Casos y Desarrollo
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1. Con los datos que se presentan a continuacin, elaborar el Inventario I
- Tiene una unidad mvil que sirve para repartir las mercaderas valorizado en $- Tiene una letra por cobrar a un cliente por el importe de $/. 15,000.00- Tiene dinero en la cuenta corriente por el importe de $/. 6,000.00- Tiene un terreno valorizado en $/. 00,000.00
- Tiene impuesto !eneral a las ventas por pa!ar por el importe de $/. 0,000.00- Tiene mercaderas por el importe de $/. 60,000.00- Tiene se!uros pa!ados por adelantado por el importe de $/. 15,000.00- Tiene equipos de cmputo por el importe de $/. "0,000.00- Tiene un pr#stamo otor!ado por el anco %ontinental por el importe de $/. 100- Tiene una depreciacin acumulada de $/. ",000.00
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icial y Balance de Inventario de la Empresa "EL SOL" SC
. 60,000.00 & !! !! 6& 1# 1#! & 1$ 1$ 1& !! !!1 5
' $ $1 (& #$ #$1 )& 1% 1%# "& !! !!& !!&1 *
,000.00 ' ' '1 10& !( !(1 +
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I)*E)+IO I)ICILE-ES "EL SOL" S
al $1.$1.#$1& &%T
10 %T 23&4T 7 %T
10) %uentas corrientes en instituciones 8nancieras10)1 %ontinental
1 %3T& '9 %9&9 %:9%&4-T9%91" 4etras por %obrar
1+ 9% T9 %T9&T&7 '9 &T%'&71+ e!uros
0 :9%&79;&01 :ercaderas manu
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$/. $/. $/. 6,000.00
6,000.006,000.00
15,000.0015,000.00
15,000.0015,000.00
60,000.0060,000.00
(0,000.0000,000.00
60,000.00"0,000.00
"0,000.00)06,000.00
",000.00",000.00
0,000.000,000.00
0,000.00
100,000.00100,000.001",000.00
D )06,000.00 E1",000.00+",000.00
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BL)CE /E I)*E)+E-ES "EL SOL" S
al $1.$1.#$1&
10 %T 23&4T 7 %T10) %uentas corrientes en instituciones 8nancieras
10)1 %ontinental1 %3T& '9 %9&9 %:9%&4-T9%9
1" 4etras por %obrar1+ 9% T9 %T9&T&7 '9 &T%'&7
1+ e!uros0 :9%&79;&
01 :ercaderas manu
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IO
7 F&9$/. $/. $/.
6,000.006,000.00
6,000.0015,000.00
15,000.0015,000.00
15,000.0060,000.00
60,000.00(0,000.00
00,000.0060,000.00
"0,000.00"0,000.00
",000.00",000.00
7 &437 '9 '&A&9 0,000.000,000.00
0,000.00
100,000.00es 100,000.00+",000.00
+",000.00)06,000.00 )06,000.00
CCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCAte. Aeneral 9a
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0000000000000000010 %T 23&4T 7 %T
101 %aGa 5,000.001 %3T& '9 %9&9 %:9%&4-T9%9
11 acturas, boletas B otros comprobantes por cobrar 5,000.00
H/H 'or el cobro de la actura 0010 al cliente :arlon 9a
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5,000.00
5,000.00
5,000.00
El dinero se deposita en la cuenta corriente de5,000.00
Se cobra una 3actura a un cliente por el import',$$$.$$
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a empresa
de S4.
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/00000000000000000
) %3T& '9 '&A&9 %:9%&4-T9%9 10,000.00)1 acturas, boletas B otros comprobantes por pa!ar 10,000.00
10 %T 23&4T 7 %T10) %uentas corrientes en instituciones 8nancieras 10,000.00
x/x Por el pago al proveedor Marlon Rafael Aguilar
Gmez
Se pa5a a un proveedor la 6actura $$1$ por el importe de 1$,$$$.$$ soles con c
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10,000.00
7eque del Banco Continental.
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0000000000000000010 %T 23&4T 7 %T
106 7epsitos en instituciones 8nancieras "0,000.0010 %T 23&4T 7 %T
10) %uentas corrientes en instituciones 8nancieras "0,000.00
x/x Por la apertura de libreta de ahorro00000000000000000
10 %T 23&4T 7 %T106 7epsitos en instituciones 8nancieras 5,000.00
** A9 &%9**6 7i
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"0,000.00
"0,000.00
5,000.00
8n de mes el tipo de cambio se incrementa a5,000.00
1,050.00
1,050.00
Se apertura una libreta de a7orro por el import1$,$$$.$$ a un tipo de cambio de ! soles cadalo cual se 5ira un c7eque del Banco S:oc7a.
