COORDINACIÓN GENERAL DE PLANIFICACIÓN ......de marzo, solicita que la ejecución del...

COORDINACIÓN GENERAL DE PLANIFICACIÓN

DIRECCIÓN DE PLANIFICACIÓN Y PROGRAMACIÓN

PRESUPUESTARIA

INSTRUCTIVO DE REFORMA Y REPROGRAMACIÓN DE

FONDOS

INSTRUCTIVO DE REFORMA Y PREPROGRAMACIÓN DE FONDOS ORGANISMOS DEPORTIVOS

Coordinación General de Planificación Dirección de Planificación y Programación Presupuestaria

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Introducción

El siguiente instructivo constituye una guía para orientar a los organismos deportivos, en el

proceso de modificación al Plan Operativo Anual (POA), que será gestionado ante el Ministerio del

Deporte.

Base Legal

En el Art. 13 de la Ley del Deporte, Educación Física y Recreación, establece, “… El Ministerio

Sectorial es el órgano rector y planificador del deporte, educación física y recreación; le

corresponde establecer, ejercer, garantizar y aplicar las políticas, directrices y planes aplicables en

las áreas correspondientes para el desarrollo del sector de conformidad con lo dispuesto en la

Constitución, las leyes, instrumentos internacionales y reglamentos aplicables”. Así mismo, en el

Art. 14, literal p, de esta misma Ley; determina, “…Dictar los reglamentos o instructivos técnicos y

administrativos necesarios para el normal funcionamiento del deporte formativo, la educación

física y recreación”.

Finalmente, en el artículo 74 del Reglamento General a la Ley del Deporte, Educación Física y

Recreación describe “… Las organizaciones deportivas podrán, en función de sus necesidades

debidamente justificadas, modificar su Plan Operativo Anual aprobado por el Ministerio Sectorial

de conformidad a las disposiciones definidadas por este último…”

En este contexto, la Coordinación General de Planificación, ha elaborado una guía para solicitar la

modificación al Plan Operativo Anual, a fin de facilitar el proceso a los organismos deportivos.

Objetivo

Proporcionar una herramienta que permita agilizar el proceso de modificación presupuestaria al

Plan Operativo Anual de los organismos deportivos.

Desarrollo

A continuación se presentan los pasos para la aplicación de la metodología:



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Paso 1. Identificación de las Necesidades

El representante legal conjuntamente con el financiero, realizarán el respectivo análisis técnico de

los incovenientes que se han presentado en el transcurso del ejercicio fiscal; es decir, retraso en

los compromisos establecidos en el POA, nuevos compromisos adquiridos, etc; y como resultado

exista la modificación tanto al Plan Operativo Anual de Gasto Corriente o/y Fomento Deportivo.

Existen tres tipos de modificaciones presupuestarias, que se detallan a continuación:

Reforma Presupuestaría: se presenta cuando se requiere incrementar o disminuir recursos

económicos en una actividad, o existe error o cambios en las partidas presupuestarias.

Ejemplo: Se solicita que los recursos económicos destinados a la actividad “Campeonato

Nacional de Tenis de Mesa Master Masculino y Femenino” pasen a la actividad“Campeonato

de Baloncesto Femenino Abierto”, en el mismo mes.

Reprogramación Presupuestaría: son cambios o modificaciones que se efectúan en los

programas, subprogramas, proyectos, actividades, etc., que generan: reajustes en los gastos,

cambio de fechas y sedes, alteración en las metas y gastos no previstos.

Ejemplo: La reprogramación procede en el siguiente contexto; si el Organismo Deportivo en el mes

de marzo, solicita que la ejecución del programa/proyecto “Interligas de Ecuavoley Masculino y

Femenino”programada según el POA en el mes de Abril; se cambie al mes de Octubre o viceversa.

Ver gráfico.

