casos prácticos sobre contabilidad gubernamental

7/25/2019 casos prcticos sobre contabilidad gubernamental

1/27

CTA DIV.

8301.05028401.0502

9101.019102.09

9103.059104.05

1205.04012101.010501

2103.02

8401.05028601.0502

9102.099101.09

2101.0105012103.022105.02

9103.089104.08

9104.089103.08

2105.024404.030501

1501.080201


2/27

1205.04012101.010501

2103.02

8401.05028601.0502

9102.099101.09

2101.0105012103.022105.02

9103.08

9104.08

9104.089103.08

2105.024404.030501

1501.0802012101.010501

2103.02

8401.05028601.0502

9102.099101.09

2101.0105012103.022105.02

9103.089104.08


3/27

9104.089103.08

2105.024404.030501

8301.0502

8401.0502

9104.059103.05

1501.0302

1501.080201


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GESTION GUBERNAMENTAL IIEJERCICIO I

DENOMINACINOPERACIN N 1

1 COMPROMISO ANUALFONDO DE COMPENSACIN MUNICIPALFONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL

1 CUENTAS DE ORDENCONTRATOS Y PROYECTOS APROBADOSORDENES DE SERVICIOS POR EJECUTAR

1 CARTA FIANZAVALORES Y DOCUMENTOS EN COBRANA ! RECIBIDOS

CARTERA DE VALORES Y DOCUMENTOS EN COBRANA ! RECIBIDOSOPERACIN N 2

2 DEVENGADO PATRIMONIALCONTRATISTASI"V ! CUENTA PROPIA

ACTIVOS NO FINANCIEROS POR PA"AR2 DEVENGADO PRESUPUESTAL

FONDO DE COMPENSACION MUNICIPALFONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL

2 DEVENGADO CTA DE ORDENORDENES DE SERVICIOS POR EJECUTAR

ORDENES DE SERVICIOS APROBADAS2 GIRO O PAGO PATRIMONIAL

I"V ! CUENTA PROPIAACTIVOS NO FINANCIEROS POR PA"AR

"ASTOS DE CAPITAL2 GIRO O PAGO CUENTA DE ORDEN

GIRO DE CHEQUEC#E$UES "IRADOS

C#E$UES "IRADOS POR ENTRE"ARPAGO AL PROVEEDOR

C#E$UES "IRADOS POR ENTRE"ARC#E$UES "IRADOS

2 OPERACIONES COMPLEMENTARIASPAGO BANCO DE LA NACIN

"ASTOS DE CAPITALFONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL

OPERACIN N 350 AVANCE DE LA OBRA

3 DEVENGADO PATRIMONIALPOR CONTRATA


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CONTRATISTASI"V ! CUENTA PROPIA

ACTIVOS NO FINANCIEROS POR PA"AR3 DEVENGADO PRESUPUESTAL


3 DEVENGADO CUENTA DE ORDENORDENES DE SERVICIOS POR EJECUTARORDENES DE SERVICIOS APROBADAS

3 GIRO O PAGO PATRIMONIALI"V ! CUENTA PROPIA

ACTIVOS NO FINANCIEROS POR PA"AR"ASTOS DE CAPITAL

3 GIRO O PAGO CUENTA DE ORDENGIRO DE CHEQUEC#E$UES "IRADOS

C#E$UES "IRADOS POR ENTRE"ARPAGO AL PROVEEDORC#E$UES "IRADOS POR ENTRE"AR

C#E$UES "IRADOS3 OPERACIONES COMPLEMENTARIAS

PAGO BANCO DE LA NACIN"ASTOS DE CAPITAL

FONDO DE COMPENSACION MUNICIPALOPERACIN N !

100 DE LA OBRA! DEVENGADO PATRIMONIAL

POR CONTRATAI"V ! CUENTA PROPIA

ACTIVOS NO FINANCIEROS POR PA"AR! DEVENGADO PRESUPUESTAL

FONDO DE COMPENSACION MUNICIPALFONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL! DEVENGADO CUENTA DE ORDENORDENES DE SERVICIOS POR EJECUTARORDENES DE SERVICIOS APROBADAS

! GIRO O PAGO PATRIMONIAL

I"V ! CUENTA PROPIAACTIVOS NO FINANCIEROS POR PA"AR

"ASTOS DE CAPITAL! GIRO O PAGO CUENTA DE ORDEN


C#E$UES "IRADOS POR ENTRE"ARPAGO AL PROVEEDOR


6/27


! OPERACIONES COMPLEMENTARIAS"ASTOS DE CAPITAL


FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL! DEVOLUCIN DE LA CARTA FIANZA

