CONTABILIDAD

ESQUEMA DE UNA CUENTAESQUEMA DE UNA CUENTA

DEBE HABER

Saldo

RECOMENDACIONES A TENER RECOMENDACIONES A TENER EN CUENTAEN CUENTA

• Toda cuenta comienza a registrarse con un incremento.

• Cuando disminuye, la anotación es del lado contrario

• El saldo es del lado del incremento

PATRIMONIALESPATRIMONIALES

ACTIVO PASIVO

PAT. NETO

DE RESULTADODE RESULTADO

NEGATIVO POSITIVO

• ¿Qué Representa la Cuenta?¿Qué Representa la Cuenta?

• ¿Cuál es su Saldo?¿Cuál es su Saldo?

• ¿ Cuando se Debita ?¿ Cuando se Debita ?

• ¿ Cuando se Acredita ?¿ Cuando se Acredita ?

CAJACAJA• ¿Qué ¿Qué RepresentaRepresenta la Cuenta? la Cuenta? El dinero en efectivo que posee la empresa

¿Cuál es su ¿Cuál es su SaldoSaldo??

Es una Cuenta Patrimonial del Activo

con Saldo DEUDOR

• ¿ Cuando se ¿ Cuando se DebitaDebita ? ?

Cuando ingresa Dinero a la empresa

• ¿ Cuando se ¿ Cuando se AcreditaAcredita ? ?

Cuando se efectúan pagos o depósitos en efectivo

CLASIFICACIÓN DE CUENTASCLASIFICACIÓN DE CUENTAS

CUENTA CLASE SALDO UBICACIÓN

  PAT RES D H Act. Pas PN R+ R-

CAJA X   X   X        

PROV. X     X   X      

CAPITAL X     X     X    

VENTAS   X   X       X  

GASTOS   X X           X

¿ Cómo Registramos ?¿ Cómo Registramos ?

• Por medio de la PARTIDA DOBLEPARTIDA DOBLE,

donde toda operación tiene doble anotación.

Ej.

Compro artículos de Librería,

Pagamos en efectivo

COMPRO ARTÍCULOS DE LIBRERÍA

PAGO EN EFECTIVO

GASTOS LIBRERÍA

CAJA

LIBRO DIARIOLIBRO DIARIO

GASTOS LIBRERÍA

A CAJA

100,00

100,00

Por gastos de librería según Factura Nro. 0001- 00000320

ARQUEOS DE CAJAARQUEOS DE CAJA

• Es un procedimiento de Control, que consiste en Inventariar (contar) los Fondos Disponibles en caja a un momento dado

ARQUEOS ARQUEOS

• Del arqueo de caja surgen las Del arqueo de caja surgen las siguientes situaciones:siguientes situaciones:

• Dinero en efectivo $ 140,-• Cheques de terceros Diferidos $ 300• Vale por anticipos al personal $ 100• Factura sin pagar ni registrar

correspondiente a servicios recibidos de energía eléctrica por $ 700

LIBRO DIARIO - ARQUEOLIBRO DIARIO - ARQUEO

Cheques en Cartera

Anticipo al Personal

a Caja

Gastos Energ.Eléctrica

a Energ. Elect. A Pagar

300,00

100,00

400,00

700,00

700,00

CONCILIACIÓN BANCARIACONCILIACIÓN BANCARIA

• En primer lugar, tildamos el resumen del banco con nuestro mayor.

