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1 ”Proyecto: Innovación tecnológica e investigación participativa para el mejoramiento de la eficiencia económica y ambiental de los sistemas paneleros de economía campesina en los municipios de Isnos y San Agustín en el Departamento del Huila” COMPENDIO PLAN DE NEGOCIOS Plan de Negocios para Asociaciones Paneleras Proyecto CTI - CV. 0277/2013
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”Proyecto: Innovación tecnológica e investigación participativa para el mejoramiento de
la eficiencia económica y ambiental de los sistemas paneleros de economía campesina
en los municipios de Isnos y San Agustín en el Departamento del Huila”
COMPENDIO PLAN DE NEGOCIOS
Plan de Negocios para Asociaciones Paneleras Proyecto CTI - CV. 0277/2013
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TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCION .............................................................................................................................................. 5
1. COMPONENTE TÉCNICO ......................................................................................................................... 8
1.1 ÁREA CULTIVADA EN LA ZONA DE INFLUENCIA DEL PROYECTO .................................................... 8
1.2 PRODUCCIÓN DE CAÑA .................................................................................................................. 9
1.3 PRODUCCIÓN DE PANELA ............................................................................................................11
1.4 COSTOS DE PRODUCCIÓN ............................................................................................................12
2. COMPONENTE ADMINISTRATIVO ........................................................................................................15
2.1 NOMBRE DE LAS ASOCIACIONES ..................................................................................................15
2.2 ESTRATEGIA ORGANIZACIONAL ...................................................................................................16
2.2.1 Análisis DOFA .......................................................................................................................16
2.2.2 Organismos de Apoyo ..........................................................................................................17
2.2.3 Estructura Organizacional ....................................................................................................17
2.3 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS .......................................................................................................20
2.3.1 Hechos sobre los que recae el impuesto sobre las ventas ...................................................20
2.3.2 Bienes que no causan el impuesto .......................................................................................21
3. PRODUCTO ...........................................................................................................................................22
3.1 ¿QUÉ ES LA PANELA?....................................................................................................................22
3.2 NUTRIENTES PRESENTES EN LA PANELA ......................................................................................22
3.3 PRODUCCION Y PRESENTACION DE PANELA PULVERIZADA: .......................................................23
3.4 PRODUCCION Y PRESENTACION PANELA EN BLOQUE: ................................................................24
3.5 PRODUCCION Y PRESENTACION DE PANELA EN PASTILLA: ........................................................25
3.6 PRODUCCION Y PRESENTACION PANELA REDONDA: ..................................................................25
4. ANÁLISIS DEL MERCADO ......................................................................................................................26
4.1 MERCADO NACIONAL ...................................................................................................................26
4.2 MERCADO INTERNACIONAL .........................................................................................................27
5. PROPUESTA FINANCIERA SOCIEDAD COMERCIAL ................................................................................29
5.1 Flujo de caja Asociaciones Municipio de San Agustín ..................................................................31
5.2 Flujo de caja veredas del Municipio de San José de Isnos ...........................................................34
6. CONCLUSIONES ....................................................................................................................................49
BIBLIOGRAFÍA ...............................................................................................................................................52
3
LISTA DE TABLAS
Tabla 1 Organizaciones de productores Isnos y San Agustín ............................................................. 6
Tabla 2 Rendimiento, t/ha y periodo vegetativo en las Asociaciones de San Agustín. ................... 9
Tabla 3 Rendimiento, t/ha y periodo Vegetativo de las Asociaciones de San José de Isnos ......... 9
Tabla 4 Nombre de las Asociaciones .....................................................................................................15
Tabla 5 Análisis DOFA .............................................................................................................................16
Tabla 6 Lista de los mercados importadores para un producto exportado por Colombia .............27
Tabla 7 Flujo de caja Asociaciones Veredas Jabón y El Palmar – San Agustín ...........................31
Tabla 8 Flujo de caja Asociaciones Veredas Jabón (Agua bendita) y Obando - San Agustín ...32
Tabla 9 Flujo de caja Asociaciones Veredas Quebradillas y Magdalena - San Agustín................33
Tabla 10 Flujo de caja Asociación Veredas Bajo Brisas - Isnos ........................................................34
Tabla 11 Flujo de caja Asociación Vereda Cañaveral - Isnos ............................................................35
Tabla 12 Flujo de caja Asociación Vereda Ciénaga Chiquita- Isnos ................................................36
Tabla 13 Flujo de caja Asociaciones Veredas Diamante- Bajo Junín - Isnos .................................37
Tabla 14 Flujo de caja Asociación Vereda Jerusalén - Isnos .............................................................38
Tabla 15 Flujo de caja Asociación Vereda Los ídolos - Isnos ............................................................39
Tabla 16 Flujo de caja Asociación Vereda Mondeyal - Isnos .............................................................40
Tabla 17 Flujo de caja Asociación Vereda Salen - Isnos ....................................................................41
Tabla 18 Resumen Valor Presente Neto (VPN) y Tasa Interna de Retorno (TIR) de las
Asociaciones Beneficiarias del proyecto. ..............................................................................................42
Tabla 19- Análisis financiero Sociedad Comercial Municipio de Isnos ............................................43
Tabla 20- Proyección flujo de caja Sociedad Comercial Isnos ..........................................................43
Tabla 21 Análisis financiero Sociedad Comercial Municipio de San Agustín ..................................44
Tabla 22 Proyección flujo de caja sociedad Comercial San Agustín ................................................44
Tabla 23 Análisis financiero Sociedad Comercial Unificada para Isnos y San Agustín .................45
Tabla 24 Proyección flujo de caja Sociedad Comercial Unificada para Isnos y San Agustín .......46
Tabla 25 Resumen Valor Presente Neto y Tasa Interna de Retorno de las modelaciones
agrupadas para Isnos y San Agustín .....................................................................................................46
LISTA DE ECUACIONES
ECUACIÓN 1 ............................................................................................................................................... 9
4
LISTA DE GRÁFICOS
Gráfico 1 Área cultivada de caña por las seis Asociaciones de San Agustín .................................... 8
Gráfico 2 Área cultivada en caña para las nueve asociaciones de productores de Isnos ............... 8
Gráfico 3 Producción anual de caña de las Asociaciones de Isnos ..................................................10
Gráfico 4 Producción anual de caña de las Asociaciones de San Agustín ......................................10
Gráfico 5 Producción de Panela, t/año, Asociaciones de Isnos ........................................................11
Gráfico 6 Producción de Panela, t/año, Asociaciones de San Agustín ............................................11
Gráfico 7 Costos de corto, alce y transporte de caña, Febrero 2016 a Enero 2017 ......................12
Gráfico 8 Costos de mano de obra del proceso, Febrero 2016 a Enero 2017 ................................12
Gráfico 9 Costos de insumos y servicios, Febrero 2016 a Enero 2017 ............................................13
Gráfico 10 Costos totales de CAT y proceso, Febrero 2016 a Enero 2017 .....................................14
Gráfico 11 Precio de venta desde Febrero 2016 a Enero de 2017 ...................................................14
Gráfico 12 Consumo de panela en Colombia 2012 - 2016 .................................................................26
Gráfico 13 Valor presente neto- VPN .....................................................................................................47
Gráfico 14 Tasa interna de retorno TIR .................................................................................................48
5
INTRODUCCION
En la actualidad, 21 Departamentos de Colombia tienen participación en la producción
de panela, entre ellos encontramos: Antioquia, Boyacá, Caldas, Caquetá, Cauca,
Cundinamarca, Huila, Nariño, Norte de Santander, Risaralda, Santander, Tolima y Valle;
se calcula que la cadena productiva de caña panelera ha generado 45.000 millones de
jornales en el año. 1
La agroindustria panelera en el Departamento del Huila procesa el 83,35% de la caña,
el cual corresponde al 16,65% del total de la producción agropecuaria.
El Departamento del Huila ocupa el quinto lugar en el ranking de territorios productivos
en producción de panela, y el séptimo en área sembrada. Los cinco municipios que
participan con más del 80% del volumen de producción son: Isnos, San Agustín,
Pitalito, Neiva y Colombia.2
Los municipios de San Agustín e Isnos participan con 7.638 ha plantadas que
corresponden al 58,5% de área total de caña del Departamento, obteniendo un volumen
de producción aproximado de 26.837 t/año las cuales corresponden a un 63,6% del
total de la producción del Departamento. 3
Al cierre de la vigencia de 2015, la infraestructura productiva del Huila contó con 13.048
hectáreas plantadas de las cuales se cosecharon 6.111 hectáreas en la anualidad de la
referencia, que por su transformación agroindustrial arrojó 42.149 toneladas de panela
en bloque y pulverizada. La panela pulverizada participa alrededor del 20% de esta
producción total y solamente el 1.4% de éste volumen corresponde a origen y
reconocimiento orgánico (120 toneladas). El rendimiento promedio departamental se
calcula en 7.01 toneladas de panela por hectárea superior a la media nacional de 6.8
toneladas/hectáreas.
Para el presente plan de mercado se recolecto la información primaria por medio de los
métodos de observación directa, entrevista con los productores, entre otras; también, se
recolectó información secundaria por fuentes internas (organizaciones intervinientes en
el proyecto) y externas como publicaciones, archivos digitales.
1 Fedepanela: El reto: Exportar más panela en 2016 2 Gobernación del Huila- Fedepanela: Plan de marketing para panela pulverizada de organizaciones de productores de Isnos y San Agustín hacia el mercado externo 3 Secretaria de Agricultura del Huila- Observatorio de territorios Rurales, EVA 2015
6
Desde el año 2014 se está ejecutando el Convenio Especial de Cooperación de Ciencia
y Tecnología No. 0277, suscrito por el Departamento del Huila, ONF Andina Sucursal
Colombiana de ONF International y FEDEPANELA, para la implementación del
”Proyecto: Innovación tecnológica e investigación participativa para el mejoramiento de
la eficiencia económica y ambiental de los sistemas paneleros de economía campesina
en los municipios de Isnos y San Agustín en el Departamento del Huila” el cual en uno
de sus objetivos específicos incluye la construcción y dotación de quince (15) hornillas
paneleras eco eficientes, distribuidas en nueve (9) para el Municipio de Isnos y seis (6)
para el Municipio de San Agustín; con el cual se mejoró la eficiencia económica y
ambiental de los sistemas paneleros, aumentando la capacidad de producción de
panela por hora en un 87%, generando mejor calidad de vida al disminuir las horas
laboradas diarias y reduciendo en un 43% la emisiones de Gases de Efecto
Invernadero por Tonelada de panela producida.
