CRITERIOS VIGENTES DE LA GERENCIA JURÍDICA TRIBUTARIA

RECURSO JERÁRQUICOExpediente Resolución Fecha

ACTO RECURRIDO Falta de Motivación del Acto Recurrido-Procedente 100-99 93 28-02-02Falta de Motivación del Acto Recurrido-Improcedente 0420-98 1287 31-05-02Falta de Motivación del Acto Recurrido-Improcedente-2 5930-98 1229 06-06-02Falta de Motivación del Acto Recurrido- Improcedente-3 4324-98 1524 14-06-02Notificación del Acto -Improcedente 679-98 1036 07-05-02Calificación del Recurso 5930-98 1229 06-06-02

PROCEDIMIENTO Ausencia del Procedimiento-Improcedente-4 4240-97 357 15-03-02Ausencia del Procedimiento-Improcedente-1 0420-98 1287 31-05-02Ausencia del Procedimiento-Improcedente-2 074-96 1260 31-05-02Ausencia del Procedimiento-Improcedente-3 618-02 1315 18-06-02Procedimiento de imputación al pago 214-98 879 26-04-02Inadmisibilidad-Falta de asistencia 796-02 3215 09-10-02Acta de Requerimiento-Prescindencia Procedimiento-COT 1994 0057-99 1356 30-07-01

COMPETENCIA Incompetencia del Funcionario Fiscal-Improcedente 4088-97 289 13-04-00Apoyo Técnico en la Investigación Fiscal-COT 1994-Procedente 6631-00 1200 16-07-01

CIRCUNSTANCIAS EXIMENTES Error de Hecho y de Derecho Excusable-Improcedente 4240-97 357 15-03-02Caso Fortuito y Fuerza Mayor-Improcedente 0420-98 1287 31-05-02Hecho de un tercero-Improcedente 0420-98 1287 31-05-02

AGRAVANTES COT 1994 Nº 1 Reiteración-Procedente 345-97 1088 17-05-02COT 1994 Nº 3 Gravedad Perjuicio Fiscal -Improcedente 618-02 1315 18-06-02COT 1994 Reiteración-1 Procedente 420-98 1287 31-05-02Reiteración de Oficio-Procedente-2 7819-98 1634 27-06-02COT 1994 Nº 4 Gravedad de la Infracción -Improcedente 157-01 1625 27-06-02

ATENUANTES Atenuante 2-Improcedente 254-01 734 09-04-02Atenuante 3-Improcedente 254-01 734 09-04-02Atenuante 3- Procedente-1 5930-98 1229 06-06-02Atenuante 3- Procedente-2 395-97 1595 20-06-02

Atenuante 4-Procedente 254-01 734 09-04-02Atenuante 5-Improcedente 679-98 1036 07-05-02Atenuantes generalizadas 679-98 1036 07-05-02Grado de Cultura-Improcedente 2573-96 2440 06-11-01

MULTAS Cálculo de multa-Procedente 0420-98 1287 31-05-02Graduación de multas-Improcedente 0420-98 1287 31-05-02Concurso de Infracciones Tributarias-Procedente 100-99 93 28-02-02

CADUCIDAD Caducidad de la Resolución-artículo 151 COT-Improcedente 251-01 615 15-04-02

PRUEBAS Experticia Contable 3826-01 1145 18-06-01Ingresos Extraterritoriales y Experticia Contable 5148-98 651 20-03-01

DETERMINACIÓN Determinación Base Presuntiva-Depósitos Bancarios-COT1994 0736-09-94 1012 04-12-98

UNIDAD TRIBUTARIA Aplicación Unidad Tributaria-Procedente 2936-98 1030 27-05-02

ICSVM Calificación de Sujeto Pasivo del ICSVM 345-97 1088 17-05-02No Sujeción a la Resolución Nº 3.061-Improcedente 100-99 93 28-02-02Planillas Sustitutivas-Procedente 4518-97 1510 14-06-02Planillas Sustitutivas-Procedente-02 2954-98 1917 23-10-01No Mantener Libros en Establecimiento por Seguridad-Improcedente 100-99 93 28-02-02Incumplimiento de deber formal (Declaración fuera del plazo ICSVM) 2731-98 1527 17-06-02Calificación de Sujeto Pasivo del ICSVM-1 395-97 1595 20-06-02

