EJERCICIO PRÁCTICO PRINCIPIO DE VALUACIÓN AL COSTO

EJERCICIO : CÁLCULO S.A.C.

Cálculo S.A. es una empresa importadora y distribuidora de componentes y productoselectrónicos. El Gerente de la empresa con el deseo de diversificar sus líneas ha investigado el mercado de Tablets.

El Gerente decide importar estos productos, para lo cual solicita una cotización alproveedor de Japón por 300 Tablets en 5 modelos. El Proveedor del Japónle envía la siguiente cotización:

Descripción Total FOB TOKIOUS$ US$

Modelo I 105 80 8,400Modelo II 112 60 6,720Modelo III 120 60 7,200Modelo IV 135 50 6,750Modelo V 150 50 7,500

FOB TOKIO 36,570FLETE TOKIO-LIMA 4,400SEGURO TOKIO 450

Total CIF 41,420 US$

Antes de efectuar la importación, el Gerente desea conocer el costo de las tablets a fin de compararlo con similares en el mercado y decidir su adquisición.

DATOS ADICIONALES A LA COTIZACIÓN

El derecho arancelario por la importación de estos productos asciende a 6% valor CIFAnteriormente, la empresa ya efectuó importación de algunos artículos de otras caracterís-ticas, por lo que pagará una Percepción del 3.5%La Tasa de despacho aduanero es de 0.686% de una UITEl valor de la Unidad Impositiva Tributaria es la vigente. T/Cambio es de S/.2.80La tasa del Impuesto General a la Venta es del 18% ( incluído el IPM )Los gastos por descarga, almacenaje, transporte local, agente aduana y otros asciendena US$1500 sin incluir I.G.VLos gastos financieros ascendieron a US$ 280 sin incluir I.G.VEl margen de utilidad que desea obtener por cada modelo de Tablet es del 30%.

Con estos datos, el Gerente desea saber a cuánto ascenderá el costo de importarlas Tablets y a qué precio lo tendrá que vender para ganar el 30% de margen de utilidad.

Precio Unitario FOB TOKIO

Cantidad en unidades

SOLUCION: US$

1) Valor CIF 41,420

2) Derechos e Impuestos 12,211.06

Ad Valorem : 6% del CIF (0.06 X 41,420) (1) 2,485.20

IGV: 16% del (CIF+AD VALOREM)0.16 X ( 41,420 + 2,485.20) 7,024.83

IPM: 2% del (CIF+AD VALOREM) 878.100.02 X ( 41,420 + 2,485.20)

Tasa de Despacho Aduanero: 0.686% de una U.I.T. (2) 9.310.686% X 3,800 / T.Cambio

Percepción:

3.5% x ( CIF + Ad Valorem + IGV+IPM + TDA)

3.5% X ( 41,420 +2,485.20 + 7,024.83 + 878.10 + 9.31 ) 1,813.61

3) Gastos de despacho y otros gastos de importación 1,500(Descarga,Almacenaje, Transporte local, Comisión Agente,etc.)

4) Gastos Financieros 280

Gastos de apertura y remesa L/C 100Intereses del proveedor 50Intereses del agente de aduana 130

RESUMEN DE LOS COSTOS DE IMPORTACION

1) Valor CIF 41,420.002) Derechos e Impuestos (1) + (2) 2,494.513) Gastos de despacho y otros gastos de importación 1,500.004) Gastos Financieros 280.00

COSTO TOTAL DE IMPORTACION US$ 45,694.51

Ahora, como ya se halló el costo de importación total, éste se debe de distribuir o repartir proporcionalmente a cada producto, para lo cual se hallará un factor de la siguiente manera:

FACTOR = COSTO TOTAL DE IMPORTACIÓNVALOR FOB

Reemplazando tenemos:

FACTOR = 45,694.51 = 1.24950806736,570

Este factor indica que por cada dólar que nos costo importar, ahora se ha convertido en1.249508067. Es decir, se incrementó el costo del producto en 0.249508067 centavos de US$.A este factor se le llama FACTOR DE CALCULO, el cual se añadirá al costo de cada productoimportado a valor FOB.

DescripciónUS$ US$

Modelo I 105 1.2495080667 131.20Modelo II 112 1.2495080667 139.94Modelo III 120 1.2495080667 149.94 A este costo iráModelo IV 135 1.2495080667 168.68 a nuestro almacén.Modelo V 150 1.2495080667 187.43

El Gerente quiere obtener un Márgen del 30% del costo. A cuánto lo deberávender?

Descripción COSTO US$ % MARGEN I.G.V. (18%)Calc. Modelo I 131.20 30% 39.36 170.56 30.70 201.26Calc. Modelo II 139.94 30% 41.98 181.93 32.75 214.68Calc. Modelo III 149.94 30% 44.98 194.92 35.09 230.01Calc. Modelo IV 168.68 30% 50.61 219.29 39.47 258.76Calc. Modelo V 187.43 30% 56.23 243.65 43.86 287.51

Precio Unitario FOB TOKIO

FACTOR DE DISTRIBUCION

COSTO UNITARIO DE IMPORTACION

VALOR VENTA

PRECIO VENTA

CASO PRÁCTICO 1 : LIQUIDACIÓN DE IMPUESTO RÉGIMEN ESPECIAL

La empresa " La Hora Loca E.I.R.L." presenta la siguiente información para la elaboración dela declaración jurada de impuestos del mes de Marzo del 2015:

RUC: 20194586256Fecha de vencimiento: 4/14/2015

Ventas por ………………………………………… 24,000Compras por …………………………………….. 19,000

Estos montos son la base imponible para el pago de impuestos.

Se pide calcular los impuestos a pagar por el mes de Marzo.

Solución:Base Imponible I.G.V. Total

Ventas 24,000 4,320 28,320Compras 19,000 3,420 22,420Importe a pagar (Débito Fiscal) 900

Si el I.G.V por las ventas es mayor que el I.G.V de las compras, entonces tendremosque pagar la diferencia. A esa diferencia se le denomina DÉBITO FISCAL POR PAGAR.

Para este caso habría que pagar al estado a través de SUNAT la suma de S/. 900.

Pero, sólo hay que pagar el I.G.V?No. También los que están en el Régimen Especial deben de pagar el 1.5%de las ventas como pago definitivo del IMPUESTO A LA RENTA.

Entonces, para este caso tendremos que pagar lo siguiente:

CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

TASA DEL IMPUESTO A LA RENTA 1.50%Monto de las Ventas de Marzo 24,000

Total a pagar por Impuesto a la Renta 360

RESUMEN DE IMPUESTOS POR PAGAR DEL MES DE MARZO DEL 2011

I.G.V ( Débito Fiscal ) S/. 900.001.5% de Impuesto a la Renta S/. 360.00

Total Impuestos a Pagar S/. 1,260.00Para efectura la declaración jurada se necesita el PDT 621.

CASO PRÁCTICO 2 : LIQUIDACIÓN DE IMPUESTO RÉGIMEN ESPECIAL

La empresa " La Hora Loca E.I.R.L." presenta la siguiente información para la elaboración dela declaración jurada de impuestos del mes de Abril del 2015:

RUC: 20194586256Fecha de vencimiento: 5/17/2015

Ventas por ………………………………………… 16,500Compras por …………………………………….. 21,800

Estos montos son la base imponible para el pago de impuestos.

Se pide calcular los impuestos a pagar por el mes de Abril.

Solución:Base Imponible I.G.V. Total

Ventas 16,500 2,970 19,470Compras 21,800 3,924 25,724Crédito fiscal para el siguiente mes -954

Si el I.G.V por las ventas es menor que el I.G.V de las compras, entonces tendremoscrédito fiscal a favor que se puede utilizar para el pago de impuestos del próximomes, es decir, podemos arrastrar éste crédito para pagar el I.G.V de Mayo si es quefuera necesario.

En este caso no hay que pagarle al estado ya que tenemos CRÉDITO FISCAL A FAVOR.

Pero, sólo hay que pagar el I.G.V?No. También los que están en el Régimen Especial deben de pagar el 1.5%de las ventas como pago definitivo del IMPUESTO A LA RENTA.

Entonces, para este caso tendremos que pagar lo siguiente:

CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

TASA DEL IMPUESTO A LA RENTA 1.50%

Monto de las Ventas de Abril 16,500

Total a pagar por Impuesto a la Renta 247.5

RESUMEN DE IMPUESTOS POR PAGAR DEL MES DE ABRIL DEL 2011

I.G.V ( Crédito Fiscal ) S/. 0.001.5% de Impuesto a la Renta S/. 247.50Total Impuestos a Pagar S/. 247.50

En éste caso sólo se pagaría el Impuesto a la Renta, y no el I.G.V. ya que tenemos Crédito Fiscal a favor, es decir, hemos pagado más I.G.V pornuestras compras que el I.G.V cobrado por nuestras ventas.

Para efectura la declaración jurada se necesita el PDT 621.

CASO PRÁCTICO 3 : LIQUIDACIÓN DE IMPUESTO RÉGIMEN ESPECIAL

La empresa " La Hora Loca E.I.R.L." presenta la siguiente información para la elaboración dela declaración jurada de impuestos del mes de Mayo del 2015:

RUC: 20194586256Fecha de vencimiento: 6/17/2015

Ventas por ………………………………………… 17,900Compras por …………………………………….. 11,000

Estos montos son la base imponible para el pago de impuestos.

Se pide calcular los impuestos a pagar por el mes de Mayo.

Solución:Base Imponible I.G.V. Total

Ventas 17,900 3,222 21,122Compras 11,000 1,980 12,980Importe a pagar (Débito Fiscal) 1,242

SALDO A FAVOR DEL MES ANTERIOR(CRÉDITO -954FISCAL ARRASTRABLE DE ABRIL)

Como los impuestos no se pagan con céntimos, redondeando se pagaría S/. 248.00

IMPORTE A PAGAR POR I.G.V. 288

En éste caso, el I.G.V de las ventas de Mayo es superior al I.G.V. de las compras de Mayo, por lo tanto tendrá que pagar la diferencia.Sin embargo, puede utilizar el CRÉDITO FISCAL DEL MES ANTERIOR(ABRIL) y compensarlo para el pago de impuesto como se muestraen el cuadro anterior. Es decir, la empresa tenía por pagar de I.G.V. la suma de S/. 1,242 pero está compensando el saldo a favor del

Pero, sólo hay que pagar el I.G.V?No. También los que están en el Régimen Especial deben de pagar el 1.5%de las ventas como pago definitivo del IMPUESTO A LA RENTA.