; adicionalmente la libreta de a7orro a 5enera
interes de 9. !$$ a 8n de mes
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!.'$ soles.
de 9.dlar, para
o un
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/
0000000000000000010 %T 23&4T 7 %T "0,000.00
106 7epsitos en instituciones 8nancieras "0,000.0010 %T 23&4T 7 %T
10) %uentas corrientes en instituciones 8nancieras "0,000.00x/x Por la apertura de libreta de ahorro
000000000000000006* A&T &%9 5,000.00
6*6 7i
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/00000000000000000
) %3T& '9 '&A&9 %:9%&4-T9%9 ",000.00)1 acturas, boletas B otros comprobantes por pa!ar ",000.00
10 %T 23&4T 7 %T10) %uentas corrientes en instituciones 8nancieras ",000.00
x/x Por el pago de la !actura al proveedor "r
Marlon Rafael Aguilar Gmez
Se pa5a a un proveedor una 6actura por el importe de !,$$$.$$ soles con
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",000.00
c7eque del Banco de Cr=dito.
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0000000000000000010 %T 23&4T 7 %T
101 %aGa ",000.001 %3T& '9 %9&9 %:9%&4-T9%9
11 acturas, boletas B otros comprobantes por cobrar ",000.00
x/x Por el cobro de la !actura al cliente "r. Marlon Rafael Aguilar
Gmez
0000000000000000010 %T 23&4T 7 %T
10) %uentas corrientes en instituciones 8nancieras ",000.0010 %T 23&4T 7 %T
101 %aGa ",000.00x/x Por el deposito en la cuenta corriente de la empresa ..
IIIII
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",000.00
",000.00
",000.00
El dinero se deposita en la cuenta corriente de",000.00
Se cobra una 3actura a un cliente por el import!,$$$.$$
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a empresa
de S4.
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0000000000000000060 %:'9&
601 :ercaderas)0 T93T, %T9&'9T&% &'9T &4
)01 Aobierno central
)011 mpuesto Aeneral a las ventas) %3T& '9 '&A&9 %:9%&4-T9%9
)1 acturasH/H 'or la compra de mercaderias
00000000000000000) %3T& '9 '&A&9 %:9%&4-T9%9
)1 acturas10 %T 23&4T 7 %T
1$ %uentas corrientes en instituciones 8nancierH/H 'or el pa!o al proveedor IIpor la comp
000000000000000000 :9%&79;&01 :ercaderas manu
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)01 Aobierno central)011 mpuesto Aeneral a las ventas
10 %T 23&4T 7 %T10) %uentas corrientes en instituciones 8nancier
H/H 'or la cancelacin del A pendiente de
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10,000.0010,000.00
T:& 7 ' 7 &437 '9 '&A&9 1,+00.001,+00.00
1,+00.0011,+00.00
11,+00.00
11,+00.0011,+00.00
11,+00.00as 11,+00.00ra de mercadera
10,000.0010,000.00
10,000.0010,000.00
1),160.001),160.00
T:& 7 ' 7 &437 '9 '&A&9 ,160.00,160.00
,160.00
1,000.001,000.00
1),160.001),160.00
1),160.001),160.00
I...
10,000.0010,000.00
10,000.0010,000.00
T:& 7 ' 7 &437 '9 '&A&9 ,160.00
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,160.00,160.00
,160.00as ,160.00a!o
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provisiona la compra de mercader>as por el valor de S4. 1$,
Las mercader>as in5resaron al almacen
Se vende mercader>as por el importe de S4. 1#,$$$
Se cobra el importe total de la venta
El costo de las mercader>as 3ue de S4. 1$,$$$
Se pa5a al proveedor el importe de S4. 11,%$$ por lacompra de mercader>a
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la quincena del mes si5uiente , se cancela a la S?)+, elI@* pendiente de pa5o por el importe de #,1&$.$$
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/ 200000000000000000
1 %3T& '9 %9&9 %:9%&4-T9%9 10,000.001" 4etras
1 %3T& '9 %9&9 %:9%&4-T9%9 10,000.0011 acturas
x/x Por el can#e de !acturas por letras
e canGea
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000000000000000001) %3T& '9 %9&9 &4 '9&4, & 4 &%%T&, 79%T9 A9T
1)1 'ersonal1)11 'r#stamos
10 %T 23&4T 7 %T
10) %uentas corrientes en instituciones 8nancierasx/x Por el prstamo al Personal Marlon
Rafael Aguilar Gmez
0000000000000000010 %T 23&4T 7 %T
101 %aGa1) %3T& '9 %9&9 &4 '9&4, & 4 &%%T&, 79%T9 A9T
1)1 'ersonalx/x Por la devolucin del prstamo a la
empresa .