IAE Obligación de declarar IAE-Improcedente 251-01 615 15-04-02Incumplimiento de deber formal (Declaración fuera del plazo IAE) 7620-98 607 27-03-02

SUCESIONES Declaración Sucesoral-Plazo-Prórroga 3090-01 1322 06-06-02Rechazo de Pasivo-Improcedente 618-02 1315 18-06-02Inclusión de Activo-Procedente 618-02 1315 18-06-02Vicios en la causa-Procedente 8111-00 331 15-03-02

ISLR Error Material-Procedente 214-98 879 26-04-02

Vicios Intrascendente- Improcedente 214-98 879 26-04-02Declaración fuera lapso-No llevar libros-Procedente 254-01 734 09-04-02Obligación Inscripción Registro Activos Revaluados-Improcedente 251-01 615 15-04-02

ISLR-DEDUCCIÓN DE GASTOS Comisiones Intermediarios Enajenación Inmuebles-Improcedente 074-96 1260 31-05-02Requisitos de Procedencia-Improcedente 074-96 1260 31-05-02Rechazo Deducción del Gasto- Retención y Enteramiento tardío 5148-98 651 20-03-01

ISLR-DESGRAVÁMENES Servicios Médicos-Odontológicos-Hospitalización-Procedente 162-98 744 09-04-02

ADUANA Valor de las mercancías (noción teórica) 6631-00 1200 16-07-01Régimen especial de admisión temporal-Plazo y multa artículo 118 4719-00 785 03-04-01

OTROS Situación Económica del Infractor 2731-98 1527 17-06-02Nulidad por ausencia de firma autógrafa-Improcedente 1 7819-98 1634 27-06-02Derecho a la defensa-Improcedente 1 7819-98 1634 27-06-02Inadmisible por extemporáneo-1 250-97 1481 14-06-02Aporte legal a PDVSA 0054-01-94 892 05-04-01Cosa Juzgada Material y Rebaja por Nuevas Inversiones en Telecomunic 9530-00 679 23-03-01Falso Supuesto de Derecho 345-97 288 17-05-02

MODELOS AUTOS Apertura Lapso ProbatorioAsunto Mero Derecho-No apertura lapso probatorioError Calificación RecursoFalta Promoción Pruebas- No apertura lapso probatorioNotificación Resolución Decisoria RJ

MODELOS DE INADMISIBILIDAD Inadmisibilidad Extemporáneo (+5 días)Inadmisibilidad ExtemporáneoInadmisibilidad Falta de Asistencia- CalificarInadmisibilidad Falta de CualidadInadmisibilidad Falta fundamento de Hecho y de DerechoInadmisibilidad- oficios

CONSULTA TRIBUTARIA

Expediente Memo u Oficio FechaADUANA Artículo 30 LOA- Renuncia de la Consignación-IVA DCR-5-9093 661 19-02-01