Entonces, para este caso tendremos que pagar lo siguiente:

CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

TASA DEL IMPUESTO A LA RENTA 1.50%Monto de las Ventas de Mayo 17,900

Total a pagar por Impuesto a la Renta 268.5

RESUMEN DE IMPUESTOS POR PAGAR DEL MES DE MAYO DEL 2011

I.G.V ( Débito Fiscal ) S/. 288.001.5% de Impuesto a la Renta S/. 268.50Total Impuestos a Pagar S/. 556.50

Para efectura la declaración jurada se necesita el PDT 621.

mes anterior por CRÉDITO FISCAL de S/.954 para ésta liquidación, quedando por pagar la suma de S/.288

Como los impuestos no se pagan con céntimos, redondeando se pagaría S/. 557.00

CASO PRÁCTICO 1 : LIQUIDACIÓN DE IMPUESTO RÉGIMEN ESPECIAL

La empresa " La Hora Loca E.I.R.L." presenta la siguiente información para la elaboración de

( 1 )

( 2 )

( 1 )( 2 )

( 1 ) + ( 2 )

CASO PRÁCTICO 2 : LIQUIDACIÓN DE IMPUESTO RÉGIMEN ESPECIAL

La empresa " La Hora Loca E.I.R.L." presenta la siguiente información para la elaboración de

( 1 )

( 2 )

( 1 )( 2 )( 1 ) + ( 2 )

En éste caso sólo se pagaría el Impuesto a la Renta, y no el I.G.V. ya que tenemos Crédito Fiscal a favor, es decir, hemos pagado más I.G.V por

CASO PRÁCTICO 3 : LIQUIDACIÓN DE IMPUESTO RÉGIMEN ESPECIAL

La empresa " La Hora Loca E.I.R.L." presenta la siguiente información para la elaboración de

( 1 )

En éste caso, el I.G.V de las ventas de Mayo es superior al I.G.V. de las compras de Mayo, por lo tanto tendrá que pagar la diferencia.Sin embargo, puede utilizar el CRÉDITO FISCAL DEL MES ANTERIOR(ABRIL) y compensarlo para el pago de impuesto como se muestraen el cuadro anterior. Es decir, la empresa tenía por pagar de I.G.V. la suma de S/. 1,242 pero está compensando el saldo a favor del

( 2 )

( 1 )( 2 )( 1 ) + ( 2 )

mes anterior por CRÉDITO FISCAL de S/.954 para ésta liquidación, quedando por pagar la suma de S/.288

RÉGIMEN ESPECIALVENTAS MENSUALES

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

14000 16000 17500 18000

IGV ( PAGA EL CLIENTE ) 18% 2520 2880 3150 3240

PRECIO DE VENTA ( TOTAL ) 16520 18880 20650 21240

1.50% 210 240 263 270

COMPRAS MENSUALESENERO FEBRERO MARZO ABRIL

9500 11000 13400 12000

IGV ( PAGA EL CONTRIBUYENTE ) 18% 1710 1980 2412 2160

VALOR DE COMPRA ( TOTAL ) 11210 12980 15812 14160

Son todas las compras que realiza la empresa a sus proveedores y que están gravadas con el Impuesto General a las Ventas. Estas adquisiciones permiten obtener CRÉDITO FISCAL.

LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOSENERO FEBRERO MARZO ABRIL

I.G.V VENTAS 2520 2880 3150 3240

I.G.V. DE LAS COMPRAS 1710 1980 2412 2160IMPUESTO A PAGAR (I.G.V.) 810 900 738 1080

210 240 263 270

TOTAL IMPUESTOS A PAGAR 1020 1140 1001 1350

Y en qué momento se paga? Se paga al siguiente mes, según el cronograma de pagos proporcionado por SUNAT. Imaginemos que la empresa paga puntualmente sus obligaciones tributarias.

FLUJO DE CAJAENERO FEBRERO MARZO ABRIL

IMPUESTO A PAGAR (I.G.V.) 0 810 900 738

VENTAS (BASE IMPONIBLE O VALOR DE VENTA)

IMPUESTO A LA RENTA(1.5% VALOR DE VENTA)

COMPRAS (BASE IMPONIBLE O VALOR DE COMPRA)

IMPUESTO A LA RENTA(1.5% VALOR DE VENTA)

0 210 240 263IMPUESTO A LA RENTA(1.5% VALOR DE VENTA)

VENTAS MENSUALESMAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

16000 17000 19200 20000 16500 21000 19000 28000

2880 3060 3456 3600 2970 3780 3420 5040

18880 20060 22656 23600 19470 24780 22420 33040

240 255 288 300 248 315 285 420

COMPRAS MENSUALESMAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

10500 11800 13900 12700 10900 16600 14300 23100

1890 2124 2502 2286 1962 2988 2574 4158

12390 13924 16402 14986 12862 19588 16874 27258

Son todas las compras que realiza la empresa a sus proveedores y que están gravadas con el Impuesto General a las Ventas. Estas adquisiciones permiten obtener CRÉDITO FISCAL.

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

2880 3060 3456 3600 2970 3780 3420 5040

1890 2124 2502 2286 1962 2988 2574 4158990 936 954 1314 1008 792 846 882

240 255 288 300 248 315 285 420

1230 1191 1242 1614 1256 1107 1131 1302

Y en qué momento se paga? Se paga al siguiente mes, según el cronograma de pagos proporcionado por SUNAT. Imaginemos que la empresa paga puntualmente sus obligaciones tributarias.

FLUJO DE CAJAMAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

1080 990 936 954 1314 1008 792 846

270 240 255 288 300 248 315 285

VENTAS MENSUALESTOTAL

222200

39996

262196

3333

COMPRAS MENSUALESTOTAL

159700

28746

188446

TOTAL

FLUJO DE CAJAENERO

882

420

CASO PRÁCTICO DE LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS

La empresa " OJITOS LINDOS E.I.R.L." realizó las siguientes compras y ventas del mes de Abrildel 2013. Se encuentra en el Régimen General y la empresa recién inició actividades este año. Se pide elaborar la liquidación de impuestos.

REGISTRO DE VENTASOPERACIONES

1.- Se vende mercadería por un valor de S/. 20,000 + I.G.V.

2.- Se vende mercadería por un valor de S/. 300 emitiendo una boleta de venta.

3.- Se vende mercadería por un valor de S/. 6,000 + I.G.V.

4.-Nos devuelven mercaderías por el valor de S/.1,300 + I.G.V. por encontrarse

falladas.

5.-Emitimos una Nota de Débito a nuestro cliente por incumplimiento de pago

en fecha convenida por un valor de S/. 280 + I.G.V.

6.- Se vende mercadería por un valor de US$ 1,200 + I.G.V. 19/04/2013

El tipo de cambio compra del 19/04/2015 es de S/. 3.127

OPERACIÓN Base Imponible I.G.V. Operación no Gravada TOTAL

1.- 20,000.00 3,600.00 23,600.00

2.- 254.24 45.76 300.00

3.- 6,000.00 1,080.00 7,080.00

4.- -1,300.00 -234.00 -1,534.00

5.- 280.00 50.40 330.40

6.- 3,752.40 675.43 4,427.83

28,986.64 5,217.60 34,204.24

REGISTRO DE COMPRASOPERACIONES

1.- Se compra útiles de oficina por un valor de S/.1200 + I.G.V

2.- Se contrata a un pintor para mantenimiento de local por un valor de S/. 1,200

Nos emite Recibo Por Honorario por dicha operación

3.- Se compra mercadería por S/.16,000 + I.G.V.

4.- Compramos suministros de aseo por S/.40; nos emiten una Boleta de venta.

5.- Compramos tintas para impresora por S/. 180 + I.G.V.

6.- Nos emiten una nota de crédito por mercaderías devueltas por S/.1,000 + I.G.V

7.- Adquirimos 1 computadora por el valor de US$520 + I.G.V el día 14/04/13.

El tipo de cambio venta del 14/04/15 es de S/.3.153

8.- Compramos el mueble para la computadora por S/. 250 + I.G.V.

9.-Compramos pintura para el pintado del edificio por un valor de S/. 2,800 + I.G.V.

10.- La empresa que realizará el pintado nos emite su factura por S/. 8,000 + I.G.V.

OPERACIÓN Base Imponible I.G.V. Operación no Gravada TOTAL

1.- 1,200.00 216.00 1,416.00

2.- 0.00 0.00 1,200.00 1,200.00

3.- 16,000.00 2,880.00 18,880.00

4.- 0.00 0.00 40.00 40.00

5.- 180.00 32.40 212.40

6.- -1,000.00 -180.00 -1,180.00

7.- 1,639.56 295.12 1,934.68

8.- 250.00 45.00 295.00

9.- 2,800.00 504.00 3,304.00

10.- 8,000.00 1,440.00 9,440.00

TOTAL 29,069.56 5,232.52 1,240.00 35,542.08

LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS

OPERACIÓN Base Imponible I.G.V. Operación no Gravada TOTAL

VENTAS 28,986.64 5,217.60 34,204.24

COMPRAS 29,069.56 5,232.52 34,302.08

-14.93

PAGO A CUENTA I.RENTA 434.80 ( 1.5% DE LA BASE IMPONIBLE VENTAS)

TOTAL IMPUESTOS A PAGAR 435 REDONDEADO

IMPUESTOS POR PAGAR O SALDO A FAVOR PARA EL SIGUIENTE MES(CRÉDITO FISCAL)

CASO PRÁCTICO DE LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS

T.C.COMPRA

3.127

T.C.VENTA

3.153

LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS

CASO PRÁCTICOPERÍODO 1DATOS

a) SFMB = 65000Exportaciones embarcadas en el mes = 235000Pago a cuenta del impuesto a la renta = 21205

El Saldo Favor Materia de Beneficio(SFMB) nace de :

Imaginemos que el Crédito Fiscal para este período es de S/. 165000; Ese crédito fiscal viene a sernuestro SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR.

