Caso Practico Girado para la Planilla trabajadores
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“CASO PRÁCTICO” Página 75
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Se solicita realizarse la Fase del Girado para la Planilla de Jornales Nº 0078-2014.GOB.REG.TACNA-CONSTRUCCIÓN CIVIL, correspondiente al mes de Mayo 2014, cuyo Nº de SIAF es el 6615, por un importe de S/. 10 819,07.
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“CASO PRÁCTICO”
CAPÍTULO VIII
CASO PRÁCTICO
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A) CASO PRÁCTICO Nº01
Se solicita realizarse la Fase del Girado para la Planilla de Jornales Nº 0078-
2014.GOB.REG.TACNA-CONSTRUCCIÓN CIVIL, correspondiente al mes de
Mayo 2014, cuyo Nº de SIAF es el 6615, por un importe de S/. 10 819,07.
Otorgándole en la OETES el Comprobante de Pago Nº 8108 con fecha
05/06/2014 y teniendo como fuente de financiamiento “Canon sobre Canon”
PRIMERO) El día 05/06/2014 la Oficina Ejecutiva de Contabilidad tramita
hacia la OETES el expediente de la obligación de pago con los sgtes.
Requisitos:
La obligación Devengada
Planilla debidamente autorizada y conforme a ley
Cuenta con el código de Cuenta Interbancaria
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DATOS DEL EXPEDIENTE: PLANILLA DE JORNALES Nº0078-
2014.GOB.REG.TACNA-CONSTRUCCIÓN CIVIL
IMPORTE: S/. 10 819,07
Nº DE SIAF : 6615
ANEXO 01: PLANILLA DE JORNALES Nº0078
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SEGUNDO) La Oficina Ejecutiva de Tesorería recibe el expediente de la
obligación de pago, debidamente devengado.
El girador recepciona, revisa y evalúa el expediente; que la específica del gasto
sea la adecuada y si tiene presupuesto disponible
De encontrarse conforme el expediente, procede a realizar la Fase de Giro en el
SIAF, para recabar el código de la Cuenta Corriente Interbancaria y abono en
cuenta respectiva
Se procede a la emisión del comprobante de pago y por ser planilla se emitirá la
Carta Orden al Banco de la Nación
El girador tramita el expediente y la carta orden hacia el área de control previo,
para su revisión y evaluación.
ANEXO 2: LA FASE DE GIRO EN EL SIAF
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ANEXO 3 : EMISIÓN DEL COMPROBANTE DE PAGO EN EL SISTEMA
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ANEXO 4: COMPROBANTE DE PAGO IMPRESO
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TERCERO) El responsable de control previo, verifica el expediente
alcanzado, que cuente con los documentos sustentatorios de la obligación de
pago.
CUARTO) La Oficina Ejecutiva de Contabilidad recepciona el expediente,
carta orden y comprobante de pago, procediendo a firmar
QUINTO) La Oficina Regional de Administración recepciona el expediente,
carta orden y comprobante de pago, procediendo a firmar electrónicamente y
derivándolo a tesorería para su trámite respectivo
SEXTO) La Oficina Ejecutiva de tesorería recepciona la carta orden y
C/P con las firmas respectivas
Verifica las firmas del Tesoro, Contador y Administrador, realiza su registro en el
cuaderno de control.
Verifica en el SIAF si la fase del Girado se encuentra aprobada.
En caso de encontrarse aprobado como una “A” en el C/P; es señal de su
procesamiento.
Se Archiva el C/P y documentación sustentatoria.
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ANEXO 5 : COMPROBANTE DE PAGO APROBADOANEXO 6 : CARTA ORDEN
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B) CASO PRÁCTICO Nº2
Se solicita realizarse la Fase del Girado para la Orden de Compra Nº 1635, siendo
el proveedor, la empresa FULL SERVICE, E.I.R.L., por concepto de la compra de
tinta para impresora HP, color negro, cian, amarillo y magenta; cuyo SIAF es el
Nº6327, por el importe de S/. 1 027,46, así mismo se realiza la Retención
respectiva del 3% del monto total, pagándose son el Cheque Nº81006402-2
Se le otorga el Comprobante de Pago Nº 8156 con fecha 06/06/2014 y teniendo
como fuente de financiamiento; “Canon sobre Canon”.
PRIMERO) El día 06/06/2014 la OETES recepciona de la OECONT el
expediente devengado (Orden de Compra Nº1635), el mismo que consigna una
Retención del 3%.
El girador revisa el expediente y procede a activar el CCI en el SIAF.
Al estar conforme procede a efectuar la Fase de giro, emitiendo el Comprobante
de Pago y Cheque, en primer grado el que corresponde a la retención.