Renuncias parciales en los Almacenes In Bond DCR-5-8868 680 28-02-01Depósito aduanero In Bond DCR-5-9432 998 13-03-01Abandono legal de mercancías descargadas en forma directa DCR-5-9284 1353 30-03-01Exención del IVA. Ley de Reactivación de la Marina Mercante DCR-5-10078 2047 11-06-01Reintegro de lo pagado por derechos aduanales DCR-5-10011 2439 15-06-01Mercancías abandonadas DCR-5-9970 2437 15-06-01Exoneración del IVA para importación de vehículo DCR-5-10174 3183 13-08-01Vigencia de Constancia del Registro de Productos importados DCR-5-10204 3269 15-08-01Artículo 27 LOA DCR-5-10532 3428 31-08-01Artículo 114 de la Ley Orgánica de Aduanas DCR-5-10188 3848 03-10-01Vigencia de la Resolución 2170-Ley Simplificación Trámite DCR-5-10391 3850 03-10-01Fianzas presentadas por operadores de transporte multimodal DCR-5-10513 3824 03-10-01Base mínima de los remates DCR-5-11120 4674 27-11-01Certificados sanitarios DCR-5-10956 7 08-01-02Competencia en materia aduanera DCR-5-11824 961 13-03-02Base imponible del IVA “Comunidad andina” DCR-5-12399 1180 01-04-02Depósitos aduaneros DCR-5-12469 1387 08-04-02Base imponible IVA DCR-5-11756 1916 08-05-02Interpretación articulo 54 y 56 LOA DCR-5-12832 2159 20-05-02Exceso de Mercanía al Granel DCR-5-11946 2430 07-06-02Admisión Temporal DCR-5-12509 2800 19-06-02Prestación de servicios de Agentes Aduanales DCR-5-13344 3580 02-08-02Artículo 115 Ley Orgánica de Aduanas DCR-5-12841 3774 26-08-02Abandono legal de mercancías DCR-5-13724 3687 29-08-02Exención de IVA de productos importados DCR-5-13786 4411 06-09-02Parágrafo 2do artículo 92 Reglamento Especial de aduanas DCR-5-13978 5497 17-10-02Artículo 100 Reglamento especial de aduanas DCR-5-11191 5668 23-10-02Artículo 95 del Reglamento de la Ley Orgánica de Aduanas DCR-5-13330 5669 23-10-02Artículo 92 del Reglamento de la Ley de Aduanas- Nacionalización DCR-5-14140 5989 23-10-02Mercancía de la Comunidad Andina DCR-5-14642 6389 13-11-02Vigencia de permisos exigibles junto con Declaración de Aduanas DCR-5-14206 6756 22-11-02Solicitud para ingresar mercancía bajo régimen de admisión temporal DCR-5-14590 6755 22-11-02Zona Libre de Paraguaná. Artículos 2, 3, 15 y 16. Restricciones DCR-5-14645 6322 27-11-02Base imponible del IVA Comunidad Andina de Naciones DCR-5-11531 5181 29-11-02

Importación de bienes esenciales DCR-5-15165 147 22-01-03COVENIN DCR-5-13903 50 23-01-03Art. 203 Reglamento de la LOA DCR-5-14751 438 13-02-03Art. 120 Literal a y b DCR-5-12289 490 17-02-03Control posterior de Aduanas DCR-5-15023 580 17-02-03Depósitos In Bond- Almacenes Duty Free Shop DCR-5-10537 3849 11-10-01

COT Compensación- Artículo 49-Código Orgánico Tributario 2001 DCR-5-11687 6812 31-12-01Inmunidad Fiscal DCR-5-11552 6909 31-12-01Compensación- Forma 33 DCR-5- 15384 10-03-02Revisión de Oficio- Artículos 236 al 241 y 246 COT 2001 DCR-5-12211 1710 29-04-02Compensación de créditos fiscales. DCR-5-12183 4184 29-08-02Procedencia del cobro de Derechos Registrales DCR-5-14235 5603 14-10-02Pago de tributos con CERT (Compensación) DCR-5-10886 5867 21-10-02Cambio de domicilio DCR-5-14194 6394 01-11-02Compensación de derechos de registro DCR-5-13662 7020 03-12-02Compensación- Dozavos IAE-ISLR DCR-5-14584 6802 12-12-02Compensación DCR-5-13008 557 14-02-03Interpretación artículo 49 Código Orgánico Tributario DCR-5-12911 765 10-03-03

ENTES SIN PERSONALIDAD JURÍDICA Consolidación de rentas-Art 5 2033-95Consorcio IVA DCR-5-58 141 11-05-98Unidad Económica ISLR DCR-5-898 1362 17-08-98Consorcio-Retención 1002-97Consorcio-Retenciones DCR-5-370 62 22-04-98Unidad Económica 1992-95 17-01-96Unidad Económica 1752 04-09-95

