Contabilidad Gerencial Trabajo Final

Universidad Tecnológica del Perú

CONTABILIDAD GERENCIAL

Prof. Lilian Huapaya Ara

Elaborado por:Felix Pedro Quispe Gonzales

Código : 1122409 Junio 2012

UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y

JOHNSTON S.A.A. - CERVECERIA SAN JUAN

S.A.A.

INDICE DE PRESENTACIÓN 1. CULTURA DE LA CERVEZA2. UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

a) Reseña Históricab) Ficha Rucc) Directivosd) Modelo de Gestióne) FODAf) Estados Financieros g) Punto de Equilibrioh) Presupuesto

3. CERVECERIA SAN JUAN S.A.A.a) Reseña Históricab) Ficha Rucc) Directivosd) Modelo de Gestióne) Estados Financieros f) Punto de Equilibriog) Presupuesto

4. COMPARATIVOS: Análisis Vertical, Horizontal y Ratios.5. CONCLUSIONES

1.LA CULTURA DE LA CERVEZA(Click en la imagen para ver video 8 Minutos)

2.UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

COMERCIAL(Click en imagen para ver video

1 minuto)

Visita Fabrica(Click en imagen para ver video

2 minutos)

2.a) RESEÑA HISTORICA BACKUS

2.a) RESEÑA HISTORICA

2.b) FICHA RUC

2.c) DIRECTORIO: PERIODO 2010 - 2012

Nombre Cargo

Alejandro Santo Domingo Dávila PRESIDENTE DEL DIRECTORIO

Manuel Romero Caro VICEPRESIDENTE

Jonathan Frederick Solesbury DIRECTOR

Pedro Pablo Kuczynski Godard DIRECTOR

Francisco Mujica Serelle DIRECTOR

Mauricio Leyva Arboleda DIRECTOR

Karl Lippert DIRECTOR

Luis Eduardo García Rosell Artola DIRECTOR

Carlos Pérez Dávila DIRECTOR

José Antonio Payet Puccio DIRECTOR

Felipe Osterling Parodi DIRECTOR

Juan Carlos García Cañizares DIRECTOR

Alex Paul Gastón Fort Brescia DIRECTOR

Carlos Bentín Remy DIRECTOR

Nombre Cargo

Mauricio Leyva Arboleda GERENTE GENERAL

2.d) MODELO DE GESTION DE LA EMPRESAEl modelo de gestión del Grupo Backus define la forma en la que gestiona el negocio.

2.d) MODELO DE GESTION DE LA EMPRESA

2.e) Análisis FODAFORTALEZAS OPORTUNIDADES

• Alianzas estratégicas con empresas alemanas para garantizar la calidad de los productos, de acuerdo a los estándares internacionales.

• Extenso canal de distribución.

• Amplia capacidad productiva.

• El “crecimiento del mercado interno”

• Recuperación del poder adquisitivo de la población, reflejado en la proyección del producto bruto interno.

• “Alianza estratégicas”, con la empresa cervecera Bavaria la cual adquirió la mayoría de las acciones de Backus, lo que eventualmente podría traducirse en el aprovechamiento de las asociaciones entre las ambas empresas.

DEBILIDADES AMENAZAS

•Rivalidad entre accionistas

•Capacidad de planta menor a la de competidores latinoamericanos.

•Elevada dependencia del mercado interno, bajo nivel de exportaciones.

• Ingreso de productos de contrabando por la frontera sur del país.

• Cambios de políticas tributarias

• Ingreso de nuevas marcas en el mercado.

2.f) ESTADOS FINANCIEROS

2.f.1) ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA 2010 y 2011UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.ESTADO DE SITUACION FINANCIERA: Anual al 31 de Diciembre del 2011 ( en miles de NUEVOS SOLES )

