7/23/2019 Caso Prctico NIF D-4 Impuestos a La Utilidad, Aplicacin Del Mtodo de Activos y Pasivos

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CASO PRCTICO NIF D-4 IMPUESTOS DIFERIDOS

MXICO FISCAL

Caso Prctico NIF D-4 Impuestos a la Utilidad Aplicacin del Mtodo de Activos y Pasivos:

Valor Contable Valor FiscalDiferencias

Temporales1 2 (3)=(1-2)

(4)=(3) X tasa impuesto

diferidoResultado

Activos por deducirse

Edificio (neto)

Activos por acumularse

Cuentas por cobrar

Suma activos 55,000 32,000 23,000 Pasivo = 6,440

Pasivos por deducirse

Provisin por obligaciones

laborales

Anticipos de clientes -4,000 0 -4,000 ($4,000) X 28%= -1,120

Pasivos por acumularse

Ingreso por acumular

Suma Pasivos -11,000 -6,000 -5,000 Activo = -1,400

Activos Netos 44,000 26,000 18,000 Pasivo neto 5,040

-1,960

0 -6,000 6,000 1,680

($7,000) X 28%=

$80,000 X 28%=

-7,000 0 -7,000

-560($2,000) X28%=

$25,000 X 28%=

Entidad X, S.A. de C.V.

Determinacin del ISR Diferido

7,000

Pasivos / (activos) por impuesto diferido

Conceptos

30,000

25,000 0 25,000

32,000 -2,000