Control Masivo de Recaudación - Control de Cumplimiento – Planeamiento de Actividades
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CONTROL MASIVO DE
RECAUDACIÓN
Control de Cumplimiento
Planeamiento de Actividades
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CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN
Pilares
Sistema de control Segmentación
Acciones Tipología de incumplimientos
Calendario operativo
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Registra información relativa a los débitos y créditos de los contribuyentes
Registra comprobantes externos (declaraciones juradas y pagos) e internos (multas, intereses, etc.)
Permite al contribuyente realizar transacciones en línea
Actualiza los saldos de cada una de las obligaciones que posee el contribuyente
Controla el estado de cumplimiento de presentaciones de declaraciones juradas y pagos de las obligaciones
Sistema de Control
Sistema de Cuentas Tributarias
CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN
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CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN
Pilares
Sistema de control Segmentación
Acciones Tipología de incumplimientos
Calendario operativo
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CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN
Por significación fiscal
Grandes contribuyentes
Medianos contribuyentes
Pequeños contribuyentes
Por características específicas
Contribuyentes no localizables
Contribuyentes inactivos y presuntos inactivos
Contribuyentes nuevos
Contribuyentes con impuestos de DDJJ anual
Segmentación
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Pautas generales
Segmentación
Se implementó para el ordenamiento de la gestión centralizada de recaudación
Incorpora un proceso de actualización sistémica y automática para encuadrar en el segmento 7 a contribuyentes no localizables
Agrupa a los contribuyentes en base a 2 criterios: segmentos 1 a 5 en función a la capacidad contributiva declarada y segmentos 6 a 9 considerando situaciones especiales que ameritan un tratamiento diferenciado
El segmento 8 agrupa contribuyentes presuntamente inactivos, destacando el subsegmento 2 para aquellos a los que el área de fiscalización detecta indicios de actividad
CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN
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CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN
Pilares
Sistema de control Segmentación
Acciones Tipología de incumplimientos
Calendario operativo
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CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN
Infracciones materiales por falta de pago
Declaraciones juradas
Anticipos
Planes de pago caducos
Infracciones formales por falta de presentación de declaraciones juradas
Determinativas
Informativas
Comunicaciones preventivas de morosidad y precaducidad de planes de pago
Tipología de incumplimientos
Procedimiento Tributario
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CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN
Pilares
Sistema de control Segmentación
Acciones Tipología de incumplimientos
Calendario operativo
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NotificacionesGestión de intimaciones
Identificaciónde
incumplimientos
CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN
Agenda de vencimientos
Sumarios
Boletas de deuda
. Por tipo de obligación
. Por impuesto / concepto
. Por terminación de la CUIT
. Registración en SCT
. Generación de fichas de gestión
. Generación de universos
. Depuración de obligaciones
. Elaboración de plantilla
. Registración en SCT
. Comunicación a las áreas operativas
. Remisión al correo
. Distribución y notificación por el Correo Argentino
. Recepción de novedades
. Registración en SCT
. Ídem Gestión de Intimaciones y Notificaciones, con:o Plantilla específicao Validación BD por
áreas operativas
Acciones
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CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN
Pilares
Sistema de control Segmentación
Acciones Tipología de incumplimientos
Calendario operativo
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Calendario operativo
Descripcion Frecuencia Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Intimaciones por falta de pago y presentación
Segmentos 1, 2 y 9 Período Cte (M.M $1.200) mensual n n O n n n O n n n O n
Segmentos 1, 2 y 9 Período Cte y No Cte. (M.M $1.200) cuatrimestral n O n