ANALISIS VERTICAL

ANALISIS VERTICAL

CUENTA 2011 % 2010 % S/. % ActivosActivos CorrientesEfectivo y Equivalentes al Efectivo S/. 122,594 3.64% S/. 167,145 5.05% S/. -44,551 -26.65%Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) S/. 226,065 6.70% S/. 198,076 5.98% S/. 27,989 14.13%Otras Cuentas por Cobrar (neto) S/. 89,100 2.64% S/. 65,934 1.99% S/. 23,166 35.14%Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas S/. 159,619 4.73% S/. 155,136 4.69% S/. 4,483 2.89%Inventarios S/. 189,698 5.63% S/. 171,603 5.18% S/. 18,095 10.54%Gastos Pagados por Anticipado S/. 22,759 0.67% S/. 10,393 0.31% S/. 12,366 118.98%Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados S/. 26,705 0.79% S/. 18,180 0.55% S/. 8,525 46.89%Total Activos Corrientes S/. 836,540 24.81% S/. 786,467 23.76% S/. 50,073 6.37%Activos No CorrientesOtros Activos Financieros S/. 6,754 0.20% S/. 7,843 0.24% S/. -1,089 -13.88%Inversiones Contabilizadas Aplicando el Método de la Participación S/. 282,571 8.38% S/. 382,870 11.57% S/. -100,299 -26.20%Propiedades, Planta y Equipo (neto) S/. 1,760,894 52.22% S/. 1,679,230 50.72% S/. 81,664 4.86%Activos Intangibles (neto) S/. 485,290 14.39% S/. 454,055 13.72% S/. 31,235 6.88%Total Activos No Corrientes S/. 2,535,509 75.19% S/. 2,523,998 76.24% S/. 11,511 0.46%TOTAL DE ACTIVOS S/. 3,372,049 100.00% S/. 3,310,465 100.00% S/. 61,584 1.86%Pasivos y PatrimonioPasivos CorrientesOtros Pasivos Financieros S/. 110,623 3.28% S/. 231,562 6.99% S/. -120,939 -52.23%Cuentas por Pagar Comerciales S/. 235,550 6.99% S/. 134,628 4.07% S/. 100,922 74.96%Otras Cuentas por Pagar S/. 367,006 10.88% S/. 331,131 10.00% S/. 35,875 10.83%Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas S/. 31,005 0.92% S/. 140,410 4.24% S/. -109,405 -77.92%Provisiones S/. 105,235 3.12% S/. 83,428 2.52% S/. 21,807 26.14%Pasivos por Impuestos a las Ganancias S/. 77,084 2.29% S/. 27,382 0.83% S/. 49,702 181.51%Provisión por Beneficios a los Empleados S/. 10,488 0.31% S/. 25,362 0.77% S/. -14,874 -58.65%Otros Pasivos S/. 14,661 0.43% S/. 2,345 0.07% S/. 12,316 525.20%Total Pasivos Corrientes S/. 951,652 28.22% S/. 976,248 29.49% S/. -24,596 -2.52%Pasivos No CorrientesOtros Pasivos Financieros S/. - 0.00% S/. 626 0.02% S/. -626 -100.00%Otras Cuentas por Pagar S/. 144,224 4.28% S/. 112,337 3.39% S/. 31,887 28.39%Pasivos por Impuestos a las Ganancias Diferidos S/. 230,680 6.84% S/. 221,920 6.70% S/. 8,760 3.95%Provisión por Beneficios a los Empleados S/. 33,033 0.98% S/. 25,184 0.76% S/. 7,849 31.17%Total Pasivos No Corrientes S/. 407,937 12.10% S/. 360,067 10.88% S/. 47,870 13.29%Total Pasivos S/. 1,359,589 40.32% S/. 1,336,315 40.37% S/. 23,274 1.74%PatrimonioCapital Emitido S/. 780,722 23.15% S/. 780,722 23.58% S/. - 0.00%Primas de Emisión S/. 6,526 0.19% S/. 1,516 0.05% S/. 5,010 330.47%Acciones de Inversión S/. 569,515 16.89% S/. 569,515 17.20% S/. - 0.00%Acciones Propias en Cartera S/. -1,737 -0.05% S/. -1,737 -0.05% S/. - 0.00%Otras Reservas de Capital S/. 244,242 7.24% S/. 244,059 7.37% S/. 183 0.07%Resultados Acumulados S/. 423,659 12.56% S/. 377,402 11.40% S/. 46,257 12.26%Otras Reservas de Patrimonio S/. -10,467 -0.31% S/. 2,673 0.08% S/. -13,140 -491.58%Total Patrimonio S/. 2,012,460 59.68% S/. 1,974,150 59.63% S/. 38,310 1.94%TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 3,372,049 100.00% S/. 3,310,465 100.00% S/. 61,584 1.86%http://www.conasev.gob.pe/Frm_InformacionFinanciera.aspx?data=05 15/04/2012

ANALISIS HORIZONTAL

2.f) ESTADOS FINANCIEROS

2.f.2) ESTADO DE RESULTADO 2010 y 2011

Estado de Resultados

UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.ESTADOS DE RESULTADOS FINANCIEROS Anual al 31 de Diciembre del 2011 ( en miles de NUEVOS SOLES )

ANALISIS VERTICAL

ANALISIS VERTICAL

CUENTA 2011 % 2010 % S/. % Ingresos de Actividades OrdinariasVentas Netas de Bienes S/. 3,005,569 97.38% S/. 2,591,358 96.81% S/. 414,211 15.98%Prestación de Servicios S/. 80,746 2.62% S/. 85,365 3.19% S/. -4,619 -5.41%Total de Ingresos de Actividades Ordinarias S/. 3,086,315 100.00% S/. 2,676,723 100.00% S/. 409,592 15.30%Costo de Ventas S/. -866,410 -28.07% S/. -847,902 -31.68% S/. -18,508 2.18%Ganancia (Pérdida) Bruta S/. 2,219,905 71.93% S/. 1,828,821 68.32% S/. 391,084 21.38%Gastos de Ventas y Distribución S/. -896,781 -29.06% S/. -840,650 -31.41% S/. -56,131 6.68%Gastos de Administración S/. -365,446 -11.84% S/. -347,926 -13.00% S/. -17,520 5.04%Otros Ingresos Operativos S/. 28,597 0.93% S/. 21,642 0.81% S/. 6,955 32.14%Otros Gastos Operativos S/. -25,013 -0.81% S/. -21,327 -0.80% S/. -3,686 17.28%Ganancia (Pérdida) Operativa S/. 961,262 31.15% S/. 640,560 23.93% S/. 320,702 50.07%Ingresos Financieros S/. 97,509 3.16% S/. 67,131 2.51% S/. 30,378 45.25%Gastos Financieros S/. -12,849 -0.42% S/. -13,094 -0.49% S/. 245 -1.87%Diferencias de Cambio neto S/. -2,528 -0.08% S/. -848 -0.03% S/. -1,680 198.11%Resultado antes de Impuesto a las Ganancias S/. 1,043,394 33.81% S/. 693,749 25.92% S/. 349,645 50.40%Gasto por Impuesto a las Ganancias S/. -312,843 -10.14% S/. -207,651 -7.76% S/. -105,192 50.66%Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio S/. 730,551 23.67% S/. 486,098 18.16% S/. 244,453 50.29%

