PRESUPUESTO DE OPERACIÓNPRESUPUESTO DE VENTAS 2015

1ER SEM 2DO SEM TOTALPRODUCTOA-1 $200,000.00 $370,000.00 $570,000.00A-2 $240,000.00 $400,000.00 $640,000.00

$1,210,000.00PRESUPUESTO DE PRODUCCION 2015

1ER SEMESTRE 2DO SEMESTREA-1 A-2 A-1 A-2

VENTAS PRESUPUESTADAS 25,000 37,000 30,000 40,000+ INVENTARIO FINAL 1,000 700 800 500= NECESIDADES DE PRODUCCION 26,000 37,700 30,800 40,500 - INVENTARIO INICIAL 1,000 700 1,000 700PRODUCCION REQUERIDA 25,000 37,000 29,800 39,800

PRESUPUESTO DE REQ MATERIA PRIMA 2015

1 SEMESTREPRODUCTO MAT H MAT K TOTAL

A-1 125,000 250,000A-2 222,000 296,000

TOTAL u 347,000 546,000COSTO u $ 0.30 $ 0.40 TOTAL $ $ 104,100.00 $ 218,400.00 $ 322,500.00

2 SEMESTREPRODUCTO MAT H MAT K TOTAL TOTAL anual

A-1 149,000 298,000 A-2 238,800 318,400

TOTAL u 387,800 616,400 COSTO u $ 0.30 $ 0.40 TOTAL $ $ 116,340.00 $ 246,560.00 $ 362,900.00 $ 685,400.00

PRESUPUESTO COMPRA DE MATERIALES 20151 SEMESTRE 2 SEMESTRE

Total AnualMATERIAL MAT H MAT K MAT H MAT KREQ. DE LA PRODUCCION 347,000 546,000 387,800 616,400+ INV FINAL DESEADO 4,000 2,000 3,544 1,551= NECESIDADES A COMPRAR 351,000 548,000 391,344 617,951- INV INICIAL 4,000 2,000 4,000 2,000= TOTAL A COMPRAR 347,000 546,000 387,344 615,951COSTO POR KG $ 0.30 $ 0.40 0.3 0.4COSTO DE COMPRAS $104,100.00 $218,400.00 $116,203.20 $246,380.40 $685,083.60

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 2015

1 SEMESTRE 2 SEMESTRE TOTAL HRS / $A-1 A-2 A-1 A-2

REQ. DE LA PRODUCCION 25,000 37,000 29,800 39,800HRS. REQ POR PRODUCTO 2 2 2 2TOTAL DE HORAS 50,000 74,000 59,600 79,600 263,200COSTO POR HORA $ 1.00 $ 1.00 $ 1.00 $ 1.00

= TOTAL COSTO DE MOD $ 50,000.00 $ 74,000.00 $ 59,600.00 $ 79,600.00 $ 263,200.00

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 2015

DEPRECIACION $ 2,000.00 TASA DE APLICACIÓNMANTENIMIENTO $ 12,000.00 GTOS. ENERGÉTICOS $ 20,500.00 $0.2047 POR HORA DE MODGTOS. SEGUROS $ 10,520.00 GTOS. VARIOS $ 8,860.00

$ 53,880.00

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS 2015

1ER SEM 2DO SEM TOTALSUELDOS Y SALARIOS $ 10,000.00 $ 12,000.00 $ 22,000.00 PUBLICIDAD $ 5,000.00 $ 6,000.00 $ 11,000.00 COMISIONES $ 5,000.00 $ 6,500.00 $ 11,500.00 VARIOS $ 2,000.00 $ 3,000.00 $ 5,000.00

TOTAL $ 22,000.00 $ 27,500.00 $ 49,500.00

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES 2015

VALUACION DE INVENTARIOSPRODUCTO TERMINADO MATERIA PRIMA

COSTO U A-1 A-2MAT H 1.50 1.8000 MAT H $ 1,066.20 MAT K 4.00 3.2000 MAT K $ 620.40 MOD 2.00 2.0000 $ 1,686.60 GIF 0.4094 0.4094

COSTO TOT. U. = $ 7.91 $ 7.41

INV. FINALES UNIDADES 800 500* COSTO UNITATIO $ 7.91 $ 7.41 INV. FINALES $ $ 6,327.54 $ 3,704.71 $ 10,032.25

PRESUPUESTO COSTO DE VENTAS 2015

MAT PRIMA REQUERIDA $ 685,400.00 MANO DE OBRA $ 263,200.00 GIF $ 53,880.00 COSTO DE PRODUCCION $ 1,002,480.00 + INV INICIAL ART $ 5,000.00 = DISPONIBLE $ 1,007,480.00 - INV FINAL ART T. $ 10,032.25 COSTO DE VENTAS PRESUP. $ 997,447.75

ESTADO DE RESULTADOS 2015

VENTAS $1,210,000.00-COSTO DE VENTAS $ 997,447.75 = UTILIDAD BRUTA $ 212,552.25 - GASTOS DE OPERACIÓN $ 49,500.00 =UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 163,052.25 -GTO X INTERES $ 2,000.00 =UAIR $ 161,052.25 - ISR Y PTU (35% Y 10%) $ 72,473.51 UTILIDAD NETA $ 88,578.74

Presupuesto Maestro Caso Sisí.

La compañía Sisi, S. A., fabrica dos productos: Producto A-1 y Producto A-2. Acaba de finalizar 2014 y se le pide al jefe de presupuestos de la empresa, que elabore el presupuesto maestro para 2015.