Segmentos 1 (Ag.19, Ag.20 y Ag.68) Período Cte. (M.M.$1.200) mensual n n O n n n O n n n O n
Segmentos 1 (Ag.19, Ag.20 y Ag.68) Período Cte y No Cte. (M.M $1.200) cuatrimestral n n n
Segmentos 3 Período Cte (M.M $2.000) trimestral n n O n
Segmentos 3 Período Cte y No Cte (M.M $2.000) anual n
Segmentos 4 y 5 Período Cte (M.M $2.000) cuatrimestral n n O
Segmentos 4 y 5 Período Cte y No Cte (M.M $2.000) anual n
Segmento 6 Período Cte (M.M $2.000) anual O
Segmento 6 Período Cte y No Cte (M.M $2.000) año impar bienal n
Intimaciones Intereses Resarcitorios
Todos los segmentos trimestral n n n n
Intimaciones DDJJ Informativas
Todos los segmentos trimestral n n n n
Boletas de Deuda
Segmentos todos. M.M $6.000 (Soc. e Ind.) Imp/Prev -Multas-Caducidades mensual n n n n n n n n n O
Parcial
CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN
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Plan de Recaudación
Gestión por resultados
Programación de actividades
Colaboración en la gestión
Revisión permanente
CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN
Plan de Recaudación
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$ 650.490
Impuestos $ 414.535
Seg. Social $ 194.636
Planes de Pago
$ 41.319
Meta de recaudación DGI
Total AFIP
$ 834.513
Montos en millones de pesos
CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN
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5.959.200 contribuyentes
20 millones obligaciones
$ 344.036 millones
86%
9%
5%
2012
Segmento 1 60.634
Segmento 2 207.519
Segmento 3 a 9 5.691.053
1%
3,5%
95,5%
Saldo a ingresarContribuyentes
CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN
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Efectividad en las intimaciones
Localización de contribuyentes
Efectividad en la notificación
Gestión de boletas de deuda
Reducción de la deuda en stock
$ 650.490 millones
Cumplimiento voluntario
Segmento 1 60.634
Segmento 2 207.519
Segmento 1 86%
Segmento 2 9%
95%
268.153
CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN
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Incumplimiento al vencimiento
Localización de contribuyentes
Notificaciones Boletas de deuda
Intimaciones gestionables
$9.461 M
$4.580 M 48%
$1.575 M
$454 M 29%
$132 M
$14 M 11%
$2.404 M
$942 M 39%
$1.697 M
$1.266 M 75%
NSMM $685 M
NSMM $458 M 67%
$938 M con +30 días de
intimado
$241 M con +30 días de
intimado 26%
Todos
Segmento 1
2012
CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN
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Notificaciones Gestión de intimaciones
Cumplimiento en término
Sumarios
Boletas de deuda
$ 650.490 millones
CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN
Plan de Recaudación
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CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN
Cumplimiento en término85%
Cumplimiento fuera de término
12%
Incumplimiento3%
NotificacionesGestión de intimaciones
Cumplimiento en término
Sumarios
Boletas de deuda
Cumplimiento voluntario en la presentación
Cumplimiento voluntario en el pago
80%
87%
$ 650.490 millones
Montos
2012
Plan de Recaudación
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CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN
NotificacionesGestión de intimaciones
Cumplimiento en término
Sumarios
Boletas de deuda
Herramientas de soporte
Calendario operativo
I.G. 5 Operativo intimación IVA - SS
Obligaciones sin intimar - Indicador PR
Gestión de intimaciones por falta de presentación
Gestión de intimaciones por falta de pago
66%
92%
$ 650.490 millones
Plan de Recaudación
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CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN
NotificacionesGestión de intimaciones
Cumplimiento en término
Sumarios
Boletas de deuda
Efectividad en la gestión de localización de principales contribuyentes - Segmento 1
Efectividad en la gestión de localización de contribuyentes activos - Segmento 2 a 9
Contribuyentes sin localizar - Indicador PR100%
93%
Herramientas de soporte
$ 650.490 millones
Plan de Recaudación
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CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN
NotificacionesGestión de intimaciones
Cumplimiento en término
Sumarios
Boletas de deuda
Herramientas de soporte
Calendario operativo
I.G. 17 Operativo notificación
SCT - Reimpresión cartas intimación (TACON)
Obligaciones sin notificar - Indicador PR
SCT - Reimpresión cartas intimación (TACON)
Efectividad en la gestión de notificaciones por falta de presentación - Principales contribuyentes Segmento 1