Ahora, imaginemos que también hemos tenido ventas gravadas con el I.G.V. en el mercado internocobrando S/.100000 de Débito Fiscal a nuestros Clientes.

Por lo tanto, se procede a calcular el SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO de la siguiente manera:

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR = CRÉDITO FISCAL =

MENOS EL DÉBITO FISCAL =

SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO ( SFMB ) =

b) Límite del Saldo a Favor Materia del Beneficio ( SFMB )

Límite = 18% de las exportaciones embarcadasLímite = 18% x

Límite = 42300

Las exportaciones embarcadas se obtienen de las DUAS de exportación

c)

SFMB = 65000Límite = 42300

Se toma el menor de ambos, en este caso será la cantidad del límite. Es decir, los S/. 42300

d)

el pago a cuenta que se tiene que realizar por el período que equivale a la suma de S/. 21205

Comparación: Luego se procede a comparar el SFMB y el límite máximo permitido

Aplicación contra el pago a cuenta: Ahora se procede a aplicar el resultado obtenido contra

Pago a cuenta = 21205Importe materia de compensación(límite) = 42300

Saldo a Favor materia de beneficio ( residual ) = 21095

En este caso, se opta por no solicitar devolución sino arrastrarlo a los periodos siguientes.

e) Saldo a Favor del Exportador arrastrable a los meses siguientes

SFMB = 65000(-) Límite máximo aplicable = -42300SFE arrastrable = 22700

PERÍODO 2DATOS

a) Saldo a Favor del Exportador = 41200IGV Ventas gravadas = 46780SFE arrastrable = 22700Exportaciones embarcadas en el mes = 110000SFMB no compensado = 21095

b) Determinación del Saldo a Favor del Exportador

IGV Ventas gravadas = 46780SFE del período= -41200

SFE arrastrable = -22700 -63900

SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO = -17120

c) Límite del Saldo a Favor Materia del Beneficio ( SFMB )

Límite = 18% de las exportaciones embarcadas + SFMB no compensadoLímite = ( 18% x 110000 ) + 21095Límite = 19800 +

Límite = 40895

d) Comparación :

SFMB = 17120Límite = 40895

e) Saldo a favor materia del Beneficio materia de compensación o devolución

SFMB del período = 17120

21095

38215

SFMB no compensado del período 1 =

SFMB materia de compensación o devolución =

CASO PRÁCTICO

Imaginemos que el Crédito Fiscal para este período es de S/. 165000; Ese crédito fiscal viene a ser

Ahora, imaginemos que también hemos tenido ventas gravadas con el I.G.V. en el mercado interno

Por lo tanto, se procede a calcular el SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO de la siguiente manera:

165000100000

65000

de las exportaciones embarcadas235000

Las exportaciones embarcadas se obtienen de las DUAS de exportación

Se toma el menor de ambos, en este caso será la cantidad del límite. Es decir, los S/. 42300

el pago a cuenta que se tiene que realizar por el período que equivale a la suma de S/. 21205

Luego se procede a comparar el SFMB y el límite máximo permitido

Ahora se procede a aplicar el resultado obtenido contra

( calculado del período )

(A)

En este caso, se opta por no solicitar devolución sino arrastrarlo a los periodos siguientes.

Límite = 18% de las exportaciones embarcadas + SFMB no compensado

21095 (A)

Saldo a favor materia del Beneficio materia de compensación o devolución

CASO SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

La empresa GLOBALSTONE SAC quien se dedica a la venta de bienes, una parte de éstasestá destinada al mercado interno y la otra es para el mercado externo ( exportación ).Las ventas internas se encuentran gravadas con el I.G.V.Datos:a.- Reporte de las operaciones de Ventas y Compras

Reporte de Enero Tasa de IGV 18%

Descripción US$ Valor de Venta S/. IGV Precio de Venta S/.Venta Internas Gravadas 0 235,000 42,300 277,300Venta Exportadas 125,000 337,500 0 337,500Compras Gravadas 0 710,000 127,800 837,800

T.CAMBIO S/. 2.70

Del total de la operación de exportación, se embarcó en el presente período S/. 161,250. La diferencia de lo facturado por exportación es embarcada en el mes siguiente.

Embarcadas 161,250Embarcada en el Próximo mes 176,250

Reporte de las operaciones de Ventas y Compras

Reporte de Febrero Tasa de IGV 18%

Descripción US$ Valor de Venta S/. IGV Precio de Venta S/.Venta Internas Gravadas 0 128,000 23,040 151,040Venta Exportadas 132,000 359,040 0 359,040Compras Gravadas 0 580,000 110,200 690,200

T.CAMBIO S/. 2.72

Del total de la operación de exportación, se embarcó en el presente período S/. 285,440. La diferencia de lo facturado por exportación es embarcada en el mes siguiente.

Embarcadas 285,440Embarcada en el Próximo mes 73,600

Reporte de las operaciones de Ventas y ComprasReporte de Marzo Tasa de IGV 18%

Descripción US$ Valor de Venta S/. IGV Precio de Venta S/.Venta Internas Gravadas 0 12,400 2,232 14,632Venta Exportadas 24,000 64,800 0 64,800Compras Gravadas 0 690,000 124,200 814,200

T.CAMBIO S/. 2.70

Del total de la operación de exportación, se embarcó en el presente período S/. 40,160. La diferencia de lo facturado por exportación es embarcada en el mes siguiente.

Embarcadas 40,160Embarcada en el Próximo mes 24,640

b.- Otras obligaciones tributarias distintas al IGV a pagar a cargo de la presente empresa

Obligación Febrero Marzo AbrilPago a cuenta Imp. Renta 36,000 33,100 37,000Regularización Imp. Renta 0 0 48,700Totales 36,000 33,100 85,700

DESARROLLO DEL CASO:

1.- Enero 1.1. Determinación del Saldo a Favor del Exportador (SFE)

Concepto IGV 18%Ventas Nacionales 235,000 42,300 277,300< - > Compras -710,000 -127,800 -837,800Crédito Fiscal -85,500

El Débito Fiscal es menor al Crédito Fiscal en S/. 85,500; este importe viene a representar el Saldo a Favor del Exportador ( SFE).

Situación del SFE al final del mes

Resumen MontoSFE del mes 85,500SFE meses anteriores 0Nuevo SFE 85,500

1.2. Determinación del LÍMITE del SFE para la compensación y/o Devolución

Descripción ExportaciónEmbarcadas No Embarcadas Total Facturado

Exportación del Mes 161,250 176,250 337,500< + > Export. Periodo Anterior 0 0 0Total Export. Embarcada 161,250

Límite del 18% de lo Export. Y Embarc. 29025

Nota : El Límite es el equivalente al 18% de las exportaciones embarcadas en el período.

Resumen MontoSFE del período de Enero 85,500Límite establecido como SFMB 29025

SFE del período arrastrable al mes siguiente 56,475Crédito fiscal del siguiente mes

1.3. Utilización del Saldo a Favor Materia del Beneficio ( SFMB )

Consolidación del SFMB MontoSFMB del período 29,025SFMB período anterior 0Nuevo SFMB 29,025

Cuadro de obligaciones de EneroDescripción Monto

Pago a cuenta Imp. Renta 36,000ITAN 0Otros impuestos 0Total Obligaciones 36,000< - > Compensación SFMB -29,025Total a pagar 6,975

Las otras obligaciones tributarias del presente mes es de S/.36,000; Luego de utilizarSFMB mediante la opción de la compensación, la presente empresa sólo deberácompletar el desembolso ascendente a S/. 6,975

SFMB al final del períodoResumen Monto

SFMB del mes 29,025SFMB Utilizado en el presente mes -29,025SFMB saldo a utilizar en el siguiente mes 0

Es decir, se ha utilizado todo el SFMB.

Utilización del PDT IGV - Renta Mensual

Declaración de las ventas y exportaciones embarcadas

En el formulario 0621 PDT IGV - Renta Mensual, exactamente en el casillero 106, se declarael total de las ventas exportadas en el mes de Enero, y en la casilla 127 se declara las exportaciones embarcadas en el mes de Enero.

Declaración de las compras realizadas en el mes de Enero sería de ésta manera:

Compensación del SFMB contra el pago a Cuenta del IR

La compensación se declara en el casillero 305 del Formulario 0621 PDT IGV - Renta Mensual:

2.- Febrero 2.1. Determinación del Saldo a Favor del Exportador (SFE)

Concepto IGV 18%Ventas Nacionales 128,000 23,040 151,040< - > Compras -580,000 -110,200 -690,200Crédito Fiscal -87,160

El Débito Fiscal es menor al Crédito Fiscal en S/. 87,160; este inporte viene a representar el Saldo a Favor del Exportador ( SFE).

Situación del SFE al final del mes

Resumen MontoSFE del mes 87,160SFE meses anteriores 56,475Nuevo SFE 143,635

2.2. Determinación del LÍMITE del SFE para la compensación y/o Devolución

Descripción ExportaciónEmbarcadas No Embarcadas Total Facturado

Exportación del Mes 285,440 73,600 359,040< + > Export. Periodo Anterior 176,250 0 0Total Export. Embarcada 461,690

Límite del 18% de lo Export. Y Embarc. 83104

Nota : El Límite es el equivalente al 18% de las exportaciones embarcadas en el período.

Resumen MontoSFE del período de Enero 56,475SFE del período de Febrero 87,160SFE Acumulado 143,635

SFE con derecho a compensar y/o devolución -83104SFE que pasa al período siguiente 60,531

2.3. Utilización del Saldo a Favor Materia del Beneficio ( SFMB )

Consolidación del SFMB MontoSFMB del período 83,104SFMB período anterior(enero) 0Nuevo SFMB 83,104

Cuadro de obligaciones de FebreroDescripción Monto

Pago a cuenta Imp. Renta 33,100ITAN 0Otros impuestos 0Total Obligaciones 33,100< - > Compensación SFMB -33,100Total a pagar 0

Las otras obligaciones tributarias del presente mes es de S/.33,100; Luego de utilizarSFMB mediante la opción de la compensación, la presente empresa no tiene que realizar ningún desembolso.