0000000000000000010 %T 23&4T 7 %T10) %uentas corrientes en instituciones 8nancieras
10 %T 23&4T 7 %T101 %aGa
x/x Por el deposito en la cuenta corriente
del $co %ontinental
-
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/ 2
500.00
500.00
500.00
500.00
500.00
Se deposita dinero en la cuenta corriente 500.00
Se concede el pr=stamo al Sr. -arlon . 5uilarel monto de S4. '$$.$$ para ser devuelto a 8n d
para lo cual se 5ira c7ec:e del Banco Continent
8n de mes el traba
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@meA pore mes,
al.
eA
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000000000000000001) %3T& '9 %9&9 &4 '9&4, & 4 &%%T&, 79%T9 A9T
1)1 'ersonal1)1" ntre!as a rendir cuenta
10 %T 23&4T 7 %T
10) %uentas corrientes en instituciones 8nancierasH/H 'or el viKtico otor!ado
0000000000000000065 tros !astos de !estin
65( tros !astos de !estin65(1 iKticos
1) %3T& '9 %9&9 &4 '9&4, & 4 &%%T&, 79%T9 A9T1)1 'ersonal
1)1" ntre!as a rendir cuenta
H/H 'or la rendicin de viKticos
-
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/ 2
+00.00
+00.00
+00.00
+00.00
Se concede ! d>as de v>aticos al traba
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or elLima a un
que le 7an
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/ 200000000000000000
16 %3T& '9 %9&9 79&-T9%9 10,000.00161 'r#stamos
10 %T 23&4T 7 %T 10,000.0010) %uentas corrientes en instituciones 8nancieras
H/H 'or el pr#stamo a la empresaIIIIIIII.00000000000000000
10 %T 23&4T 7 %T 11,000.00101 %aGa 11,000.00
16 %3T& '9 %9&9 79&-T9%9 10,000.00161 'r#stamos 10,000.00
** A9 &%9 1,000.00** 9endimientos !anados 1,000.00
H/H 'or el interes !enerado por el
prestamo a la empresaIIIIIII
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Se concede pr=stamo a la empresa por el importe de S4.1$,$$$.$$
8n de mes nos devuelve el cr=dito adicionandole uninter=s del 1$
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/00000000000000000
1+ 9% T9 %T9&T&7 '9 &T%'&7 1,000.001+" &lquileres 1,000.00
10 %T 23&4T 7 %T10) %uentas corrientes en instituciones 8nancieras 1,000.00
H/H 'or el pa!o por adelantado deun alquiler de local
000000000000000006" A&T 7 9% '9T&7 '9 T9%9 1,000.00
6"5 &lquileres 1,000.001+ 9% T9 %T9&T&7 '9 &T%'&7
1+" &lquileres 1,000.00x/x Por el devengado del primer
mes de al&uiler del local
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1,000.00
8n de mes deven5a el primer mes de los alquileres 1,000.00
Se pa5a alquiler del local por adelantado por 1 aDo por elmonto de S4. 1#,$$$.$$
-
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/00000000000000000
1+ 9% T9 %T9&T&7 '9 &T%'&7 1,000.001+ e!uros 1,000.00
10 %T 23&4T 7 %T10) %uentas corrientes en instituciones 8nancieras 1,000.00
H/H 'or el pa!o por adelantado dese!uros
0000000000000000065 T9 A&T 7 AT? 1,000.00
651 e!uros 1,000.001+ 9% T9 %T9&T&7 '9 &T%'&7
1+ e!uros 1,000.00H/H 'or el deven!ado del primer
mes de los se!uros
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1,000.00
1,000.00
Se pa5a se5uros por adelantado por el importe de S4.1#,$$$.$$ para ase5urar los bienes patrimoniales de laempresa
8n de mes deven5a el primer mes de los se5urospa5ados por adelantado
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/00000000000000000
10 %T 23&4T 7 %T 100,000.00101 %aGa 100,000.00
1+ 9% T9 %T9&T&7 '9 &T%'&7 10,000.001+1 %ostos 8nancieros 10,000.00
)5 4A&% &%9&)51 'restamos de instituciones 8nancieras 100,000.00
)511 nstituciones 8nancieras 100,000
)55 %ostos de 8nanciacin por pa!ar 10,000.00H/H 'or la recepcin de pr#stamo del
anco
00000000000000000)5 4A&% &%9& 110,000.00
)51 'r#stamos de instituciones 8nancieras B otras entidades)511 nstituciones 8nancieras 100,000.00
)55 %ostos de 8nanciacin por pa!ar 10,000.0010 %T 23&4T 7 %T10) %uentas corrientes en instituciones 8nancieras
H/H 'or el pa!o de la primera cuota
6* A&T &%9 ,000.006*" ntereses por prestamos B otras obli!aciones ,000.00
1+ 9% T9 %T9&T&7 '9 &T%'&71+1 %ostos 8nancieros ,000.00