La Coordinación General de Planificación no aprobará reprogramaciones , ni modificará el POA

en los siguientes casos:

a) Cuando los Organismos Deportivos realicen un requerimiento, mediante el cual soliciten hacer

uso de valores no ejecutados de los proyectos/programas de meses anteriores, estos valores

no podrán ser modificados en el POA para ejecutar otros proyectos/programas.

Solicitud Organismo Deportivo

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre



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Ejemplo: El Organismo Deportivo en el mes de abril, solicita reprogramar la ejecución del

proyecto “Campeonato de Voleibol Playa Femenino”, programado en el POA en el mes de

febrero, se cambie al mes de Junio. Ver gráfico.

b) Cuando los Organismos Deportivos realicen un requerimiento, mediante el cual soliciten hacer

uso de valores no ejecutados de los proyectos/programas de meses posteriores, estos valores

no podrán ser modificados en el POA para cubrir gastos de proyectos/programas pasados.

Ejemplo: El Organismo Deportivo en el mes de abril, solicita reprogramar la ejecución del

presupuesto del proyecto “Campeonato Basketball Master masculino”, programado en el POA

en los meses de febrero y agosto; sin embargo el presupuesto del mes de agosto solicita

reprogramarlo en el mes de marzo. Ver gráfico.

Indicaciones generales:

En el caso que el Organismo Deportivo haya incurrido en cualquiera los casos exceptuados

anteriormente, deberá comunicar del particular a la Dirección de Seguimiento y Control, para

que sean considerados al momento de la evaluación el POA.

Reforma y Reprogramación Presupuestaría: es la combinación de las dos anteriores.

Ejemplo: El organismo deportivo, necesita que el presupuesto de la actividad “Campeonato

Nacional de Fútbol Senior” programado para el mes de Marzo pase a “Campeonato Nacional

de Fútbol Master” a ejecutarce en el mes de Octubre.





Es importante resaltar que las modificaciones presupuestarias se efecutarán dentro de

cada uno de los grupos de gastos, sin variar los porcentajes aprobados en los POA´s de

Gasto Corriente y de Inversión.



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Paso 2. Solicitud de Modificación Presupuestaría

Una vez establecida la necesidad de modificar el Plan Operativo Anual, el organismo deportivo

solicitará mediante oficio al Coordinador General de Planificación la modificación al Plan Operativo

Anual, mismo que debe ser preciso y concreto.

En el anexo No. 1, se muestra un modelo de oficio para solicitar la reforma presupuestaria al POA,

se recuerda que una reforma se da cuando hay un incremento o disminución de recursos

económicos de una actividad, o existe error o cambios en las partidas presupuestarias.

En el anexo No. 2 y 3, se muestran modelo de oficio para solicitar una reprogramación y una

reforma y reprogramación de fondos al POA.

Paso 3. Documentos Habilitantes

Los documentos habilitantes detallarán el porqué de la solicitud, y los movimientos económicos

dentro del Plan Operativo Anual.

Para ello la Coordinación General de Planificación ha establecido dos tipos de documentos, que se

describen a continuación:

3.1 Informe Técnico: Describe las razones para solicitar la reforma y reprogramación

presupuestaria; está conformado por tres secciones:

3.1.1 Antecedentes

Deben incluirse todos los aspectos y circunstancias que motivaron la modificación al Plan

Operativo Anual.

3.1.2 Justificación

Procede a definir POR QUÉ y PARA QUÉ o lo QUE SE BUSCA y PARA QUÉ, se solicita la modificación

al Plan Operativo Anual. Además de ello, debe formularse el beneficio que tendrá el deporte y el

organismo deportivo con la modificación.



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3.1.3 Base Legal

Se refiere a disposiciones de naturaleza legal que permite a la Coordinación General de

Planificación modificar un Plan Operativo Anual, de acuerdo a las necesidades establecidas por los

organismos deportivos.

Por último, el informe técnico debe registrar obligatoriamente las firmas de los responsables de

quien elabora y autoriza la modificación al POA; es decir, del responsable financiero quien elabora

el informe y del presidente del organismo quien autoriza la modificación al POA ( anexo No. 4

muestra el formato de informe técnico).

