CENTRO CULTURAL DE HISPANOHABLANTES14 MAART 2014 – 17:30 AMSTERDAM

RUDI PLANTINGA (RUSSO VAN DER WAAL

ABOGADOS Y ASESORES DE IMPUESTOS)

WWW.RUSSOVANDERWAAL.NL/ESTELÉFONO: 020-6610731

EMAIL: R.PLANTINGA@RUSSOVANDERWAAL.NL

DECLARACIÓN DE IMPUESTOS A LA RENTA

2013

BIENVENIDA

IntroducciónDeclaración anual de impuestos a los

ingresosDiversos ‘toeslagen’ (www.toeslagen.nl)Asuntos prácticos (ej.Digi-D,

intermediarios fiscales, hacienda)Tratamiento de caso ficticio para

declaración 2013

INTRODUCCION

Antes del 1 de abril las personas que habitan en Holanda o reciben ingresos aquí deben hacer su declaración electrónicamente al departamento de impuestos, sobre impuestos a los ingresos y primas de prestaciones 2013.

Trabajadores y empresarios.Los empleadores retienen sobre el salario bruto

los impuestos al salario y las primas de prestaciones para que nada o casi nada tenga que ser pagado al final de año.

Multas por entrega tardía de la declaración.Muchas personas tienen derecho a diversos

‘toeslagen’.

HACER DECLARACION ANUAL (1)

Muchos empresarios hacen uso de asesores de impuestos para hacer su declaración; con esto se valida 1 año de prórroga para la presentación de la declaración ante el departamento de impuestos en lugar del 1 de abril.

A través de www.belastingdienst.nl los empresarios pueden en una plataforma especial con firma electrónica y códigos, realizar ellos mismos su declaración.

A través de www.belastingdienst.nl los particulares pueden bajar el programa para realizar su declaración.

HACER DECLARACION ANUAL (2)

El objetivo al realizar la declaración es para determinar la cantidad justa a pagar de impuestos, sobre el saldo entre impuestos y deducibles.

Durante el año, ya se puede recibir provisionalmente una valoración a pagar o una devolución.

Con la declaración hecha antes de 1 de abril, la Hacienda notifica antes de 1 de julio sobre un pago adicional o una devolución de impuestos.

Hacer declaraciones previene multas y gastos para recuperar notificaciones de oficio por la Hacienda

IMPUESTOS A LOS INGRESOS/PRIMAS PRESTACIONES

Con los impuestos a los ingresos también son liquidadas al mismo tiempo las primas de prestaciones.

Para, por ejemplo el AOW (pensión estatal) tiene derecho cada residente de 65 años o mayor.

Anualmente se pagan para esto primas sobre los ingresos.

Cuando no hay ingresos, aun se esta asegurado para el AOW (2% por año)

Posibilidades de comprar años faltantes de AOW.Para mas información www.svb.nl (opción español)

SISTEMA DE CASILLAS

Casilla 1 (trabajo y vivienda) – ganancia de empresa, resultados de otras labores (ej. Free-lance), ingresos de empleo (salario, pensión, prestaciones), ingresos de vivienda propia (ej. Interés deducible sobre la hipoteca -hypotheekrente), renta vitalicia.

Casilla 2 (importancia considerable en una sociedad) mínimo 5% de participación en sociedad nacional o extranjera.. Dividendos y venta.

Casilla 3 (ahorros e inversiones). Impuestos sobre valor fictivo otras propiedades y deudas. Exenciones.

TARIFAS 2013 (CASILLA 1)

Hasta Euro 19.645 el impuesto es 5,85% y las primas 31,15% . Total 37% primera escala.

Entre Euro19.645-Euro 33.363 el impuesto es 10,85% y las primas 31,15%. Total 42% segunda escala.

Entre Euro 33.363-Euro 55.991 el impuesto es 42% y no se gravan mas las primas. Tercer escala.

Por encima de Euro 5.991 el impuestos es 52% y no se gravan las primas. Cuarta escala.

Heffingskorting o deducción de impuestos (en particular generalmente, trabajo)

TARIFAS CASILLAS 2 Y 3

En la casilla 2 es normal 25% de impuesto debido al ingreso debido dividendos, de los cuales la sociedad retiene 15% de impuestos de dividendos, y ventajas sobre venta de acciones. Una vez en 2014 la tarifa es 22%.