H/H 'or vencer el primer mes de intereses
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110,000.00
110,000.00
,000.00
Se recepciona pr=stamo del Bco. Continental, por elimporte de S4. 1$$,$$$.$$ para ser devuelto en ' mesesen cuotas i5uales a un interes de S4. 1$,$$$.$$
8n de mes se pa5a la 1ra Cuota /even5a el primer mesFGrimera cuota Capital H InteresesF
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60 %:'960160(
)0 T93T)01
) %3T)1
0 :9%&01
61 &9&%611
) %3T)1
10 %T10)
) %3T)1
) %3T)"
-
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00000000000000000
:ercaderias
%ostos vinculados con las compras
60(1 %ostos vinculados con las compras de mercaderias
60( %ostos vinculados con las compras de materias primas60(" %ostos vinculados con las compras de materiales, suministros B repuestos
60() %ostos vinculados con las compras de envases B embalaGes
, %T9&'9T&% &'9T &4 T:& 7 ' 7 &437 '9 '&A&9
Aobierno central
)011 mpuesto Aeneral a las ventas
'9 '&A&9 %:9%&4-T9%9
acturas
H/H 'or la provisin de compra de mercaderias
incluido costos vinculados
000000000000000009;&:ercaderas manu
-
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/ 2
106,000.00100,000.00
6,000.00,000.00
1,000.00NNN
,000.00
1(,0+0.001(,0+0.00
1(,0+0.00
15,0+0.0015,0+0.00
106,000.00
Las mercader>as in5res
106,000.00106,000.00
106,000.00
6,5)0.00
Se pa5a con c7ec:e del
6,5)0.006,5)0.00
6,5)0.00
6,5)0.00
; la di3erencia se 8rma6,5)0.00
6,5)0.006,5)0.00
valor de S4. 1,$$$.$$ smonta
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ron al almacen
Bco. Continental el '$
una letra a !$ d>as
5uros por el valor de S4. 1,$$$.$$S4. #,$$$.$$.
*C S4.
S4. 1%,$$$.$$C S4. 11%,$$$.$$...
6LE+EJ S4.#,$$$.$$
,$$$.$$ H I@* J S4.1,1%$.$$SE@?OSJ S4.1,$$$.$$ H
-O)+.I@* J S4.#,!&$.$$
.......................................
-
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0000000000000000060 %:'9&
60 :aterias primas60" :ateriales auHiliares, suministros B repuestos
)0 T93T, %T9&'9T&% &'9T &4 T:& 7 ' 7 &43
)01 Aobierno central)011 mpuesto Aeneral a las ventas
)6 %3T& '9 '&A&9 79&-T9%9)6( tras cuentas por pa!ar diversas
'()* Materias primas
'()+ Materiales , suministros diversos
H/H 'or la provisin de la compra de materias primas B suministros diversos
00000000000000000) :&T9& '9:&5 :&T9&4 &3J4&9, 3:T9 9'3T
61 &9&%? 7 JT%&61 :aterias primas61" :ateriales auHiliares, suministros B repuestos
H/H 'or el suministro de los in!resos de materias primas B suministros diversos a almacen
00000000000000000)6 %3T& '9 '&A&9 79&-T9%9
)6( tras cuentas por pa!ar diversas10 %T 23&4T 7 %T
10) %uentas %orrientes en instituciones 8nancierasH/H 'or el pa!o del total de la compra
-
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/ 2
(,000.00",000.00
6,000.00
7 '9 '&A&9 1,60.00
1,60.001,60.00
10,60.0010,60.00
",000.006,000.00
)-.
10,60.00
Se pa5a el total de la compra. 10,60.00
10,60.0010,60.00
Se compra materias primas por el vsuministros diversos por el valor d
Las materias y los suministros divealmacen.
-
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alor de !$$$ soles y&$$$ soles.
sos in5resaron al
-
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0000000000000000060 %:'9&
601 :ercaderias)0 T93T, %T9&'9T&% &'9T &4 T:& 7 ' 7 &437 '9 '
)01 Aobierno central
)011 mpuesto Aeneral a las ventas 1,+00.00) %3T& '9 '&A&9 %:9%&4-T9%9
)1 acturasH/H 'or la compra de mercaderias
00000000000000000+ JT%& '9 9%9
+1 :ercaderias61 &9&%? 7 JT%&
611 :ercaderasH/H 'or el destino de las mercaderias
) %3T& '9 '&A&9 %:9%&4-T9%9)1 acturas
10 %T 23&4T 7 %T10) %uentas %orrientes en instituciones 8nancieras
10)1 co. %ontinental
H/H 'or el pa!o con cLecOe del co. %ontinental
000000000000000000 :9%&79&
01 :ercaderias manu
-
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/ 2
Se compra mercaderia por el valor
10,000.0010,000.00
A&9 1,+00.001,+00.00
11,+00.0011,+00.00
10,000.0010,000.00
10,000.0010,000.00
11,+00.00
Se pa5a con c7ec:e del Bco. Contin **-.