Los municipios involucrados en el proyecto, se ubican entre 1.600 y 2.000 m.s.n.m4, lo
que lleva periodos vegetativos de la caña de azúcar comprendidos desde 19 hasta 24
meses, dependiendo la variedad, altura local y prácticas agronómicas que se utilicen en
los cultivos, por esa razón se incluyó el componente agronómico en el proyecto, con la
finalidad de realizaron estudios para determinar cuál variedad de caña se adapta mejor
a la región; los resultados de los estudios serán compartidos con los productores de la
región.
Las asociaciones que hacen parte del presente estudio de mercado y fueron
entrevistadas para obtener datos primarios, corresponden a las beneficiarias del
Proyecto de Ciencia y tecnología anteriormente referenciado” y fueron las siguientes:
Tabla 1 Organizaciones de productores Isnos y San Agustín
MUNICIPIO VEREDA ORGANIZACIÓN
ISNOS
EL DIAMANTE ASOPROPADI
IDOLOS ASOCIACIÓN LOS IDOLOS
CAÑAVERAL ASOPAEM
BAJO BRISAS ASOPABI
BAJO MONDEYAL NUCLEO PRODUCTIVO MONDEYAL
CIENAGA CHIQUITA ASOCIACIÓN CAÑA DULCE
BAJO JUNIN ASOPAJU
SALEN APPASI
JERUSALEN NUCLEO PRODUCTIVO JERUSALEN
EL JABON ASOPROMAC
4 Metros sobre el nivel del mar
7
SAN AGUSTIN
AGUA BENDITA APROICASA
EL PALMAR ASOINAGRO
OBANDO ASOPROMACOL
QUEBRADILLAS APROCAPIS
LA MAGDALENA APROANE
Las hornillas utilizadas para la producción de panela en cada una de las Asociaciones
nombradas anteriormente, fueron sujetas a parámetros de diseño y operación, los
cuales fueron ajustados a las condiciones de la región, como resultado de la ejecución
del convenio especial de cooperación de ciencia y tecnología 0277 de 2013, contando
para ellos con el soporte técnico de Corpoica.
Estas plantas de producción han logrado aumentar la eficiencia de extracción y mejorar
los resultados del proceso, como consecuencia de la investigación que se realizó, se
combinó el diseño técnico de las hornillas con manejo operacional adecuado del
proceso, en el cual se reducen hasta eliminar por completo, en la mayoría de los casos,
los combustibles adicionales al bagazo seco de la caña, como lo son las llantas,
madera, entre otros, calculando la reducción neta de gases de efecto invernadero de
4.54 Kg 𝐶𝑂2 eq/Kg de panela, en trapiches con hornillas tradicionales a 2.58 en las
hornillas mejoradas, equivalente a una reducción del 43%.
8
1. COMPONENTE TÉCNICO
1.1 ÁREA CULTIVADA EN LA ZONA DE INFLUENCIA DEL PROYECTO
Según la caracterización que se realizó a cada uno de los socios, vecinos no socios que
se benefician de los trapiches instalados con el proyecto, podemos determinar que:
Gráfico 1 Área cultivada de caña por las seis Asociaciones de San Agustín
FUENTE: Garcia, H. (2017). Informe final trapiches del proyecto ONF Andina de Isnos y San Agustín.
El cultivo de caña en San Agustín varía entre 20 y 85 ha por asociación, dando un total
de 335 ha. Además, los productores vecino no asociados tienen cultivada aproximada
de 275 ha, dando como total 610 ha de caña potencial para ser procesada en los 6
trapiches instalados en la zona.
Gráfico 2 Área cultivada en caña para las nueve asociaciones de productores de Isnos
FUENTE: Garcia, H. (2017). Informe final trapiches del proyecto ONF Andina de Isnos y San Agustín.
20
40
50
60
8085
30
80
20
35
20
90
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
APROANE Asoproomac Aprocapis Asopromacol Aproycasa Asoinagro
Áre
a e
n c
aña
Gru
po
s, h
a
Socio
NS
33 35 35 35 3540
45 47
85
38
2415
2515
30
60
20
45
0102030405060708090
Áre
a ca
ña
Gru
po
s, h
a
Socios
NS
9
En el municipio de San José de Isnos los cultivos de caña de azúcar varían entre 33 y
85 ha por asociación, para un total de 424 ha. Además, los productores vecinos no
asociados tienen cultivada aproximadamente 272 ha para un total de 696 ha potencial
para ser aprovechada en los nueve trapiches ubicados en la zona.
1.2 PRODUCCIÓN DE CAÑA
Para obtener la cantidad de caña a cosechar anualmente por cada una de las
asociaciones es necesario aplicar la siguiente ecuación:
ECUACIÓN 1
𝑃𝑎 = (𝑃𝑐 ∗ 12
𝑃𝑣) (𝐻𝑎)
Dónde: Pa: Producción anual de caña, t/ha
Pc= Producción de caña por cosecha, t/ha
Pv= Periodo vegetativo, meses.
Ha: Área cultivada en caña
Con base a información recolectada a los productores se observa que:
Tabla 2 Rendimiento, t/ha y periodo vegetativo en las Asociaciones de San Agustín. ASOCIACIÓN Aproane Asoproomac Aprocapis Asopromacol Aproycasa Asoinagro Prom
Producción Cosecha, t/ha
100 90 100 120 100 120 105
Periodo vegetativo, mes
22,5 23 20,5 21 21,5 22 21,75
Producción Anual, t/ha
53 47 59 69 56 65 58
FUENTE: Garcia, H. (2017). Informe final trapiches del proyecto ONF Andina de Isnos y San Agustín.
En el municipio de San Agustín el rendimiento varía entre 90 y 120 t/ha, con un
promedio de 105 t/ha y un periodo vegetativo que va desde 21 hasta 23 meses. La
producción anual de caña entre las 6 Asociaciones del municipio va desde 47 t/ha hasta
69 t/ha.
Tabla 3 Rendimiento, t/ha y periodo Vegetativo de las Asociaciones de San José de Isnos
Mondeyal B Junín Brisas Diamante Ídolos Cañaveral Salén Guacas Jerusalén Promedio
Producción Cosecha, t/ha
130 85 130 85 120 120 85 120 110 109
Periodo vegetativo?
18 a 22 meses
Producción Anual, t/ha
78 51 78 51 72 72 51 72 66 66
FUENTE: Garcia, H. (2017). Informe final trapiches del proyecto ONF Andina de Isnos y San Agustín.
10
En San José de Isnos el rendimiento varía entre 85 y 130 t/ha con un promedio de 109
t/ha, el periodo vegetativo tiene una variable de 18 a 22 meses según datos reportados
y la producción anual de caña va desde 51 a 78 t/ha.
Aplicando la ecuación 1 se obtiene la producción anual de caña por Asociación de cada
uno de los dos Municipios, dando como resultado lo siguiente:
Gráfico 3 Producción anual de caña de las Asociaciones de Isnos
FUENTE: Garcia, H. (2017). Informe final trapiches del proyecto ONF Andina de Isnos y San Agustín.
En el Municipio de Isnos la producción de caña varía entre 1.530 t/año en Diamante y
3.941 t/año en Salén, dando un total de 24.174 t/año, con promedio de 2.686 t/anual.
Gráfico 4 Producción anual de caña de las Asociaciones de San Agustín
FUENTE: Garcia, H. (2017). Informe final trapiches del proyecto ONF Andina de Isnos y San Agustín.
1530
2730
1700
25202009
3120 3240 33843941
0
1000
2000
3000
4000
5000
Pro
du
cció
n C
aña,
t/a
ño
1067
1878
2927
41144465
5564
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
APROANE Asoproomac Aprocapis Asopromacol Aproycasa Asoinagro
Pro
du
cció
n d
e c
aña,
t/a
ño
11
En la figura 4 se puede observar la variación en la producción de caña anual de las seis
asociaciones de San Agustín, desde Aproane con 1.067 t/año hasta Asoinagro con
5.564 t/año, para un total de producción de 20.015 t/año con promedio 3.335 t/año.
1.3 PRODUCCIÓN DE PANELA
En la figura 5 se puede observar como varía la producción de Panela en las
asociaciones de Isnos, la cual va desde 166 t/año en Diamante hasta 429 t/año en
Salém, con un total de 2.628 t/año para un promedio de 292 t/año por asociación.
Gráfico 5 Producción de Panela, t/año, Asociaciones de Isnos
FUENTE: Garcia, H. (2017). Informe final trapiches del proyecto ONF Andina de Isnos y San Agustín.
Gráfico 6 Producción de Panela, t/año, Asociaciones de San Agustín
FUENTE: Garcia, H. (2017). Informe final trapiches del proyecto ONF Andina de Isnos y San Agustín.
En el municipio de San Agustín la produccion de Panela en las seis asociaciones podria
variar entre 116 t/año en Aproane y 605 t/año Asoinagro para un total de 2.176 t/año
con promedio de 363 t/año por asociacion.
166
297
185
274218
339 352 368429
0
100
200
300
400
500
Pro
du
cció
n P
ane
la,
t/añ
o
116
204
318
447486
605
0
100
200
300
400
500
600
700
APROANE Asoproomac Aprocapis Asopromacol Aproycasa Asoinagro
Pro
du
cció
n P
ane
la,
t/añ
o
12
1.4 COSTOS DE PRODUCCIÓN
De acuerdo a las encuestas realizadas a los productores desde Febrero de 2016 a
Enero de 2017 es importante resaltar que:
El costo de la mano de obra incide de manera definitiva en más de un 80% en los
costos de corte, alce y transporte “CAT” y en 100 % del proceso como se puede
observar en las figuras 7 y 8
Gráfico 7 Costos de corto, alce y transporte de caña, Febrero 2016 a Enero 2017
Gráfico 8 Costos de mano de obra del proceso, Febrero 2016 a Enero 2017
$ 291 $ 315
$ 327
$ 294 $ 292
$ 325 $ 347
$ 371
$ 423 y = 9,146x + 275,93
$ 200 $ 225 $ 250 $ 275 $ 300 $ 325 $ 350 $ 375 $ 400 $ 425 $ 450
Co
sto
s d
e C
AT,
$/k
g
$ 323 $ 313
$ 349
$ 314 $ 297
$ 354 $ 357
$ 390 $ 397 y = 7,2002x + 299,85
R² = 0,6874
$ 200
$ 225
$ 250
$ 275
$ 300
$ 325
$ 350
$ 375
$ 400
$ 425
Co
sto
s M
O P
roce
so, $
/kg
13
Para el mes de Febrero de 2016 el precio del CAT fue de $291/Kg en promedio, en
Enero de 2017 fue de $423/Kg, mostrando tendencia al alza con una diferencia entre
los precios de $132/Kg y un incremento promedio de $9,146/Kg.