FISCALIZACIÓN Requerimiento Información Terceros-Artículo 112 COT 1994 56 15-01-96Contrabando-Control Posterior materia Aduanera-Competencia DCR-5-5966 2384 25-07-01Facultades de fiscalización-Artículos 112 y 114 COT 1994 DCR-5-10748 3078 18-09-01Competencia Fiscalización Materia Aduanera-COT2001 DCR-5-11380 4425 13-11-01Facultad Fiscalizadora-Información Terceros-Actas Fiscales COT 1994 DCR-5-10831 4566 14-11-01Gravabilidad-Fiscalización Ganancias Apuestas Ilegales-COT2001 DCR-5-11097 4563 14-11-01Facultades de Inspección y Fiscalización COT 1994-2001 DCR-5-11410 4679 27-11-01Aduanas-Competencias Fiscales Nacionales de Hacienda-COT 2001 DCR-5-11422 5287 21-12-01

Competencia en materia de Fiscalización Aduanera DCR-5-11354 5310 24-12-01Competencia del Fiscal- Artículo 112 COT 1994 y artículo 96 LOHP DCR-5-11673 5311 28-12-01Competencia del Fiscal- Artículo 112 COT 1994 y 96 LOHP DCR-5-11673 5311 28-12-01Competencia en materia de Fiscalización Aduanera DCR-5-11479 6135 31-12-01Criterios de aplicación en operativos de fiscalización DCR-5-9983 6096 31-12-01Auditoria Fiscal- Responsabilidad Registradores y Notarios DCR-5-10208 181 30-01-02Cambio Domicilio Fiscal-Competencia de Fiscalización-COT 2001 DCR-5-13070 2939 03-07-02Intendencia Aduanas-Competencia División Supervisión y Control DCR-5-13106 3673 26-08-02Verificación Compensaciones Opuestas-COT 2001 DCR-5-12920 4251 12-09-02Programa de Fiscalización-Cigarrillos y Tabaco-COT2001 DCR-5-12754 5004 30-09-02Cambio Domicilio Fiscal-Competencia de Verificación y Fiscalización-C DCR-5-13233 5255 01-10-02Procedimiento de Fiscalización- Artículo 147 COT 2001 DCR-5-12589 5090 03-10-02Secreto Bancario-Fiscalización Artículos 103-108-112 COT1994 888

INTERESES MORATORIOS Vigencia DCR-5-11555 5304 27-12-02Cálculo de intereses moratorios del IVA DCR-5-11757 76 14-01-02

IAE Compensación- Dozavos IAE-ISLR DCR-5-14584 6802 12-12-02Compensación -Dozavos DCR-5-14901 260 29-01-03

IVA Aplicación a las ventas desde tierra firme al Puerto Libre de Nva. Espart DCR-5-7355 11-08-00Intereses de mora DCR-5-10648 5989 02-01-02Prcedimiento de reintegro tributario en etapa preoperativa DCR-5-11584 465 11-03-02Reintegro de créditos fiscales a exportadores DCR-5-11904 1737 30-04-02Calificacion de contribuyente ordinario DCR-5-11312 3945 27-08-02Calificación de contribuyente DCR-5-11312 3945 27-08-02Exención agrícola DCR-5-13645 5140 24-09-02Servicios clubes sociales y deportivos- Artículos 22 y 72 DCR-5-13948 5235 30-09-02Arrendamiento de inmuebles con fines distintos al residencial DCR-5-13870 5562 10-10-02Aplicación de la alícuota DCR-5-13899 5621 14-10-02Artículo 57 Requisitos, formalidades y especificaciones de las facturas DCR-5-14012 5625 14-10-02Aplicación de la alícuota del IVA DCR-5-13899 5621 14-10-02Requisitos de las facturas o documentos equivalentes (Art: 57) DCR-5-14012 5625 14-10-02Arrendamiento de inmuebles- Administradoras DCR-5-13749 5967 21-10-02Régimen aplicable a los arrendamientos de bienes inmuebles con fines dstDCR-5-13749 5967 21-10-02Compensación IVA (Caso SIDOR) DCR-5-13822 6387 04-12-02

Reintegro de IVA (Caso Pequiven) DCR-5-11544 6772 10-12-02Reintegro IVA Etapa preoperativa DCR-5-15156 1082 21-03-03Modificaciones Beneficios Fiscales IVA 2002 (cuadro)