10,000.0010,000.00
10,000.0010,000.00
l cierre del e
-
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e 1$,$$$ soles.
ntal.
erias se encontraban
se encontraban en
-
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00000000000000000"" :34, :&23&9& 23'
"") 3nidades de transporte""5 :uebles B enseres""6 quipos diversos
""61 quipo para procesamiento de in
-
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/ 2
1*5,000.00100,000.00
50,000.00
5,000.00
cin =de cmputo>
&4 T:& 7 ' 7 &437 '9 '&A&9 "1,500.00"1,500.00
"1,500.00
06,500.0006,500.00
Gos
06,500.0006,500.00
06,500.00as 06,500.00
tal
-
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Se pa5a con c7ec:e del Bco. Continental.
Se compra una unidad mvil para repartir mercaderias porel valor de 1$$,$$$ soles , adicionalmente se compramuebles y enseres por el valor de '$,$$$ soles y equiposde computo por el valor de #',$$$ soles.
-
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00000000000000000") T&A4
")" 'ro!ramas de computadora =so)0 T93T, %T9&'9T&% &'9T
)01 Aobierno central
)011 mpuesto Aeneral a las ventas)6 %3T& '9 '&A&9 79&-T9%9
)65 'asivos por compra de activo inmovilizado)655 ntan!ibles
H/H 'or la provisin de la compra del so
-
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/
10,000.0010,000.00
&4 T:& 7 ' 7 &437 '9 '&A&9 1,+00.001,+00.00
1,+00.00
11,+00.00
11,+00.0011,+00.00
11,+00.00
l
-
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2
11,+00.00
Se pa5a con c7ec:e del Bco. Continental.11,+00.00
Se compra un so3tKare que contiene un pro5ramacontable por el valor de 1$,$$$ soles.
-
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000000000000000006" A&T 7 9% '9T&7 '9 T9%9
6"1 Transporte , correos B !astos de viaGe6"11 Transporte
6"111 7e car!a
)0 T93T, %T9&'9T&% &'9T &4 T:& 7 ' 7 )01 Aobierno central
)011 mpuesto Aeneral a las ventas
)6 %3T& '9 '&A&9 79&-T9%9)6( tras cuentas por pa!ar diversas
H/H 'or la provisin de !asto de transporte
00000000000000000(5 A&T 7 T&*( %&9A& :'3T&4 & %3T& 7 %T A&T
*(1 %ar!as imputables a cuentas de costos B !astos
H/H 'or el destino de !astos de transporte)6 %3T& '9 '&A&9 79&-T9%9
)6( tras cuentas por pa!ar diversas10 %T 23&4T 7 %T
10) %uentas corrientes en instituciones 8nancierasH/H 'or el pa!o del servicio de transporte
-
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/ 2
10,000.0010,000.00
437 '9 '&A&9 1,+00.001,+00.00
1,+00.00
11,+00.0011,+00.00
10,000.0010,000.00
10,000.00
11,+00.00
Se pa5a el11,+00.00
11,+00.0011,+00.00
Se contratamercaderia
-
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ervicio de transporte.
servicios de transporte para trasladarvendidas por el valor de 1$,$$$ soles
-
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6" A&T6"
)0 T93T)01
)6 %3T&)6(
() A&T(5 A&T*( %&9A&
*(1
)6 %3T&)6(
10 %T10)
-
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000000000000000007 9% '9T&7 '9 T9%9
&sesoria B consultoria
, %T9&'9T&% &'9T &4 T:& 7 ' 7 &437 '9 '&A&9
Aobierno central
)01* mpuesto a la renta )01* 9enta de cuarta cate!ora
'9 '&A&9 79&-T9%9
tras cuentas por pa!ar diversas
H/H 'or la provisin del 9ecibo por Fonorario de &sesoria Quridica
00000000000000000&7:T9&T
7 T&
:'3T&4 & %3T& 7 %T A&T
%ar!as imputables a cuentas de costos B !astos
H/H 'or el destino de !astos de servicios de asesoria Guridica'9 '&A&9 79&-T9%9
tras cuentas por pa!ar diversas 23&4T 7 %T
%uentas corrientes en instituciones 8nancieras
H/H 'or el pa!o al &sesor 4e!al Hterno su 9ecibo por Fonorario
-
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/ 2
10,000.0010,000.00
+00.00+00.00
+00.00
(,00.0010,000.00
5,000.005,000.00
10,000.0010,000.00
(,00.00
Se pa5a al asesor le5al eterno su(,00.00
(,00.00(,00.00
Se contrata servicios de asesoria
-
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ecibo por 7onorario.
ridica para la empresatiene el % porria.