En cuanto a la mano de obra para el mes de Febrero de 2016 el precio fue de $323/Kg en promedio, el precio más bajo se presentó en el mes de Junio de 2016 con $297/Kg; en lo que va del año 2017 se registró que en el mes de Enero el precio fue de $397/Kg. El incremento promedio presentado fue de $7.2/Kg.
En la figura 9 se pueden observar los insumos y Servicios, los cuales se han mantenido
sin variaciones significativas durante del tiempo, siendo de mencionar la cuota de
fomento que va ligada al precio de la Panela.
El precio más bajo que se ha registrado en los insumos y servicios fue en el mes de
Octubre de 2016 con $188/Kg, para los meses de Diciembre de 2016 y Enero de 2017
se presenta tendencia al alza con precios que varían entre $233/Kg y $246/Kg.
Gráfico 9 Costos de insumos y servicios, Febrero 2016 a Enero 2017
El costo total presenta un valor mínimo hacia la mitad del año, el cual puede ser consecuencia del verano que permiten mayor eficiencia en el corte y transporte, por ende, mayor rendimiento panela/caña. Posteriormente, con el peso de la Mano de obra se nota un alza en el precio lo que genera una forma parabólica en la gráfica, Ver figura 10. En promedio global se obtuvo un incremento de $18/Kg por mes.
y = 1,4842x2 - 19,7x + 263,92R² = 0,5687
$ 150
$ 175
$ 200
$ 225
$ 250
$ 275
Co
sto
s In
sum
os
y Se
rvic
ios,
$/k
g
14
Desde Febrero de 2016 a Enero de 2017 se ha presentado una diferencia en los precios de $213/Kg; los costos totales mínimos registrados fueron en el mes de Mayo y Junio de 2016 con $806 y $808/Kg.
Gráfico 10 Costos totales de CAT y proceso, Febrero 2016 a Enero 2017
Gráfico 11 Precio de venta desde Febrero 2016 a Enero de 2017
En la figura 11 se puede observar que el precio de venta mostró una tendencia al alza
durante el año 2016, la cual concuerda con los precios que se han venido manejando
en el mercado de la Panela en el país. En el mes de Febrero el precio de la panela fue
de $1.573/Kg, en promedio y en Enero de 2017 alcanzó los $3.310/Kg, con un
incremento promedio/mes de $167,48/Kg, como se observa en la regresión lineal
presentada en la figura 11. El promedio global de los precios de venta es de $2.320 por
mes.
$ 854
$ 920
$ 806 $ 808
$ 876 $ 891
$ 994
$ 1.067 y = 5,4145x2 - 46,923x + 925,47
R² = 0,8842
$ 600
$ 650
$ 700
$ 750
$ 800
$ 850
$ 900
$ 950
$ 1.000
$ 1.050
$ 1.100
Co
sto
s d
e C
AT
y P
roce
so, $
/kg
$ 1.573 $ 1.553 $ 1.896 $ 1.918
$ 2.083 $ 2.417
$ 2.883 $ 3.250
$ 3.310
y = 167,48x + 1296,8R² = 0,9733
$ -
$ 500
$ 1.000
$ 1.500
$ 2.000
$ 2.500
$ 3.000
$ 3.500
Pre
cio
de
ven
ta, $
/Kg
15
2. COMPONENTE ADMINISTRATIVO
2.1 NOMBRE DE LAS ASOCIACIONES
Tabla 4 Nombre de las Asociaciones
MUNICIPIO VEREDA ORGANIZACIÓN No. ASOCIADOS
ISNOS
EL DIAMANTE ASOPROPADI 15
IDOLOS ASOCIACIÓN LOS IDOLOS 13
CAÑAVERAL ASOPAEM 10
BAJO BRISAS ASOPABI 14
BAJO MONDEYAL NUCLEO PRODUCTIVO MONDEYAL 14
CIENAGA CHIQUITA ASOCIACIÓN CAÑA DULCE 14
BAJO JUNIN ASOPAJU 8
SALEN APPASI 39
JERUSALEN NUCLEO PRODUCTIVO JERUSALEN 12
SAN AGUSTIN
EL JABON ASOPROMAC 11
AGUA BENDITA APROICASA 19
EL PALMAR ASOINAGRO 31
OBANDO ASOPROMACOL 11
QUEBRADILLAS APROCAPIS 20
LA MAGDALENA APROANE 10
TOTAL 241
Fuente: ONF Andina, Informe de avance para mesa temática subsectorial Panela CRECI, 2016.
16
2.2 ESTRATEGIA ORGANIZACIONAL
2.2.1 Análisis DOFA Tabla 5 Análisis DOFA
Conocimientos empíricos
sobre el cultivo de caña de
azúcar y la producción de
Panela
Reconocimiento del producto
en los mercados Nacionales e
Internacionales
Producto natural reconocido
por no usar productos y/o
aditivos químicos
Generador de empleos
directos e indirectos
Cultivos de caña de azúcar
sin certificados en Buenas
prácticas Agrícolas- BPA
La planta de producción no
cuenta con las
certificaciones en BPM y
HACCP
no hay precios fijos en la
comercialización del
producto
Falta de capacitación técnica
Deficiencia en empaque,
embalaje y presentación del
producto
Bajo nivel de escolaridad de
los productores
Subutilización de la planta
de producción
Mano de obra escasa
Producto 100% natural con alta demanda
Capacitaciones brindadas por parte de entidades públicas y privadas
Apoyo económico de parte de entidades públicas y privadas
Apoyo institucional para el fortalecimiento del sector
Gestionar recursos con entidades por medio de la formulación de proyectos.
Incluir un socio estratégico a la asociación que comercialice la panela en mercados internacionales
Capacitar a los operarios en BPM- HACCP Y BPA
Definir la estructura administrativa de la asociación.
Nombrar un Administrador por asociación.
Inestabilidad en los precios y en la
contratación de la mano de obra
Regiones competidoras con
avances tecnológicos.
Productos sustitutos
Vías de acceso a cultivos y
trapiches
Darle valor agregado al producto para no depender de la variación de precios Nacionales.
Desarrollar nuevos productos que aumenten la productividad y competitividad de la asociación.
Invertir en tecnología para mejorar el proceso productivo de la planta y la calidad del producto.
Fortalecer a la asociación en el buen manejo de los fondos proyectando inversiones que mejoren la productividad de la planta.
Presentar proyecto a las instituciones que corresponda para certificar la planta y los cultivos en BPM, HACCP y BPA.
Diseñar una imagen llamativa del producto que atraiga a los clientes.
17
2.2.2 Organismos de Apoyo
El Departamento del Huila busca incentivar el fortalecimiento del sector agrícola
aportándole recursos para la transformación de los insumos en productos que generen
valor agregado y mejoren la calidad de vida de los campesinos, por esa razón la
Panela en la actualidad hace parte de las apuestas productivas de su agenda interna de
competitividad.
La Gobernación del Huila junto con otras entidades privadas ha desarrollado proyectos
con el fin de apoyar a los pequeños productores con infraestructura, maquinaria y
asistencia técnica, que permitan que los mismos mejoren su nivel económico y estilo de
vida, provocando el desarrollo de la región.
Entidades como SENA, INVIMA, ICA, FEDEPANELA, ONF ANDINA, CAMARA DE
COMERCIO DE NEIVA, CORPOICA entre otras, son entidades ejecutoras y
acompañantes de los distintos proyectos que permiten mejorar las condiciones del
sector agropecuario, brindando acompañamiento y capacitaciones a los operarios para
que mejoren las condiciones de trabajo y cumplan con las normas básicas para el buen
funcionamiento de las plantas de producción.
2.2.3 Estructura Organizacional
Con el ánimo de fortalecer la capacidad de oferta de panela, en condiciones de calidad
y cantidad, requerida por mercados internos y externos, es importante contar con una
estructura organizacional que responda a los requerimientos del proceso de producción
y comercialización, ya sea de manera conjunta o especializando la gestión.
Fruto del análisis de la información de las 15 Asociaciones beneficiarias del proyecto,
se propone la creación o fortalecimiento de una empresa, como Sociedad Comercial,
con ánimo de lucro, constituida por los productores o sus asociaciones, para que se
encargue la gestión comercial, adquiriendo la panela a cada una de las asociaciones y
comercializarla, logrando volúmenes necesarios para la exportación sin intermediarios.
Más adelante realizado el análisis económico de cada Organización beneficiaria y de su
agrupamiento por municipios, se recomendará el mejor modelo organizativo y el número
de Sociedades a conformar o fortalecer.
La Sociedad Comercial puede ser de naturaleza Limitada (constituida por escritura
Pública entre mínimo dos socios y máximo 25) o Sociedad Anónima Simplificada por
Acciones SAS o SAS (Constituida por documento privado y con uno o más socios).
18
Los socios deben definir en el documento de constitución el tiempo de duración de la
empresa y podrán delegar la representación legal y administración en un gerente, quien
se guiará por las funciones establecidas en los estatutos. El capital se representa en
cuotas o acciones de igual valor que para su cesión se puede vender o transferir en las
condiciones previstas en la ley o en los respectivos estatutos.
Ilustración 1 Organigrama
Según el código del comercio en su artículo 203, deberán tener revisor fiscal:
Las sociedades por acciones;
Las sucursales de compañías extranjeras, y
Las sociedades en las que, por ley o por los estatutos, la administración no
corresponda a todos los socios, cuando así lo disponga cualquier número de
socios excluidos de la administración que representen no menos del veinte por
ciento del capital.