Para realizar su trabajo tiene disponibles los siguientes datos:

Estado de la situación financieraAl 31 de diciembre de 2014Activo: Pasivo: Circulante A corto plazo Efectivo $2 000 Cuentas por $8 000 Cuentas p 15 000 Documentos por Inventario materia pagar 4 000 prima 2 000 Imp. sobre la renta

por pagar 5 000 Inv. de ar 5 000 Total pasivo $17 000Total de artículos circulante $24 000

No circulante Capital contable Terreno 68 000 Capital apor 80 000 Planta y E 40 000 Capital gan 32 000 Menos depreciación Total de cap112 000 acum. 3 000

Total de activo no circulant 105 000

Activo total $129 000 Pasivo + capi $129 000

Requerimiento de productosA-1 A-2

Material H 5 gramos 6 gramosMaterial K 10 gramos 8 gramosHoras de mano2 horas 2 horas

Los gastos de fabricación indirectos se aplican con base en horas de mano de obra directa; la hora de mano de obra costará $1.0 para ambos semestres.Inicial del Final del

Inventarios primer semestre segundo semestre

Material H 4 000 gramos 3 544 gramosMaterial K 2 000 gramos 1 551 gramosProducto A1 1 000 unidades 800 unidadesProducto A2 700 unidades 500 unidades

Los inventarios iniciales del primer semestre serán iguales que los finales del primer semestre.Producto A-1 Producto A-2

Precio de venta anual $ 8 c/u $ 10 c/uVentas planeadas primer s 25 000 unidades 37 000 unidades

Ventas planeadas segundo30 000 unidades 40 000 unidades

No existen inventarios en proceso.

Para elaborar el presupuesto de gastos de fabricación indirectos se proporcionan a continuación los siguientes datos:

Los gastos de administración y venta que se han estimado para 2015 son:Primer semestre Segundo semestre

Sueldos y salarios $ 10 000 $12 000Publicidad 5 000 6 000Comisiones 5 000 6 500Varios 2 000 3 000

Datos adicionales:

Se pagan los insumos de producción y gastos de operación esperados

a)    La depreciación anual será de 5% estimado sobre la planta y equipo instalados (no se esperan, durante 2015 aumentos ni disminuciones en el activo fijo).b)    Los gastos de mantenimiento se estiman durante 2015 en $12 000.c)    Los gastos por energéticos (electricidad, gas, gasolina, etcétera) se han calculado en $ 10 000 el primer semestre y $ 10 500 el segundo semestre.d)    Los gastos por seguros se estimaron en $ 10 520 anuales.e)    Los gastos varios ascienden a $ 4 000 el primer semestre y a $ 4 860 el segundo semestre.

a)    La tasa de reparto de utilidades a los trabajadores es del 10%.b)    La tasa de impuesto sobre la renta es de 35%.c)    Se pagará el impuesto sobre la renta, correspondiente a 2014.d)    El 90% de las ventas de 2015 se cobra en ese periodo; el resto, en el siguiente.e)    En 2015 se cobran completamente las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2014.f)      Se paga, en 2015, 90% de las compras de materiales.g)    En 2015 se pagan enteramente las cuentas por pagar y documentos por pagar de 2014.h)     Se va a reconocer y pagar en efectivo el gasto por intereses del préstamo por $ 2 000.

La compañía Sisi, S. A., fabrica dos productos: Producto A-1 y Producto A-2. Acaba de finalizar 2014 y se le pide al jefe de presupuestos de la empresa, que elabore el presupuesto maestro para 2015.

Los gastos de fabricación indirectos se aplican con base en horas de mano de obra directa; la hora de mano de obra costará $1.0 para ambos semestres.Costo primero ysegundo semestres

$ .30 gramo$ .40 gramo

Los inventarios iniciales del primer semestre serán iguales que los finales del primer semestre.

Para elaborar el presupuesto de gastos de fabricación indirectos se proporcionan a continuación los siguientes datos:a)    La depreciación anual será de 5% estimado sobre la planta y equipo instalados (no se esperan, durante 2015 aumentos ni disminuciones en el activo fijo).

c)    Los gastos por energéticos (electricidad, gas, gasolina, etcétera) se han calculado en $ 10 000 el primer semestre y $ 10 500 el segundo semestre.

e)    Los gastos varios ascienden a $ 4 000 el primer semestre y a $ 4 860 el segundo semestre.

d)    El 90% de las ventas de 2015 se cobra en ese periodo; el resto, en el siguiente.e)    En 2015 se cobran completamente las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2014.

g)    En 2015 se pagan enteramente las cuentas por pagar y documentos por pagar de 2014.h)     Se va a reconocer y pagar en efectivo el gasto por intereses del préstamo por $ 2 000.

La compañía Sisi, S. A., fabrica dos productos: Producto A-1 y Producto A-2. Acaba de finalizar 2014 y se le pide al jefe de presupuestos de la empresa, que elabore el presupuesto maestro para 2015.

Saldo inicial $ 2,000.00 entradasventas $ 1,210,000.00 Cuentas por c $ 15,000.00 total entradas $ 1,225,000.00 disponible $ 1,227,000.00

Salidas $ 8,000.00 Cuentas por pa $ 4,000.00 imp. Sobre la r $ 5,000.00 MOD $ 263,200.00 Gif $ 53,880.00 compra mp $ 685,400.00 gastos admim. $ 49,500.00 total salidas $ 1,068,980.00

= Saldo antes del minimo $158,020.00

- Saldo minimo de efectivo 0

= sobra $158,020.00