Casos Prácticos EXTERIORIZACION DE LA TENENCIA DE MONEDA NACIONAL, EXTRANJERA, DIVISAS Y DEMÁS...
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Casos PrácticosCasos Prácticos
EXTERIORIZACION DE LA TENENCIA DE EXTERIORIZACION DE LA TENENCIA DE MONEDA NACIONAL, EXTRANJERA, DIVISAS MONEDA NACIONAL, EXTRANJERA, DIVISAS
Y DEMÁS BIENES EN EL PAIS Y EN EL Y DEMÁS BIENES EN EL PAIS Y EN EL EXTERIOREXTERIOR
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Caso 1Caso 1
Un sujeto tiene fondos depositados en una Un sujeto tiene fondos depositados en una cuenta del Citibank en Nueva York. Saldo cuenta del Citibank en Nueva York. Saldo al 31/12/2007 U$S 155.000,-al 31/12/2007 U$S 155.000,-
TC comprador U$S BN 3.50TC comprador U$S BN 3.50
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1. Un sujeto tiene un inmueble en Miami cuyo valor es de U$S 600.000
Al 31/12/2007 posee un inmueble en el país que adquirió en Mayo del 2005 por U$S 200.000 y que se encuentra a nombre de un hijo
Caso 2Caso 2
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Tenencia en el país de U$S 300.000. Los deposita por 2 años en una institución bancaria en las cuentas especiales
Base Imponible : $ 1.050.000
Caso 3Caso 3
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Inmueble a nombre de un tercero, no familiar, adquirido en Mayo del 2005 por U$S 200.000
Caso 4Caso 4
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Sujeto accionista o socio de sociedad en la cual invirtió durante el 2007 tenencia del país por $ 150.000 y en el 2008, antes del 24/12/2008, $ 300.000. La sociedad destinó el dinero a la compra de inmuebles, maquinarias, bienes de cambio y gastos operativos en general
Caso 5Caso 5
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Un sujeto tenía entre el 3 de Octubre y el 31/12/2007 (opción entre el 14/11/2007 y el 14/01/2008) depósito en el banco Citi de Nueva York por U$S 400.000 de los cuales antes del 24/12/2008 U$S 100.000 los invirtió en un inmueble en el país, U$S 100.000 los aportó a su empresa y U$S 100.000 los prestó a otro sujeto (sujeto del IG) a través de un mutuo que venció en diciembre del 2008 y se renovó por un año más. A la fecha ya le habían devuelto U$S 50.000.El inmueble lo conserva a la fecha y el aporte le fue devuelto parcialmente (U$S 30.000). El saldo de la cuenta al 31/12/2007 se incrementó posteriormente en U$S 60.000 y recibió, además, los U$S 30.000 y 50.000 de la devolución del préstamo y sus aportes a la sociedad.
Caso 6Caso 6
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Al 31/12/2007 tenía un inmueble en Punta del Este por U$S 300.000 que vendió en Junio del 2008 en ese importe.
Caso 7Caso 7
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1. Un sujeto tiene cuenta bancaria en el país, no declarada, con un saldo al 31/12/2007 de $ 100.000. Durante años anteriores, no prescriptos, ha tenido movimientos en la cuenta, por ventas no declaradas, de $ 1.000.000
2. Si con los mismos fondos ( $ 900.000) compró un inmueble, puede blanquear el inmueble al 6%
Caso 8Caso 8
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Un sujeto tiene mutuos declarados en sus balances al 31/12/2007 por $ 500.000. Actualmente es objeto de impugnación por la AFIP, que dice que esos mutuos son en realidad dinero propio proveniente de ventas no declaradas.
Caso 9Caso 9
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1. Un sujeto exterioriza tenencia en el país ( idem exterior) y lo invierte en un emprendimiento inmobiliario a través de un fideicomiso financiero
Al mes un inversor, que no blanquea, le compra su parte.
Caso 10Caso 10
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Persona física que tiene dinero y quiere destinarlo a la compra de acciones de empresas que no cotizan en bolsa con objeto construcción, agrícola-ganaderas, industriales. (inc. e) art. 27)
Caso 11Caso 11
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Una PF tiene declarado un pasivo que es inexistente (en realidad fue un pasivo que ya canceló pero no puede justificar el dinero para tal cancelación).
Caso 12Caso 12
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Una PF que no está obligada a presentar DJ de Ganancias (sus ingresos son en relación de dependencia) tiene declarados en Bienes Personales todos sus bienes (inmuebles y anticipos de compras de dptos), pero si se analiza la forma en que fue comprando cada uno de ellos, no podría justificarlo.
Caso 13Caso 13
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PF, monotributista que no tiene declarado un inmueble de $ 500.000. Además tiene anticipos por la compra de un dpto.
Caso 14Caso 14
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Un sujeto posee un inmueble en el país a través de una sociedad off shore.
Caso 15Caso 15
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Una persona física compró un inmueble a nombre de una sociedad uruguaya y los fondos para la compra los tomó de un crédito con EEUU.
Caso 16Caso 16
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Durante el 2008 un socio realizó aportes a la sociedad con cierre de ejercicio en el mes de Enero, con dinero que no tenía declarado
Caso 17Caso 17
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Una sociedad tiene facturas apócrifas en su contabilidad que integran su balance al 31 de Diciembre del 2007. Las mismas le originaron crédito fiscal y gasto computable
Caso 18Caso 18