Caso Practico Integral de La Determinacion Del Impuesto a La Renta de Tercera Categoria
CASO PRACTICO Renta de Segunda
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2) RENTA DE 2DA CATEGORIA
A) Durante el ejercicio 2014 ha percibido intereses por la colocación de un préstamo a la Empresa Industrial Trujillo S.A., el monto del préstamo asciende a S/150,000 y se ha cobrado intereses mensuales del 1,5% S/. 2,250.
Los intereses son pagados de forma adelantada y se le retiene el 5% del impuesto. El interés que corresponde al mes de diciembre de 2014 es percibido en enero de 2015.
INTERESES
150,000 x 1,5% = 2,250
2,250 x 11 meses = 24,750 RENTA BRUTA POR INTERESES
RENTA BRUTA 24,750DEDUCCIÓN 20% (4,950)RENTA NETA 19,800IMPU RES 6,25% 1,238
B) Regalías derecho de autor
El señor Arbulú ha escrito el libro “Finanzas en Excel”, cediendo los derechos de autor a la Empresa “El Pacífico S.A.”, por lo que percibe regalías de S/. 2,400 mensuales.
El Contrato fue firmado por 5 meses y la empresa retiene el 5% del impuesto a la renta neta.
2,400 x 5 meses = 12,000 RENTA BRUTA
RENTA BRUTA 12,000DEDUCCIÓN 20% (2,400)RENTA NETA 9,600IMPU RES 6,25% 600
RENTA BRUTA
DEDUCCIÓN 20%
RENTA NETA
IMPUSTO 6.25%
RETEN 5% RB
24,750 4,950 19,800 1,238 123812,000 2,400 9,600 600 600