ANALISIS HORIZONTAL

S/. 486,098

S/. 730,551

18.16%

23.67%

0.00%

5.00%

10.00%

15.00%

20.00%

25.00%

S/. -

S/. 100,000

S/. 200,000

S/. 300,000

S/. 400,000

S/. 500,000

S/. 600,000

S/. 700,000

S/. 800,000

2010 2011

Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio

2.g) PUNTO DE EQUILIBRIO

*Hectolitro = 100 Litros

VENTAS ( 11,755 mil Hectolitros) 3,005,569 11755 255.6843 Precio Venta UnitarioCOSTO VENTAS 29% 29%COSTO FIJO (Gastos Administracion) 50% 435,808 COSTO VARIABLE(Costo Venta, Gasto Dist. y Venta) 50% 435,808 37.0742 Costo Variable UnitarioCOSTO TOTAL 871,615

UTILIDAD 2,133,954

2) Punto equilibrio en S/. y en unidades

PE S/. = COSTO FIJO PE S/. = 509,716.3801 1 - Cvar u / Pvta u

PE u = COSTO FIJO PE u = 1,993.5380 Pvta u - Cvar u

3) Estado de Resultado con datos de Punto de Equilibrio (2011)ESTADOS DE RESULTADOS FINANCIEROS Anual al 31 de Diciembre del 2011 ( en miles de NUEVOS SOLES )*Hectolitro = 100 Litros

VENTAS ( 1993.53801169591 Hectolitros ) 509,716 COSTO VENTASCOSTO FIJO (Gastos Administracion) 435,808 COSTO VARIABLE(Costo Venta, Gasto Dist. y Venta) 73,909 COSTO TOTAL 509,716

UTILIDAD -

UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

PUNTO DE EQUILIBRIO( en miles de NUEVOS SOLES ) y Hectolitros (100 litros)

ESTADOS DE RESULTADOS FINANCIEROS Anual al 31 de Diciembre del 2011 ( en miles de NUEVOS SOLES )

2.h)PRESUPUESTO (en Miles de Nuevos Soles)

PRESUPUESTOS2012 2013 2014

1,- PRESUPUESTO DE VENTASVENTAS 3,437,885S/. 3,678,537S/. 3,936,035S/.

2,- PRESUPUESTO COBRANZATOTAL COBRANZA 3,437,885S/. 3,678,537S/. 3,936,035S/.

3,- PRESUPUESTO DE COMPRASCOSTO VENTAS 1,065,744S/. 1,197,364S/. 1,281,179S/. PAGO POR COMPRAS 1,065,744S/. 1,197,364S/. 1,281,179S/.

4,- PRESUPUESTO GASTOS OPERATIVOS ( ADMINISTRATIVA Y VENTAS)

Gastos de Administración 474,428S/. 533,020S/. 570,331S/. Gastos de Ventas 1,106,999S/. 1,243,713S/. 1,330,773S/.

1,581,427S/. 1,776,733S/. 1,901,104S/.

FLUJO DE CAJA2012 2013 2014

INGRESOSCaja Inicial 730,551S/. 1,469,594S/. 2,124,706S/. Presupuesto cobranza 3,437,885S/. 3,678,537S/. 3,936,035S/. TOTAL INGRESO 4,168,436S/. 5,148,131S/. 6,060,741S/. EGRESOSPago por compras 1,065,744S/. 1,197,364S/. 1,281,179S/. Presupuesto gastos operativos 1,581,427S/. 1,776,733S/. 1,901,104S/. TOTAL EGRESOS 2,647,171S/. 2,974,097S/. 3,182,283S/. EXCESO O (DEFICIT) 1,521,265S/. 2,174,034S/. 2,878,458S/. FINANCIAMIENTOIntereses 51,671S/. 49,328S/. 46,730S/. Caja Final 1,469,594S/. 2,124,706S/. 2,831,728S/.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO2012 2013 2014

VENTAS 3,437,885S/. 3,678,537S/. 3,936,035S/. COSTO VENTAS 1,065,744S/. 1,197,364S/. 1,281,179S/. UTILIDAD BRUTA 2,372,141S/. 2,481,173S/. 2,654,856S/. GASTOS OPERATIVOSGastos de Administración 474,428S/. 533,020S/. 570,331S/. Gastos de Ventas 1,106,999S/. 1,243,713S/. 1,330,773S/. UTIL. OPERATIVA 790,714S/. 704,440S/. 753,752S/. GASTOS FINANCIEROS 51,671S/. 49,328S/. 46,730S/. UTILIDAD ANTES IMP. 739,043S/. 655,112S/. 707,022S/.