Resumen MontoSFMB acumulado 83,104SFMB utilizado en el presente mes -33,100SFMB saldo a utilizar en el siguiente mes 50,004

3.- Marzo 3.1. Determinación del Saldo a Favor del Exportador (SFE)

Concepto IGV 18%Ventas Nacionales 12,400 2,232 14,632< - > Compras -690,000 -124,200 -814,200Crédito Fiscal -121,968

42,300

337,500

42,300

127,800

127,800

127,800710,000

127,800710,000

(85,500)

(85,500)

(29,025)

(29,025)

6,975

6,975

6,975

BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ

El Débito Fiscal es menor al Crédito Fiscal en S/. 121,968; este importe viene a representar el Saldo a Favor del Exportador ( SFE).

Situación del SFE al final del mes

Resumen MontoSFE del mes 121,968SFE meses anteriores(febrero) 60,531Nuevo SFE 182,499

3.2. Determinación del LÍMITE del SFE para la compensación y/o Devolución

Descripción ExportaciónEmbarcadas No Embarcadas Total Facturado

Exportación del Mes 40,160 24,640 64,800< + > Export. Periodo Anterior 73,600 0 0Total Export. Embarcada 113,760

Límite del 18% de lo Export. Y Embarc. 20477

Nota : El Límite es el equivalente al 18% de las exportaciones embarcadas en el período.

3.3. Utilización del Saldo a Favor Materia del Beneficio ( SFMB )

Consolidación del SFMB MontoSFMB del período 20,477SFMB período anterior(Febrero) 50,004Nuevo SFMB 70,481

Cuadro de obligaciones de MarzoDescripción Monto

Pago a cuenta Imp. Renta 37,000ITAN 0Otros impuestos (regularización I.R. anual) 48,700Total Obligaciones 85,700< - > Compensación SFMB -70,481Total a pagar 15,219

Las otras obligaciones tributarias del presente mes es de S/. 85,700; luego deutilizar SFMB mediante la opción de la compensación, la empresa tendráque realizar el desembolso de S/.15,219

Resumen MontoSFMB acumulado 70,481SFMB utilizado en el presente mes -70,481SFMB saldo a utilizar en el siguiente mes 0

En el presente RESUMEN podemos apreciar cuánto del SFMB pasa para el siguientemes; en el presente caso se ha utilizado todo el SFMB, no quedando saldopara el mes siguiente.

CASO PRÁCTICO 1

TIENE QUE PAGAR POR ESTA EMPRESA AL SEGURO SOCIAL Y QUE RETENCIONES LE DEBE DE EFECTUAR.

LOS DATOS DE LA EMPLEADA SON LOS SIGUIENTES:

LA SEÑORA ZOILA BACA DEL CAMPO PERCIBE UNA REMUNERACIÓN DE S/.3000.00 MENSUALES; ASIMISMO,

HA PRESENTADO EL DNI DE SU MENOR HIJO LUIS SANCHEZ BACA DEL CAMPO.

ADEMÁS, ELIGIÓ EL SISTEMA DE JUBILACIÓN DE LA ONP.CALCULAR LA PLANILLA DE SUELDO DE LA TRABAJADORA.

MONTO S/.

1.- REMUNERACIÓN MENSUAL 3000.002.- ASIGNACIÓN FAMILIAR

10% DE LA REMUNERACIÓN MÍNIMA VITALS/. 750.00 X 10% 75.00TOTAL SUELDO 3075.00 (1)

DESCUENTOS:

1.- ONPS/.3075 X 13% 399.75 (2)

2.- IMPUESTO A LA RENTA 5TA CATEGORÍA 111.02 (3)CÁLCULO

S/.3075.00 X 12 SUELDOS 36900.00MÁS 2 GRATIFICACIONES CON BONIF. INCLUÍDA 6703.50TOTAL INGRESOS PARA RENTA DE 5TA CATEGORÍA 43603.50MENOS: 7 U.I.T. ( 7 X S/ 3850.00 ) -26950.00BASE DEL IMPUESTO 16653.50TASA DEL IMPUESTO ANUAL ES 8%S/. 16653.50 X 8% 1332.28IMPUESTO MENSUAL ( S/.1332.28 / 12 ) 111.02

TOTAL DESCUENTOS 510.77 (2) + (3)

NETO A PAGAR 2564.23 (1) - ( (2) + (3))

APORTES DEL EMPLEADOR

ESSALUD ( 9% DE S/3075.00) 276.75

EL CHIFA PON TU S.R.LTDA. CONTRATO A SU ADMINISTRADORA Y QUIERE SABER CUÁNTO

CASO PRÁCTICO 2

TIENE QUE PAGAR POR ESTE EMPLEADOAL SEGURO SOCIAL Y QUE RETENCIONES LE DEBE DE EFECTUAR.

LAS DATOS DEL EMPLEADO SON LOS SIGUIENTES:

EL SEÑOR MOISÉS VAGABUNDO PERCIBE UNA REMUNERACIÓN DE S/.3200.00 MENSUALES; NO TIENE HIJOS.ADEMÁS, ELIGIÓ EL SISTEMA DE JUBILACIÓN DE LA AFP PRIMA.

CALCULAR LA PLANILLA DE SUELDO DEL TRABAJADOR.

MONTO S/.

1.- REMUNERACIÓN MENSUAL 3200.002.- ASIGNACIÓN FAMILIAR

10% DE LA REMUNERACIÓN MÍNIMA VITALS/. 750.00 X 10% 0.00TOTAL SUELDO 3200.00 (1)

DESCUENTOS:

1.- AFP 12.62%S/.3200X 12.62% 403.84 (2)

2.- IMPUESTO A LA RENTA 5TA CATEGORÍA 122.84 (3)CÁLCULO

S/.3200 X 12 SUELDOS 38400.00MÁS 2 GRATIFICACIONES CON BONIF. INCLUÍDA 6976.00TOTAL INGRESOS PARA RENTA DE 5TA CATEGORÍA 45376.00MENOS: 7 U.I.T. ( 7 X S/ 3850.00 ) -26950.00

BASE DEL IMPUESTO 18426.00TASA DEL IMPUESTO ANUAL ES 8%S/. 18426.00 X 8% 1474.08IMPUESTO MENSUAL ( S/.1474.08 / 12 ) 122.84

TOTAL DESCUENTOS 526.68 (2) + (3)

NETO A PAGAR 2673.32 (1) - ( (2) + (3))

APORTES DEL EMPLEADOR

ESSALUD ( 9% DE S/3200.00) 288

LA EMPRESA "EL RINCON DEL VAGO S.A.C." CONTRATO A UN EMPLEADO Y QUIERE SABER CUÁNTO

CASO PRÁCTICO 3

QUE PAGAR POR ÉSTE EMPLEADO AL SEGURO SOCIAL Y QUE RETENCIONES LE DEBE DE EFECTUAR.

LAS DATOS DEL EMPLEADO SON LOS SIGUIENTES:

EL SEÑOR PERICO PALOTES PERCIBE UNA REMUNERACIÓN DE S/.1,200.00 MENSUALES; ASIMISMO, HA PRESENTADO EL DNI DE SUS GEMELOS PACO Y PECO.ADEMÁS, ELIGIÓ EL SISTEMA DE JUBILACIÓN DE LA AFP PRIMA.

CALCULAR LA PLANILLA DE SUELDO DEL TRABAJADOR.

MONTO S/.

1.- REMUNERACIÓN MENSUAL 1200.00

2.- ASIGNACIÓN FAMILIAR

10% DE LA REMUNERACIÓN MÍNIMA VITALS/.750.00 X 10% 75.00TOTAL SUELDO 1275.00 (1)

DESCUENTOS:

1.- AFP PRIMAS/.1,275 X 12.62% 160.90 (2)

2.- IMPUESTO A LA RENTA 5TA CATEGORIA 0.00

TOTAL DESCUENTOS 160.90

NETO A PAGAR 1114.10 (1) - (2)

APORTES DEL EMPLEADOR

ESSALUD ( 9% DE S/1,275.00) 114.75

LA EMPRESA SÓLO SÉ QUE NADA SÉ S.A.C. CONTRATO A UN EMPLEADO Y QUIERE SABER CUÁNTO TIENE

EJERCICIO PRÁCTICO CÁLCULO DE BENEFICIOS SOCIALES Y FLUJO DE CAJA

La planilla de sueldos de la empresa " SOLO SÉ QUE NADA SÉ " está conformadapor los siguientes empleados:

PUESTO DE TRABAJO

SUELDO OTROS TOTAL MENSUAL

GERENTE GENERAL 5,000.00 75.00 0.00 5,075.00 1 5,075.00GERENTE FINANCIERO 4,000.00 0.00 0.00 4,000.00 1 4,000.00CONTADOR 3,500.00 75.00 0.00 3,575.00 1 3,575.00ASISTENTE CONTABLE 1,200.00 75.00 0.00 1,275.00 1 1,275.00SECRETARIA 1,000.00 75.00 0.00 1,075.00 1 1,075.00ASISTENTE DE OFICINA 800.00 0.00 0.00 800.00 2 1,600.00RECEPCIONISTA 750.00 0.00 0.00 750.00 1 750.00

TOTAL 17,350.00

Se pide calcular la carga social por CTS, GRATIFICACIÓN, VACACIONES mensuales.

CTSSOLUCIÓN:

Sueldo S/. 17,350

CTS Sueldo x 14 S/.17,350 x 14 S/. 242,900

Entonces estos serían los ingresos totales incluyendo la gratificación.

A este resultado se le divide entre 12 para saber cuánto le corresponde por CTS anual.

