Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro América I Convención Financiera Cooperativa...

Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América

I Convención Financiera Cooperativa Internacional

FECOOPSE/CCC-CA

El reto de lasupervisión y el seguro de los depósitos en las

cooperativas

Dr. Félix J. Cristiá

Costa Rica, 9 de junio de 2010


El cooperativismo antelos retos de la legislación

• Modernización de la legislación cooperativa

• Flexibilización del marco jurídico de lascooperativas

• Consenso y respeto a las posiciones comunes del movimiento cooperativo

• Comprensión cabal y justa de las autoridades estatales sobre la naturaleza de derecho privado de las cooperativas


Estrategias ante esfuerzos externos de

regulación

EN EL ENTORNO ACTUAL:

• Asumimos el autocontrol, o• Nos imponen el control desde

afuera, o • Proponemos alternativas de

control compartido


Control y supervisión

• Como factor estratégico– Una política de control, supervisión y

fiscalización adecuada debe ser parte de las estrategias de toda cooperativa

• Como factor comercial– El control cooperativo es una condición

necesaria para que exista confianza de los asociados, la comunidad, los inversionistas, la cooperación externa y de todos aquellos que hagan negocios con la cooperativa


¿Qué es control interno?

• “Proceso mediante el cual el cuerpo directriz, la gerencia y el personal de una empresa asegura con un nivel de certeza razonable que los objetivos claves del negocio se pueden lograr”


Preparándonospara el control

Establecer sistema adecuado de toma de decisiones, control financiero, asesoría y seguimiento de acuerdos

Estructura de control interno con políticas y procedimientos bien definidos que provean seguridad de que los objetivos se cumplen


Responsabilidaddel control interno

El control interno esresponsabilidad de todos los

componentes de una cooperativa

El movimiento cooperativo puede establecer sus propios mecanismos de control


Marco de referenciasobre el control interno

• Proceso para lograr un fin; no es un fin en sí mismo

• Realizado por personas• Se espera provea seguridad razonable,

pero no absoluta• Engranaje para el logro de los

objetivos trazados por la empresa o institución


Diferentes nivelesdel control y supervisión

• Desde el Consejo de Administración• Desde el Comité de Vigilancia • Auditoría interna• Auditoría externa• Aplicación del gobierno

corporativo• Monitoreo de la

cooperación externa• Supervisión gubernamental


Útil el modelo COSOde control interno

• Elaborado por el Committee of Sponsoring Organizations

• Ha influido en el desarrollo de conceptos recientes sobre control interno

• Se formó tras el escándalo de Watergate en Estados Unidos

• Constituido por instituciones, asociaciones y delegados de despachos de auditoría

• Propósito: estudiar y emitir guías para integrar en una sola dirección el concepto de control interno


Utilidad de un sistema formal de control interno

Permite el uso óptimo, racional y eficiente de los recursos con que se cuenta

Asegura el cumplimiento de objetivos y metas

Proyecta imagen de calidad y excelencia para la cooperativa que lo adopta


Implantemos sistemas de gestión de la calidad

Aprovechemos los mecanismos que tenemos a nuestro alcance ajustados a la naturaleza y necesidades del sector cooperativo

Han probado su efectividad y hay capacidad instalada y recursos capacitados para su implantación

Programa de Mejoramiento de la Calidad Cooperativa (PMCC)


Política públicafavorable a

las cooperativas


Declaraciones depolítica pública

• Cooperativismo debe propiciar la generación de política pública favorable

• Lograr que estados emitan declaración de política pública de apoyo a cooperativas

• Ej.: Se declara de necesidad y de interés público la promoción y la protección del cooperativismo, como uno de los sistemas eficaces para el desarrollo económico del país, el fortalecimiento de la democracia, la realización de la justicia y la defensa de los valores y derechos del pueblo


Reconocimiento público

“Es necesario impulsar un justo reconocimiento al modelo

cooperativo que se traduzca en efectivas políticas públicas que

superen las meras declaraciones. El fomento cooperativo tiene que

ser una política de estado”

- Dante Cracogna


Garantizar autonomía

• En el esfuerzo por lograr una política pública favorable, también se debe procurar que el estado garantice el libre desarrollo y la autonomía de las cooperativas y, en armonía, que disponga las formas y maneras de que se auxilie, estimule, desarrolle, promueva y brinde apoyo al movimiento cooperativo


Reflexionemos

• “La falta de una política de estado frente al cooperativismo, ha llevado a que, el marco jurídico dentro del cual ha desarrollado sus actividades, responda a la posición ideológica o, a las presiones que reciben sus gobernantes, en un determinado momento y como esa posición o presión ha sido no impulsora del movimiento, el marco jurídico del cooperativismo ha sido, también, escasamente impulsador o francamente limitante para su desarrollo."