30% IMPUESTO A LA RENTA 221,713S/. 196,534S/. 212,107S/. UTILIDAD 517,330S/. 458,578S/. 494,915S/.

3.CERVECERIA SAN JUAN S.A.A.

COMERCIAL(Click en imagen para ver video

1 minuto)

Proceso de Producción(Click en imagen para ver video

3 minutos)

3.a) RESEÑA HISTORICA BACKUS

Cervecería San Juan S.A.A. es fundada el 2 de setiembre de 1971 en la ciudad de Pucallpa, departamento de Ucayali. Se denomina San Juan porque hace referencia a San Juan Bautista, Patrono de la Selva Peruana, cuyo nombre identifica su fiesta más tradicional; el cual es símbolo de mística y calor del hombre selvático, esencia de fiesta y alegría desbordante.

Los fundadores fueron un grupo de empresarios peruanos, liderados por el emprendedor ingeniero Ricardo Bentín Mujica, Presidente del Directorio de Cervecería Backus y Johnston S.A., secundado por los señores Walter Macher Benvenuto y Jorge Coquis Herrera.

En el año de 1975, se inicia el envasado de la Cerveza San Juan. Asimismo, se empieza a producir cervezas pertenecientes al grupo corporativo Backus, tales como Cristal y Pilsen. La primera desde 1983 y la segunda, desde 1994.

3.b) FICHA RUC

3.c) DIRECTORIO: PERIODO 2010 - 2012

Nombre Cargo

Luis Eduardo García Rosell Artola VICEPRESIDENTE

Raúl Ferrero Alvarez Calderon DIRECTOR

Mauricio Leyva Arboleda DIRECTOR

Luis Felipe Cantuarias Salaverry DIRECTOR

Nombre Cargo

Alvaro Andrés Vega Salazar GERENTE GENERAL

3.d) MODELO DE GESTION DE LA EMPRESA

Visión

Ser la empresa en el Perú más admirada por:

• El crecimiento del valor de nuestra

participación del mercado a través de

nuestro portafolio de marcas.

• Otorgar el más alto retorno de inversión a

sus accionistas.

• Ser el empleador preferido

Misión

Poseer y potenciar las marcas de bebidas locales

e internacionales preferidas por el consumidor.

3.e) ESTADOS FINANCIEROS

3.e.1) ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA 2010 y 2011CERVECERIA SAN JUAN S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA: Anual al 31 de Diciembre del 2011 ( en miles de NUEVOS SOLES )

ANALISIS VERTICAL

ANALISIS VERTICAL

CUENTA 2011 % 2010 % S/. % ActivosActivos CorrientesEfectivo y Equivalentes al Efectivo S/. 11,283 4.08% S/. 40,564 17.06% S/. -29,281 -72.18%Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) S/. 17,008 6.15% S/. 12,467 5.24% S/. 4,541 36.42%Otras Cuentas por Cobrar (neto) S/. 4,951 1.79% S/. 3,366 1.42% S/. 1,585 47.09%Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas S/. 73,708 26.63% S/. 22,878 9.62% S/. 50,830 222.18%Inventarios S/. 21,739 7.85% S/. 18,570 7.81% S/. 3,169 17.07%Gastos Pagados por Anticipado S/. 598 0.22% S/. 340 0.14% S/. 258 75.88%Total Activos Corrientes S/. 129,287 46.71% S/. 98,185 41.28% S/. 31,102 31.68%Activos No CorrientesOtros Activos Financieros S/. 31 0.01% S/. 31 0.01% S/. - 0.00%Inversiones Contabilizadas Aplicando el Método de la Participación S/. 5,129 1.85% S/. 5,129 2.16% S/. - 0.00%Propiedades, Planta y Equipo (neto) S/. 142,324 51.42% S/. 134,490 56.55% S/. 7,834 5.82%Total Activos No Corrientes S/. 147,484 53.29% S/. 139,650 58.72% S/. 7,834 5.61%TOTAL DE ACTIVOS S/. 276,771 100.00% S/. 237,835 100.00% S/. 38,936 16.37%Pasivos y PatrimonioPasivos CorrientesCuentas por Pagar Comerciales S/. 11,138 4.02% S/. 5,273 2.22% S/. 5,865 111.23%Otras Cuentas por Pagar S/. 23,913 8.64% S/. 21,140 8.89% S/. 2,773 13.12%Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas S/. 60,591 21.89% S/. 46,245 19.44% S/. 14,346 31.02%Provisiones S/. 6,799 2.46% S/. 4,828 2.03% S/. 1,971 40.82%Pasivos por Impuestos a las Ganancias S/. 6,892 2.49% S/. 2,722 1.14% S/. 4,170 153.20%Provisión por Beneficios a los Empleados S/. 663 0.24% S/. 1,412 0.59% S/. -749 -53.05%Total Pasivos Corrientes S/. 109,996 39.74% S/. 81,620 34.32% S/. 28,376 34.77%Pasivos No CorrientesOtras Cuentas por Pagar S/. 14,704 5.31% S/. 12,010 5.05% S/. 2,694 22.43%Pasivos por Impuestos a las Ganancias Diferidos S/. 9,682 3.50% S/. 10,620 4.47% S/. -938 -8.83%Provisión por Beneficios a los Empleados S/. 538 0.19% S/. 400 0.17% S/. 138 34.50%Total Pasivos No Corrientes S/. 24,924 9.01% S/. 23,030 9.68% S/. 1,894 8.22%Total Pasivos S/. 134,920 48.75% S/. 104,650 44.00% S/. 30,270 28.92%PatrimonioCapital Emitido S/. 84,406 30.50% S/. 84,406 35.49% S/. - 0.00%Acciones de Inversión S/. 13,677 4.94% S/. 13,677 5.75% S/. - 0.00%Otras Reservas de Capital S/. 17,548 6.34% S/. 17,065 7.18% S/. 483 2.83%Resultados Acumulados S/. 26,061 9.42% S/. 18,161 7.64% S/. 7,900 43.50%Otras Reservas de Patrimonio S/. 159 0.06% S/. -124 -0.05% S/. 283 -228.23%Total Patrimonio S/. 141,851 51.25% S/. 133,185 56.00% S/. 8,666 6.51%TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 276,771 100.00% S/. 237,835 100.00% S/. 38,936 16.37%http://www.conasev.gob.pe/Frm_InformacionFinanciera.aspx?data=0543A7D09E63AF67FC0C1408B79C04E695A66F1F64DB22A6F8CF4B19A55D706A088A6DDF6B