Efectividad en la gestión de notificaciones por falta de pago - Principales contribuyentes Segmento 1
96%
90%
$ 650.490 millones
Plan de Recaudación
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CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN
NotificacionesGestión de intimaciones
Cumplimiento en término
Sumarios
Boletas de deuda
$ 650.490 millones
Cartas enviadas 2,3 M
Notificadas 1,5 M - 67%
Correo 97%
Agencias
3%
Sin notificar
33%
Todos los
segmentos
Efectividad en la gestión de notificaciones por falta de presentación - Principales contribuyentes Segmento 1
Efectividad en la gestión de notificaciones por falta de pago - Principales contribuyentes Segmento 1
96%
90%
Plan de Recaudación
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CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN
NotificacionesGestión de intimaciones
Cumplimiento en término
Sumarios
Boletas de deuda
Gestión de boletas de deuda por falta de pago 65%
Herramientas de soporte
Calendario operativo
Operativo boletas de deuda
Obligaciones sin ejecutar - Indicador PR
$ 650.490 millones
Plan de Recaudación
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CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN
NotificacionesGestión de intimaciones
Cumplimiento en término
Sumarios
Boletas de deuda
Cumplimiento total
Cumplimiento en la presentaciónde DDJJ
Cumplimiento en el pago
88%
98%
$ 650.490 millones
Plan de Recaudación
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CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN
Localización de contribuyentes
S1: 100%S2 a S9: 93%
Cumplimiento voluntario en presentación de DJ: 80%
Cumplimiento voluntario en el pago de DJ: 87%
Intimaciones de presentación: 66%
Intimaciones de pago: 92%
Notificación falta de presentación: S1 90%Notificación falta de
pago: S1 96%
Boletas de deuda: 65%
Recaudación programada
por Agencia y Distrito
Cumplimiento total en presentación: 88%
Cumplimiento total en pago: 98%
Efectividad en la intimación
Efectividad en la notificación
Incremento en las ejecuciones fiscales
Incremento en el cumplimiento
Reducción de la deuda:
$9.461 millonesMejora en la gestión del incumplimiento
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CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN
Desarrollar herramientas de información para mejorar y facilitar la gestión y la comunicación
Reuniones periódicas de seguimiento
Evaluación conjunta entre las áreas centrales y operativas
Difusión de información para mejorar y facilitar la gestión
Plan de Recaudación
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![Page 29: Control Masivo de Recaudación - Control de Cumplimiento – Planeamiento de Actividades](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022042700/5574cbffd8b42ad4658b4b0a/html5/thumbnails/29.jpg)
Nuevo modelo de segmentación
-Vigente desde 2012-
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•Subsegmento 1.1: Grandes contribuyentes a nivel país
•Subsegmento 1.2: Principales contribuyentes por área operativa
•10.000 contribuyentes más importantes por saldos a ingresar
•Agencias 19, 20 y 68•Hasta representar el 86% de los saldos a ingresar •Mínimo de casos por tipo de dependencia:
400 Agencias metropolitana300 Agencias sede200 Agencias interior100 Distritos
86% saldos a ingresar 60.634 contribuyentes 86% saldos a ingresar 60.634 contribuyentes
Segmento 1: Grandes contribuyentes
NUEVO MODELO DE SEGMENTACIÓN
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•Monto mínimo de saldo a ingresar $ 18.000 (3 veces el monto mínimo de Boleta de Deuda) 9% saldos a ingresar
207.519 contribuyentes9% saldos a ingresar
207.519 contribuyentes
•No incorporados al Segmento 1•Mínimo de casos por tipo de dependencias:
1200 Agencias metropolitana y sede800 Agencias interior500 Distritos
Segmento 2: Contribuyentes de alta significación fiscal
NUEVO MODELO DE SEGMENTACIÓN
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•No incorporados a los Segmentos 1 y 2
•Monto mínimo de saldo a ingresar $ 12.000(2 veces el monto mínimo de Boleta de Deuda)
3% saldos a ingresar 371.804 contribuyentes
3% saldos a ingresar 371.804 contribuyentes
Segmento 3: Contribuyentes de mediana significación fiscal
NUEVO MODELO DE SEGMENTACIÓN
![Page 33: Control Masivo de Recaudación - Control de Cumplimiento – Planeamiento de Actividades](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022042700/5574cbffd8b42ad4658b4b0a/html5/thumbnails/33.jpg)
0,4% saldos a ingresar 276.175 contribuyentes0,4% saldos a ingresar