El Revisor fiscal tendrá las funciones de:
Cerciorarse de que las operaciones que se celebren o cumplan por cuenta de
la sociedad se ajustan a las prescripciones de los estatutos, a las decisiones
de la asamblea general y de la junta directiva;
ASAMBLEA GENERAL
REVISOR FISCAL
JUNTA DIRECTIVA
GERENTEGENERAL
SECRETARIO COORD.
FINANCIERO
TESORERO CONTADOR
COORD. MERCADEO Y
VENTAS
VENTAS
19
Dar oportuna cuenta, por escrito, a la asamblea o junta de socios, a la junta
directiva o al gerente, según los casos, de las irregularidades que ocurran en
el funcionamiento de la sociedad y en el desarrollo de sus negocios;
Colaborar con las entidades gubernamentales que ejerzan la inspección y
vigilancia de las compañías, y rendirles los informes a que haya lugar o le
sean solicitados;
Velar por que se lleven regularmente la contabilidad de la sociedad y las
actas de las reuniones de la asamblea, de la junta de socios y de la junta
directiva, y porque se conserven debidamente la correspondencia de la
sociedad y los comprobantes de las cuentas, impartiendo las instrucciones
necesarias para tales fines;
Inspeccionar asiduamente los bienes de la sociedad y procurar que se tomen
oportunamente las medidas de conservación o seguridad de los mismos y de
los que ella tenga en custodia a cualquier otro título;
Impartir las instrucciones, practicar las inspecciones y solicitar los informes
que sean necesarios para establecer un control permanente sobre los valores
sociales;
Autorizar con su firma cualquier balance que se haga, con su dictamen o
informe correspondiente;
Convocar a la asamblea o a la junta de socios a reuniones extraordinarias
cuando lo juzgue necesario, y
Cumplir las demás atribuciones que le señalen las leyes o los estatutos y las
que, siendo compatibles con las anteriores, le encomiende la asamblea o
junta de socios.
GERENTE GENERAL:
Liderar la gestión estratégica.
Coordinar el trabajo de departamentos.
Ser el representante de la empresa.
Establecer, formular y aprobar las políticas de la empresa.
Representar a la organización o delegar representantes para que actúen en
nombre de el en negociaciones y demás funciones oficiales.
Actualizarse en el sector y en la economía.
DEPARTAMENTO DE MERCADEO Y VENTAS
Definir la imagen publicitaria que se quiere comunicar al mercado
20
Definir los medios de comunicación que se utilizaran para dar a conocer el
producto que ofrece la empresa.
Identificar el nicho de mercado al que se quiere llegar.
Establecer la publicidad para vender el producto en el mercado
Definir el lanzamiento y promociones
Diseñar slogan, etiqueta, diseño de empaque del producto
Definir estrategia de marketing para lanzamiento de productos
Analizar las necesidades del cliente para poder satisfacerlas
Analizar la competencia
2.3 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Para establecer las obligaciones tributarias a las cuales estará sujeta la empresa
comercializadora de panela, se tiene como base la ley 1819 de 2016 Por medio de la
cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la
lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones.”
La tarifa general del impuesto sobre las ventas es del diecinueve por ciento (19%)
según el artículo 468
2.3.1 Hechos sobre los que recae el impuesto sobre las ventas
Artículo 173, el cual modifico el artículo 420 del estatuto tributario se considera lo
siguiente:
Hechos sobre los que recae el impuesto. El impuesto a las ventas se aplicará sobre:
a. La venta de bienes corporales muebles e inmuebles, con excepción de los
expresamente excluidos;
b. La venta o cesiones de derechos sobre activos intangibles, únicamente
asociados con la propiedad industrial;
c. La prestación de servicios en el territorio nacional, o desde el exterior, con
excepción de los expresamente excluidos;
d. La importación de bienes corporales que no hayan sido excluidos expresamente;
e. La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar, con excepción de
las loterías y de los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por
internet.
f. El impuesto a las ventas en los juegos de suerte y azar se causa en el momento
de realización de la apuesta, expedición del documento, formulario, boleta o
21
instrumento que da derecho a participar en el juego. Es responsable del
impuesto el operador del juego.
2.3.2 Bienes que no causan el impuesto
Según el artículo 175 el cual modifico el Artículo 424 del estatuto tributario Los siguientes bienes se hallan excluidos del impuesto y por consiguiente su venta o importación no causa el impuesto sobre las ventas. Para tal efecto se utiliza la nomenclatura arancelaria andina vigente:
12.12.93.00.00 Caña de azúcar.
17.01.13.00.00 Chancaca (panela, raspadura) obtenida de la extracción
y evaporación en forma artesanal de los jugos de caña
de azúcar en trapiches paneleros.
Además, la empresa será responsable de:
Declarar renta: esta se declarará de forma anual.
Agente retenedor: mensual, siempre y cuando se haya practicado retenciones.
Informante exógena: anual, siempre y cuando se hayan practicado retenciones.
Facturar.
Llevar contabilidad.
22
3. PRODUCTO
3.1 ¿QUÉ ES LA PANELA?
Es un producto obtenido de la extracción y evaporación de los jugos de la caña de
azúcar, elaborado en los establecimientos denominados trapiches paneleros o en
las centrales de acopio de mieles vírgenes, en cualquiera de sus formas y
presentaciones. (Resolución 779 de 2006)
3.2 NUTRIENTES PRESENTES EN LA PANELA
“Entre los grupos de nutrientes esenciales de la panela deben mencionarse el agua, los carbohidratos, los minerales, las proteínas, las vitaminas y las grasas. Los azúcares son nutrientes básicamente energéticos, de ellos el organismo obtiene la energía necesaria para su funcionamiento y desarrollo de procesos metabólicos, los carbohidratos presentes en la panela, son la sacarosa, que aparece en mayor proporción y otros componentes menores denominados azúcares reductores o invertidos como la glucosa y la fructuosa; los cuales poseen un mayor, valor biológico para el organismo que la sacarosa, componente principal del azúcar moscabado y refinado. En la panela se encuentran cantidades notables de sales minerales, las cuales son 5 veces mayores que el del azúcar moscabado y 50 veces más que las del azúcar refinado. Entre los principales minerales que contiene la panela figuran; El calcio (Ca), Potasio (K), Magnesio (Mg), Cobre (Cu), Hierro (Fe) y Fósforo (P), como también trazas de Flúor (F) y Selenio (Se).” (SENA, 1997)
23
3.3 PRODUCCION Y PRESENTACION DE PANELA PULVERIZADA:
Municipio Vereda ASOCIACION PULVERIZADA
Isnos Cañaveral Asociación ASOPAEM
Granel
Isnos Los Ídolos Asociación LOS IDOLOS
Granel
Isnos Jerusalén Núcleo productivo Jerusalén
Granel
Isnos Salén Asociación APPASI Granel - sachet
Isnos Bajo Brisas Asociación ASOPABI Granel
San Agustín
El Jabón Asociación APROYCASA
Granel
San Agustín
El Jabón Asociación ASOPROMAC
Granel
24
3.4 PRODUCCION Y PRESENTACION PANELA EN BLOQUE:
Municipio Vereda ASOCIACION PRESENTACIÓN
Isnos Bajo Junín Asociación ASOPAJU 2Kg- 1Kg- 500gr- 125gr- 3,5gr
Isnos Cañaveral Asociación ASOPAEM 2Kg- 1Kg- 500gr- 125gr- 3,5gr
Isnos Diamante Asociación ASOPROPADI 2Kg- 1Kg
Isnos Ciénaga Chiquita Asociación CAÑA DULCE 2Kg- 1Kg- 500gr
Isnos Los Ídolos Asociación LOS IDOLOS 2Kg- 1Kg- 500gr- 7,5 Libras
Isnos Jerusalén Núcleo productivo Jerusalén 2 Kg
Isnos Mondeyal Núcleo productivo Mondeyal 2Kg- 1Kg- 500gr- 125gr- 3,5gr
Isnos Salém Asociación APPASI 2Kg- 1Kg- 500gr
Isnos Bajo Brisas Asociación ASOPABI 2Kg- 1Kg- 500gr- 3,5gr
San Agustín El Jabón Asociación Aproycasa 2 Kg
San Agustín Obando Asociación Asopromacol 2Kg- 1Kg- 500gr- 125gr- 3,5gr
San Agustín El Palmar Asociación Asoinagro 2Kg- 1Kg- 500gr- 125gr- 3,5gr
San Agustín Quebradillas Asociación Aprocapis 2Kg- 1Kg
San Agustín El Jabón Asociación Asopromac 2Kg- 1Kg- 500gr
San Agustín La Magdalena Asociación Aproane 2Kg
San Agustín Obando Asociación Asopromacol 2Kg
San Agustín El Palmar Asociación Asoinagro 2Kg
San Agustín Quebradillas Asociación Aprocapis 2Kg
25
3.5 PRODUCCION Y PRESENTACION DE PANELA EN PASTILLA:
3.6 PRODUCCION Y PRESENTACION PANELA REDONDA:
Municipio Vereda ASOCIACION PASTILLA
Isnos
Mondeyal
Núcleo productivo MONDEYAL
x
Isnos Salén Asociación APPASI
x
Municipio Vereda ASOCIACION PRESENTACIÓN
Isnos
Mondeyal
Núcleo productivo MONDEYAL
500 gr- 250gr- 125gr
26
4. ANÁLISIS DEL MERCADO
4.1 MERCADO NACIONAL
Mercado total: Incluye todos los habitantes de Colombia 49.291.609 de los
cuales 24.337.747 habitantes son hombres y 24.953.862 son mujeres, según
datos de DANE.
Mercado potencial: Incluyen las poblaciones de los Departamentos del Huila y
Cundinamarca, los cuales tienen 1.182.944 habitantes del Departamento del
Huila y 2.762.784 habitantes el Departamento de Cundinamarca.
Mercados meta: Habitantes de la ciudad de Neiva 342.221 y Bogotá 8.046.617,
mayores de edad, entre los 18 y 60 años, empleados o pensionados con poder
adquisitivo.