Se efectúa abono a la cuenta del proveedor, recepcionado el C/P y cheque
debidamente firmado por el tesorero, contador y administrador, se procede a
trasladar los mismos al área de caja, por contar con una Retención.
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DATOS DEL EXPEDIENTE: ORDEN DE COMPRA Nº 1635
A NOMBRE DE : FULL SERVICE E.I.R.L.
POR LA ADQ. DE TINTA DE IMPRESIÓN
CON FACTURA Nº001-37007
IMPORTE: S/. 1 027,46
RET. DEL IGV: S/. 30,82
Nº DE SIAF : 6327
ANEXO 7 : LA FASE DEL GIRO EN EL SIAF
ANEXO 8 : EMISIÓN DEL COMPROBANTE DE PAGO EN EL SISTEMA
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ANEXO 9 : COMROBANTE DE PAGO APROBADO
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SEGUNDO) El área de caja recepciona el C/P que adjunta el cheque de la
retención, a través del cuaderno de control.
Tratándose de cheques de retención, el área de caja debe pagar, procede a
emitir el Comprobante de Retención pre enumerado.
Se entrega el original del comprobante de retención al proveedor para el pago
del IGV a cuenta.
El área de caja procede a entregar a la Sunat el cheque de las Retenciones
recabando la constancia de entrega respectiva, procediendo luego al archivo del
expediente de Retenciones.
ANEXO 10 : CHEQUE DE RETENCIÓN
C) CASO PRÁCTICO Nº3
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Se solicita realizarse la Fase del Girado para la Orden de Servicio Nº 2628, siendo
el proveedor, la Sra. Castillo Quinteros, Edda Wilma, por el servicio especializado
en materia legal según Pedido de Servicio Nº 2723 ; cuyo SIAF es el Nº6433, por
el importe de S/. 3 000,00.
Se le otorga el Comprobante de Pago Nº 8132 con fecha 05/06/2014 y teniendo
como fuente de financiamiento; “Recursos Ordinarios”.
PRIMERO) El día 05/06/2014 la Oficina Ejecutiva de Contabilidad tramita
hacia la OETES el expediente de la obligación de pago con los sgtes.
Requisitos:
La obligación Devengada
Existencia de conformidad de la prestación del Servicio
Conformidad sustentada de la prestación del servicio
Comprobantes de Pagos acreditados por la Sunat
Cuenta con el código de Cuenta Interbancaria
SEGUNDO) Se recepciona y revisa el expediente, procediéndose a activar el
CCI en el SIAF.
Al estar conforme procede a efectuar la Fase de giro, emitiendo el Comprobante
de Pago.
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DATOS DEL EXPEDIENTE: ORDEN DE SERVICIO Nº 2628
A NOMBRE DE: CASTILLO QUINTEROS EDDA
POR EL SERVICIO ESPECIALIZADO EN MATERIA LEGAL,
CON RECIBO POR HONORARIOS 001-241
IMPORTE:S/. 3 000,00
Nº DE SIAF : 6433
ANEXO 11 : FASE DE GIRO EN EL SIAF
ANEXO 12 : EMISIÓN DEL COMPROBANTE DE PAGO EN EL SISTEMA
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TERCERO) El girador tramita el expediente y comprobante de pago hacia el
área de control previo para su revisión y evaluación
El responsable de control previo, verifica el expediente alcanzado, según sea el
caso: fecha de emisión, la conformidad del servicio, presentación del
comprobante de pago (recibo por honorarios) vistos, firmas y otros documentos
sustentatorios de la obligación de pago.
Si la documentación no está sustentada o incompleta solicita la subsanación por
parte del usuario.
Se proceden a las firmas de aprobación por parte del área de contabilidad y
administración, incluyendo las firmas electrónicas.
Se devuelve el expediente a la OETES para continuar su trámite.
Verifica en el SIAF si la fase del Girado se encuentra aprobada
En caso de encontrarse aprobado como una “A” en el C/P en señal de su
procesamiento.
Se Archiva el C/P y documentación sustentatoria.
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ANEXO 12 : COMPROBANTE DE PAGO APROBADO
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D) CASO PRÁCTICO Nº4
Se solicita realizarse la Fase del Girado para la Planilla de viáticos Nº 301 a favor
de Eliana Huaycani Cáceres, por motivo de capacitación en la ciudad de Lima,
cuyo SIAF es el Nº5851, por el importe de S/. 900,00.
Se le otorga el Comprobante de Pago Nº 7163 con fecha 20/05/2014 y teniendo
como fuente de financiamiento; “Canon sobre Canon”.
PRIMERO) El día 20/05/2014 la Oficina Ejecutiva de Contabilidad tramita
hacia la OETES el expediente de la obligación de pago con los sgtes.