3.2 Matriz de Reforma y Reprogramación Presupuestaria: Muestra el origen y destino de los

fondos; es decir, permite visualizar los movimientos financieros que se desean realizar en el POA,

es por eso que los insumos, para llenar la matriz provienen del mismo.

La matriz está conformada de cuatro partes:



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PRIMERA: Datos Generales

Se registra el nombre del organismo deportivo.

Se selecciona cuál de los POA´s, será modificado (únicamente se deberá seleccionar uno, dado

que no se podrá realizar reformas entre grupos de gasto).

SEGUNDA: Presupuesto de Origen

Permite conocer el origen de los fondos modificados.

Proyecto – Programa Deportivo: Registra el nombre del Proyecto – Programa Deportivo que

será modificado.

Actividad: registra el nombre de la actividad que será modificada.

Mes Programado: fecha que se planificó devengar los servicios o productos provistos por

terceros.

Monto / Disminución: fondo que será modificado.

TERCERA: Presupuesto de Destino

Permite visualizar el destino de los recursos económicos.

Nombre del

Organismos

Deportivo: Inversión

Corriente

Modificación al

POA

Nro.Proyecto - Programa

DeportivoActividad

Mes

Programado

Monto /

Disminución

1

2

3

4

5

6

75.000,00$

Origen

TOTAL DISMINUCIÓN

Elaborado por: Autorizado por:

Responsable Financiero Presidente Organismo Deportivo

Nombre: Nombre:

Cargo: Cargo:

CI: CI:



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Proyecto – Programa Deportivo: Registra el nombre del Proyecto – Programa Deportivo que

será modificado.

Actividad: registra el nombre de la actividad que será modificada, esta puede ser una nueva

actividad o una ya existente.

Mes Planificado: fecha en la que se programa se realice el devengamiento del servicio o

producto previsto por un tercero.

Monto / Incremento: monto que se asignará a una actividad.

CUARTA: Firmas de Responsabilidad

El técnico financiero y el Presidente del Organismo Deportivo, son los responsables de la

información.

Proyecto - Programa

DeportivoActividad

Mes

Programado

Monto /

Incremento

$ 75.000,00

Destino

TOTAL INCREMENTO



Nombre: Nombre:

Cargo: Cargo:

CI: CI:



Nombre: Nombre:

Cargo: Cargo:

CI: CI:



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ANEXO No. 1: Solicitud de Reforma Presupuestaria

Oficio No. 72 Ambato, 25 de abril del 2013 Sra. Mgs. Ma. Gabriela Vinueza Coordinador General de Planificación Ministerio del Deporte Asunto: Solicitud de Reforma al Plan Operativo Anual de Gasto de Inversión Por medio del presente solicito a usted, disponga a quien corresponda se realice la reforma al Plan Operativo Anual, con la finalidad modificar la actividad Campeonato Nacional de Fútbol Master por Campeonato Nacional de Tenis de Mesa Se adjunta informe técnico y matriz de modificación al POA. Sin más por el momento le envío un cordial saludo. Atentamente. Juan Brito Presidente (Nombre del Organismo Deportivo)



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ANEXO No.2: Solicitud de Reprogramación Presupuestaria

Oficio No. 72 Ambato, 25 de abril del 2013 Sra. Mgs. Gabriela Vinueza Villacres Coordinador General de Planificación Ministerio del Deporte Asunto: Solicitud de Reprogramación al Plan Operativo Anual de Gasto Corriente Por medio del presente solicito a usted, disponga a quien corresponda se realice la reprogramación al Plan Operativo Anual, con la finalidad de modificar la fecha de pago del rubro de la actividad Mantenimiento de implementación deportivadel mes de mayo a noviembre del presente año. Se adjunta informe técnico y matriz de modificación al POA. Sin más por el momento le envío un cordial saludo. Atentamente. Juan Brito Presidente (Nombre del Organismo Deportivo)