El 87% de la población Colombiana incluye la panela en el mercado. (Revista
Dinero , 2014); sumando el mercado meta que hemos planteado anteriormente,
nos da un total de 8.388.838 habitantes en las ciudades de Neiva y Bogotá; con
lo cual podemos concluir que el mercado real sería igual a 7.298.289 habitantes,
los cuales corresponderían al 87% de la población.
Fuente: Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural- MADR
Cadena Agroindustrial de la panela- Indicadores e instrumentos- Junio 2016
Gráfico 12 Consumo de panela en Colombia 2012 - 2016
CONSUMO (ton) 2012 2013 2014 2015 2016
Directo 1.253.993 1.330.809 1.387.388 1.977.421 2.036.000
y = 221063x + 933934R² = 0,8575
0
500.000
1.000.000
1.500.000
2.000.000
2.500.000
0 1 2 3 4 5 6
Consumo Ton/año de panela en Colombia
27
Según el grafico 12, el consumo de panela en el periodo de 2012 a 2016 ha venido
mostrando un incremento promedio de 221.063 toneladas/año. El Ministerio de
Agricultura y Desarrollo Rural manifiestan que Colombia es el país con mayor consumo
per cápita5 en el mundo con más de 34.2 Kg/hab.
4.2 MERCADO INTERNACIONAL
Mercado total: Todos los habitantes de los cinco (5) primeros países de la lista de los
mercados importadores de Panela exportada por Colombia según TRADEMAP.
Tabla 6 Lista de los mercados importadores para un producto exportado por Colombia
Top 10 Importadores de Panela Producto: 170114 Azúcar de caña, en estado sólido, sin adición de aromatizante ni colorante
2011- 2015
Importadores
2011 2012 2013 2014 2015
Cantidad
exportada,
Cantidad
exportada,
Toneladas
Cantidad
exportada,
Toneladas
Cantidad
exportada,
Toneladas
Cantidad
exportada,
Toneladas
Mundo 0 149.846 154.208 147.904 164.341
Haití 0 48.649 62.517 57.323 51.576
Perú 0 29.704 969 4.506 33.465
Estados Unidos de América 0 45.465 34.436 45.317 33.025
Italia 0 154 582 9.446 5.808
Países Bajos 0 51 371 801 5.425
República Dominicana 0 1.500 100 0 4.950
Rusia, Federación de 0 2.993 4.051 2.695 4.234
5 Consumo per cápita es un indicador que se utiliza para estimar la cantidad promedio del consumo anual de un bien, producto
o servicio en la población de un país.
28
Alemania 0 3.324 4.035 4.701 3.328
Bélgica 0 1.280 1.960 3.550 3.129
Reino Unido 0 0 40 25 2.804
Fuente: Trade Map
Mercado potencial: Habitantes de los países (Haití, Perú, Estados Unidos, Canada,
Italia y Países bajos), entre los 15 y 60 años con poder adquisitivo.
Mercados meta: Hogares, mini mercados, restaurantes, hostales y almacenes de
cadena.
Mercado real: N/A
29
5. PROPUESTA FINANCIERA SOCIEDAD COMERCIAL
A continuación se analizarán los flujos de caja individuales para cada una de las
Asociaciones (en algunos casos se agrupan las aledañas geográficamente)
pertenecientes al proyecto, con el fin de determinar si individualmente alguna tendría
las condiciones de producción y venta para comercializar individualmente, con miras a
mercados externos. El análisis está compuesto por dos grupos: el primero son las
Organizaciones del municipio de San Agustín y el segundo grupo son las
pertenecientes del municipio de Isnos.
El costo de la instalación del trapiche fue de doscientos treinta millones m/cte
($230.000.000) cuya inversión fue asumida por el proyecto de CTI No.0277/ 2013; para
el siguiente ejercicio se asume este costo, como consto inicial de montaje, cuya
inversión se recuperaría con el flujo del proyecto a efectos de garantizar su operación,
mantenimiento y reposición en el tiempo.
Detalle Gastos iniciales de la modelación
Constitución de la sociedad
Legalización $ 500.000
Códigos de barras $ 1.000.000
Registro INVIMA Empacadora $ 2.300.000
Imagen corporativa $ 2.000.000
Registro de marca $ 800.000
Total $ 6.600.000
Mobiliarios y equipos
Computadores $ 1.000.000
Escritorios $ 300.000
Mesa para sala de juntas $ 300.000
Sillas sala de juntas $ 250.000
Impresora multifuncional $ 1.631.200
Total $ 3.481.200
Equipo Oficina
Perforadora 2 huecos $ 8.700
Perforadora 3 Huecos $ 21.500
Cosedora $ 7.000
Ganchos $ 355
30
Folder colgante $ 40.000
Saca ganchos $ 4.800
Total $ 82.355
Para dar inicio a la sociedad es necesario incurrir en gastos iniciales, los cuales
ascienden a un total de $10.163.555, incluyendo la legalización de la sociedad, códigos
de barras, entre otros, mobiliarios y equipos y equipos de oficina.
Detalle Gastos variables/mes
Bodega $ 600.000
Gerente $ 3.000.000
Auxiliar $ 1.000.000
Contador $ 700.000
Cotero $ 560.000
Transporte(t) $ 110.000
Papelería $ 45.575
Total $ 19.642.375
NOTA: Para los gastos variables y flujos de caja se manejaron precios anuales.
31
5.1 Flujo de caja Asociaciones Municipio de San Agustín
Tabla 7 Flujo de caja Asociaciones Veredas Jabón y El Palmar – San Agustín
Año 0 1 2 3 4 5
Ingresos
Ventas
$ 110.095.191 $ 110.095.191 $ 110.095.191 $ 110.095.191 $ 110.095.191
Total Ingresos $ 0 $
110.095.191 $ 110.095.191 $ 110.095.191 $ 110.095.191 $ 110.095.191
Egresos
Capital requerido/ año
$ 66.345.854
$ 69.924.107
$ 73.695.348
$ 77.669.983
$ 81.858.985
Costos instalación trapiche (proyecto) $ 230.000.000
Costos Legalización $ 6.600.000
Mobiliario y equipos $ 3.181.200
Equipo de Oficina $ 82.355
Gastos Variables ($)
$ 29.207.700 $ 30.782.969 $ 32.443.197 $ 34.192.966 $ 36.037.107
Costos Bancarios
$ 656.381 $ 691.782 $ 729.092 $ 768.414 $ 809.857
Impuestos Rete Fuente
$ 1.651.428 $ 1.651.428 $ 1.651.428 $ 1.651.428 $ 1.651.428
Total Egresos $ 239.863.555 $ 97.861.363 $ 103.050.286 $ 108.519.064 $ 114.282.792 $ 120.357.377
Utilidades pérdidas -$ 239.863.555 $ 12.233.828 $ 7.044.906 $ 1.576.127 -$ 4.187.600 -$ 10.262.185
Resultado del ejercicio -$ 233.458.479
VALOR PRESENTE NETO -$ 230.358.547
TASA INTERNA DE RETORNO MODIFICADA -33%
32
Tabla 8 Flujo de caja Asociaciones Veredas Jabón (Agua bendita) y Obando - San Agustín
Año 0 1 2 3 4 5
Ingresos
Ventas
$ 101.664.479 $ 101.664.479 $ 101.664.479 $ 101.664.479 $ 101.664.479
Total Ingresos $ 0 $ 101.664.479 $ 101.664.479 $ 101.664.479 $ 101.664.479 $ 101.664.479
Egresos
Capital requerido/ año
$ 61.265.316
$ 64.569.559
$ 68.052.010
$ 71.722.282
$ 75.590.504
Costos instalación trapiche (proyecto) $ 230.000.000
Costos Legalización $ 6.600.000
Mobiliario y equipos $ 3.181.200
Equipo de Oficina $ 82.355
Gastos Variables ($)
$ 28.758.900 $ 30.309.963 $ 31.944.681 $ 33.667.564 $ 35.483.368
Costos Bancarios
$ 622.658 $ 656.240 $ 691.633 $ 728.935 $ 768.249
Impuestos Rete Fuente
$ 1.524.967 $ 1.524.967 $ 1.524.967 $ 1.524.967 $ 1.524.967
Total Egresos $ 239.863.555 $ 92.171.841 $ 97.060.729 $ 102.213.291 $ 107.643.748 $ 113.367.088
Utilidades pérdidas -$ 239.863.555 $ 9.492.637 $ 4.603.749 -$ 548.813 -$ 5.979.270 -$ 11.702.609
Resultado del ejercicio -$ 243.997.860
VALOR PRESENTE NETO -$ 237.725.777
TASA INTERNA DE RETORNO MODIFICADA -38%
33
Tabla 9 Flujo de caja Asociaciones Veredas Quebradillas y Magdalena - San Agustín
Año 0 1 2 3 4 5
Ingresos
Ventas
$ 133.899.557 $ 133.899.557 $ 133.899.557 $ 133.899.557 $ 133.899.557
Total Ingresos $ 0 $
133.899.557 $ 133.899.557 $ 133.899.557 $ 133.899.557 $ 133.899.557
Egresos
Capital requerido/ año
$ 103.686.480
$ 109.278.637
$ 115.172.399
$ 121.384.030
$ 127.930.675
Costos instalación trapiche (proyecto) $ 230.000.000
Costos Legalización $ 6.600.000
Mobiliario y equipos $ 3.181.200
Equipo de Oficina $ 82.355
Gastos Variables ($)
$ 30.474.900 $ 32.118.513 $ 33.850.771 $ 35.676.456 $ 37.600.607
Costos Bancarios
$ 751.598 $ 792.134 $ 834.857 $ 879.883 $ 927.339
Impuestos Rete Fuente
$ 2.008.493 $ 2.008.493 $ 2.008.493 $ 2.008.493 $ 2.008.493
Total Egresos $ 239.863.555 $
136.921.472 $ 144.197.778 $ 151.866.520 $ 159.948.863 $ 168.467.114
Utilidades pérdidas -$ 239.863.555 -$ 3.021.914 -$ 10.298.221 -$ 17.966.963 -$ 26.049.306 -$ 34.567.557
Resultado del ejercicio -$ 331.767.516
VALOR PRESENTE NETO -$ 294.171.772
TASA INTERNA DE RETORNO MODIFICADA -100%
34
5.2 Flujo de caja veredas del Municipio de San José de Isnos
Tabla 10 Flujo de caja Asociación Veredas Bajo Brisas - Isnos
VALOR PRESENTE NETO -$ 193.219.707
TASA INTERNA DE RETORNO MODIFICADA -17%
Año 0 1 2 3 4 5
Ingresos
Ventas
$ 174.813.311 $ 174.813.311 $ 174.813.311 $ 174.813.311 $ 174.813.311
Total Ingresos $ 0 $ 174.813.311 $ 174.813.311 $ 174.813.311 $ 174.813.311 $ 174.813.311