276.175 contribuyentes
Segmento 4: Contribuyentes de baja significación fiscal
Sin saldos a ingresar 115.305 contribuyentes
Sin saldos a ingresar 115.305 contribuyentes
Segmento 5: Contribuyentes sin saldo a ingresar
•Monto de saldo a ingresar igual a 0
•Contribuyentes que no cumplen con las condiciones de los otros Segmentos
•Monto de saldo a ingresar distinto de 0
NUEVO MODELO DE SEGMENTACIÓN
![Page 34: Control Masivo de Recaudación - Control de Cumplimiento – Planeamiento de Actividades](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022042700/5574cbffd8b42ad4658b4b0a/html5/thumbnails/34.jpg)
•Inscriptos en tributos con DDJJ anual únicamente
1% saldos a ingresar 521.443 contribuyentes
1% saldos a ingresar 521.443 contribuyentes
Segmento 6: Contribuyentes por impuestos con DDJJ anual
NUEVO MODELO DE SEGMENTACIÓN
![Page 35: Control Masivo de Recaudación - Control de Cumplimiento – Planeamiento de Actividades](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022042700/5574cbffd8b42ad4658b4b0a/html5/thumbnails/35.jpg)
7.1, 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6, 7.8 y 7.9 Segmento Contribuyentes7.1 5947.2 6.2067.3 16.1167.4 18.3687.5 18.5497.6 25.1667.8 191.185
7.9 80.056
Segmento 7: Contribuyentes no localizables
•Subsegmento por importancia fiscal
NUEVO MODELO DE SEGMENTACIÓN
![Page 36: Control Masivo de Recaudación - Control de Cumplimiento – Planeamiento de Actividades](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022042700/5574cbffd8b42ad4658b4b0a/html5/thumbnails/36.jpg)
• Sin movimiento de presentación o pago en los últimos 2 años (impuestos anuales) ó en el último año (impuestos mensuales)
• Quebrados • CUITs con baja en todos los impuestos controlados SCT – CUITs Pasivas
•Subsegmento 8.1: con indicios de actividad económicaVentas con tarjeta de créditoAcreditaciones bancarias mayores a $10.800Informado por retenciones de gananciasInformado por retenciones de IVAInformado por CITI compras
•Subsegmento 8.2: sin indicios de actividad económica•Subsegmento 8.3: con baja en todos los impuestos SCT , CUITs inactivas,
quebrados
Segmento Contribuyentes8.1 22.5818.2 128.310 8.3 3.719.603
Segmento 8: Contribuyentes presuntos inactivos
NUEVO MODELO DE SEGMENTACIÓN
![Page 37: Control Masivo de Recaudación - Control de Cumplimiento – Planeamiento de Actividades](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022042700/5574cbffd8b42ad4658b4b0a/html5/thumbnails/37.jpg)
•Incorporados al control del SCT con antigüedad de 1 año
•No aplica para contribuyentes de las Agencias 19, 20 y 68
•No aplica para contribuyentes en condición de segmento 6
0,1% saldos a ingresar 169.083 contribuyentes0,1% saldos a ingresar
169.083 contribuyentes
Segmento 9: Nuevos contribuyentes
NUEVO MODELO DE SEGMENTACIÓN
![Page 38: Control Masivo de Recaudación - Control de Cumplimiento – Planeamiento de Actividades](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022042700/5574cbffd8b42ad4658b4b0a/html5/thumbnails/38.jpg)
• Anual Actualización de la totalidad de contribuyentes (seg. 1 a 9)
• Automática Actualización del segmento 7 (no localizados Sistema Registral) Incorporación automática de nuevos contribuyentes al segmento 9 Migración del segmento 6 al segmento 9 (ante el alta de un impuesto
mensual)
Criterios para actualización
NUEVO MODELO DE SEGMENTACIÓN
![Page 39: Control Masivo de Recaudación - Control de Cumplimiento – Planeamiento de Actividades](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022042700/5574cbffd8b42ad4658b4b0a/html5/thumbnails/39.jpg)
Mejoras desde la implementación de la nueva segmentación
El nuevo agrupamiento tiene dos criterios diferenciados: los segmentos 1 a 5 ordenan los casos en base a la capacidad contributiva declarada y los segmentos 6 a 9 lo hacen en base a otras situaciones especiales que ameritan un tratamiento diferenciado
Mejora la distribución de los universos Incorpora un proceso de actualización sistémica y automática de los contribuyentes a
encuadrar en el segmento 7 asociado a contribuyentes no localizables Agrega una nueva variable en el subsegmento 8.1 vinculado a contribuyentes
presuntamente inactivos, en función a parámetros identificados por el área de fiscalización para detectar indicios de actividad en estos sujetos
NUEVO MODELO DE SEGMENTACIÓN
![Page 40: Control Masivo de Recaudación - Control de Cumplimiento – Planeamiento de Actividades](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022042700/5574cbffd8b42ad4658b4b0a/html5/thumbnails/40.jpg)