S/. 242,900 / 12 = S/. 20,241.67 anual

Los S/.20,241.67 equivalen al 100% de lo que debe de percibir el trabajador y para saber cuánto debe de considerarse como gasto mensual,simplemente se divide el porcentaje del 100% / 12 = 8.33%

Es decir, S/.20,241.67 x 8.33% = S/. 1686.13

Entonces en el plan de negocios se mostrará como gasto por CTS lo siguiente:

PLAN DE NEGOCIOS GASTOS DE PERSONAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

CTS S/. 1,686.13 S/. 1,686.13 S/. 1,686.13 S/. 1,686.13 S/. 1,686.13 S/. 1,686.13 S/. 1,686.13 S/. 1,686.13 S/. 1,686.13 S/. 1,686.13

ASIGNACIÓN FAMILIAR (10%

REMUNERACIÓN MÍNIMA VITAL)

TOTAL REMUNERACIÓN

CANTIDAD DE PERSONAL

Y cómo iría en el flujo de caja?Los pagos de CTS se efectúan en los meses de Mayo y Noviembre de cada año. Por lo tanto en el flujo de caja se deben de contemplar como salida de dineroen esos meses.

Para este caso, se tendrán que sumar lo considerado como gasto por CTS en los meses de Enero, Febrero,Marzo y Abril como salida de cajaen el mes de Mayo. En el mes de Noviembre se contempla la salida de caja por los gastos de CTS desde Mayo a Octubre.

FLUJO DE CAJA

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

CTS S/. 6,744.52

GRATIFICACIÓNA los trabajadores que se encuentran en planilla les corresponde dos gratificaciones al año (Julio y Diciembre ).

Entonces, cómo se calcula el gasto por este concepto, cómo se contempla en el plan de negocios y cuándo afecta al Flujo de Caja?

Se tiene que provisionar el gasto mes a mes independientemente si se paga en los meses de Julio y Diciembre. Se toma en cuenta el PRINCIPIO DEL DEVENGADO.

Sueldo S/. 17,350 100% 100%/6 meses 16.67% gasto mensual

Gratificación mensual S/.17,350 x 16.67% = S/. 2,892.25

PLAN DE NEGOCIOS GASTOS DE PERSONAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

GRATIFICACIÓN S/. 2,892.25 S/. 2,892.25 S/. 2,892.25 S/. 2,892.25 S/. 2,892.25 S/. 2,892.25 S/. 2,892.25 S/. 2,892.25 S/. 2,892.25 S/. 2,892.25

S/. 260.30 S/. 260.30 S/. 260.30 S/. 260.30 S/. 260.30 S/. 260.30 S/. 260.30 S/. 260.30 S/. 260.30 S/. 260.30

TOTAL S/. 3,152.55 S/. 3,152.55 S/. 3,152.55 S/. 3,152.55 S/. 3,152.55 S/. 3,152.55 S/. 3,152.55 S/. 3,152.55 S/. 3,152.55 S/. 3,152.55

FLUJO DE CAJA

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

S/. 18,915.28

VACACIONESSe tiene que provisionar el gasto mes a mes independientemente el mes en que se pague. El sueldo se divide entre 12 meses para saber cuánto se debe de enviar a gasto.Se toma en cuenta el PRINCIPIO DEL DEVENGADO.

BONIFICACIÓN ESSALUD (9%)

GRATIFICACIÓN + BONIFICACIÓN

Sueldo S/. 17,350 S/.17,350 /12 S/. 1,445.83

PLAN DE NEGOCIOS GASTOS DE PERSONAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

VACACIONES S/. 1,445.83 S/. 1,445.83 S/. 1,445.83 S/. 1,445.83 S/. 1,445.83 S/. 1,445.83 S/. 1,445.83 S/. 1,445.83 S/. 1,445.83 S/. 1,445.83

ESSALUD S/. 130.13 S/. 130.13 S/. 130.13 S/. 130.13 S/. 130.13 S/. 130.13 S/. 130.13 S/. 130.13 S/. 130.13 S/. 130.13

TOTAL S/. 1,575.96 S/. 1,575.96 S/. 1,575.96 S/. 1,575.96 S/. 1,575.96 S/. 1,575.96 S/. 1,575.96 S/. 1,575.96 S/. 1,575.96 S/. 1,575.96

El flujo de caja se verá afectado cuando el empleador decida otorgarle el descanso vacacional.

PLAN DE NEGOCIOS NOVIEMBRE DICIEMBRE

S/. 1,686.13 S/. 1,686.13

FLUJO DE CAJA

NOVIEMBRE DICIEMBRE

S/. 10,116.79

PLAN DE NEGOCIOS NOVIEMBRE DICIEMBRE

S/. 2,892.25 S/. 2,892.25

S/. 260.30 S/. 260.30

S/. 3,152.55 S/. 3,152.55

FLUJO DE CAJA

NOVIEMBRE DICIEMBRE

S/. 18,915.28

PLAN DE NEGOCIOS NOVIEMBRE DICIEMBRE

S/. 1,445.83 S/. 1,445.83

S/. 130.13 S/. 130.13

S/. 1,575.96 S/. 1,575.96

CASO PRÁCTICO

La empresa el "Shipibo enamorado S.A.C." en su plan de negocios, espera gastar porremuneraciones lo siguiente:

Cargo Sueldo HijosGerente Titular 2,500 NoAsistente administrativo 1,500 NoAuxiliar 1,000 SíSecretaria 900 NoAuxiliar contable 800 NoAsistente de manteniminto 750 SíVendedor 1 1,200 SíVendedor 2 1,000 No

Total Remuneraciones 9,650

Con ésta información, analizar y comparar la Ley General Laboral con la Ley de Mype

1) Régimen General Laboral BENEFICIOS SOCIALES ANUALES

Cargo Sueldo C.T.S.Gerente Titular 2,500 0 2,500 2,916.67Asistente administrativo 1,500 0 1,500 1,750.00Auxiliar 1,000 75 1,075 1,254.17Secretaria 900 0 900 1,050.00Auxiliar contable 800 0 800 933.33Asistente de manteniminto 750 75 825 962.50Vendedor 1 1,200 75 1,275 1,487.50Vendedor 2 1,000 0 1,000 1,166.67

9,875 11,521

2) Ley de MYPE - Pequeña empresa BENEFICIOS SOCIALES ANUALES

Cargo Sueldo C.T.S.Gerente Titular 2,500 0 2,500 1,250.00Asistente administrativo 1,500 0 1,500 750.00Auxiliar 1,000 0 1,000 500.00Secretaria 900 0 900 450.00Auxiliar contable 800 0 800 400.00Asistente de manteniminto 750 0 750 375.00Vendedor 1 1,200 0 1,200 600.00Vendedor 2 1,000 0 1,000 500.00

9,650 4,825

3) Ley de MYPE - Microempresa BENEFICIOS SOCIALES ANUALES

Asignación Familiar

Total Remuneración

Asignación Familiar

Total Remuneración

Cargo Sueldo C.T.S.Gerente Titular 2,500 0 2,500 0.00Asistente administrativo 1,500 0 1,500 0.00Auxiliar 1,000 0 1,000 0.00Secretaria 900 0 900 0.00Auxiliar contable 800 0 800 0.00Asistente de manteniminto 750 0 750 0.00Vendedor 1 1,200 0 1,200 0.00Vendedor 2 1,000 0 1,000 0.00

9,650 0

Asignación Familiar

Total Remuneración

CASO PRÁCTICO

La empresa el "Shipibo enamorado S.A.C." en su plan de negocios, espera gastar por

Con ésta información, analizar y comparar la Ley General Laboral con la Ley de Mype

BENEFICIOS SOCIALES ANUALES APORTE

GRATIFICACIÓN VACACIONES APORTE A ESSALUD5,450 2,500 2700 13,566.673,270 1,500 1620 8,140.002,344 1,075 1161 5,833.671,962 900 972 4,884.001,744 800 864 4,341.331,799 825 891 4,477.002,780 1,275 1377 6,919.002,180 1,000 1080 5,426.67

21,528 9,875 10,665 53,588

BENEFICIOS SOCIALES ANUALES APORTE

GRATIFICACIÓN VACACIONES APORTE A ESSALUD2,725 1,250 2700 7,925.001,635 750 1620 4,755.001,090 500 1080 3,170.00

981 450 972 2,853.00872 400 864 2,536.00818 375 810 2,377.50

1,308 600 1296 3,804.001,090 500 1080 3,170.00

10,519 4,825 10,422 30,591

BENEFICIOS SOCIALES ANUALES APORTE

BENEFICIOS + APORTE

BENEFICIOS + APORTE

GRATIFICACIÓN VACACIONES APORTE AL SIS TOTAL GASTOS0 1,250 180 1,430.000 750 180 930.000 500 180 680.000 450 180 630.000 400 180 580.000 375 180 555.000 600 180 780.000 500 180 680.000 4,825 1,440 6,265

PLAN DE INVERSIONES

La empresa " LA MACARENA S.A." piensa comprar los siguientes mobiliarios y equipos necesarios para su proyecto.Se pide calcular su flujo de caja y la depreciación correspondiente de cada uno.

MOBILIARIO DE OFICINA CANTIDAD COSTO UNIT. VALOR DE COMPRA IGV PRECIO COMPRA

ESCRITORIOS DE MADERA CON CAJONERA 10 200 2,000 360 2,360

SILLAS GIRATORIAS 10 70 700 126 826

ARCHIVADORES DE MADERA 4 300 1,200 216 1,416

CUADROS 6 50 300 54 354

FRÍO BAR 1 400 400 72 472

HORNO MICRO ONDA 1 250 250 45 295

VENTILADORES 5 150 750 135 885

CONFORTABLES PARA VISITAS 3 200 600 108 708

TELEVISOR LCD 1 1200 1,200 216 1,416

7,400 1,332 8,732

EQUIPO DE COMPUTO CANTIDAD COSTO UNIT. VALOR DE COMPRA IGV PRECIO COMPRA

COMPUTADORAS 10 1400 14,000 2,520 16,520

IMPRESORA 4 300 1,200 216 1,416

PROYECTOR PORTATIL 1 1000 1,000 180 1,180

16,200 2,916 19,116

EQUIPO DE TRANSPORTE CANTIDAD COSTO UNIT. VALOR DE COMPRA IGV PRECIO COMPRA

CAMIONETA 1 28000 28,000 5,040 33,040

28,000 5,040 33,040

EQUIPO DE COMUNICACIONES CANTIDAD COSTO UNIT. VALOR DE COMPRA IGV PRECIO COMPRA

TELEFONO 6 180 1,080 194 1,274

1,080 194 1,274

TOTAL DE INVERSIONES 52,680 9,482 62,162

PLAN DE INVERSIONES FLUJO DE CAJAENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

MOBILIARIO DE OFICINA 8,732 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

EQUIPO DE COMPUTO 19,116 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

EQUIPO DE TRANSPORTE 33,040 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

EQUIPO DE COMUNICACIONES 1,274 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

EDIFICIO O LOCAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

COMPRA DE UN TERRENO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL PLAN DE INVERSIÓN 62,162 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Se incluye el I.G.V. en la salida de dinero.