En la casilla 3 se toma inicialmente un rendimiento fictivo del 4% sobre el saldo de propiedades y deudas, disminuido con un capital exento de impuesto de Euro 21.139.

El impuesto entonces es 30% asi que básicamente 1,2% sobre los otros capitales que no calificaron anteriormente en la casilla 1 o 2 como empresa, vivienda propia o hipoteca. En algunos casos en la casilla 3 exenciones especificas.

DIFERENCIAS ENTRE GANANCIAS DE EMPRESA Y RESULTADO DE OTRAS LABORES

(free-lance)

Ambas sobre la base de ventas – costos = ganancia.Para empresarios facilidades de empresa como

deducción de inversión, ‘reserva tributaria de vejez’ y deducción de autónomo o ´zelfstandigenaftrek´ (y posible deduccióm de iniciante y de terminación de empresa). Criterio de horas 1225 por año.

Como empresario 14% exención de ganancia (pero también de perdida).

Como emprendedor también mas posibilidades para desplazamiento de ganancia.

Exención impuestos de herencias y donaciones por obtención de capital de empresa.

CASO EJEMPLO

En el caso de la declaración 2013, vemos que hay ventas por Euro 20.000, Euro 5.000 en costos; ganancia Euro 15.000 resultado de otras labores.

Deducible de inversión ej. 28%* Euro 2.300 = Euro 644.

Adicióne reserva tributaria de vejez 12% * (Euro 15.000- Euro 644) = Euro 1.723

Deducible de autónomo Euro 7.280; deducible iniciador Euro 2.123.

Restante fiscal de ganancia Euro 3.320.Menos 14% exención de ganancia = Euro 452, de

modo que solo se debe impuesto sobre Euro 2.868; Euro 12.132 menos.

OTROS IMPUESTOS CON LOS QUE EVENTUALMENTE SE PUEDE ENCONTRAR UN

EMPRESARIO

Impuesto a los salarios de sus empleados.Primas de prestaciones y primas ley del seguro

médico.Impuesto a las ventas (0; 6 y 21%; exenciones).Impuestos sobre herencias y donaciones (también

particulares, este año Euro 100.00 exención vivienda propia).

Impuesto de transferencia (también particulares) 6% ó 2% para viviendas.

Impuestos municipales.Impuesto de sociedades ej. sociedades con

responsabilidad limitada (BV o SL), que pueden establecerse más fácilmente, más barato y más rápido.

TOESLAGEN o suplementos (www.toeslagen.nl)

Zorgtoeslag (compensación para gastos médicos)Huurtoeslag (compensación alquiler)Kinderopvangtoeslag; debe(n) trabajar, usted (y su

pareja). (compensación gastos de guardería infantil)Los suplementos dependen de su situación y son mas

bajos para ingresos y capital más altos.Kinderbijslag, subsidio familiar por tener hijos

menores.y finalmente ‘kindgebonden budget’Solicitarlos con tiempo a través de www.toeslagen.nl;

con Digi-D (www.digid.nl ).

PRACTICO

Mucha información disponible (también en inglés) a través de www.belastingdienst,nl, www.toeslagen.nl y www.svb.nl.

http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/themaoverstijgend/programmas_en_formulieren/aangifteprogramma_2013. El enlace directo a bajar el programa y llenar y enviar la declaración electrónicamente con Digi-D.

También billete de declaración en papel (solicitar P-biljet o M-biljet para immigrantes a través de 0800-0543 belastingtelefoon).

Muchos empresarios y también particulares toman asesoramiento de intermediarios fiscales como www.russovanderwaal.nl/es (Holandés, Ingles, Español e Italiano).

Generalmente requerirá el código Dogi-D (solicitarlo a través de www.digid.nl, con entre otros su BSN).

A tiempo sus impuestos y evite multas.

CASO PARA DECLARACION FICTICIA IMPUESTO A LOS INGRESOS 2013

Juan Perez – nacido 1 enero 1970.Divorciado; su ex esposa vive con su hijo mayor 31 diciembre

1992 en España. Alimentación ex esposa, sustento hijo mayor.

Free-lanceRelación laboral en Holanda y España.Uitkering o prestación Holanda (ej. desempleo, enfermedad)Pensión/jubilación de Holanda y España.Vivienda anterior vendida y vivienda nueva comprada.Primas lijfrente (renta vitalicia) y discapacidad laboral. Ingresos Perez BV/SL y varios capitales en Holanda y

España.Costos de enfermedad, costos de estudio, donaciones,

devolución provisional.