14/04/2012

ANALISIS HORIZONTAL

3.e) ESTADOS FINANCIEROS

3.e.2) ESTADO DE RESULTADO 2010 y 2011

CERVECERIA SAN JUAN S.A.


ANALISIS VERTICAL

ANALISIS VERTICAL

CUENTA 2011 % 2010 % S/. % Ingresos de Actividades OrdinariasVentas Netas de Bienes S/. 389,973 99.55% S/. 326,137 99.22% S/. 63,836 19.57%Prestación de Servicios S/. 1,761 0.45% S/. 2,550 0.78% S/. -789 -30.94%Total de Ingresos de Actividades Ordinarias S/. 391,734 100.00% S/. 328,687 100.00% S/. 63,047 19.18%Costo de Ventas S/. -143,637 -36.67% S/. -117,402 -35.72% S/. -26,235 22.35%Ganancia (Pérdida) Bruta S/. 248,097 63.33% S/. 211,285 64.28% S/. 36,812 17.42%Gastos de Ventas y Distribución S/. -151,367 -38.64% S/. -148,426 -45.16% S/. -2,941 1.98%Gastos de Administración S/. -23,032 -5.88% S/. -15,593 -4.74% S/. -7,439 47.71%Otros Ingresos Operativos S/. 4,139 1.06% S/. 3,704 1.13% S/. 435 11.74%Otros Gastos Operativos S/. -2,608 -0.67% S/. -5,259 -1.60% S/. 2,651 -50.41%Ganancia (Pérdida) Operativa S/. 75,229 19.20% S/. 45,711 13.91% S/. 29,518 64.58%Ingresos Financieros S/. 2,131 0.54% S/. 1,433 0.44% S/. 698 48.71%Gastos Financieros S/. -418 -0.11% S/. -654 -0.20% S/. 236 -36.09%Diferencias de Cambio neto S/. 243 0.06% S/. -12 0.00% S/. 255 -2125.00%Resultado antes de Impuesto a las Ganancias S/. 77,185 19.70% S/. 46,478 14.14% S/. 30,707 66.07%Gasto por Impuesto a las Ganancias S/. -24,062 -6.14% S/. -15,520 -4.72% S/. -8,542 55.04%Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas S/. 53,123 13.56% S/. 30,958 9.42% S/. 22,165 71.60%Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio S/. 53,123 13.56% S/. 30,958 9.42% S/. 22,165 71.60%

ANALISIS HORIZONTAL

S/. 30,958

S/. 53,123

9.42%

13.56%

0.00%

2.00%

4.00%

6.00%

8.00%

10.00%

12.00%

14.00%

16.00%

S/. -

S/. 10,000

S/. 20,000

S/. 30,000

S/. 40,000

S/. 50,000

S/. 60,000

2010 2011

Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio

3.f) PUNTO DE EQUILIBRIO


VENTAS ( 1,236 mil Hectolitros) 389,973 1236 315.5121 Precio Venta UnitarioCOSTO VENTAS 82% 29%COSTO FIJO (Gastos Administracion) 6% 18,795 COSTO VARIABLE(Costo Venta, Gasto Dist. y Venta) 76% 240,584 194.65 Costo Variable UnitarioCOSTO TOTAL 259,380

UTILIDAD 130,593

Punto equilibrio en S/. y en unidades

PE S/. = COSTO FIJO PE S/. = 49,064.0084 1 - Cvar u / Pvta u

PE u = COSTO FIJO PE u = 155.5059 Pvta u - Cvar u

Estado de Resultado con datos de Punto de Equilibrio (2011)


VENTAS ( 155.505930769296 Hectolitros ) 49,064 COSTO VENTASCOSTO FIJO (Gastos Administracion) 18,795 COSTO VARIABLE(Costo Venta, Gasto Dist. y Venta) 30,269 COSTO TOTAL 49,064

UTILIDAD -

Anual al 31 de Diciembre del 2011 ( en miles de NUEVOS SOLES )

CERVECERIA SAN JUAN S.A.

