOBILIARIO Y EQUIPO 018 GASTO DE ADMON10)105000

105000

8)165000

165000

9)100000

100000

019 ACREED. DIVERSOS 020 DEUDORES DIVERSOS72450(10

72450

15) 30000

30000

EL SAPITO BRINCOLIN S.A. DE C.V.BALANZA DE COMPROBACIN DEL 01 AL 31 DE ABRIL DE ABRIL DE 2012

FolioCuentasMovimientosSaldos

DeudorAcreedorDeudorAcreedor

001CAJA325000325000

002BANCOS

003INVENTARIO INICIAL300000300000

008CLIENTES1257812.5

014DOC. X COBRAR

020DEUDORES DIVERSOS

007IVA ACREEDITABLE

018MOBILIARIO Y EQPO DE OFNA

004EQUIPO DE TRANSPORTE

011PRIMAS DE SEGUROS

017RENTAS PAGADAS X ANTICIPADO

013DOC. X PAGAR

019ACREEDORES DIVER.

010IVA POR PAGAR

005CAPITAL

009VENTAS

012COMPRAS

015GASTOS DE VENTA

016GASTOS DE ADMON

006GASTOS DE CONSTITUCION

Realiz RevisEl Sapito Brincoln S.A. de C.V.Estado de Resultado Del 01 al 31 de Abril de 2012

Ventas

Devolucin sobre venta

Desc. Sobre venta

Ventas netas

Inventario inicial

Compras

Gasto de compra

Compras totales

Dev. sobre compra

Desc. Sobre compra

Compras netas

Total mercancas

Inventario final

Costo de lo vendido

Utilidad o perdida bruta

Gastos de operacin

-Gasto de venta

-Gasto de administracin

-Gastos y/o Productos Financieros

Utilidad o perdida de Operacin

Otros Gastos y/o Otros Productos

Utilidad o Perdida del Ejercicio

Realiz RevisEL SAPITO BRINCOLIN S.A. de C.V.

Balance General Del 01 al 31 de Abril de 2012

Activo circulantePasivo circulante

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