Requisitos:
La obligación Devengada
Planilla de viáticos debidamente autorizada y conforme a ley
Cuenta con el código de Cuenta Interbancaria
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DATOS DEL EXPEDIENTE: PLANILLA DE VIÁTICOS Nº301
A NOMBRE DE : HUAYCANI CACERES ELIANA
IMPORTE: S/.1 500,00
Nº DE SIAF : 5851
ANEXO 13 : PLANILLA DE VIÁTICOS
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ANEXO 14 : PLAN DE VIAJE
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SEGUNDO) La Oficina Ejecutiva de Tesorería recibe el expediente de la
obligación de pago, debidamente devengado.
El girador recepciona, revisa y evalúa el expediente; que la específica del gasto
sea la adecuada y si tiene presupuesto disponible
De encontrarse conforme el expediente, procede a realizar la Fase de Giro en el
SIAF, para recabar el código de la Cuenta Corriente Interbancaria y abono en
cuenta respectiva
Se procede a la emisión del comprobante de pago y por ser planilla se emitirá la
Carta Orden al Banco de la Nación
El girador tramita el expediente y la carta orden hacia el área de control previo,
para su revisión y evaluación y evaluación
ANEXO 15 : FASE DE GIRO EN EL SIAF
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ANEXO 16: EMISIÓN DEL COMPROBANTE DE PAGO EN EL SISTEMA
TERCERO) El responsable de control previo, verifica el expediente
alcanzado, con los documentos sustentatorios de la obligación de pago.
CUARTO) La Oficina Ejecutiva de Contabilidad recepciona el expediente,
carta orden y comprobante de pago, procediendo a firmar
QUINTO) La Oficina Regional de Administración recepciona el expediente,
carta orden y comprobante de pago, procediendo a firmar electrónicamente y
derivándolo a tesorería para su trámite respectivo
SEXTO) La Oficina Ejecutiva de tesorería recepciona la carta orden y
C/P con las firmas respectivas
Verifica las firmas del Tesoro, Contador y Administrador, realiza su registro en el
cuaderno de control.
Verifica en el SIAF si la fase del Girado se encuentra aprobada
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En caso de encontrarse aprobado como una “A” en el C/P en señal de su
procesamiento.
Se archiva el C/P y documentación sustentatoria
ANEXO 17: COMPROBANTE DE PAGO APROBADO
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ANEXO 18: CARTA ORDEN
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CONCLUSIONES
1. Las Practicas Pre – profesionales fueron de gran ayuda e importancia, ya que,
me permitieron entrar en contacto directo con la realidad y de esta forma
apreciar situaciones reales. Durante este periodo afiancé los conocimientos
adquiridos en la Universidad, reforzándolos y aplicándolos en el Sector Público
(SIAF)
2. El software utilizado por la Oficina Ejecutiva de Tesorería facilita la elaboración
de documentos para formalizar con el trabajador, proveedor o beneficiario y
para sustentar los desembolsos realizados por la institución. Es muy importante
porque contiene la totalidad de datos.
3. El girado de Órdenes de compra o servicio, planilla de remuneraciones, entre
otros, debe realizarse con las cuentas bancarias correctas y actualizadas, ya
que, de no hacerlo así, el sistema rechaza la transacción y demora más el
proceso para corregir ese error. Por otro lado, siempre que se realice el giro,
éste debe hacerse sin cometer faltas o pasando por alto algunas normativas
que rigen la OETES.
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RECOMENDACIONES
1 Durante el transcurso de la carrera universitaria, se debería fomentar con
mayor énfasis que el alumnado realice sus prácticas pre-profesionales,
firmando convenios con instituciones públicas o privadas, para apoyar de esta
manera a los estudiantes, ya que, esto favorecería mucho para su aprendizaje.
2 Se debería capacitar más al personal del G.R.T. para poder utilizar con más
facilidad y eficiencia el software que se maneja, ya que, éste puede ser de
mucha utilidad por contener datos necesarios para un buen manejo.
3 Instruir constantemente al personal a cargo del registro y verificación de las
cuentas bancarias. De la misma manera al personal encargado de los giros
correspondientes, actualizarlos con la normativa vigente para cumplir con todas
ellas y realicen su trabajo de manera correcta y legal.
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BIBLIOGRAFÍA
Ley Nº 28693. Ley general del Sistema Nacional de Tesorería
Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15
C.P.C. Juan Francisco Alvarez Illanes. (2006). Sistema Nacional de Tesorería. Lima: Marketing Consultores s.a.
Gobierno Regional de Tacna. (2012). Manual de Procedimientos Oficina Regional de Administración. Tacna: Resolución Ejecutiva Regional.
Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y Modificatorias
www.regiontacna.gob.pe
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