PUNTO DE EQUILIBRIO( en miles de NUEVOS SOLES ) y Hectolitros (100 litros)


ESTADOS DE RESULTADOS FINANCIEROS

3.g)PRESUPUESTO (en Miles de Nuevos Soles)

PRESUPUESTOS2012 2013 2014

1,- PRESUPUESTO DE VENTASVENTAS 448,469S/. 515,739S/. 593,100S/.

2,- PRESUPUESTO COBRANZATOTAL COBRANZA 448,469S/. 515,739S/. 593,100S/.

3,- PRESUPUESTO DE COMPRASCOSTO VENTAS 175,237S/. 213,789S/. 260,823S/. PAGO POR COMPRAS 175,237S/. 213,789S/. 260,823S/.

4,- PRESUPUESTO GASTOS OPERATIVOS ( ADMINISTRATIVA Y VENTAS)

Gastos de Administración 27,638S/. 33,166S/. 39,799S/. Gastos de Ventas 154,394S/. 157,482S/. 160,632S/.

182,033S/. 190,648S/. 200,431S/.

FLUJO DE CAJA2012 2013 2014

INGRESOSCaja Inicial 53,123S/. 143,823S/. 254,526S/. Presupuesto cobranza 448,469S/. 515,739S/. 593,100S/. TOTAL INGRESO 501,592S/. 659,562S/. 847,626S/. EGRESOSPago por compras 175,237S/. 213,789S/. 260,823S/. Presupuesto gastos operativos 182,033S/. 190,648S/. 200,431S/. TOTAL EGRESOS 357,270S/. 404,438S/. 461,254S/. EXCESO O (DEFICIT) 144,322S/. 255,125S/. 386,372S/. FINANCIAMIENTOIntereses 499S/. 599S/. 719S/. Caja Final 143,823S/. 254,526S/. 385,653S/.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO2012 2013 2014

VENTAS 448,469S/. 515,739S/. 593,100S/. COSTO VENTAS 175,237S/. 213,789S/. 260,823S/. UTILIDAD BRUTA 273,232S/. 301,950S/. 332,277S/. GASTOS OPERATIVOSGastos de Administración 27,638S/. 33,166S/. 39,799S/. Gastos de Ventas 154,394S/. 157,482S/. 160,632S/. UTIL. OPERATIVA 91,199S/. 111,302S/. 131,846S/. GASTOS FINANCIEROS 499S/. 599S/. 719S/. UTILIDAD ANTES IMP. 90,700S/. 110,703S/. 131,127S/.

30% IMPUESTO A LA RENTA 27,210S/. 33,211S/. 39,338S/. UTILIDAD 63,490S/. 77,492S/. 91,789S/.

4. COMPARATIVOS: Análisis Vertical, Horizontal y Ratios

ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA 2010 Y 2011ANÁLISIS VERTICAL

UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUSY JOHNSTON S.A.A.

CERVECERIA SAN JUAN S.A.A.

Activo Corriente se incrementa de 23.76% a 24.81% en el 2011, mostrando mayor Liquidez.

Activo Corriente se incrementa de 41.28% a 46.71% en el 2011, mostrando mayor Liquidez.

En el periodo 2011 se tiene menos disponibilidad de efectivo, baja de 5.05% del 2010 a 3.26% en el 2011.

En el periodo 2011 se tiene menos disponibilidad de efectivo, baja de 17.06% del 2010 a 4.08% en el 2011. Una baja considerable.

Hay una tendencia a reducir las deudas a corto plazo (Pasivo Corriente) 29.22% en el 2010 a 28.22% en el 2011.

Las deudas a corto plazo se incrementan de 34.32% en el 2010 a 39.74% en el 2011.

Las deuda a largo plazo (Pasivo No Corriente) se incrementa de 10.88% a 12.10% en 2011.

Las deuda a largo plazo (Pasivo No Corriente) presentan un leve incremento de 9.68% a 9.01% en el 2011.

Los resultados acumulados crecieron de 11.40% a 12.56% en el 2011, incrementando la solidez patrimonial.

Los resultados acumulados crecieron de 7.64% a 9.42% en el 2011, incrementando la solidez patrimonial.

Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas se mantienen en ambos periodos

Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas tienen un crecimiento considerable de 9.62% en el 2010 se incrementa a 26.23% en el 2011


ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA 2010 Y 2011ANÁLISIS HORIZONTAL



El Activo Corriente crece 6.37%, mejorando la Liquidez.

