TESORO PBLICO

Comprende la administracin centralizada de los recursos financieros por toda fuente de financiamiento generados por el Estado y considerados en el presupuesto del Sector Pblico, por parte del nivel central y de las oficinas de tesoreras institucionales, de manera racional, ptima, minimizando costos y sobre la base de una adecuada programacin.CUENTA PRINCIPAL DEL TESORO PBLICO:Cuenta bancaria ordinaria abierta a nombre de la Direccin Nacional del Tesoro (DNTP) Pblico el Banco de la Nacin, en la que se centraliza los fondos que administra y registra.SUBCUENTAS BANCARIAS DE GASTOCuentas dependientes de la Cuenta Principal del Tesoro Pblico, abiertas en el Banco de la Nacin a nombre de las Unidades Ejecutoras o Entidades equivalentes para el registro de las operaciones de pagadura sobre la base de las autorizaciones aprobadas por la DNTP, en el proceso de ejecucin del gasto pblicoNo registran abonos, slo registran cargos por las transferencias, cheques y/o Cartas Orden emitidos, por lo que su saldo siempre es cero.EL SISTEMA NACIONAL DE TESORERA (SNT)Conjunto de rganos, normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos orientados a la administracin de los fondos pblicos, en las entidades y organismos del Sector Pblico, cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos.UNIDAD EJECUTORAEs la encargada de conducir la ejecucin de operaciones orientadas a la gestin de los fondos que administran, conforme a las normas y procedimientos del Sistema Nacional de Tesorera y en tal sentido son responsables directas respecto de los ingresos y egresos que administran.

CUENTA UNICA DEL TESORO PBLICOConformada por la Cuenta Principal de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico y las otras cuentas bancarias de las cuales es titular, en las que se centralizan y se administran la disponibilidad de los fondos pblicos cualquiera sea su fuente de financiamiento.

CONTABILIDAD PBLICA

La Direccin General de Contabilidad Pblica tiene competencia de carcter nacional como rgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad, es la encargada de aprobar la normatividad contable de los sectores pblico y privado; elaborar la Cuenta General de la Repblica procesando las rendiciones de cuentas remitidas por las entidades y empresas pblicas; elaborar la Estadstica Contable para la formulacin de las cuentas nacionales, las cuentas fiscales, el planeamiento y la evaluacin presupuestal y proporcionar informacin contable oportuna para la toma de decisiones en todas las entidades.

Rendicin de cuentasPresentacin de los resultados de la gestin de los recursos pblicos por parte de las autoridades representativas de las entidades del Sector Pblico, ante la Direccin General de Contabilidad Pblica, en los plazos legales y de acuerdo con las normas vigentes, para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica, las Cuentas Nacionales, las Cuentas Fiscales y el Planeamiento.

Cuenta General de la RepblicaInstrumento de gestin pblica que contiene informacin y anlisis de los resultados presupuestarios, financieros, econmicos, patrimoniales y de cumplimiento de metas e indicadores de gestin financiera en la actuacin de las entidades del Sector Pblico durante un ejercicio fiscal.

Estados financieros de ContabilidadProductos del proceso contable, que en cumplimiento de fines financieros, econmicos y sociales, estn orientados a revelar la situacin, actividad y flujos de recursos, fsicos y monetarios de una entidad pblica, a una fecha y perodo determinados. Estos pueden ser de naturaleza cualitativa o cuantitativa y poseen la capacidad de satisfacer necesidades comunes de los usuarios

Estados Presupuestarios.Son aquellos que presentan la Programacin y Ejecucin del presupuesto de Ingresos y de Gastos por Fuentes de Financiamiento, aprobados y ejecutados conforme a las metas y objetivos trazados por cada entidad para un perodo determinado dentro del marco legal vigente.

Saldos de Fondos Pblicos - SAFOP

BASE LEGALLey N 29465 Ley de Presupuesto Pblico para el ao fiscal 2010Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto Pblico (numerales 1 y 2 del artculo 2)Resolucin Ministerial N 059-2010-EF/93 (.pdf 102.42Kb)Ley N 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad (literales a y b)

DEFINICIN Mdulo desarrollado por la Direccin General de Contabilidad Pblica - DGCP del Ministerio de Economa y Finanzas para ser utilizado por las entidades del Sector Pblico sealadas en la Dcima Octava Disposicin Final de la Ley N 29465 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2010

OBJETIVO Establecer los lineamientos de registro y presentacin de los Saldos de Fondos Pblicos existentes al 31 de diciembre de cada ejercicio fiscal en las instituciones del sistema financiero y no financiero de las entidades del Sector Pblico, indicando la fuente de financiamiento y la entidad depositaria correspondiente.