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ANEXO No. 3: Solicitud de Reforma y Reprogramación Presupuestaria

Oficio No. 72 Ambato, 25 de abril del 2012 Sra. Mgs. Gabriela Vinueza Villacres Coordinador General de Planificación Ministerio del Deporte Asunto: Solicitud de Reforma y Reprogramación al Plan Operativo Anual de Gasto Corriente Por medio del presente solicito a usted, disponga a quien corresponda se realice la reforma y reprogramación al Plan Operativo Anual, con la finalidad de reformar la actividad Adquisición de Uniformes para la contratación de Seguros de deportistas para el mes de junio. Se adjunta informe técnico y matriz de modificación al POA. Sin más por el momento le envío un cordial saludo. Atentamente. Juan Brito Presidente



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ANEXO No4. INFORME TÉCNICO

INFORME TÉCNICO DE REFORMA Y REPROGRAMACIÓN

AL PLAN OPERATIVO ANUAL

Antecedentes.

La Dirección de Deporte Adaptado e Incluyente, viene apoyando al deporte tradicional y juegos

ancestrales como una de las actividades, que ayuden a rescatar la identidad cultural.

En este contexto, podemos decir que la realización de Juegos Autóctonos y Ancestrales de los

Pueblos y Nacionalidades del Ecuador, han generado un especio de recreación, el ocio, adecuado

uso del tiempo libre para la práctica del deporte y la conservación de los juegos y prácticas

tradicionales.

Justificación

La Dirección de Deporte Adaptado e Incluyente, solicita se reemplace el proyecto “Apoyo a

Organismo deportivos para la realización de actividades deportivas, recreativas e incluyentes” y

“III Encuentro Nacional de Adulto Mayor”, por “II Juegos Recreacionales, Autóctonos y Populares

del Pueblo Cholo y Kichwa de la Costa Ecuatoriana” y “VI Juegos Autóctonos y Tradicionales del

Pueblo Montubio”; con la finalidad, de promocionar y rescatar los juegos autóctonos, ancestrales,

tradicionales y populares del Ecuador.

Las dos subactividades están enlazadas a la Política 3.1. Literales f y i “Desarrollar, implementar y

apoyar programas de fomento de la masificación de la actividad física según ciclos de vida,

preferencias culturales, diferencias de género, condiciones de discapacidad, generacionalidades y

étnicas”, y “Promover actividades de ocio activo de acuerdo a necesidades de género, etarias y

culturales” del Plan Nacional del Buen Vivir.

Base Legal

Según el art. 74 del Reglamento General a la Ley del Deporte, Educación Física y Recreación,

establece “De las modificación al POA.- Las organizaciones deportivas podrán, en función de sus



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necesidades debidamente justificadas, modificar su plan operativo anual aprobado por el

Ministerio Sectorial de conformidad a las disposiciones definidas por este último”.

Según el Art. 118 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, párrafo quinto,

establece que: “Únicamente en caso de modificaciones presupuestarias en el Presupuesto General

del Estado que impliquen incrementos en los presupuestos de inversión totales de una entidad

ejecutora o la inclusión de nuevos programas y/o proyectos de inversión, se requerirá dictamen

favorable de la Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo. En los demás casos, las

modificaciones serán realizadas directamente por cada entidad ejecutora”.

Documentos Habilitantes

- Adjunto proyecto “II Juegos Recreacionales, Autóctonos y Populares del Pueblo Cholo y

Kichwa de la Costa Ecuatoriana” y “VI Juegos Autóctonos y Tradicionales del Pueblo

Montubio”

- Informe de vialidad del proyecto: “II Juegos Recreacionales, Autóctonos y Populares del

Pueblo Cholo y Kichwa de la Costa Ecuatoriana” y “VI Juegos Autóctonos y Tradicionales

del Pueblo Montubio”.

Elaborado por:

Responsable Financiero (contador)

Nombre:

Cargo:

CI:

Autorizado por:

Presidente Organismo Deportivo

Nombre:

Cargo:

CI:

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