¿Chile necesita una reforma tributaria? ¿Por qué? Centro de Alumnos
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¿Chile necesita una reforma tributaria?¿Por qué?
Centro de Alumnos
Mauricio Jelvez3 de julio de 2014
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¿Es necesaria una reforma tributaria?
de los chilenos percibe que distribución de los ingresos es injusta o muy injusta
cree que los más pobres son consecuencia de la sociedad injusta y el 60% cree que los pobres tienen pocas oportunidades para escapar de la pobreza.
per cápita de los hogares más pobres es de US$ 31 mensuales, mientras que de los hogares más ricos es de US$ 2.400.
88%
56%
Ingreso
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Chile 2014
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Redistribución de GINI Neto y Bruto de Impuestos y TransferenciasPaíses OECD cuando tenían PIB p/c de US$ 15.000 (Chile en 2009)
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Carga tributaria de países OECD cuando tenían PIB p/c similar (Chile en 2008)
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PIB per cápita
US$ corriente
(2012)
Carga tributaria Gobierno general como % del PIB
(2012) Tasa de IVA Estándar
(1) (2013)
Impto. a la Renta Personal Tasa Marginal
Máx. Consolidada %
(2012)
Imp. a la Renta de las
empresas Consolidada %
(2012)
Índice de Gini
(1993-2013)C/Seguridad
Social
S/Seguridad
Social
G-7 Alemania 42,625 38% 23% 19% 47% 30% 28.3Canadá 51,206 31% 26% 5% 48% 26% 32.6EEUU 51,749 24% 19% (2) 42% 39% 40.8Francia 39,772 45% 28% 20% 51% 20% 32.7Italia 33,837 44% 31% 21% 49% 21% 36.0Japón 46,731 29% 17% 5% 49% 37% 24.9Reino Unido 38,920 35% 28% 20% 50% 20% 36.0Promedio G-7 43,548 35% 25% 15% 48% 28% 33.0Otros OECD Australia 67,442 27% 27% 10% 47% 30% 35.2Austria 46,822 43% 28% 20% 50% 25% 29.2Bélgica 43,427 45% 31% 21% 54% 34% 33.0Corea 22,590 27% 20% 10% 42% 10% 31.6Dinamarca 56,364 48% 47% 25% 60% 26% 24.7España 28,292 33% 21% 21% 52% 22% 34.7Finlandia 45,723 44% 31% 24% 49% 25% 26.9Grecia 22,456 34% 23% 23% 49% 26% 34.3Irlanda 45,951 28% 24% 23% 48% 23% 34.3Luxemburgo 103,925 38% 27% 15% 41% 15% 30.8México 9,749 20% 17% 16% 30% 16% 47.2Nva. Zelanda 38,637 33% 33% 15% 33% 28% 36.2Países Bajos 45,990 39% 24% 21% 52% 22% 30.9Portugal 20,188 32% 23% 23% 49% 32% 38.5Suecia 55,040 44% 34% 25% 57% 26% 25.0Promedio OECD 43,506 36% 27% 19% 48% 24% 32.8Chile 15,452 21% 20% 19% 40% 20% 52.1
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Gasto público como % PIB
Gasto público % PIB (2013) Gasto público %
PIB (2013)
G-7 Dinamarca 44.1
Alemania 29.1 España 33.4
Canadá 17.9 Finlandia 40.6
EEUU 23.9 Grecia 53.9
Francia 48.3 Irlanda 39.7
Italia 42.0 Luxemburgo 41.0
Japón 19.3 México* 13.0
Reino Unido 44.5 Nueva Zelanda 46.4
Promedio G-7 32.1 Países Bajos 45.1
Otros OECD Portugal 43.8
Australia 26.6 Suecia 32.1
Austria 39.6 Promedio OECD 33.2
Bélgica 46.3Chile 20.2
Corea 20.4
Fuente: Base de datos Banco Mundial. (http://data.worldbank.org/indicator/GC.XPN.TOTL.GD.ZS)
*Dato de México es del año 2000.
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¿Está bien diseñada la reforma tributaria?
Los 4 objetivos de todo
sistema tributario
Simplicidad
Equidad
Eficiencia
Suficiencia
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Consistencia de las medidas por objetivo
• Provisión de los bienes públicos necesarios acorde al nivel de desarrollo. • Reducir nuestra dependencia del cobre para el financiamiento del gasto
corriente y recurrente del Estado (20% actual versus 5% en los 90’s).– 3,02% de PIB para financiar un mayor gasto público y evitar déficit
fiscal: • 2,5% por cambios en la actual estructura tributaria y • 0,52% por las medidas anti evasión y elusión.
Suficiencia
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Consistencia de las medidas por objetivo
• Evitar distorsiones de los impuestos en la asignación de recursos corrigiendo al máximo, la externalidad negativa. – Impuesto a las emisiones de fuente fija– Impuesto a vehículos livianos más contaminantes– Impuesto a las bebidas analcohólicas y alcohólicas– Incentivo a la inversión y al ahorro con énfasis en MIPYMEs:
depreciación instantánea para MIPEs y fórmula lineal para las medianas empresas
– Aplicación del sistema simplificado bajo el cual tributan las PYMEs que pagan IVA con ventas hasta 14.500 UTM (actual límite hasta 5.000 UTM)
– Cambio en el sujeto de pago de IVA
Eficiencia
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Consistencia de las medidas por objetivo
• Horizontal (contribuyentes con determinado nivel de riqueza deben pagar el mismo impuesto) y,
• Vertical (mientras mayor sea la capacidad contributiva, mayor debe ser el impuesto que se pague)– Impuesto de primera categoría de 20 a 25%– Tributación sobre la base devengada y término de FUT– Ajustes ala tributación sobre ganancias de capital y a la tributación
de los fondos
Sistema actual regresivo: impuestos indirectos y otros específicos representan el 60% de la recaudación total versus un 33% en países de la OECD.
Equidad
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Consistencia de las medidas por objetivo
• Facilidad para efectuar la declaración y la recaudación de impuestos, reduciendo los costos, la evasión y la elusión. – Eliminación del FUT: el costo al fisco por al exención del FUT es el
1,7% del PIB anual; 80% de la utilidades registradas en el FUT pertenecen al 10% de los contribuyentes de mayores rentas
– Incorporación al código tributario de una nueva norma general anti elusión
– Aumento de capacidad de fiscalización de Impuestos Internos– Límite a compras con facturas en supermercados y negocios
similares– Limitación del régimen de renta presunta a microempresas
Simplicidad
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