-
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000000000000000006" A&T 7 9% '9T&7 '9 T9%9
6" &sesoria B consultoria)0 T93T, %T9&'9T&% &'9T &4 T:& 7 ' 7 &
)01 Aobierno central
)6 %3T& '9 '&A&9 79&-T9%9)6( tras cuentas por pa!ar diversas
H/H 'or la provisin de los servicios pRblicos
00000000000000000() A&T &7:T9&T(5 A&T 7 T&*( %&9A& :'3T&4 & %3T& 7 %T A&T
*(1 %ar!as imputables a cuentas de costos B !astosH/H 'or el destino de los servicios pRblicos
)6 %3T& '9 '&A&9 79&-T9%9
)6( tras cuentas por pa!ar diversas10 %T 23&4T 7 %T10) %uentas corrientes en instituciones 8nancieras
H/H 'or el pa!o de los servicios pRblicos
-
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/ 2
5,000.005,000.00
437 '9 '&A&9 (00.00(00.00
5,(00.005,(00.00
,500.00,500.00
5,000.005,000.00
5,(00.00
Se pa5a los servicios pblicos. 5,(00.00
5,(00.005,(00.00
Se provisiona para los si5uientes s
GServicio de 5ua otablel valor de 1,$$$ soles.
Electrica por el valor de #,$$$ solede tele3onia 8
-
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rvicios M
e y lcantarillado por
GServicio de Ener5ia. GServiciode #,$$$ soles
-
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000000000000000006) A&T '9 T93T
6)" Aobierno local6)"1 mpuesto predial
6)" &rbitrios municipales B se!uridad ciudadana
)6 %3T& '9 '&A&9 79&-T9%9)6( tras cuentas por pa!ar diversas
H/H 'or la provisin del impuesto predial , arbitrios B baGa poliza
00000000000000000() A&T &7:T9&T(5 A&T 7 T&*( %&9A& :'3T&4 & %3T& 7 %T A&T
*(1 %ar!as imputables a cuentas de costos B !astosH/H 'or el destino del impuesto predial B los servicios de arbitrios B baGa poliza
)6 %3T& '9 '&A&9 79&-T9%9
)6( tras cuentas por pa!ar diversas10 %T 23&4T 7 %T10) %uentas corrientes en instituciones 8nancieras
H/H 'or el pa!o de los servicios de arbitrios , baGa poliza e impuesto predial
-
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/ 2
",500.00",500.00
",000.00
500.00
",500.00",500.00
1,*50.001,*50.00
",500.00",500.00
",500.00
Se pa5a los servicios de arbitrios y",500.00
",500.00",500.00
Se provisiona y pa5a lo si5uiente MG Impuesto predial u!,$$$.$$ soles.
GServiciospor el monto de '$$.$$ soles.
-
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ba
-
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0000000000000000065 T9 A&T 7 AT?
651 e!uros)0 T93T, %T9&'9T&% &'9T &4 T:& 7 ' 7
)01 Aobierno central
)011 mpuesto !eneral a las ventas)6 %3T& '9 '&A&9 79&-T9%9
)6( tras cuentas por pa!ar diversasH/H 'or la provisin de se!uros
00000000000000000(5 A&T 7 T&*( %&9A& :'3T&4 & %3T& 7 %T A&T
*(1 %ar!as imputables a cuentas de costos B !astosH/H 'or el destino del impuesto predial B los servicios de arbitrios B baGa poliza
)6 %3T& '9 '&A&9 79&-T9%9
)6( tras cuentas por pa!ar diversas10 %T 23&4T 7 %T10) %uentas corrientes en instituciones 8nancieras
H/H 'or el pa!o de los servicios de arbitrios , baGa poliza e impuesto predial
-
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73/95
/ 2
1,000.001,000.00
&437 '9 '&A&9 1+0.001+0.00
1+0.001,1+0.00
1,1+0.00
1,000.001,000.00
1,000.00
1,1+0.00
Pago de los servicios d1,1+0.00
1,1+0.001,1+0.00
Se provisiona y pa5a se1,$$$.$$ soles. /ic7o straslado de mercaderia
-
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seguro.(Lo agregue)
5uros por un mes por el valor de5uro se contrata para ase5urar elvendidas.