CARTERA DE VALORES Y DOCUMENTOS EN COBRANA ! RECIBIDOS

OPERACIN N 5LIQUIDACIN

INFRAESTRUCTURA VIALPOR CONTRATA

VALORES YDOCUMENTOS EN COBRANA ! RECIBIDOS


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DEBE HABER

800%000.00800%000.00

800%000.00800%000.00

80%000.0080%000.00

320%000.0048%813.56

2&1%186.44

320%000.00320%000.00

320%000.00 320%000.00

48%813.562&1%186.44

320%000.00

320%000.00320%000.00

320%000.00320%000.00

320%000.00320%000.00

400%000.00


8/27

320%000.0012%203.396&%&96.61

80%000.0080%000.00

80%000.0080%000.00

12%203.396&%&96.61

80%000.00

80%000.00

80%000.00

80%000.0080%000.00

80%000.0080%000.00

400%000.0061%016.95

338%983.05

400%000.00400%000.00

400%000.00400%000.00

61%016.95338%983.05

400%000.00

400%000.00400%000.00


9/27

400%000.00400%000.00

400%000.00400%000.00

80%000.00

80%000.00

80%000.0080%000.00

800%000.00

800%000.00

8%560%000.00 8%560%000.00


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CTA DIV.

8201.02018101.0201

8201.04028101.0402

8201.05028101.0502

8201.05038101.0503

8201.0504

8101.0504

8101.02018301.0201

8101.04028301.0402

8101.05028301.0502

8101.05038301.0503

8101.0504

8301.0504

5302.0102021205.0501


11/27

1101.0301021101.030108

2101.03021201.04

1201.981202.09011202.0902

4105.0301994105.0302994302.0101054302.0501014302.0502014302.0502024302.080102

4302.08010&4302.0901044302.0901054303.0902014303.0902234303.040204

4305.0202

1101.0101

1201.03021201.04021201.98

1202.0901

1202.0902

1101.0301021101.0101

8501.02018201.0201

8301.05038401.0503

9101.08


12/27

9102.08

1301.0501022103.010101

9101.08

9102.08

8401.05038601.0503

2103.0101011101.0301

9103.08

9104.08

9104.089103.08

8201.02018101.02018201.04028101.04028201.05038101.0503

8101.02018301.02018101.04028301.04028101.05038301.0503

1101.01011201.0101

1101.0301091101.0101

1209.01


13/27

3401.01

1101.01014401.010303

1101.0301061101.0101

8501.04028201.0402

8301.04028401.0402

9101.089102.08

5301.0501021301.050102

1303.0101012103.0101

8401.04028601.0402

9102.089101.08

2103.0101011101.030106

9103.089104.08

9104.089103.08


14/27

5202.0301011303.010101

8201.05048101.0504

8501.05028201.0502

8501.05048201.0504

8301.05028401.0502

9101.099102.09

1501.0806012103.02

8401.05028601.0502

9102.099101.09

2103.022105.02

9103.089104.08

9104.089103.08

2105.024404.030501

1501.08061501.080601


15/27

8301.02018401.0201

1101.0202

1101.030102

9103.089104.08

8301.02018401.0201

8401.02018601.0201

5301.0102015301.0503015301.050401

5301.03012103.0101012103.010102

2103.0101012103.010102

1101.0202

1101.02021101.030102

9103.08

9104.08


16/27

GESTION GUBERNAMENTAL IIEJERCICIO 2" MONOGRAFIA

DENOMINACINOPERACIN N 1

INGRESOSR.D.R

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOSRECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

TRANSFERENCIATRANSFERENCIASTRANSFERENCIAS

FONCOM#NFONDO DE COMPENSACION MUNICIPALFONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL

OTROS IMPUESTOS MUNICIPALESIMPUESTOS MUNICIPALESIMPUESTOS MUNICIPALES

REGALIAS MINERASCANON Y SOBRECANON% RE"ALIAS% RENTA DE ADUANAS Y PART.CANON Y SOBRECANON% RE"ALIAS% RENTA DE ADUANAS Y PART.

OPERACIN N 2GASTOS

R.D.R

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOSRECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOSTRANSFERENCIATRANSFERENCIASTRANSFERENCIAS

FONCOM#NFONDO DE COMPENSACION MUNICIPALFONDO DE COMPENSACION MUNICIPALOTROS IMPUESTOS MUNICIPALES

IMPUESTOS MUNICIPALESIMPUESTOS MUNICIPALES

REGALIAS MINERASCANON Y SOBRECANON% RE"ALIAS% RENTA DE ADUANAS Y PART.CANON Y SOBRECANON% RE"ALIAS% RENTA DE ADUANAS Y PART.