CÁLCULO DE LA DEPRECIACIÓN

La depreciación se considera como GASTO ADMINISTRATIVO. Es decir, se debe de calcular la depreciación todos los meses y mostrarla como un gasto en el Estado de Ganancias y Pérdidas.Para el cálculo de la depreciación no se considera como parte del costo el I.G.V. por ser éste un crédito fiscal.

PLAN DE INVERSIÓN 2011DEPRECIACIÓN TASA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

MOBILIARIO DE OFICINA 10% ANUAL 61.67 61.67 61.67 61.67 61.67 61.67 61.67 61.67 61.67 61.67 61.67

EQUIPO DE COMPUTO 25% ANUAL 337.50 337.50 337.50 337.50 337.50 337.50 337.50 337.50 337.50 337.50 337.50

EQUIPO DE TRANSPORTE 20% ANUAL 466.67 466.67 466.67 466.67 466.67 466.67 466.67 466.67 466.67 466.67 466.67

EQUIPO DE COMUNICACIONES 10% ANUAL 9.00 9.00 9.00 9.00 9.00 9.00 9.00 9.00 9.00 9.00 9.00

TOTAL DEPRECIACIÓN S/. 875 875 875 875 875 875 875 875 875 875 875

BALANCE DE COMPROBACIÓN

AMOR Y DETALLES E.I.R.L.AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

( EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

CUENTAS DEL MAYOR

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

MERCADERÍAS

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS

CAPITAL

RESERVAS

RESULTADOS ACUMULADOS

COSTO DE VENTAS

VENTAS

OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

INGRESOS FINANCIEROS

GASTOS DE ADMINISTRACION

GASTOS DE VENTAS

GASTOS FINANCIEROS

TOTALES

ESTADO DE RESULTADOSAMOR Y DETALLES E.I.R.L.

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014( EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

-

+-+-

-

-

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERAAMOR Y DETALLES E.I.R.L.

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014( EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

ACTIVOACTIVO CORRIENTEEFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOCUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROSCUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCCUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROSMERCADERÍASTOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTEINMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPODEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMUL

- TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

BALANCE DE COMPROBACIÓN

AMOR Y DETALLES E.I.R.L.AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

( EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

SUMAS DEL MAYOR SALDOSDEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

200,000 115,000 85,000 0

240,000 180,000 60,000 0

15,000 11,000 4,000 0

10,000 7,000 3,000 0

95,000 85,000 10,000 0

50,000 0 50,000 0

0 10,000 0 10,000

15,000 17,800 0 2,800

48,000 54,500 0 6,500

100,000 115,000 0 15,000

10,000 15,000 0 5,000

0 40,200 0 40,200

0 15,000 0 15,000

10,000 0 10,000

85,000 0 85,000 0

0 250,000 0 250,000

0 8,000 0 8,000

0 2,000 0 2,000

40,000 0 40,000 0

25,000 0 25,000 0

2,500 0 2,500 0

935,500 935,500 364,500 364,500

ESTADO DE RESULTADOSAMOR Y DETALLES E.I.R.L.

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014( EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

VENTASCOSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA

GASTOS OPERATIVOSADMINISTRACION VENTAS

TOTAL GASTOS OPERATIVOS

UTILIDAD(PERDIDA)OPERATIVA

OTROS INGRESOS(GASTOS)

INGRESOS FINANCIEROSGASTOS FINANCIEROSOTROS INGRESOSOTROS GASTOSTOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS

UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPTO

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES (5%)

UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DEL IMPUESTO

IMPUESTO A LA RENTA (30%)

RESULTADO DEL EJERCICIO

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERAAMOR Y DETALLES E.I.R.L.

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014( EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

PASIVOPASIVO CORRIENTE

85,000 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S60,000 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

4,000 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS3,000 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS

10,000162,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE

PATRIMONIO50,000 CAPITAL10,000 RESERVAS40,000 RESULTADOS ACUMULADOS

RESULTADO DEL EJERCICIO202,000 TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

BALANCE DE COMPROBACIÓN

AMOR Y DETALLES E.I.R.L.AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

( EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

INVENTARIO RESULTADOSACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS

85,000 0

60,000 0

4,000 0

3,000 0

10,000 0

50,000 0

0 10,000

0 2,800

0 6,500

0 15,000

0 5,000

0 40,200

0 15,000

0 10,000

85,000 0

0 250,000

0 8,000

0 2,000

40,000 0

25,000 0

2,500 0

212,000 104,500 152,500 260,000

107,500 107,500212,000 212,000 260,000 260,000

ESTADO DE RESULTADOSAMOR Y DETALLES E.I.R.L.

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014( EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

250,000-85,000165,000

-40,000-25,000

-65,000100,000

2,000-2,5008,000

07,500

107,500

-5375

102,125

-30637.5

71,488

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERAAMOR Y DETALLES E.I.R.L.

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014( EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

PASIVO CORRIENTETRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S 33,438REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 11,875CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 15,000CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 5,000

TOTAL PASIVO CORRIENTE 65,313

40,20015,000

RESULTADOS ACUMULADOS 10,000RESULTADO DEL EJERCICIO 71,488TOTAL PATRIMONIO 136,688

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 202,000

ANÁLISIS VERTICALESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

INVERSIONES CABALLERO S.A.Expresado En Nuevos Soles

ACTIVO 12/31/2014 % 12/31/2013 %ACTIVO CORRIENTEEFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 450,000 31.87% 280,000 26.24%

310,000 21.95% 240,000 22.49%

5,000 0.35% 20,000 1.87%

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 25,000 1.77% 15,000 1.41%| SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIP 12,000 0.85% 8,000 0.75%

ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA ( 45,000) -3.19% ( 38,000) -3.56%MERCADERÍAS 250,000 17.71% 180,000 16.87%TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,007,000 71.32% 705,000 66.08%ACTIVO NO CORRIENTEINMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 450,000 31.87% 399,930 37.48%

( 45,000) -3.19% ( 38,000) -3.56%TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 405,000 28.68% 361,930 33.92%TOTAL ACTIVO 1,412,000 100.00% 1,066,930 100.00%

PASIVOPASIVO CORRIENTE

126,910 8.99% 90,030 8.44%

76,300 5.40% 60,900 5.71%

215,000 15.23% 180,000 16.87%CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 20,000 1.42% 35,000 3.28%TOTAL PASIVO CORRIENTE 438,210 31.03% 365,930 34.30%OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO 0 0.00% 0 0.00%TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0 0.00% 0 0.00%TOTAL PASIVO 438,210 31.03% 365,930 34.30%PATRIMONIOCAPITAL 138,930 9.84% 138,930 13.02%

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGARREMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGARCUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

RESULTADOS ACUMULADOS 562,070 39.81% 380,000 35.62%RESULTADO DEL EJERCICIO 272,790 19.32% 182,070 17.06%TOTAL PATRIMONIO 973,790 68.97% 701,000 65.70%TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,412,000 100.00% 1,066,930 100.00%

ANÁLISIS VERTICALESTADO DE RESULTADOS GLOBALES

INVERSIONES CABALLERO S.A.al 31 de Diciembre del 2014

(Expresado en Nuevos Soles)

12/31/2014 % 12/31/2013 %

Ventas Netas 6,500,000 100.00% 5,800,000 100.00%- Costo de Ventas ( 4,100,000) -63.08% ( 3,900,000) -67.24%

UTILIDAD BRUTA 2,400,000 36.92% 1,900,000 29.23%Gastos Operativos

- Gastos de Ventas ( 900,000) -13.85% ( 690,000) -11.90%- Gastos de Administración ( 1,100,000) -16.92% ( 950,000) -16.38%

Total Gastos Operativos ( 2,000,000) -30.77% ( 1,640,000) -28.28%

UTILIDAD(PÉRDIDA) OPERATIVA 400,000 6.15% 260,000 4.48%

Otros Ingresos y GastosIngresos Financieros 30,000 0.46% 20,000 0.34%Ingresos Diversos 15,000 0.23% 18,000 0.31%

- Gastos financieros ( 12,000) -0.18% ( 9,000) -0.16%Total Otros Ingresos y Gastos 33,000 0.51% 29,000 0.50%

UTILIDAD(PÉRDIDA)ANTES DE PARTICIPACIÓN E IMPTO 433,000 6.66% 289,000 4.98%

- Participación de Utilidades (10%) ( 43,300) -0.67% ( 28,900) -0.50%

UTILIDAD (PÉRDIDA) ANTES DEL IMPUESTO 389,700 6.00% 260,100 4.48%

- Impuesto a la Renta (30%) ( 116,910) -1.80% ( 78,030) -1.35%

RESULTADO DEL EJERCICIO 272,790 4.20% 182,070 3.14%

ANÁLISIS VERTICALESTADO DE RESULTADOS GLOBALES

INVERSIONES CABALLERO S.A.al 31 de Diciembre del 2014

(Expresado en Nuevos Soles)

12/31/2014 % PRESUPUESTO %

Ventas Netas 6,500,000 100.00% 6,800,000 100.00%Costo de Ventas ( 4,100,000) -63.08% ( 3,900,000) -57.35%UTILIDAD BRUTA 2,400,000 36.92% 2,900,000 42.65%