-
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'4&9:39&% 7%3T &
9. 93T& TT&4 ' ='> 1"M '' =&'>
/. (,000.00 /. +5.00 /. (,0+5.00 /. 1,161.(* /. 1,"*1."1
%S4%34 7 9T& 5ta %&TA9;& : 7 9:39&% -7% (,0+5H1 /. 10(,00.00A9&T%&% Q34 B 7% (,0+5H /. 1+,1*0.00%&% %4&97&7 :&9 (,0+5H1 /. (,0+5.00
&A&%? &%&%&4 (,0+5H1 /. (,0+5.00TOTAL REMUNERACIN PROYECTADA /. 1)5,"60.00773%%?U *3T /. "(50H* =*,650.00>RENTA NETA /. 11*,*10.00
T9&: '&9& 4 %S4%34 74 :'3T & 4& 9T&
Fasta 53T /. 1(,*50.00 H +MHceso de 53T B Fasta 03T osea 153T /. 5(,50.00 H 1)M
Hceso de 03T B Fasta "53T osea 153T /. "+,*10.00 H 1*M
/. 11*,*10.00
I-?ES+O + /E 'ta C+E@ON -ES /E E)E
/. 1,"*1."1
&A. &:4&9=10MV 9:>
9T& 5T&%&TA9&
-
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44& 7 9:39&% 4 T9&&Q&79 &'9T 74 :'4&79
T & '&A&97%3T Q37%&4 TT&4 TT&4
/. 500.00 /. )00.00 /. ",)"".+ /. +1*.65 /. +1*.65 /. 5,651.*
9 016 . '?
TA9& 10M
'9:& 10M
'93T39 10M
F&T&T 10M
9 ,016
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/. +,(5.00
/. 6,5+0.*0
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O 41#F
'9T&:&%&9
9' =&437>(M VTT&4 9:
-
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TT&4 A&T
/. (,(0.65
'9:& A39 %:? TT&4 7%T1.""M 1."M 1.56M
1.""M 1.1(M 1.5M
1.""M 1.)6M 1.*(M
1.""M 0."+M 11.*1M
-
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6 A&T61
6*
)0 T93T)01
)0"
)0*)1 9:3
)11
)6 %3T&)6(
() A&T(5 A&T*( %&9A&
*(1
)1 9:3)11
10 %T10)
-
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000000000000000007 '9&4, 79%T9 A9T
9emuneraciones
611 ueldos B salarios
e!uridad, previsin social B otras contribuciones
6*1 9#!imen de prestaciones de salud, %T9&'9T&% &'9T &4 T:& 7 ' 7 &437 '9 '&A&9
Aobierno central
)01* mpuesto a la renta
)01*" 9enta de quinta cate!ora
nstituciones pRblicas
)0"1 &437
&dministradoras de
-
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/ 2
Se provisiona
(,(0.65(,0+5.00
(,0+5.00
+1*.65
+1*.65 ","50.("
1,"*1."1
1"*1."1
+1*.65
+1*.65
1,161.(*
5,651.*5,651.*
5,651.*(00.00
(00.00
),(51.""
or el destino ),(51.""
(,(0.65(,(0.65
5,651.*
a5o de las remuneraciones.
5,651.*
5,651.*
5,651.*5,651.*
-
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-
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*LO E) LIBOS
"" di8cio /. ,000,000.00 /. )00,000.00 /. +,"""."" /. )0+,""".""
"") %arro /. 00,000.00 /. )0,000.00 /. ","""."" /. )",""".""
""5 :uebles /. "00,000.00 /. 60,000.00 /. ,500.00 /. 6,500.00
""61 /. "50,000.00 /. *0,000.00 /. *,(1.6* /. **,(1.6*
/. ,+50,000.00 /. 5*0,000.00 /. 1,)5+."" /. 5(1,)5+.""
C?E)+CO)+BLEC@E
BIE)ESC+I*OS 6IOS
/EECICIP)L !1.1#.#$1'
/EECICIP)/EL -ES E)EO#$1&
/EECICIP)C?-?L/ L!1.$1.#$1&
quipos decomputo
-
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000000000000000006+ &43&%? 7T99 7 &%T '9
6+1 7epreciacin6+1 di8cios
6+1) 3nidad mvil
6+15 :uebles B enseres6+16 quipos
"( 7'9%&%?, &:9T@&%? &AT&:T &%3:34&7"(1 7epreciacin acumulada
"(1 di8cios
"(1) 3nidad mvil
"(15 :uebles B enseres
"(16 quipos
H/H 'or la depreciacin del mes nero
00000000000000000
() A&T &7:T9&T(5 A&T 7 T&*( %&9A& :'3T&4 & %3T& 7 %T A&T
*(1 %ar!as imputables a cuentas de costos B !astosH/H 'or el destino
-
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/ 2
1,)5+.""1,)5+.""
+,""".""
",""".""
,500.00*,(1.6*
1,)5+.""1,)5+.""
+,""".""
",""".""
,500.00
*,(1.6*
10,*(.1*10,*(.1*1,)5+.""
1,)5+.""