• Luego clasificamos los gastosComisiones 4 + 41 = 45IVA= 8,61Imp. Ley =

0.02+27.59+156.26+0.25+78.38+10.57+0.05= 273,12

PAPEL DE TRABAJOPAPEL DE TRABAJO

• Saldo s/ Libros 3.981,25• PARTIDAS CONCILIATORIAS Más ch. no debitados p/bco (4474) 2.000,00Menos dep. no acred. p/bco ( 5.000,00)PARTIDAS DE AJUSTEMenos Comisiones 45,00 Imp. Ley 273,12 IVA 8,61 ( 326,73)

SALDO SEGÚN BANCO 654,52SALDO SEGÚN BANCO 654,52

REGISTRACIÓN DE LAS REGISTRACIÓN DE LAS PARTIDAS DE AJUSTEPARTIDAS DE AJUSTE

Comisiones Bcos 45,00Imp. Ley 273,12IVA Cred. Fiscal 8,61

a Bco Nación 326,73

Comisiones bancarias s/extracto de fecha xx

TENENCIA DE MONEDA TENENCIA DE MONEDA EXTRANJERAEXTRANJERA

• El 30/3 la empresa compra U$S 20.000. El cambio fue de $ 3 x dólar

• El 15/6 decide vender U$S 5000 en efectivo. El cambio vigente es de $ 2,80 por dólar

• El 20/10 vende U$S 5.000. a $ 3,10 por dólar

• El 31/12 cierra Ejercicio. El cambio a la fecha de cierre es de $ 3,20 por dólar.

LIBRO DIARIO – MONEDA LIBRO DIARIO – MONEDA EXTRANJERAEXTRANJERA

Moneda Extranjera

a Caja

Compramos U$S 20.000A $3

60.000

60.000

30/330/3

LIBRO DIARIO – MONEDA LIBRO DIARIO – MONEDA EXTRANJERAEXTRANJERA

Caja (5.000 x 2,80)

Diferencia de Cambio (0,20 x 5000) a Moneda Extranjera (5000x3)

14.000

1.000

15.000

15/615/6

El 15-6 decide vender U$S 5.000 en efectivo. El cambio Vigente es de $ 2,80 por dólar.

LIBRO DIARIO – MONEDA LIBRO DIARIO – MONEDA EXTRANJERAEXTRANJERA

Caja (5.000 x 3,10)

a Dif. de Cambio (0,10 x 5000)

a Moneda Extranjera (5000x3)

15.500

500

15.000

20/1020/10

El 20-10 decide vender U$S 5.000 en efectivo. El cambio Vigente es de $ 3,10 por dólar.

LIBRO DIARIO – MONEDA LIBRO DIARIO – MONEDA EXTRANJERAEXTRANJERA

Moneda Extranjera

a Resul. p/ Tenencia

(3,20 – 3 = 0,20 0,20 x 10.000=2.000)

2.000

2.000

31/1231/12

El 31-12 cierra ejercicio. El cambio a la fecha de cierre es de $ 3,20 por dólar.

MAYOR de la CUENTAMAYOR de la CUENTA MONEDA EXTRANJERA MONEDA EXTRANJERA

Teníamos U$S 20.000 – vendimos U$S 10.000 Nos quedan U$S 10.000 x 3,20 = $ 32.000

Debe HaberDebe Haber

30/3 60.000 15/6 15.00030/3 60.000 15/6 15.000 20/10 15.00020/10 15.00031/12 2.00031/12 2.000

Saldo 32.000 Deudor

EJERCICIOSEJERCICIOS

• Se crea BARRILETE S.R.L., con un Se crea BARRILETE S.R.L., con un capital inicial de $ 100.000 que los capital inicial de $ 100.000 que los socios suscriben e integran de la socios suscriben e integran de la siguiente forma:siguiente forma:

• VALERIA DÍAZ : efectivo $ 50.000VALERIA DÍAZ : efectivo $ 50.000

• FERNADO SUAREZ: efectivo $ 50.000FERNADO SUAREZ: efectivo $ 50.000

Valeria Díaz Cta. Aporte 50.000

Fernando Suarez Cta. Aporte 50.000

a Capital Social 100.000Constitución de la Sociedad

Caja 100.000

a Valeria Díaz Cta. Aporte 50.000

a Fernando Suarez Cta. Aporte 50.000 Integración del Capital