ISLR Fusión por Absorción- Declaración Anual- Artículo 80 LISLR DCR-5-10096 6901 31-12-01Exhibición de la Declaración Definitiva de Rentas- Artículo 98 LISLR DCR-5-11415 6918 31-12-01Exención del anticipo del 0,5% - Artículo 89 LISLR DCR-5-11703 6857 31-12-01Tratamiento Fiscal de Consorcios-Renta mundial DCR-5-7587 28 14-01-02Declaración anual DCR-5-11794 100 19-02-02Leasing o arrendamiento financiero DCR-5-13646 5622 14-10-02

ISLR-RETENCIONES No retención del pago a empresas aseguradoras por concepto de primasDCR-5-11717 6926 31-12-01Servicios de salud prepagado- Artículo 9 y 17 DCR-5-11710 6907 31-12-01Base imponible sobre la cual deberá retenerse el ISLR DCR-5-10936 31-12-01Facturación en materia de retenciones DCR-5-11331 1691 29-04-02

LICORES Enajenación o Traspaso- Forma de medir la distancia- Artículos 278 y 2 DCR-5-10367 6063 31-12-01Reintegro de impuestos- Artículo 25 LISAEA DCR-5-11575 6069 31-12-01Artículos 201 y 203 RLISAEA DCR-5-8688 6134 31-12-01Sustitución de Firma Personal por una CA- Artículo 278 RLISAEA DCR-5-8384 6859 31-12-01Ventas al por menor- Artículo 194 RLISAEA DCR-5-11630 6911 31-12-01

TIMBRES Obras y servicios prestados al sector público-Artículo 28 LTF y Retenció DCR-5-11717 6926 31-12-01

TRATADOS Convenio Venezuela-USA. Transparencia Fiscal y Sociedad Anónima DCR-5-8944 1324 26-03-01Convenio Venezuela-USA. Tratamiento Sociedad en Comandita Simple DCR-5-8675 1350 28-03-01

OTROS Naturaleza jurídica de los bonos de exportación DCR-5-9067 1409 18-04-02Aplicación de la Unidad Tributaria DCR-5-12398 1960 08-05-02Cobros Derechos de Registro DCR-5-14235 5603 14-10-02

INSTRUCCIONES

Incorporados o corregidos en el mes

PÁGINAS JURÍDICAS WEB

ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS1 Administración Federal de Ingresos Públicos Argentina2 Agencia Estatal de Administración Tributaria España3 Canada Customs and Revenue Agency Canadá4 Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales Colombia5 Internal Revenue Service USA6 Servicio de Administración Tributaria México7 Servicio de Impuestos Internos Chile8 Inland Revenue Reino Unido9 Aduana México México

10 SENIAT Venezuela11 Ministerio de Economía, Finanzas e Industria Francia http://www.minefi.gouv.fr/minefi/minefi_esp/index.htm

ORGANIZACIONES INTERNACIONALES1 Banco Interamericano de Desarrollo2 Centro Interamericano de Administraciones Tributarias3 Comunidad Andina4 International Bureau of Fiscal Documentation5 Naciones Unidas6 Organisation for Economic Co-operation and Development7 OCDE para México y América Latina8 Organización Mundial del Comercio9 Unión Europea www.europa.eu.int

10 World Customs Organization www.wcoomd.org/ie/index.html11 Asia-Pacific Economic Cooperation12 Área de Libre Comercio de las Américas13 Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas14 Organización de los Estados Americanos

ORGANISMOS Y ENTIDADES VENEZOLANOS1 Banco Central de Venezuela2 Contraloría General de la República3 Tribunal Supremo de Justicia

www.afip.gov.arwww.aeat.eswww.ccra-adrc.gc.cawww.dian.gov.cowww.irs.govwww.sat.gob.mx/www.sii.clwww.inlandrevenue.gov.uk/www.aduanas.sat.gob.mx/www.seniat.gov.ve

www.iadb.orgwww.ciat.orgwww.comunidadandina.orgwww.ibfd.orgwww.unsystem.org/eswww.oecd.orgwww.rtn.net.mx/ocde/www.wto.org/indexsp.htm

www.apecsec.org.sg/www.alca-ftaa.org/alca_s.aspwww.curia.eu.int/www.oas.org/defaultesp.htm

www.bcv.gov.vewww.cgr.gov.vewww.tsj.gov.ve

4 Asociación Venezolana de Derecho Financiero5 Asamblea Nacional de la República Bolivariana de Venezuela

ORGANISMOS Y ENTIDADES EXTRANJEROS1 Barra Mexicana Colegios de Abogados México2 Argentina3 Instituto de Estudios Fiscales España4 Ministerio de Economía Argentina5 Ministerio de Hacienda España6 Secretaría de Hacienda y Crédito Público México7 American Bar Association Section of Taxation USA8 Law Library of Congress USA www.loc.gov/law/public/htdoc/9 U.S. Court of Appeals for the D.C. Circuit USA