Gastos OperativosGastos de Ventas ( 900,000) -13.85% ( 1,000,000) -14.71%Gastos de Administración ( 1,100,000) -16.92% ( 1,200,000) -17.65%Total Gastos Operativos ( 2,000,000) -30.77% ( 2,200,000) -32.35%

UTILIDAD(PÉRDIDA) OPERATIVA 400,000 6.15% 700,000 10.29%

Otros Ingresos y GastosIngresos Financieros 30,000 0.46% 20,000 0.29%Ingresos Diversos 15,000 0.23% 18,000 0.26%Gastos financieros ( 12,000) -0.18% ( 20,000) -0.29%Total Otros Ingresos y Gastos 33,000 0.51% 18,000 0.26%

UTILIDAD(PÉRDIDA)ANTES DE PARTICIPACIÓN E IMPTO 433,000 6.66% 718,000 10.56%

Participación de Utilidades (10%) ( 43,300) -0.67% ( 71,800) -1.06%

UTILIDAD (PÉRDIDA) ANTES DEL IMPUESTO 389,700 6.00% 646,200 9.50%

Impuesto a la Renta (30%) ( 116,910) -1.80% ( 193,860) -2.85%

RESULTADO DEL EJERCICIO 272,790 4.20% 452,340 6.65%

ANÁLISIS HORIZONTALESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

MONTERRICO S.A.(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO 12/31/2014 12/31/2013ACTIVO CORRIENTEEFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,298,344 615,214 1,683,130 273.58%CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 2,708,526 2,605,020 103,506 3.97%

32,159 53,432 -21,273 -39.81%CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 982,496 1,130,005 -147,509 -13.05%

| SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 244,849 186,964 57,885 30.96%ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA -124,630 -94,630 -30,000 31.70%MERCADERÍAS 4,047,899 4,006,847 41,052 1.02%TOTAL ACTIVO CORRIENTE 10,189,643 8,502,852 1,686,791 19.84%ACTIVO NO CORRIENTE

260,720 1,480,450 -1,219,730 -82.39%INVERSIONES FINANCIERAS 2,478,981 1,965,512 513,469 26.12%INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 8,643,474 6,449,899 2,193,575 34.01%

-1,503,705 -921,634 -582,071 63.16%TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 9,879,470 8,974,227 905,243 10.09%

TOTAL ACTIVO 20,069,113 17,477,079 2,592,034 14.83%PASIVOPASIVO CORRIENTE

675,597 773,435 -97,838 -12.65%REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 372,803 399,850 -27,047 -6.76%CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 3,517,488 4,016,430 -498,942 -12.42%CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 4,273,582 3,566,689 706,893 19.82%TOTAL PASIVO CORRIENTE 8,839,470 8,756,404 83,066 0.95%PASIVO NO CORRIENTEOBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO 3,837,468 3,314,254 523,214 15.79%TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 3,837,468 3,314,254 523,214 15.79%TOTAL PASIVO 12,676,938 12,070,658 606,280 5.02%PATRIMONIOCAPITAL 5,770,749 3,629,967 2,140,782 58.98%RESULTADOS ACUMULADOS 133,701 72,107 61,594 85.42%RESULTADO DEL EJERCICIO 1,487,725 1,704,347 -216,622 -12.71%TOTAL PATRIMONIO 7,392,175 5,406,421 1,985,754 36.73%

VALOR ABSOLUTO

VALOR RELATIVO

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES LARGO PLAZO – TERCEROS

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 20,069,113 17,477,079 2,592,034 14.83%

ANÁLISIS HORIZONTALESTADO DE RESULTADOS GLOBALES

MONTERRICO S.A.al 31 de Diciembre del 2014

(Expresado en Nuevos Soles)

12/31/2014 12/31/2013

Ventas Netas 22,348,852 20,411,354 1,937,498 9.49%

Costo de Ventas -17,170,705 -15,093,808 -2,076,897 13.76%UTILIDAD BRUTA 5,178,147 5,317,546 -139,399 -2.62%Gastos Operativos

Gastos de Ventas -1,975,375 -2,185,483 210,108 -9.61%

Gastos de Administración -754,912 -771,346 16,434 -2.13%Total Gastos Operativos -2,730,287 -2,956,829 226,542 -7.66%UTILIDAD(PÉRDIDA) OPERATIVA 2,447,860 2,360,717 87,143 3.69%Otros Ingresos y Gastos

Ingresos Financieros 1,542,452 1,887,340 -344,888 -18.27%

Ingresos Diversos 307,599 651,142 -343,543 -52.76%

Gastos financieros -1,936,442 -2,193,886 257,444 -11.73%Total Otros Ingresos y Gastos -86,391 344,596 -430,987 -125.07%UTILIDAD(PÉRDIDA)ANTES DE PARTICIPACIÓN E IMPTO 2,361,469 2,705,313 -343,844 -12.71%

Participación de Utilidades (10%) ( 236,147) ( 270,531) 34,384 -12.71%0UTILIDAD (PÉRDIDA) ANTES DEL IMPUESTO 2,125,322 2,434,782 ( 309,460) -12.71%

Impuesto a la Renta (30%) ( 637,597) ( 730,435) 92,838 -12.71%

RESULTADO DEL EJERCICIO 1,487,725 1,704,347 -216,622 -12.71%

VALOR ABSOLUTO

VALOR RELATIVO

ANÁLISIS HORIZONTALESTADO DE RESULTADOS GLOBALES

MONTERRICO S.A.al 31 de Diciembre del 2014

(Expresado en Nuevos Soles)

12/31/2014 PRESUPUESTO

Ventas Netas 22,348,852 25,854,600 -3,505,748 -13.56%Costo de Ventas -17,170,705 -18,500,000 1,329,295 -7.19%UTILIDAD BRUTA 5,178,147 7,354,600 -2,176,453 -29.59%

Gastos OperativosGastos de Ventas -1,975,375 -2,218,000 242,625 -10.94%Gastos de Administración -754,912 -890,000 135,088 -15.18%Total Gastos Operativos -2,730,287 -3,108,000 377,713 -12.15%

UTILIDAD(PÉRDIDA) OPERATIVA 2,447,860 4,246,600 -1,798,740 -42.36%

Otros Ingresos y GastosIngresos Financieros 1,542,452 1,455,000 87,452 6.01%Ingresos Diversos 307,599 195,000 112,599 57.74%Gastos financieros -1,936,442 -1,855,900 -80,542 4.34%Total Otros Ingresos y Gastos -86,391 -205,900 119,509 -58.04%

UTILIDAD(PÉRDIDA)ANTES DE PARTICIPACIÓN E IMPTO 2,361,469 4,040,700 -1,679,231 -41.56%

Participación de Utilidades (10%) -236,147 -404,070 167,923 -41.56%0

UTILIDAD (PÉRDIDA) ANTES DEL IMPUESTO 2,125,322 3,636,630 -1,511,308 -41.56%

Impuesto a la Renta (30%) -637,597 -1,090,989 453,392 -41.56%

RESULTADO DEL EJERCICIO 1,487,725 2,545,641 -1,057,916 -41.56%

VALOR ABSOLUTO

VALOR RELATIVO

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERAINVERSIONES BARRANTES S.A.

Expresado En Nuevos Soles

ACTIVO 12/31/2014 12/31/2013ACTIVO CORRIENTEEFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 350,000 235,000

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 310,000 240,000

5,000 20,000CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 2,200 15,000SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 12,000 8,000ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA -45,000 -38,000MERCADERÍAS 250,000 180,000TOTAL ACTIVO CORRIENTE 884,200 660,000ACTIVO NO CORRIENTE

0 0INVERSIONES FINANCIERAS 0 0INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 450,000 345,100

-45,000 -38,000TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 405,000 307,100TOTAL ACTIVO 1,289,200 967,100

PASIVOPASIVO CORRIENTE

61,910 38,700REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 18,500 12,400CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 120,000 70,000CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 20,000 35,000

| OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 35,000 20,000TOTAL PASIVO CORRIENTE 255,410 176,100OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO 60,000 90,000TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 60,000 90,000TOTAL PASIVO 315,410 266,100PATRIMONIOCAPITAL 138,930 138,930RESULTADOS ACUMULADOS 562,070 380,000RESULTADO DEL EJERCICIO 272,790 182,070TOTAL PATRIMONIO 973,790 701,000TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,289,200 967,100

ESTADO DE RESULTADOS GLOBALESINVERSIONES BARRANTES S.A.

al 31 de Diciembre del 2014(Expresado en Nuevos Soles)

12/31/2014 12/31/2013

Ventas Netas 6,500,000 5,800,000- Costo de Ventas ( 4,100,000) ( 3,900,000)UTILIDAD BRUTA 2,400,000 1,900,000

Gastos Operativos- Gastos de Ventas ( 900,000) ( 690,000)- Gastos de Administración ( 1,100,000) ( 950,000)Total Gastos Operativos ( 2,000,000) ( 1,640,000)

UTILIDAD(PÉRDIDA) OPERATIVA 400,000 260,000

Otros Ingresos y GastosIngresos Financieros 30,000 20,000Ingresos Diversos 15,000 18,000

- Gastos financieros ( 12,000) ( 9,000)Total Otros Ingresos y Gastos 33,000 29,000

UTILIDAD(PÉRDIDA)ANTES DE PARTICIPACIÓN E IM 433,000 289,000

- Participacion de Utilidades (10%) ( 43,300) ( 28,900)

UTILIDAD (PÉRDIDA) ANTES DEL IMPUESTO 389,700 260,100

- Impuesto a la Renta (30%) ( 116,910) ( 78,030)

RESULTADO DEL EJERCICIO 272,790 182,070

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES LARGO PLAZO – TERCEROS

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

RATIOS FINANCIEROS

I) RATIOS DE LIQUIDEZ

Miden la capacidad que tiene la empresa para cubrir sus obligaciones corrientes.