– Naranjo Mena


Control ysupervisión decooperativas


Realidades

• Legislaciones otorgan al estado una presencia especial justificado en que– Las promueve y apoya– Cuenta con institutos

especializados de fomento, asesoría, créditos y supervisión

– Beneficios e incentivos que les otorga– No se desvíe de sus fines no lucrativos

• Tutela estatal provoca muchas veces fragilidad en cuanto a su existencia y aplicación normativa


Desafíos ante el crecimiento cooperativo

• El desarrollo natural del sector y el apoyo estatal lleva a un mayor crecimiento del cooperativismo

• Crecimiento genera nuevas oportunidades y necesidades

• Nuevas necesidades generan nuevas inquietudes y obligaciones gubernamentales

• Por tanto, ¿mayor control y supervisión?


Factores del control y supervisión

• Efectividad y eficiencia de las operaciones• Confiabilidad en los informes financieros• Cumplimiento de las leyes y regulaciones


Componentes delcontrol interno

• Ámbito del control• Evaluación de riesgos• Actividades de control• Monitoreo


Supervisión no especializada por

superintendencia bancaria

Se alega que se justifica por ser las cooperativas de ahorro y crédito instituciones financieras

Falacia de que es necesaria para que se permita a las cooperativas hacer los negocios que hace la banca

Conveniencia vista por algunos sectores– Posibilidad de que se permita un sistema

parcial de supervisión y fiscalización– Mejoramiento de la eficiencia


Problemas con la superintendencia bancaria

Desconocimiento de la naturaleza de las cooperativas

Imposición de medidas reñidas con el asociacionismo

Facilidad para los burócratas de aplicar una sola norma

Caso de Puerto Rico– No todas estuvieron preparadas– En 7 años de 253 se pasó a 149– Falta de capacidad suficiente ante el control

desmedido


Conclusiones del Seminario Dominicano

Se plantea la necesidad de propiciar e impulsar mecanismos de autocontrol en las cooperativas, bajo la dirección de los Consejos de Vigilancia, no omitiendo señalar que las cooperativas son empresas muy fiscalizadas por múltiples organismos: la Asamblea General, el Consejo de Vigilancia, los auditores internos, los auditores de calidad (en las cooperativas con sistema ISO), los auditores externos y el IDECOOP, además de las supervisiones sectoriales aplicables según el tipo de cooperativa.



Se conocieron los casos específicos de Puerto Rico, donde luego de 10 años de supervisión por el Comisionado de Instituciones Financieras, y que resultó en un fracaso, se tuvo que adoptar por ley un sistema especializado de supervisión compartida entre el Estado y las cooperativas que ha resultado exitoso. Se mencionó también la experiencia positiva en Paraguay que también ha resultado ser un sistema de supervisión especializado.



Además, se recibió información de los efectos negativos de la supervisión financiera tradicional (no especializada) en algunos países, resultado de no conocer la especial naturaleza de las organizaciones cooperativas, no teniendo las oficinas de supervisión bancaria o financiera el tiempo, los recursos humanos y los recursos económicos suficientes para hacer frente a la gran cantidad de empresas cooperativas (cientos) que han tenido que sumar a sus funciones fiscalizadoras.



Esto ha llevado a que se apliquen a las cooperativas medidas genéricas, de difícil o inconveniente aplicación a las cooperativas, como por ejemplo, la imposición de normas que prohíben o limitan la función social de las cooperativas, e incluso los procesos de capacitación y, por tanto, el principio cooperativo de la responsabilidad con la comunidad.


Supervisión específicaa las cooperativasde ahorro y crédito


Premisa fundamental

• Son instituciones depositarias que deben tener la misma eficiencia e integridad que las demás instituciones financieras, excepto en cuanto: respecta a:

– Distribución de la riqueza– Distribución de autoridad para toma de

decisiones– Atención de las necesidades del socio y de

sus comunidades– Elevación de la calidad de vida de los socios

por conducto de la educación– Eficacia de procesos de gestión de calidad

para gestionar interacciones de estos procesos para alcanzar sus objetivos


Bases para fiscalización

• Interés público inherente a las instituciones depositarias

• Protección de los depositantes como fuente primaria de fondos frente a una proporción menor de capital de los accionistas

• Necesidad de garantizar la integridad de sistemas y mercados financieros

• Cumplimiento regulatorio• Prevención de lavado de dinero y

legitimación de capitales


Justificación especialen las cooperativas

• Importancia relativa mucho mayor de los haberes de los miembros en relación con sus finanzas personales

• Protección de patrimonio de miembros – participación económica muy limitada

• Igualdad competitiva: necesidad de asegurar credibilidad institucional frente a ofertas de entidades no cooperativas supervisadas por el Estado

• Evitar mal uso de incentivos


Fuerzas en tensión

• Relaciones con el Estado y entes reguladores

• Intereses cooperativas – banca comercial – Estado

• Fiscalización v. desarrollo y promoción• Regulación: ¿Liquidación v. perspectiva

de crecimiento?• Modelo participativo cooperativo v.

modelo tradicional bancario• Supervisión gubernamental v.

supervisión compartida v. autorregulación


Estudio de caso:El cooperativismo

financiero de Puerto Rico


Concreción de lapolítica pública

• Nombramiento de funcionarios con historial y experiencia en el cooperativismo

• Prioridad al reconocer el compromiso genuino

• Cambio de actitud en gobierno• Mayor comprensión


Consolidacióndel BANCOOP

• Extensión de exención de impuestos se hace permanente

• Ampliación del beneficio a las subsidiarias

• Exención de impuestos de toda clase: activos, capitales, reservas, sobrantes, acciones y valores