OPERACIN N 3LIQUIDACIN VI$TICOS

VIATICOS Y ASI"NACIONES POR COMISION DE SERVICIOSVIATICOS


17/27

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOSRECURSOS DETERMINADOS FONCOMUN

OPERACIN N !COBRANZA DE SERVICIOS

SISTEMA NACIONAL DE PENSIONESRENTAS DE LA PROPIEDAD

OTRAS CUENTAS POR COBRARMULTAS

SANCIONESOTRAS MULTAS

OTRAS SANCIONESE'PEDICION DE PARTIDAS CERTIFICADOSE'PEDICION DE TITULOS DE PROPIEDAD

LICENCIA DE CONSTRUCCIONINSPECCION OCULAR

TRAMITE POR TRANSITO VE#ICULAR

DEREC#OS DE E'AMENLICENCIA DE FUNCIONAMIENTO Y OTROSPUESTOS% (IOSCOS Y OTROS

BA)OS MUNICIPALESLIMPIEA PUBLICA

DIA"NOSTICOS POR IM*"ENESMA$UINARIAS Y E$UIPOS

! REACUDADOCAJA MONEDA NACIONAL

DEREC#OS Y TASAS ADMINISTRATIVOSRENTAS DE LA PROPIEDAD REALOTRAS CUENTAS POR COBRAR

MULTAS

SANCIONES

! DEPOSITO BANCO DE LA NACINRECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

CAJA MONEDA NACIONAL! PRESUPUESTAL


OPERACIN N 5GASTOS

5 COMPROMISO PRESUPUESTALIMPUESTOS MUNICIPALESIMPUESTOS MUNICIPALES

5 COMPROMISO CUENTA DE ORDENORDENES DE COMPRA APROBADAS


18/27

ORDENES DE COMPRA POR EJECUTAR5 DEVENGADO PATRIMONIAL

PAPELERIA EN "ENERAL% UTILES Y MATERIALES DE OFICINABIENES

5 DEVENGADO CUENTA DE ORDENORDENES DE COMPRA APROBADAS

ORDENES DE COMPRA POR EJECUTAR5 DEVENGADO PRESUPUESTAL


5 GIRO O PAGO PATRIMONIALBIENES

CUENTAS CORRIENTES5 GIRO O PAGO CUENTA DE ORDEN


C#E$UES "IRADOS POR ENTRE"ARPAGO A PROVEEDORC#E$UES "IRADOS POR ENTRE"AR

C#E$UES "IRADOSOPERACIN N %

SALDO & BALANCE ' CAJA & BANCOS% PRESUPUESTAL

INGRESORECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOSRECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

TRANSFERENCIASTRANSFERENCIAS


GASTOSRECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOSRECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

TRANSFERENCIASTRANSFERENCIAS


% COBRO DE IMPUESTO PREDIALCAJA MONEDA NACIONAL

IMPUESTOS% DEPSITO A BANCO

RECURSOS DETERMINADOS OTROS IMPUESTOS MUNICIPALESCAJA MONEDA NACIONAL

% REVERSIN DE LA PROVISINCUENTAS POR COBRAR


19/27

SUPERAVIT ACUMULADOOPERACIN N (

( RECAUDADOCAJA MONEDA NACIONAL

DE LOS "OBIERNOS LOCALES( DEPSITO BANCO

TRANSFERENCIASCAJA MONEDA NACIONAL

( PRESUPUESTALTRANSFERENCIASTRANSFERENCIASOPERACIN N )

) COMPROMISO PRESUPUESTALTRANSFERENCIASTRANSFERENCIAS

) COMPROMISO CUENTA DE ORDEN

ORDENES DE COMPRA APROBADASORDENES DE COMPRA POR EJECUTAROPERACIN N *

PECOSA + P,--/ /4/678, -, 96:-6;PAPELERIA EN "ENERAL% UTILES Y MATERIALES DE OFICINAPAPELERIA EN "ENERAL% UTILES Y MATERIALES DE OFICINA

OPERACIN N 10ATENCIN O


20/27

ALIMENTOS PARA PRO"RAMAS SOCIALESALIMENTOS PARA PRO"RAMAS SOCIALES

OPERACIN N 12NOTA DE ABONO

CANON Y SOBRACANON% RE"ALIAS% RENTA DE ADUANAS Y PART.CANON Y SOBRACANON% RE"ALIAS% RENTA DE ADUANAS Y PART.


OPERACIN N 13CANON Y SOBRACANON% RE"ALIAS% RENTA DE ADUANAS Y PART.CANON Y SOBRACANON% RE"ALIAS% RENTA DE ADUANAS Y PART.