10 Tribunal Constitucional España11 Comisión Federal de Impuestos Argentina12 Biblioteca del Congreso Nacional Chile13 Colegio de Contadores Públicos de México México14 Gobierno Mexicano México15 Universidades varias USA

PORTALES Y REVISTAS JURÍDICOS1 Canalfiscal España2 Datadiar España3 Fiscoweb España4 Gestión - Diario de Economía y Negocios on line Perú5 InfoNegocio Perú6 La Ley Argentina7 Law.com USA8 Legis Varios9 Microjuris Varios

10 NCS España11 Noticias Jurídicas España12 Tax and Accounting Sites Directory USA13 Finanzas & Desarrollo FMI14 Transparencia Fiscal Perú15 Societario Argentina

www.asovedefi.com/menu.htmlhttp://www.asambleanacional.gov.ve/ns2/index.asp

www.bma.org.mxInstituto de Estudios de la Finanzas Públicas Argentinas  www.iefpa.org.ar

www.ief.eswww.mecon.gov.arwww.minhac.eswww.shcp.gob.mxwww.abanet.org/tax/home.html

www.cadc.uscourts.gov/index.aspwww.tribunalconstitucional.es/www.comfedim.gov.ar/inicio.htmwww.bcn.cl/index2.htmlwww.ccpm.org.mx/www.precisa.gob.mx/splash.phphttp://www.universities.com/US/

www.canalfiscal.comwww.datadiar.comwww.fiscoweb.comwww.gestion.com.pewww.infonegocio.com.pe/www.la-ley.com.arwww.law.com/index.htmlwww.datalegis.comwww.microjuris.comwww.ncs.eswww.juridicas.comwww.taxsites.comwww.imf.org/external/pubs/ft/fandd/spa/2002/03/index.htmwww.transparencia-economica.mef.gob.pe/index.asphttp://www.societario.com/

16 elDial.com Argentina17 Diario Judicial Argentina18 Todo el Derecho19 Impuestum.com México http://www.impuestum.com/

NORMAS VENEZOLANAS Y EXTRANJERAS1 Base de Datos de Tributación Países Americanos Varios2 Consejo Nacional de Promoción de Inversiones Venezuela3 FindLaw USA4 Forms and Publications USA5 Información Legislativa del Ministerio de Economía Argentina6 Legislaw Argentina7 Compilación de Criterios Normativos México8 Leyes Fiscales México9 Legislación Tributaria Chile

10 Her Majesty's Stationery Office Reino Unido11 Boletín Oficial del Estado España12 Normativa y Legislación España13 Guía Fiscal Navarra España14 Leyes y Sentencias Venezuela15 Eur-Lex Unión Europea16 Guide to Law Online USA17 US Circuit Courts USA18 National Law Center for Inter-American Trade Latinoamérica19 Instrumentos Jurídicos de Integración Centroamericana Centroamérica20 Pantin & Asociados Venezuela21 Jurisprudencia del TSJ Venezuela22 Comunidad Andina CAN23 ATO Legal Database Australia24 Asamblea Nacional de la República Bolivariana de Venezuela Venezuela