Egresos
Capital requerido/ año
$ 110.622.960
$ 116.589.225
$ 122.877.271
$ 129.504.451
$ 136.489.058
Costos instalación trapiche (proyecto) $ 230.000.000
Costos Legalización $ 6.600.000
Mobiliario y equipos $ 3.181.200
Equipo de Oficina $ 82.355
Gastos Variables ($)
$ 32.652.900 $ 34.413.980 $ 36.270.040 $ 38.226.205 $ 40.287.871
Costos Bancarios
$ 915.253 $ 964.616 $ 1.016.641 $ 1.071.472 $ 1.129.260
Impuestos Rete Fuente
$ 2.622.200 $ 2.622.200 $ 2.622.200 $ 2.622.200 $ 2.622.200
Total Egresos $ 239.863.555 $ 146.813.313 $ 154.590.020 $ 162.786.151 $ 171.424.327 $ 180.528.389
Utilidades pérdidas -$ 239.863.555 $ 27.999.998 $ 20.223.290 $ 12.027.159 $ 3.388.984 -$ 5.715.078
Resultado del ejercicio -$ 181.939.202
35
Tabla 11 Flujo de caja Asociación Vereda Cañaveral - Isnos
Año 0 1 2 3 4 5
Ingresos
Ventas
$ 311.192.489 $ 311.192.489 $ 311.192.489 $ 311.192.489 $ 311.192.489
Total Ingresos $ 311.192.489 $ 311.192.489 $ 311.192.489 $ 311.192.489 $ 311.192.489
Egresos
Capital requerido/ año
$ 240.960.000
$ 253.955.776
$ 267.652.458
$ 282.087.847
$ 297.301.785
Costos instalación trapiche (proyecto) $ 230.000.000
Costos Legalización $ 6.600.000
Mobiliario y equipos $ 3.181.200
Equipo de Oficina $ 82.355
Gastos Variables ($)
$ 39.912.900 $ 42.065.536 $ 44.334.270 $ 46.725.365 $ 49.245.420
Costos Bancarios
$ 1.460.770 $ 1.539.554 $ 1.622.587 $ 1.710.099 $ 1.802.330
Impuestos Rete Fuente
$ 4.667.887 $ 4.667.887 $ 4.667.887 $ 4.667.887 $ 4.667.887
Total Egresos $ 239.863.555 $ 287.001.557 $ 302.228.753 $ 318.277.203 $ 335.191.198 $ 353.017.422
Utilidades pérdidas -$ 239.863.555 $ 24.190.932 $ 8.963.736 -$ 7.084.713 -$ 23.998.709 -$ 41.824.933
Resultado del ejercicio -$ 279.617.242
VALOR PRESENTE NETO -$ 251.224.127
TASA INTERNA DE RETORNO MODIFICADA -29%
36
Tabla 12 Flujo de caja Asociación Vereda Ciénaga Chiquita- Isnos
Año 0 1 2 3 4 5
Ingresos
Ventas
$ 267.799.114 $ 267.799.114 $ 267.799.114 $ 267.799.114 $ 267.799.114
Total Ingresos $ 0 $ 267.799.114 $ 267.799.114 $ 267.799.114 $ 267.799.114 $ 267.799.114
Egresos
Capital requerido/ año
$ 177.940.800
$ 187.537.740
$ 197.652.276
$ 208.312.322
$ 219.547.300
Costos instalación trapiche (proyecto) $ 230.000.000
Costos Legalización $ 6.600.000
Mobiliario y equipos $ 3.181.200
Equipo de Oficina $ 82.355
Gastos Variables ($)
$ 37.602.900 $ 39.630.950 $ 41.768.379 $ 44.021.087 $ 46.395.291
Costos Bancarios
$ 1.287.196 $ 1.356.619 $ 1.429.786 $ 1.506.899 $ 1.588.171
Impuestos Rete Fuente
$ 4.016.987 $ 4.016.987 $ 4.016.987 $ 4.016.987 $ 4.016.987
Total Egresos $ 239.863.555 $ 220.847.883 $ 232.542.296 $ 244.867.428 $ 257.857.295 $ 271.547.749
Utilidades pérdidas -$ 239.863.555 $ 46.951.231 $ 35.256.818 $ 22.931.686 $ 9.941.819 -$ 3.748.635
Resultado del ejercicio -$ 128.530.635
VALOR PRESENTE NETO -$ 153.478.688
TASA INTERNA DE RETORNO -32,13%
37
Tabla 13 Flujo de caja Asociaciones Veredas Diamante- Bajo Junín - Isnos
Año 0 1 2 3 4 5
Ingresos
Ventas
$ 393.267.959 $ 393.267.959 $ 393.267.959 $ 393.267.959 $ 393.267.959
Total Ingresos $ 0 $ 393.267.959 $ 393.267.959 $ 393.267.959 $ 393.267.959 $ 393.267.959
Egresos
Capital requerido/ año
$ 251.317.560
$ 264.871.954
$ 279.157.381
$ 294.213.269
$ 310.081.172
Costos instalación trapiche (proyecto) $ 230.000.000
Costos Legalización $ 6.600.000
Mobiliario y equipos $ 3.181.200
Equipo de Oficina $ 82.355
Gastos Variables ($)
$ 44.282.100 $ 46.670.381 $ 49.187.470 $ 51.840.315 $ 54.636.236
Costos Bancarios
$ 1.789.072 $ 1.885.562 $ 1.987.257 $ 2.094.437 $ 2.207.396
Impuestos Rete Fuente
$ 5.899.019 $ 5.899.019 $ 5.899.019 $ 5.899.019 $ 5.899.019
Total Egresos $ 239.863.555 $ 303.287.751 $ 319.326.917 $ 336.231.128 $ 354.047.040 $ 372.823.823
Utilidades pérdidas -$ 239.863.555 $ 89.980.207 $ 73.941.042 $ 57.036.830 $ 39.220.919 $ 20.444.136
Resultado del ejercicio $ 40.759.579
VALOR PRESENTE NETO -$ 35.618.168
TASA INTERNA DE RETORNO 6,975%
38
Tabla 14 Flujo de caja Asociación Vereda Jerusalén - Isnos
Año 0 1 2 3 4 5
Ingresos
Ventas
$ 452.282.949 $ 452.282.949 $ 452.282.949 $ 452.282.949 $ 452.282.949
Total Ingresos $ 0 $ 452.282.949 $ 452.282.949 $ 452.282.949 $ 452.282.949 $ 452.282.949
Egresos
Capital requerido/ año
$ 281.063.808
$ 296.222.516
$ 312.198.784
$ 329.036.705
$ 346.782.751
Costos instalación trapiche (proyecto) $ 230.000.000
Costos Legalización $ 6.600.000
Mobiliario y equipos $ 3.181.200
Equipo de Oficina $ 82.355
Gastos Variables ($)
$ 47.423.700 $ 49.981.418 $ 52.677.083 $ 55.518.133 $ 58.512.411
Costos Bancarios
$ 2.025.132 $ 2.134.354 $ 2.249.467 $ 2.370.788 $ 2.498.652
Impuestos Rete Fuente
$ 6.784.244 $ 6.784.244 $ 6.784.244 $ 6.784.244 $ 6.784.244
Total Egresos $ 239.863.555 $ 337.296.884 $ 355.122.532 $ 373.909.577 $ 393.709.870 $ 414.578.059
Utilidades pérdidas -$ 239.863.555 $ 114.986.065 $ 97.160.416 $ 78.373.371 $ 58.573.078 $ 37.704.889
Utilidad del ejercicio $ 146.934.265
VALOR PRESENTE NETO $ 37.358.666
TASA INTERNA DE RETORNO 22,750%
39
Tabla 15 Flujo de caja Asociación Vereda Los ídolos - Isnos
Año 0 1 2 3 4 5
Ingresos
Ventas
$ 326.318.180 $ 326.318.180 $ 326.318.180 $ 326.318.180 $ 326.318.180
Total Ingresos $ 0 $ 326.318.180 $ 326.318.180 $ 326.318.180 $ 326.318.180 $ 326.318.180
Egresos
Capital requerido/ año
$ 189.282.912
$ 199.491.570
$ 210.250.816
$ 221.590.343
$ 233.541.449
Costos instalación trapiche (proyecto) $ 230.000.000
Costos Legalización $ 6.600.000
Mobiliario y equipos $ 3.181.200
Equipo de Oficina $ 82.355
Gastos Variables ($)
$ 40.718.100 $ 42.914.163 $ 45.228.667 $ 47.667.999 $ 50.238.894
Costos Bancarios
$ 1.521.273 $ 1.603.320 $ 1.689.792 $ 1.780.929 $ 1.876.980
Impuestos Rete Fuente
$ 4.894.773 $ 4.894.773 $ 4.894.773 $ 4.894.773 $ 4.894.773
Total Egresos $ 239.863.555 $ 236.417.057 $ 248.903.826 $ 262.064.048 $ 275.934.044 $ 290.552.095
Utilidades pérdidas -$ 239.863.555 $ 89.901.123 $ 77.414.354 $ 64.254.132 $ 50.384.136 $ 35.766.085
Utilidad del ejercicio $ 77.856.275
VALOR PRESENTE NETO -$ 14.314.798
TASA INTERNA DE RETORNO 12,033%
40
Tabla 16 Flujo de caja Asociación Vereda Mondeyal - Isnos
Año 0 1 2 3 4 5
Ingresos
Ventas
$ 575.272.171 $ 575.272.171 $ 575.272.171 $ 575.272.171 $ 575.272.171
Total Ingresos $ 0 $ 575.272.171 $ 575.272.171 $ 575.272.171 $ 575.272.171 $ 575.272.171
Egresos
Capital requerido/ año
$ 364.509.120
$ 384.168.312
$ 404.887.789
$ 426.724.738
$ 449.739.425
Costos instalación trapiche (proyecto) $ 230.000.000
Costos Legalización $ 6.600.000
Mobiliario y equipos $ 3.181.200
Equipo de Oficina $ 82.355
Gastos Variables ($)
$ 53.970.900 $ 56.881.731 $ 59.949.552 $ 63.182.831 $ 66.590.492
Costos Bancarios
$ 2.517.089 $ 2.652.844 $ 2.795.920 $ 2.946.714 $ 3.105.640
Impuestos Rete Fuente
$ 8.629.083 $ 8.629.083 $ 8.629.083 $ 8.629.083 $ 8.629.083
Total Egresos $ 239.863.555 $ 429.626.191 $ 452.331.969 $ 476.262.344 $ 501.483.365 $ 528.064.639
Utilidades pérdidas -$ 239.863.555 $ 145.645.980 $ 122.940.203 $ 99.009.827 $ 73.788.807 $ 47.207.532
Utilidad del ejercicio $ 248.728.794
VALOR PRESENTE NETO $ 110.505.624
TASA INTERNA DE RETORNO 37,335%
41
Tabla 17 Flujo de caja Asociación Vereda Salen - Isnos
Año 0 1 2 3 4 5
Ingresos
Ventas
$ 202.337.109 $ 202.337.109 $ 202.337.109 $ 202.337.109 $ 202.337.109
Total Ingresos $ 202.337.109 $ 202.337.109 $ 202.337.109 $ 202.337.109 $ 202.337.109
Egresos
Capital requerido/ año
$ 102.776.832
$ 108.319.929
$ 114.161.984
$ 120.319.120
$ 126.808.332
Costos instalación trapiche (proyecto) $ 230.000.000
Costos Legalización $ 6.600.000
Mobiliario y equipos $ 3.181.200
Equipo de Oficina $ 82.355
Gastos Variables ($)
$ 2.843.175 $ 2.996.517 $ 3.158.129 $ 3.328.457 $ 3.507.972
Costos Bancarios
$ 1.025.348 $ 1.080.649 $ 1.138.932 $ 1.200.358 $ 1.265.098
Impuestos Rete Fuente
$ 3.035.057 $ 3.035.057 $ 3.035.057 $ 3.035.057 $ 3.035.057
Total Egresos $ 239.863.555 $ 109.680.412 $ 115.432.152 $ 121.494.102 $ 127.882.993 $ 134.616.458
Utilidades pérdidas -$ 239.863.555 $ 92.656.697 $ 86.904.957 $ 80.843.007 $ 74.454.116 $ 67.720.651
Utilidad del ejercicio $ 162.715.872
VALOR PRESENTE NETO $ 35.814.222
TASA INTERNA DE RETORNO 22%
42
Tabla 18 Resumen Valor Presente Neto (VPN) y Tasa Interna de Retorno (TIR) de las Asociaciones Beneficiarias del proyecto.