OPERACIN N 1!1! COMPROMISO PRESUPUESTAL


1! COMPROMISO CUENTA DE ORDEN

ORDENES DE SERVICIOS APROBADASORDENES DE SERVICIOS POR EJECUTAR1! DEVENGADO PATRIMONIAL

POR ADMINISTRACION DIRECTA!PERSONALSISTEMA NACIONAL DE PENSIONES1! DEVENGADO PRESUPUESTAL

FONDO DE COMPENSACION MUNICIPALFONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL1! DEVENGADO CUENTA DE ORDENORDENES DE SERVICIOS POR EJECUTARORDENES DE SERVICIOS APROBADAS1! GIRO O PAGO PATRIMONIALSISTEMA NACIONAL DE PENSIONES

"ASTOS DE CAPITAL1! GIRO O PAGO CUENTA DE ORDEN


C#E$UES "IRADOS POR ENTRE"ARPAGO A PROVEEDOR


1! OPERACIONES COMPLEMENTARIASPAGO BANCO DE LA NACION

"ASTOS DE CAPITALFONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL

OPERACIN DE LIQUIDACINPLAUELAS% PAR$UES Y JARDINES

POR CONTRATAOPERACIN N 15


21/27

CAJA CHICA RUBRO *15 COMPROMISO PRESUPUESTAL


15 GIRO O PAGO PATRIMONIALFONDOS PARA PA"OS ENE FECTIVO

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS15 GIRO O PAGO CUENTA DE ORDEN


C#E$UES "IRADOS POR ENTRE"AROPERACIN DE REEMBOLSO

COMPROMISO PRESUPUESTALRECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOSRECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

DEVENGADO PRESUPUESTAL

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOSRECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOSDEVENGADO PATRIMONIAL

ASEO% LIMPIEA Y TOCADORELECTRICIDAD% ILUMINACION ELECTRONICA

COMBUSTIBLES Y CARBURANTESBIENES

SERVICIOSGIRO O PAGO

BIENESSERVICIOS

FONDOS DE CAJA C#ICAREEMBOLSO

FONDOS DE CAJA C#ICARECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

GIRO O PAGO CUENTA DE ORDENGIRO DE CHEQUEC#E$UES "IRADOS

C#E$UES "IRADOS POR ENTRE"AR


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DEBE HABER

3%000%000.003%000%000.00

625%000.00625%000.00

3%861%000.003%861%000.00

1%850%000.001%850%000.00

1%200%000.00

1%200%000.00

10%536%000.00 10%536%000.00

3%000%000.00 3%000%000.00

625%000.00625%000.00

3%861%000.003%861%000.00

1%850%000.001%850%000.00

1%200%000.00

1%200%000.00

10%536%000.00 10%536%000.00

1%439.001%439.00


23/27

23%604.0023%604.00

803%000.002&9%000.00

&08%000.00450%000.00250%000.00

150%000.00250%000.00265%000.00155%000.00220%000.00&5%500.00

300%000.00

2&%500.0060%000.00160%000.00132%300.00225%200.00190%500.00

2&9%000.00

2%490%000.00 2%490%000.00

2%490%000.00

803%000.002&9%000.00&08%000.00450%000.00

250%000.00

2%490%000.00 2%490%000.00

2%490%000.002%490%000.00

2%490%000.002%490%000.00

352%532.00352%532.00

352%532.00


24/27

352%532.00

352%532.00352%532.00

352%532.00

352%532.00

352%532.00352%532.00

352%532.00352%532.00

352%532.00

352%532.00

352%532.00352%532.00

834%565.00834%565.00

32%046.0032%046.00

1%894%936.001%894%936.00

834%565.00834%565.00

32%046.0032%046.00

1%894%936.001%894%936.00

89%000.0089%000.00

89%000.0089%000.00

89%000.00


25/27

89%000.00

345%000.00345%000.00

345%000.00345%000.00

345%000.00345%000.00

200%000.00200%000.00

200%000.00 200%000.00

250%000.00250%000.00

200%000.00200%000.00

200%000.00200%000.00

200%000.00200%000.00

200%000.00200%000.00

200%000.00200%000.00

200%000.00200%000.00


26/27

240%000.00240%000.00

1%200%000.001%200%000.00

1%200%000.001%200%000.00

1%200%000.001%200%000.00

&50%000.00&50%000.00

&50%000.00 &50%000.00

&50%000.00&50%000.00

&50%000.00&50%000.00

&50%000.00&50%000.00

&50%000.00&50%000.00

&50%000.00&50%000.00

&50%000.00&50%000.00

&50%000.00&50%000.00

&50%000.00&50%000.00


27/27

2%500.002%500.00

2%500.00

2%500.00

2%500.002%500.00

2%500.002%500.00

2%500.00 2%500.00

550&50600600

1%950.00550

1%950.00550.00

2%500.00

2%500.002%500.00

2%500.00

2%500.00

43%364%386.00 43%364%386.00

casos prácticos sobre contabilidad gubernamental

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