El Activo Corriente crece 31.68% en el 2011, mejorando la Liquidez.

Se pierde capacidad de pago en el corto plazo al bajar Efectivo y Equivalentes al Efectivo en -26.65%.

Se pierde capacidad de pago en el corto plazo al bajar Efectivo y Equivalentes al Efectivo en -72.18% en el 2011, una baja considerable.

El Pasivo Corriente (deudas a corto plazo) disminuye en -2.52% y el Pasivo a Largo plazo se incrementa en 13.29%.

El Pasivo Corriente (deudas a corto plazo) se incrementa 34.77% y el Pasivo a Largo plazo se incrementa en 8.22%

Los Resultados Acumulados se incrementan en 12.26% en el 2011, incrementando la solidez patrimonial.

Los Resultados Acumulados se incrementan 43.50%, incrementando la solidez Patrimonial.

Cuentas por Pagar Comerciales se incrementaron en 74.96%.

Cuentas por Pagar Comerciales se incrementaron en 111.23%.

Los gastos pagados por anticipado se incrementan en 119%.

Los gastos pagados por anticipado se incrementan en 75.88%.

Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas presentan un leve crecimiento de 2.89 en el 2011.

Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas presentan un gran incremento 222.18% en el 2011.


ESTADOS DE RESULTADOS 2010 Y 2011ANÁLISIS VERTICAL



La utilidad operativa en el 2011 llega a 31.15% del total de ingresos, subiendo de 23.93% en el 2010.

La utilidad operativa en el 2011 llega a 19.20% del total de ingresos, subiendo de 13.91% en el 2010.

La utilidad Neta crece representando 18.26% de ventas en el 2010 hasta 23.67% en el 2011, mostrando un notable incremento.

La utilidad Neta crece representando 9.42% de ventas en el 2010 hasta 13.56% en el 2011, mostrando un notable incremento

Los Gastos de Ventas y Distribución bajan de 31.41% de las ventas en el 2010 a 29.06% en el 2011.

Los Gastos de Ventas y Distribución bajan de 45.16% de las ventas en el 2010 a 38.64% en el 2011.

Los Costos de Ventas bajan representando el 31.68% de las ventas en el 2010 hasta 28.07% en el 2011, teniendo una baja considerable.

Los Costos de Ventas se incrementan de 35.72% de las ventas en el 2010 hasta 36.67% en el 2011.


ESTADOS DE RESULTADOS 2010 Y 2011ANÁLISIS HORIZONTAL



Los ingresos por Ventas se Incrementan en 15.30% en el 2011.

Las Ventas se Incrementan en 19.57% en el 2011.

La utilidad Operativa se incrementa en 50% (S/.320,702 M).

La utilidad Operativa se incrementa en 64.58% (S/.29,518 M).

La utilidad Neta se incrementa en 50% (S/.244,453 M).

La utilidad Neta se incrementa en 71.60% (S/.22,165 M)

Los costos de venta baja en 2.18% en el 2011 Los costos de venta tienen un incremento considerable en el 2011 de 22.35%


2010 2011 2010 20110.81 0.88 1.20 1.18

0.62 0.66 0.97 0.97

-189,781.00S/. -115,112.00S/. 16,565.00S/. 19,291.00S/.

17% 13% 50% 10%

Capital de Trabajo La empresa muestra un indicador negativo para poder efectuar su gestión.

Ambos periodos el indicador es positivo, se cuenta con capacidad económica.

Prueba Defensiva El nivel de liquidez es bajo para operar sin recurrir a los flujos de venta.

En el 2011 se tiene poco liquidez para operar sin recurrir a los flujos de venta.

En los 2 periodos se observa una deficiencia en la capacidad de pago de sus deudas.

Cuenta con capacidad de pago en ambos periodos.

Razón Corriente

Prueba AcidaEn los 2 periodos muestra una gran deficiencia en la capacidad de pago a corto plazo.

Esta cerca del nivel optimo para cubrir sus deudas a corto plazo.

BACKUS SAN JUAN

Ratios de Liquidez


2010 2011 2010 20110.78 0.89 1.37 1.41

72.86 78.82 56.94 54.48

23.22 14.68 44.78 10.42

58.23 56.87 42.73 88.31

Rotación de Carteras (Días)En promedio la empresa convierte en efectivo sus cuentas por cobrar en 57 días, en el 2011 se observa una mejora.

En el 2011 se duplican los días en que la empresa convierte en efectivo sus cuentas por cobrar, un indicador muy preocupante.

Rotación de Inventarios (Días)

En el 2011 cada 79 días los inventarios van al mercado, es mayor al que se tenia en el 2010, lo que demuestra una baja en la rotación de esta inversión.

En el 2011 se observa una mejora, cada 55 días los inventarios van al mercado.

Rotación Caja Bancos(Días) La liquidez para cubrir días de venta bajo de 23 días a 15 días en el 2011.

La liquidez para cubrir días de venta bajo de 45 días a 11 días.

Ratios de Gestión o Actividad

BACKUS SAN JUAN

Rotación Activo TotalLos resultados de los 2 periodos no es óptimo por estar por debajo de 1. No se logra colocar el valor de la inversión.