ASOCIACION VPN TIR
San Agustín
ASOINAGRO – V. El palmar $ (230.358.547) -33,05%*6
APROICASA - V. El jabón (Agua bendita) ASOPROMACOL – V. Obando ASOPROOMAC – V. El Jabón
$ (237.725.777) -38,02%*
APROANE - V. Magdalena APROCAPIS - V. Quebradillas
$ (294.171.772) -100,00%*
Isnos
ASOPABI - V. Bajo brisas $ (193.219.707) -16,53%*
ASOPAEM - V. Cañaveral $ (251.224.127) -29,12%*
ASOCIACIÓN CAÑA DULCE – V. Ciénaga Chiquita $ (153.478.688) -32,13%
ASOPAJU - V. Bajo Junín ASOPROPADI - V. Diamante
$ (35.618.168) 6,97%
NUCLEO PRODUCTIVO JERUSALEN - V. Jerusalén $ 37.358.666 22,75%
ASOCIACIÓN LOS IDOLOS - V. Los ídolos $ (14.314.798) 12,03%
NUCLEO PRODUCTIVO MONDEYAL - V. Mondeyal $ 110.505.624 37,34%
APPASI - V. Salén $ 35.814.222 21,52%
Para el caso de San Agustín, se optó por agrupar para la modelación, a las
Asociaciones colindantes geográficamente, un factor adicional fueron sus bajos
volúmenes de producción. La modelación financiera arroja que para ninguno de los
casos se obtiene un VPN o una TIR positivos.
Para el caso de las Asociaciones de Isnos, solamente en 3 de las 9 se obtienen VPN
positivos y en 4 TIR positiva.
En atención a los resultados de modelación individual por Asociaciones o por
agrupamiento geográfico de algunas de ellas, se observa la improcedencia de constituir
sociedades comercializadoras independientemente, debido a los costos de montaje y a
los pocos volúmenes de venta de cara a una potencial comercialización nacional
sostenida o una exportación.
A continuación se analizaran dos opciones de Sociedad para comercializar la panela, la
primera opción es crear dos sociedades separadas, una para cada municipio y la
segunda opción es crear una sola sociedad, que compre la panela de las asociaciones
del proyecto de los dos municipios y se encargue de comercializarla, (esta estimación
*se realizó con la fórmula de tasa interna de retorno múltiple, porque el "flujo neto" cambia de signo más de una vez y puede presentarse más de una solución para la TIR. NOTA: los flujos de caja individuales por vereda los encontrarán en los anexos.
43
no descarta que pueda adquirir y comercializar producto de otras asociaciones o
productores diferentes a los beneficiarios del proyecto) logrando así mayor volumen de
producción y participación en mercados globales.
Los ingresos y egresos se presentan agrupados en función de todas las asociaciones
de cada Municipio.
Tabla 19- Análisis financiero Sociedad Comercial Municipio de Isnos
Datos
Cantidad a comercializar (t/Mes) 124,88
Cantidad a comercializar (t/Año) 1498,56
Precio compra por Tonelada ($) $ 1.305.338
Gastos iniciales ($) $ 6.600.000
Mobiliario y equipos $ 3.481.200
Equipo de Oficina $ 82.355
Gastos Variables ($)/(año) $ 235.708.500
Precio de venta ($) $ 2.066.351
Tabla 20- Proyección flujo de caja Sociedad Comercial Isnos
Año 0 1 2 3 4 5
Ingresos
Ventas
$ 3.096.551.240
$ 3.251.378.802 $ 3.413.947.742 $ 3.584.645.129 $ 3.763.877.386
Total Ingresos
$ 3.096.551.240
$ 3.251.378.802 $ 3.413.947.742 $ 3.584.645.129 $ 3.763.877.386
Egresos
Capital requerido/ año
$ 1.956.126.564
$ 2.061.626.990
$ 2.172.817.406
$ 2.290.004.691
$ 2.413.512.277
Costo de instalación trapiche (proyecto)
$ 2.070.000.000
Costos Legalización $ 6.600.000
Mobiliario y equipos $ 3.481.200
Equipo de Oficina $ 82.355
Gastos Variables ($)
$ 235.708.500 $ 248.421.045 $ 261.819.220 $ 275.940.003 $ 290.822.368
Costos Bancarios
$ 12.602.205 $ 13.281.884 $ 13.998.220 $ 14.753.191 $ 15.548.880
Impuestos ReteFuente
$ 46.448.269 $ 48.770.682 $ 51.209.216 $ 53.769.677 $ 56.458.161
Total Egresos $ 2.080.163.555 $
2.250.885.538 $ 2.372.100.601 $ 2.499.844.062 $ 2.634.467.562 $ 2.776.341.685
44
Utilidades pérdidas -$ 2.080.163.555 $ 845.665.702 $ 879.278.201 $ 914.103.680 $ 950.177.567 $ 987.535.700
Resultado del ejercicio $ 2.496.597.296
VALOR PRESENTE NETO $ 955.343.460
TASA INTERNA DE RETORNO 32,549%
Tabla 21 Análisis financiero Sociedad Comercial Municipio de San Agustín
Datos
Cantidad a comercializar (t/Mes) 28,14
Cantidad a comercializar (t/Año) 337,68
Precio compra por Tonelada ($) $ 1.363.520
Gastos iniciales ($) $ 6.600.000
Mobiliario y equipos $ 3.481.200
Equipo de Oficina $ 82.355
Gastos Variables ($)/ (año) $ 108.011.700
Precio de venta ($) $ 2.066.351
Tabla 22 Proyección flujo de caja sociedad Comercial San Agustín
Ingresos /Año 0 1 2 3 4 5
Ventas
$ 732.653.744 $ 769.286.431 $ 807.750.752 $ 848.138.290 $ 890.545.204
Total Ingresos $ 732.653.744 $ 769.286.431 $ 807.750.752 $ 848.138.290 $ 890.545.204
Egresos
Capital requerido/ año
$ 460.433.434 $ 485.266.143 $ 511.438.164 $ 539.021.729 $ 568.092.968
Costo de instalación trapiche (proyecto) $ 1.380.000.000
Costos Legalización $ 6.600.000
Mobiliario y equipos $ 3.481.200
Equipo de Oficina $ 82.355
Gastos Variables ($)
$ 108.011.700 $ 113.837.131 $ 119.976.747 $ 126.447.493 $ 133.267.228
Costos Bancarios
$ 3.146.615 $ 3.316.322 $ 3.495.183 $ 3.683.690 $ 3.882.363
Impuestos RetFuente
$ 10.989.806 $ 11.539.296 $ 12.116.261 $ 12.722.074 $ 13.358.178
Total Egresos $ 1.390.163.555 $ 582.581.555 $ 613.958.893 $ 647.026.355 $ 681.874.986 $ 718.600.737
45
Utilidades pérdidas -$ 1.390.163.555 $ 150.072.189 $ 155.327.537 $ 160.724.397 $ 166.263.304 $ 171.944.468
Resultado del ejercicio -$ 585.831.660
VALOR PRESENTE NETO -$ 855.988.793
TASA INTERNA DE RETORNO -15,561%
De las dos modelaciones se concluye la viabilidad de constituir una Sociedad
Comercial, para comercializar la producción de las Asociaciones beneficiarias del
proyecto en el Municipio de Isnos y la no viabilidad financiera para proceder solamente
con las Asociaciones beneficiarias del proyecto en el Municipio de San Agustín.
