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Clase 4 Extencion o Alcance de auditoria
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8/19/2019 Clase 4 Extencion o Alcance de auditoria
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EXTENSION OALCANCE DE LOS
PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA
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ENTIDAD
Son unidades identificables que realizan actividadeseconómicas, constituidas por combinaciones derecursos humanos, naturales y de capital, coordinadaspor una autoridad que toma decisiones encaminadas ala consecución de los fines para los que fueron
creadosFines determinados
Sirven a la sociedad
Tienen un giro
Operaciones económicos financierasRegistran en la contabilidad
No se pueden examinar todas las partidas o registros
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Método de Pruebas Selectivas
Es un procedimiento que sirve para derivar conclusiones sobrelas características de un grupo numeroso de partidas,mediante el examen de un grupo parcial de ellas.
Extensión o Alcance de los Procedimientos de AuditoriaEs la relación que guarda el número de partidas individualesexaminadas con el número de partidas totales que laconforman.
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PLANEACION DE LAAUDITORIA
EXTENCION O ALCANCE DE LOSPROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Grado de eficacia del control internoNúmero de partidas que forman el Universo
Número de errores encontrados en el examen
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Totalidad de los Elementos
Grupo de Elementos
Conjunto de Elementos de una
PoblaciónMiembro de la población
Característica
Método tal, que al escoger un grupo pequeño de la población
Se pueda tener un grado de confiabilidad que posee los atributos
del Universo o población que se está revisando
UNIVERSO
POBLACION
MUESTRA
MUESTREO
ELEMENTOS OUNIDAD
ATRIBUTO
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Muestreo Estadístico
Es la aplicación de un procedimiento de auditoría a unamuestra de una población a revisar, en donde se estiman lascaracterísticas y/o valores de esa población a partir deldiseño, selección y evaluación de la muestra por métodosmatemáticos en el cálculo de probabilidades.
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Determinación del
tamaño apropiado dela muestra
Identificación de loselementos por
examinar
Formación deconclusiones acerca de
la información,basadas en el examen
de los elementosmuestreados
Diseño de la Muestra
Selección de la Muestra
Evaluación de laMuestra
ETAPAS DEL MUESTREO ESTADISTICO
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Existencia de una gran
cantidad de elementos
Que existe representatividadde la población, que tengan los mismo
Atributos o valores
Garantizar que todos los elementos
tengan la misma oportunidad de
ser seleccionados
MASIVIDAD
HOMOGENIDAD
SELECCIÓN ALAZAR
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• Muestra de una población que no searepresentativa
De Muestreo
• Uso de métodos y técnicasinapropiadas
• Definición inadecuada de la población•
Errores en la selección de la muestra• Aplicación inapropiada de los
procedimientos de auditoría
Que no es de muestreo
Riesgos de Error
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TECNICA DE
SELECCIÓN DEMUESTRA
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1. Muestreo por Intervalos
Permite Seleccionar los elementos de la población queformarán parte de la muestra, con un intervalo uniformeentre cada uno de ellos
Fórmula I = N / nI = intervalo
N = total de la población
n = tamaño de la muestra
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Ejemplo
Total de partidas de ingresos 4,000 (población) 20 elementos seleccionados (tamaño de la muestra)
Solución
1. I = N / n = 200
2. Elija un número aleatorio de 1 – 203. A partir del número elegido se contará de doscientos en
doscientos (intervalo) hasta llegar a la muestra
4. Cuales ?
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2. Muestreo por Números Aleatorios
Los elementos de la muestra son extraídos completamente alazar de la poblaciónTabla de números de aleatorios.
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MUESTREO POR NUMEROS ALEATORIOS
a)Elija una muestra aleatoria simple de tamaño n= 4
b) Inicie en la fila 1 columna 1 y continúe seleccionando hacia laderecha
c) Selecciones números de dos dígitos entre 1 y 20 sinrepetir
POBLACION CUENTAS POR COBRAR
1 Juan 11 Carmen
2 Mario 12 Rosa
3 Pedro 13 Fabián 4 María 14 Delmy
5
Carlos
15
Hilda
6 Juana 16 Heidi
7 Miguel 17 Nicolás
8 Victoria 18 Marta
9 Fernanda 19 Tomas
10 Marcelo 20 Verónica
Columna
1-5
6-10
11-15 16-20
21-25 26-30
31-35
36-40
41-45
46-50
1 10480 15011 ´01536 ´02011 81647 91646 69179 14194 62590 36207
2 22368 46573 25595 85393 30995 89198 37982 53402 93965 34095
3 24130 48360 22527 97265 76393 64809 15179 24830 49340 32081
4 42167 93093 ´06243 61680 ´07856 16376 39440 53537 71341 57004
5 37570 39975 81837 16656 `06121 91782 60468 81305 49684 60672
Números Seleccionados 10, 01, 11, 20
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Total de Transacciones 1,000 Factura Emitidas 1 -1,000 Tamaño de la Muestra 10 Números Aleatorios 3 dígitos
Iniciar de la columna 1 y fila 1 de izquierda a derecha
Total de Transacciones 300 Factura Emitidas 101 – 400 Tamaño de la Muestra 15 Números Aleatorios 3 dígitos
Iniciar de la columna 2 y fila 2 de izquierda a derecha
Total de Transacciones 100 Factura Emitidas 601 - 700 Tamaño de la Muestra 10 Números Aleatorios
3 dígitos
Iniciar de la columna 3 y fila 2 de izquierda a derecha
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