La empresa en el 2011 esta colando 1.41 veces el valor de la inversión efectuada.


2010 2011 2010 201167.69% 67.56% 78.57% 95.11%

40.37% 40.32% 44.00% 48.75%

18.24% 20.27% 17.29% 17.57%

49.45% 47.29% 61.28% 77.54%

Endeudamiento a Largo Plazo

La deudas a largo plazo en el 2011 comprenden el 20.27% del capital propio.

En promedio la deudas a largo plazo comprenden el 17% del capital propio.

Endeudamiento a Corto Plazo

En el 2011 bajo el % de deudas a corto plazo en relación al capital propio.

El % de deudas a corto plazo se incrementan en relación al capital propio, se debe revisar.

Estructura de CapitalLos resultados en ambos periodos son similares 67%, quiere decir que por cada UM aportada por la empresa hay un 67% aportado por los acreedores.

En el 2011 se observa que por cada UM aportada por la empresa hay un 95% aportado por los acreedores.

Razón de Endeudamiento En promedio el 40% de los activos totales es financiado por los acreedores.

En el 2011 hay un incremento de 4.75% comparado con el 2010, en este periodo el 48.75% de los activos totales es financiado por los acreedores.

Ratios de Solvencia, Endeudamiento o Apalancamiento.

BACKUS SAN JUAN


2010 2011 2010 201124.62% 36.30% 23.24% 37.45%

14.68% 21.66% 13.02% 19.19%

18.76% 24.31% 9.49% 13.62%

14.68% 21.66% 13.02% 19.19%Rentabilidad del Activo o

Indice DUPONTLa eficiencia en el uso del activo se incremento en el 2011 teniendo una rentabilidad de 21.66%

El incremento de este indicador en el 2011 demuestra una mayor eficiencia en el uso del activo.

Rendimiento Sobre la Inversión

En rendimiento del dinero invertido se incremento considerablemente en el 2011.

En rendimiento del dinero invertido se incremento considerablemente en el 2011.

Utilidad NetaLa utilidad se incremento en 5.55% en relación a las ventas, llegando en el periodo 2011 a 24.31%

En el 2011 se llego a una utilidad de 13.62%, teniendo un incremento de 4.13% en comparación al 2010.

Ratios de Rentabilidad

BACKUS SAN JUAN

Rendimiento Sobre el Patrimonio

El rendimiento sobre el capital propio se mejoro en el 2011 llegando al 36.30%.

El rendimiento sobre el capital propio mejoro en el 2011 llegando al 37.45%.

5. CONCLUSIONESCONCLUSIONES



LIQUIDEZPresenta deficiencia en la capacidad de pago, no cuenta con Capital de Trabajo para efectuar su gestión, el nivel de liquidez es bajo para operar sin recurrir a los flujos de venta.

La liquidez general de la empresa muestra una tendencia razonable y estable. Lo que se debe revisar es la baja de Liquidez para operar sin recurrir a flujos de venta.

GESTION O ACTIVIDADLa empresa no logra colocar el valor de inversión, a pesar de que en el 2011 se observa una mejora. La rotación de inventarios es baja y en el 2011 esto empeora. La liquidez para cubrir días de venta baja considerablemente a 14.68 días en el 2011. La rotación de cuentas por cobrar se mantienen, en el último periodo baja a 56.87 días.

La empresa está colocando 1.41 veces el valor de la inversión efectuada, hay una tendencia favorable en este indicador. La liquidez para cubrir días de venta tiene un indicador muy preocupante en el 2011 baja de 44.78 días en el 2010 a 10.42 días en el 2011. En el periodo 2011 se duplican los días en que la empresa convierte en efectivo sus cuentas por cobrar, lo cual se puede deber a una deficiencia en el sistema de cobranza.

RATIOS DE SOLVENCIA, ENDEUDAMIENTO O APALANCAMIENTOEl endeudamiento patrimonial nos muestra un índice desfavorable debido a que las obligaciones contraídas con la empresa abarcan un gran porcentaje con relación al Patrimonio. Se puede ver que el endeudamiento a largo plazo comprende en promedio el 20% con respecto al capital propio. En el 2011 hay una tendencia a reducir el porcentaje de deudas a corto plazo en relación al Patrimonio.

El endeudamiento Patrimonial nos muestra un índice preocupante, las obligaciones contraídas abarcan el 95.11% en el 2011, es urgente revisar este indicador.Se tiene que reducir el porcentaje de deudas a corto plazo, en el 2011 llegan a 77.54% en relación al capital propio.

RATIOS DE RENTABILIDADLos rendimientos de rentabilidad en estos indicadores reflejan un incremento considerable en el periodo 2011. Se incremento considerablemente el rendimiento del capital propio, se mejoro la eficiencia en el uso del activo, la utilidad neta se incremento en 5.55%.

Los rendimientos de rentabilidad en los diferentes indicadores reflejan un incremento considerable en el periodo 2011. Se incremento considerablemente el rendimiento del capital propio, se mejoro la eficiencia en el uso del activo, la utilidad neta se incremento en 4.13%.

Gracias…

Contabilidad Gerencial Trabajo Final

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