2014 2013

1.- LIQUIDEZ GENERAL = ACTIVO CORRIENTE = 884,200 660,000PASIVO CORRIENTE 255,410 176,100

ACTIVO CORRIENTE = 3.46 3.75PASIVO CORRIENTE

Como éste índice mide el resultado de la empresa para cubrir oportunamente sus compromisos de corto plazo, muestra

la disponibilidad corriente de la empresa por cada sol de deuda. En el año 2014 Inversiones Barrantes S.A. contaba con

S/. 3.46 por cada sol de deuda a cubrir en un período menor a un año; en el año 2013 ésta situación es mayor, pues

posee S/. 3.75 por cada sol de deuda corriente.

Una razón corriente demasiado bajo podría indicar que la empresa tiene problemas de liquidez, y por lo tanto estaría

en dificultad para atender sus compromisos a corto plazo. Una razón corriente muy alta significa más tranquilidad para

los acreedores, pero para la gerencia de la empresa representaría muchos recursos inmovilizados.

Razones corrientes de 1.5 a 2.00 se pueden considerar deseables en nuestro medio.

2014 2013

2.- 622,200 472,000 2.-PASIVO CORRIENTE 255,410 176,100

= 2.44 2.68

Conocida también como "Prueba de Fuego", constituye un índice más exigente para medir la liquidez de una empresa, ya que

a los activos corrientes se les resta los menos líquidos como inventarios y los gastos pagados por anticipado; luego ésta

diferencia se divide entre los pasivos corrientes.

Esta razón mide la capacidad inmediata de la empresa para cubrir sus obligaciones corrientes, es decir la disponibilidad de

activos líquidos que tiene la empresa para hacer frente a sus pasivos más exigibles.

Inversiones Barrantes S.A .cuenta en el año 2014 con 2.44 y 2013 con 2.68 centimos por cada sol de deuda exigible menor

a un año.

Razones ácidas de 0.50 a 1.00 y de 1.0 a 1.5 se consideran deseables.

2014 2013

3,- 350,000 235,000 PASIVO CORRIENTE 255,410 176,100

= 1.37 1.33

Permite medir la capacidad efectiva de la empresa en el corto plazo; considera únicamente los activos mantenidos en Efectivo y

Equivalente de efectivo. Nos indica la capacidad de la empresa para operar con sus activos más líquidos, sin recurrir a sus flujos

de venta.

Calculamos este ratio dividiendo el total del Efectivo y Equivalente de efectivo entre el pasivo corriente.

Podemos observar que la empresa cuenta con S/.1.37 por cada sol de deuda en el 2014

Mientras que en el año 2013, contaba con S/. 1.33 por cada sol de deuda.

PRUEBA ÁCIDA = ACTIVO CORRIENTE - (INVENTARIOS+SERV.CONTRATADOS POR ANTIC.) =

PRUEBA DEFENSIVA = EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO =

II) RATIOS DE SOLVENCIA, ENDEUDAMIENTO O APALANCAMIENTO

2014 2013

PATRIMONIO

315,410 266,100 PATRIMONIO 973,790 701,000

0.32 0.38 PATRIMONIO

Es el cociente que muestra el grado de endeudamiento con relación al patrimonio. Este ratio evalúa el impacto del pasivo total con relación al patrimonio.

Aquí podemos observar que por cada sol aportado por los propietarios hay 0.32 céntimos aportado por los acreedorespara el año 2014. En el año 2013 fue de 0.38.

2014 2013

315,410 266,100 ACTIVOS TOTALES 1,289,200 967,100

= 24.47% 27.52%

En el año 2014, la empresa presenta una razón de deuda del 24.47%, lo que quiere decir que sus activos totales, el 24.47% ha sido financiado externamente, es decir, con dinero de terceros.

En el 2013, fue de 27.52%.

2014 2013

X100 = 973,790 701,000 ACTIVOS TOTALES 1,289,200 967,100

X100 = 75.53% 72.48% ACTIVOS TOTALES

Esta razón muestra el porcentaje de financiación de los activos con recursos de la misma empresa.

En éste caso podemos observar que en el año 2014, los activos totales de la empresa fueron financiados en un 75.53%

con el dinero aportado por los propietarios y en el 2013 fue de 72.48%.

2014 2013

X100 = 255,410 176,100 PASIVOS TOTALES 315,410 266,100

X100 = 80.98% 66.18% PASIVOS TOTALES

Este ratio muestra la composición de la deuda de la empresa. Del total de la deuda de Inversiones Barrantes, en

el año 2013 el 66.18% requiere ser cubierta en un período menor a un año; es decir, del total del Pasivo el 66.18%

tiene que ser cancelado en menos de un año y la diferencia corresponde a deuda a largo plazo que equivale a 33.82%.

En el año 2014 las obligaciones que se tenian que pagar en menos de un año ascienden al 80.98%.

1,- ESTRUCTURA DEL CAPITAL(deuda patrimonio) = PASIVO TOTAL =

PASIVO TOTAL =

PASIVO TOTAL =

2,- RAZÓN DE DEUDA : Se obtiene de dividir el total de pasivos de la empresa a una fecha entre el total de activos.

RAZON DE DEUDA = PASIVOS TOTALES X 100 =

3,- RAZÓN DE PATRIMONIO A ACTIVO : Se calcula dividiendo el total de patrimonio entre los activos de la empresa.

RAZÓN DE PATRIMONIO TOTAL = TOTAL PATRIMONIO

RAZÓN DE PATRIMONIO TOTAL = TOTAL PATRIMONIO

4,- RAZÓN DE COMPOSICIÓN DE DEUDA : Se calcula dividiendo los pasivos corrientes entre el total del pasivo.

RAZÓN COMPOSICIÓN DEUDA= PASIVOS CORRIENTES

RAZÓN COMPOSICIÓN DEUDA= PASIVOS CORRIENTES

III) RATIOS DE RENTABILIDAD

Estas razones miden la capacidad desarrolladas por las empresas para producir ganancias. Determinan el

el éxito o fracaso de la gerencia en el manejo de sus recursos físicos, humanos y financieros.

1,-

de rentabilidad de una empresa.

Si las ventas o los ingresos por servicios no producen a la empresa rendimientos adecuados, su desarrollo y

subsistencia se ven amenazados.

2014 2013

= 272,790 182,070 VENTAS 6,500,000 5,800,000

= 0.0420 0.0314 VENTAS

Esto significa que para el año 2014, cada sol que ingresa a la empresa, a los propietarios le quedan en el año después

impuestos, 0,0420 céntimos. Mientras que en el año 2013, significó por cada sol de ingresos la suma de 0.0314 céntimos.

2,-

2014 2013

X100= 272,790 182,070 TOTAL DE ACTIVOS 1,289,200 967,100

= 21.16% 18.83%Inversiones Barrantes S.A.obtuvo en el 2014 una rentabilidad de sus activos en un 21.16%, mientras que en el año 2013 este ratio fue de 18,83%.

3,-

Return On Equity.

2014 2013

X100= 272,790 182,070 TOTAL DE PATRIMONIO 973,790 701,000

= 28.01% 25.97%

Significa que en el año 2014 la rentabilidad del patrimonio después de impuesto fue del 28,01%, mientras que en el

año 2013 fue de 25,97%.

Esta razón es observada muy de cerca por los inversionistas actuales y potenciales de la empresa, porque para poder

mantener la inversión o decidirse a invertir, se requiere de una adecuada rentabilidad financiera.

IV) RATIOS DE GESTIÓN

Mide la eficiencia como la administración maneja los activos de la empresa que se le han confiado.

2014 2013

1,- 4,100,000 3,900,000 INVENTARIOS 250,000 180,000

= 16.40 veces 21.67 veces INVENTARIOS

= 360 360 ROTACION DE INVENTARIOS 16.40 21.67

= 22 dias 17 dias

Estos ratios nos indican que la empresa en el año 2014 cambio por completo su inventario cada 22 días.Mientras que en el año 2013 fue cada 17 días.

RENTABILIDAD SOBRE LOS INGRESOS : La rentabilidad sobre ingresos es considerada como la primera fuente

RENTABILIDAD SOBRE LOS INGRESOS = UTILIDAD NETA

RENTABILIDAD SOBRE LOS INGRESOS = UTILIDAD NETA

RENTABILIDAD SOBRE ACTIVOS : Conocida también con el nombre de rentabilidad económica, se calcula dividiendo la utilidad neta sobre el totalde los activos. Se le conoce también como ROA por sus siglas del inglés Return On Assets.

RENTABILIDAD SOBRE ACTIVOS = UTILIDAD NETA

RENTABILIDAD SOBRE PATRIMONIO : Conocida también como rentabilidad financiera, se calcula dividiendo la utilidad neta del período por el total del patrimonio de la empresa. Se le conoce también como ROE por sus siglas en inglés

RENTABILIDAD SOBRE PATRIMONIO= UTILIDAD NETA

ROTACIÓN DE INVENTARIOS = COSTO DE VENTAS

ROTACIÓN DE INVENTARIOS = COSTO DE VENTAS

DIAS DE VENTA EN INVENTARIO = 360 DIAS

2,- ROTACIÓN DE LAS PARTIDAS POR COBRAR Y DIAS DE VENTA EN PARTIDAS POR COBRAR

Vamos a suponer que del total de las ventas, el 50% fue al crédito.

2014 2013

= 3,250,000 2,900,000 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 310,000 240,000

= 10.48 veces 12.08 veces CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

= 360 360 ROTACIÓN DE LAS PARTIDAS POR COBRAR 10.48 12.08

= 34 dias 30 dias ROTACIÓN DE LAS PARTIDAS POR COBRAR

Estos ratios nos indican que la empresa en el año 2014 convierte sus créditos a efectivo en un promedio de 34 días.Mientras que en el año 2013 fue cada 30 días.

ROTACIÓN DE LAS PARTIDAS POR COBRAR = VENTAS CRÉDITO

ROTACIÓN DE LAS PARTIDAS POR COBRAR = VENTAS CRÉDITO

DIAS DE VENTA EN PARTIDAS POR COBRAR = 360 DIAS

DIAS DE VENTA EN PARTIDAS POR COBRAR = 360 DIAS