Como paso siguiente de la modelación financiera se procede a unificar la información
de las 15 Asociaciones beneficiarias del proyecto, con miras a que su producción sea
comercializada por una única sociedad comercial, que los vincule a todos y que
garantice volúmenes de producción constante y suficiente para grandes negociaciones.
Tabla 23 Análisis financiero Sociedad Comercial Unificada para Isnos y San Agustín
Datos
Cantidad a comercializar (t/Mes) 153,02
Cantidad a comercializar (t/Año) 1836,24
Precio compra por Tonelada ($) $ 1.334.429
Gastos iniciales ($) $ 6.600.000
Mobiliario y equipos $ 3.481.200
Equipo de Oficina $ 82.355
Gastos Variables ($) $ 272.853.300
Precio de venta ($) $ 2.066.351
46
Tabla 24 Proyección flujo de caja Sociedad Comercial Unificada para Isnos y San Agustín
Ingresos / Año 0 1 2 3 4 5
Ventas
$ 3.794.316.710 $ 3.984.032.546 $ 4.183.234.173 $ 4.392.395.881 $ 4.612.015.675
Total Ingresos $ 3.794.316.710 $ 3.984.032.546 $ 4.183.234.173 $ 4.392.395.881 $ 4.612.015.675
Egresos
Capital requerido/ año
$ 2.450.331.448 $ 2.582.485.991 $ 2.721.768.068 $ 2.868.562.093 $ 3.023.273.208
Costo de instalación trapiche (proyecto) $ 3.450.000.000
Costos Legalización $ 6.600.000 Mobiliario y equipos $ 3.481.200
Equipo de Oficina $ 82.355
Gastos Variables ($)
$ 272.853.300 $ 287.569.188 $ 303.078.753 $ 319.424.800 $ 336.652.444
Costos Bancarios
$ 15.393.267 $ 16.223.477 $ 17.098.463 $ 18.020.640 $ 18.992.554
Impuestos RetFuente
$ 56.914.751 $ 59.760.488 $ 62.748.513 $ 65.885.938 $ 69.180.235
Total Egresos $ 3.460.163.555 $ 2.795.492.765 $ 2.946.039.144 $ 3.104.693.797 $ 3.271.893.472 $ 3.448.098.442
Utilidades pérdidas -$ 3.460.163.555 $ 998.823.945 $ 1.037.993.402 $ 1.078.540.376 $ 1.120.502.410 $ 1.163.917.234
Resultado del ejercicio $ 1.939.613.811
VALOR PRESENTE NETO $ 121.732.407
TASA INTERNA DE RETORNO 16,44%
Tabla 25 Resumen Valor Presente Neto y Tasa Interna de Retorno de las modelaciones agrupadas para Isnos y San Agustín
Municipio VPN TIR
Sociedad Comercial Isnos $ 955.343.460 32,55%
Sociedad Comercial San Agustín $ (855.988.793) -15,56%
Sociedad Comercial Unificada para Isnos y San Agustín
$ 121.732.407 16,44%
Fuente: ONF Andina
De esta modelación final se infiere que la posibilidad de constituir una única empresa
comercializadora para las 15 Asociaciones de productores, beneficiarias del proyecto
Panela CTI, es viable; siendo necesario que se incrementen los volúmenes de
producción de las Asociaciones del Municipio de San Agustín, para mejorar el escenario
financiero. Igualmente esta última opción podría abrir la puerta a la comercialización de
47
panela de otros productores de los dos municipios, diferentes a los beneficiarios del
proyecto ya mencionado.
Gráfico 13 Valor presente neto- VPN
En el grafico 12 se pueden observar los resultados de VPN para todas las
modelaciones, individuales o agrupadas. Asociaciones Productoras de Veredas como
Jerusalén, Mondeyal y Salen en el Municipio de Isnos, arrojan un Valor Presente Neto
positivo, lo que significa que están obteniendo beneficios y que estos alcanzan para
cubrir las expectativas de la tasa de descuento planteada, para el caso de este ejercicio
del 15%.
Para las opciones de modelación agrupada, en el presente plan de negocios, se
observa que la Sociedad Comercial para el Municipio de Isnos presenta el Valor
Presente Neto más alto de la gráfica con $955,3 Millones de pesos, seguido por la
Sociedad Comercial Unificada para los dos Municipios (Isnos y San Agustín) con $121.7
Millones de pesos.
$ (1.000.000.000)
$ (800.000.000)
$ (600.000.000)
$ (400.000.000)
$ (200.000.000)
$ -
$ 200.000.000
$ 400.000.000
$ 600.000.000
$ 800.000.000
$ 1.000.000.000
$ 1.200.000.000
Valor Presente Neto - VPN
48
Gráfico 14 Tasa interna de retorno TIR
En materia de Tasa Interna de Retornos, el grafico 14 demuestra que solamente 5
Asociaciones (todas del Municipio de Isnos) presenta TIR positiva, siendo el mejor
escenario de la TIR el de la asociación de la vereda Mondeyal con 37.34%.
de las tres opciones de Sociedades Comerciales agrupadas, que se modelan, la que
tiene el porcentaje de TIR más alto es Sociedad Comercial de Isnos, seguida por
Sociedad Comercial unificada para los dos Municipios.
-120,00%
-100,00%
-80,00%
-60,00%
-40,00%
-20,00%
0,00%
20,00%
40,00%
60,00%
Tasa Interna de Retorno - TIR
49
6. CONCLUSIONES
El Proyecto “Innovación tecnológica e investigación participativa para el
mejoramiento de la eficiencia económica y ambiental de los sistemas paneleros
de economía campesina en los municipios de Isnos y San Agustín en el
Departamento del Huila” ha dotado a 15 Asociaciones de productores de panela
del sur del Huila, de instalaciones productivas altamente eficientes y sostenibles,
con capacidades de producción que oscilan entre los 120 y los 200
Kl/panela/hora.
Es necesario que las asociaciones beneficiarias, con el acompañamiento de los
respectivos municipios, de las dependencias de la Gobernación del Huila
relacionadas con el sector panelero (Agricultura, Competitividad, Planeación),
Cámara de Comercio, SENA, Fedepanela; de el paso hacia la formalización de
sus operaciones, la especialización del trabajo (Productores de caña /
Productores de Panela / Comercializadores), para apostar a la oferta de
volúmenes suficientes y calidades homogéneas, que les posibiliten acceso a
mercados más amplios y justos.
Las modelaciones financieras arrojan resultados individuales para cada
Asociación beneficiara del proyecto, que demuestran la necesidad de trabajar
asociativamente, para aprovechar todas las potencialidades de la infraestructura
y maquinaria entregada por este proyecto de Ciencia, Tecnología e Innovación
que la Gobernación del Huila les ha provisto.
Las modelaciones se realizan con información de las 15 Asociaciones
beneficiarias del proyecto (9 de Isnos y 6 de San Agustín) y los resultados
obtenidos, especialmente los referidos a modelaciones agrupadas por municipio,
solamente incluyen información de estas, por lo que las conclusiones no son
extensivas a toda la producción de cada uno de los municipios, siendo necesario
ampliar estas modelaciones, con información adicional, de otros productores por
municipio, para poder tener conclusiones de alcance municipal y regional.
Para efectos de las modelaciones financieras, el costo de la instalación del
trapiche comunitario $230 Millones de Pesos, inversión fue asumida por el
proyecto de CTI del Convenio No.0277/2013 suscrito entre la Gobernación del
Huila, ONF Andina y Fedepanela; se incluyó como costo inicial de montaje, cuya
50
inversión se recuperaría con el flujo del proyecto, a efectos de garantizar el
cubrimiento de su operación, mantenimiento y reposición en el tiempo.
De las modelaciones se concluye que la Tasa Interna de Retorno para las
asociaciones del Municipio de San Agustín en todos los casos resulto negativa,
dado el alto costo de producción que asumen los productores. Por lo que se
estima que no será viable la constitución de una empresa comercializadora que
reúna la panela de las Asociaciones de productores de San Agustín,
beneficiarias del proyecto CTI, como se demuestra en la tabla No. 13, la Tasa
Interna de Retorno (TIR) arroja -15.56%; significando que los ingresos obtenidos
por la venta de la panela no serán suficientes para cubrir las expectativas de
retorno de la inversión.
Para el caso del Municipio de Isnos, la mayoría de las TIR son positivas,
aunque la mayoría de los VPN son negativos, de lo que se concluye que la
opción de constituir una empresa comercializadora reuniendo la panela de las
Asociaciones de productores, beneficiarias del proyecto, en ese municipio, es
una alternativa viable, que al cabo de 5 años arrojaría una TIR de 32.55%.
Al constituir una sola empresa que compre la panela a los dos municipios
involucrados y se encargue de comercializarla directamente, el Valor Presente
Neto a un flujo de caja de 5 año será de $121.732.407 y una tasa interna de
retorno de 16.44%; la tasa de expectativa planteada fue del 15%, lo que
significa que en esta empresa la TIR supera la tasa de expectativa; la empresa
es financieramente atractiva ya que los ingresos superan los egresos y generan
beneficios adicionales.
La posibilidad de constituir una única empresa comercializadora para las 15
Asociaciones de productores, beneficiarias del proyecto Panela CTI, es viable;
siendo necesario que se incrementen los volúmenes de producción de las
Asociaciones del Municipio de San Agustín, para mejorar el escenario
financiero. Igualmente esta última opción podría abrir la puerta a la
comercialización de panela de otros productores de los dos municipios,
diferentes a los beneficiarios del proyecto ya mencionado.
Es importante resaltar que las modelaciones incluidas en el presente
documento, se fortalecerían en buena medida, con la iniciativa de Fase II del
Proyecto Panela CTI, que ya está formulada, y que dentro de sus objetivos
incluye la instalación de una planta post proceso, homogeneizadora de panela
51
pulverizada, cuya finalidad es estandarizar condiciones de humedad, color y
granulometría, de la panela pulverizada que se produzca en los dos municipios,
para lo que sería fundamental contar con una sociedad comercializadora
unificada.
52
BIBLIOGRAFÍA
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