• “Pieza clave y esencial para lograr el fortalecimiento financiero”


Ley de Cooperativasde Ahorro y Crédito

• Amplía poderes y facultades• Autoriza nuevos negocios y ventas de valores• Convertidas en fuentes de financiamiento y

productos financieros de nuevos negocios • Siguen reconocidas como entes sin lucro• Se capitalizan excedentes (fortaleza

empresarial)• Exentos de impuestos de toda clase• Transacciones en diversas cooperativas• Mayor flexibilidad• Alianzas con BANCOOP

– Tarjetas y cheques


Aspectos operativos

• Préstamos comerciales a pequeños y medianas empresas

• Libre oferta de productos y servicios a no socios (terceros) pero exentos de impuestos

• Favorece competencia con banca comercial con sus menores tasas

• Venta de seguros vía licencia• Potestad para crear subsidiarias• Autorizadas cooperativas comerciales


Experiencia de supervisión

• Supervisión de la Admn. de Fomento Cooperativo y la Inspectoría de Cooperativas (1957-90)– Modelo centrado en la naturaleza cooperativa

• Supervisión de la Inspectoría de Cooperativas y PROSAD (1990-94)– Modelo transicional dual

• Supervisión del Comisionado de Instituciones Financieras (superintendencia) – (1994-2001) – Modelo centrado en la naturaleza financiera– Fracasó

• Supervisión de la Corp. de Supervisión y Seguro de Cooperativas (COSSEC) – (2001- )– Modelo consolidado


Modelo diferenciado exitoso

• Mayor sensibilidad a particularidades cooperativas• Reafirmación del respaldo gubernamental • Reforma total y modernización del marco

estatutario procurando igualdad competitiva• Recuperación de participación directa cooperativa

en la gestión de reglamentación y fiscalización• Eliminación de la duplicidad de procesos de

fiscalización• Evaluación balanceada vis a vis demás sectores

del mercado financiero como resultado de un “foro propio”

• Consolidación económica de las reservas del seguro

• Transición de procesos “punitivos” hacia procesos “correctivos”


¿Qué es COSSEC?

• Corporación Pública para la Supervisión y Seguro de Cooperativas de Puerto Rico

• Creada por la Ley número 114 del 17 de agosto del 2001

• Saca a las cooperativas de la supervisión del Comisionado (Superintendente) Financiero – que no funcionó

• Fusiona fiscalización con el seguro ($250.000) sobre acciones y depósitos

• Reúne funciones de varias agencias– Departamento (Ministerio de Hacienda),

Comisionado, Inspector


Función principal de COSSEC bajo la ley

• Fiscalizar y supervisar a las cooperativas de ahorro y crédito (desde 2008 todas) que operen o hagan negocios en Puerto Rico, velando de manera exclusiva por el fiel cumplimiento de todas las leyes presentes y futuras relativas a sus operaciones, negocios, productos y/o servicios

• Cogestión Estado/movimiento cooperativo– Junta compartida


Otras funciones

• Proveer a todas las Cooperativas un seguro de acciones y de depósitos

• Velar por la solvencia económica de las cooperativas, particularmente de las de ahorro y crédito

• Velar por los derechos y prerrogativas de los socios, protegiendo sus intereses económicos, derecho a estar bien informados y previniendo contra prácticas engañosas y fraudulentas en la oferta, venta, compra y toda otra transacción en o relativa a las acciones de cooperativas


Fondo Desarrollo Cooperativo

• Fondo de inversiones de $50 millones • Gobierno aporta igual a cooperativas ($25 mill)• Luego de aportes iniciales: aportes anuales de

1% de capital de riesgo• Busca que bajos costos gerenciales de las

cooperativas propicien recuperación de la competitividad de industria manufacturera

• Libre de impuestos• Para actividades no financieras• Para adquisición de activos por los trabajadores• Disponibilidad de recursos a bajo interés

(blando) con garantías y facilidades• Rendimientos van a las cooperativas y para

becas sobre cooperativismo


Posibilidadde

propuesta


Para discusión

• Proyecto para habilitar un Fondo de protección de haberes, ahorros y patrimonio de asociados de cooperativas (Fonprocoop)

• Proceso de habilitación: un año por el Infocoop para su organización

• mismos poderes generales que se le reconocen a toda empresa de seguros

• Inversión inicial del Infocoop• Obligación de las cooperativas de depositar• Carácter de patrimonio• Aportes del Estado• Inicio como Departamento del Infocoop, luego

se incorpora como organismo cooperativo


… /Para discusión

• Junta provisional por personas permanentes• Dirección interina• Obligación de las cooperativas de incorporarse• de directivos • Requisitos de las cooperativas para acogerse al

Fondo• Proceso de institucionalización• Definición de aportes al patrimonio• Definición de las primas• Cumplimiento de normas prudenciales y de

gobierno corporativo• Acciones de emergencia• Monitoreo de la capacitación continua de

dirigentes


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