-
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-
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3nidad mvil /. 100,000.00 /. "0,000.00 /. *0,000.00
/. )0,000.00 /. 15,000.00 /. 5,000.00
quipos diversos /. +0,000.00 /. "5,000.00 /. )5,000.00
/. 0,000.00 /. +0,000.00 /. 1)0,000.00
e reclasi8ca bienes del activo 8Go para la venta cuBo valor enlibros son los si!uientesUC?E)+CO)+BLEC@E
BIE)ESC+I*OS 6IOS
*LO E)LIBOS
/EECICIP)C?-?L/
*LO )E+O E)LIBOS
:uebles B
enseres
-
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87/95
00000000000000000* &%T %99T :&T7 '&9& 4& T&
* nmuebles, maquinaria B equipo 0,000.00*) 3nidad mvil 100,000.00
*5 :uebles B enseres )0,000.00
*6 quipos diversos +0,000.00"" :34, :&23&9& 23'
"") 3nidad mvil 100,000.00""5 :uebles B enseres )0,000.00""6 quipos diversos +0,000.00
H/H 'or la
00000000000000000() A&T &7:T9&T(5 A&T 7 T&*( %&9A& :'3T&4 & %3T& 7 %T A&T
*(1 %ar!as imputables a cuentas de costos B !astos 0,000.00H/H 'or el destino
-
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/ 2
0,000.00
0,000.00
110,000.00110,000.00
0,000.00
-
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3nidad mvil /. 100,000.00 /. "0,000.00 /. *0,000.00
/. )0,000.00 /. 15,000.00 /. 5,000.00
quipos diversos /. +0,000.00 /. "5,000.00 /. )5,000.00
/. 0,000.00 /. +0,000.00 /. 1)0,000.00
e venden los bienes del cuadro anterior, a un valor de +0,000 W"0,000 B 50,000 respectivamente B cuBa depreciacin acumuladaes de )0,000 W 0,000 B 15,000 respectivamente. e da de baGa.e cobra el total de la venta
Cuadro anterior Me reclasi8ca bienes del activo 8Go para la
venta cuBo valor en libros son los si!uientesUC?E)+CO)+BLEC@E
BIE)ESC+I*OS 6IOS
*LO E)LIBOS
/EECICIP)C?-?L/
*LO )E+O E)LIBOS
:uebles Benseres
-
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91/95
*LO E) LIBOS *E)+
3nidad mvil /. 100,000.00 /. )0,000.00 /. +0,000.00
/. )0,000.00 /. 0,000.00 /. "0,000.00
quipos diversos /. +0,000.00 /. 15,000.00 /. 50,000.00
/. 0,000.00 /. *5,000.00 /. 160,000.00
C?E)+CO)+BLEC@E
BIE)ESC+I*OS 6IOS
/EECICIP)C?-?L/
:uebles Benseres
-
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92/95
16 %3T16(
)0 T93T)01
*6 A&&*61
65 T9655
"( 7'9"(1
* &%T*
() A&T(5 A&T*( %&9A&
*(1
10 %T101
16 %3T16(
-
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93/95
00000000000000000 '9 %9&9 79&-T9%9
tras cuentas por cobrar diversas
, %T9&'9T&% &'9T &4 T:& 7 ' 7 &437 '9 '&A&9
Aobierno central
)011 mpuesto !eneral a las ventas& '9 :7%? 7 &%T &%9 &4 &49 9&@&4
&ctivo realizable
*61" &ctivos no corrientes mantenidos para la venta
H/H 'or la venta de esos activos no corrientes
00000000000000000A&T 7 AT?
%osto neto de enaGenacin de activos inmovilizados B operaciones discontinuadas
&%?, &:9T@&%? &AT&:T &%3:34&7
7epreciacin acumulada
%99T :&T7 '&9& 4& T&nmuebles, maquinaria B equipo
H/H 'ara dar de baGa a los bienes vendidos
&7:T9&T
7 T&
:'3T&4 & %3T& 7 %T A&T
%ar!as imputables a cuentas de costos B !astos
H/H 'or el destino
23&4T 7 %T
%aGa '9 %9&9 79&-T9%9
tras cuentas por cobrar diversas
H/H 'or el cobro del total de la venta
-
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94/95
/ 2
1++,+00.001++,+00.00
+,+00.00+,+00.00
+,+00.00160,000.00
160,000.00
-
1)5,000.001)5,000.00
*5,000.00*5,000.00
0,000.000,000.00
*,500.00
e da de baGa. *,500.00
1)5,000.001)5,000.00
1++,+00.00
e cobra el total de la venta. 1++,+00.00
1++,+00.001++,+00.00
e venden los bienes del cuadro anterio"0,000 B 50,000 respectivamente.
cuBa depreciacin acumulada es de )respectivamente.
-
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95/95
r, a un valor de +0,000 W
,000 W 0,000 B 15,000