Incorporados o corregidos en el mes

http://www.eldial.com/http://www.diariojudicial.com/http://www.tododerecho.cjb.net/

http://iefpa.org.ar/latdb/index.htmhttp://www.conapri.org/framelist.asp?sec=1201http://lp.findlaw.comhttp://www.irs.gov/forms_pubs/forms.htmlhttp://infoleg.mecon.gov.arwww.legislaw.com.arwww.sat.gob.mx/criterios_normativos/ccn.htmwww.offixfiscal.com.mx/www.sii.cl/pagina/jurisprudencia/legislaciontribu.htmwww.hmso.gov.uk/www.boe.es/www.aeat.es/normlegi/home.htmlwww.iturnet.es/guia_fiscal_navarra/index.htmlwww.asovedefi.com/docu_leyes.htmlhttp://europa.eu.int/eur-lex/es/index.htmlwww.loc.gov/law/guide/www.findlaw.com/casecode/courts/index.htmlwww.natlaw.com/database.htmhttp://www.sice.oas.org/trade/sica/sgindice.asphttp://www.pantin.net/leyes.htmhttp://www.tsj.gov.ve/decisiones/decisiones.asphttp://www.comunidadandina.org/normativa.asphttp://law.ato.gov.au/atolaw/index.htmhttp://www.asambleanacional.gov.ve/ns2/leyes.asp

AFIPAEATCCRADIANIRSSATSIIIR

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JURISPRUDENCIA VENEZOLANA Y EXTRANJERA

TRIBUNAL Sentencia Fecha ExpedienteJURISPRUDENCIA VENEZOLANA

1 Unidad Económica-Holanda Venezuela y Compañía Venezolana de Terminales CSJ-SPA 213 30-04-972 Unidad Económica-Loffland Brothers de Venezuela CSJ-SPAET 219 30-04-973 Nulidad por Inconstitucionalidad contra el Parágrafo Único art. 59 COT 1994 TSJ-Sala en Pleno 14-12-99 10464 Competencias en materia de Amparo Constitucional TSJ-SCON 01 20-01-00 00-0025 Parquímetros-Principio de Legalidad-Límites Potestad Sancionatoria Municipal TSJ-SCON 195 04-04-00 00-07316 Recurso de colisión Ley de Navegación 1998 y LICSVM 1994- Improcedente TSJ-SCON 265 25-04-00 00-06907 Construcciones ARX- Efectos nulidad Parágrafo Único art. 59 COT 1994-Reiteración TSJ-SPA 00966 02-05-00 144858 Conservas Alimenticias La Gaviota-Perención TSJ-SPA 01029 09-05-00 95459 Inversiones Las Canteras-Recurso de Nulidad-Potestad Tributaria Municipal TSJ-SCON 525 08-06-00 00-1193

10 Sucesión Carlos Alberto Domínguez Gómez- Amparo Tributario-Regulación-Competencia TSJ-SCON 654 30-06-00 00-0899

11 TSJ-SCON 670 06-07-00 00-1446

12 Aclaratoria Nulidad Parágrafo Único artículo 59 COT 1994 TSJ-SCON 816 26-07-00 00-085613 Seguros Altamira-Acto de contenido tributario TSJ-SPA 01775 03-08-00 004514 Laboratorios varios-Artículo 87 LOA-Prohibición de desaduanamiento TSJ-SCON 952 09-08-00 00-085315 Nulidad de Ordenanza sobre Apuestas Lícitas-Competencia loterías, hipódromos y apuestas TSJ-SCON 1153 10-10-00 00-124116 Industrias Free Ways-Ley Orgánica de Aduanas-Competencia TSJ-SCON 1267 27-10-00 00-112717 Recurso Nulidad artículo 29 LIVA-Naturaleza Jurídica y elementos del IVA- Principios TributarioTSJ-SCON 1397 21-11-00 00-1557

18 TSJ-SCON 1563 13-12-00 00-2658

19 Ley Promoción y Protección Inversiones-Contratos de estabilidad de regímenes de impuesto TSJ-SCON 186 14-02-01 00-1438

20 Marvin Enrique Sierra- Carácter accesorio e instrumental del Amparo Cautelar TSJ-SPA 00402 20-03-01 090421 Consolidada de Ferrys-Actos contra los que procede el Recurso Contencioso Tributario TSJ-SPA 00403 20-03-01 2000-0083

22 TSJ-SCON 388 28-03-01 00-1204

23 AINCA-Forma de computar el lapso para interponer el Recurso Contencioso Tributario TSJ-SPA 00493 28-03-01 027824 Cargill de Venezuela- Procedimientos de Determinación de la Obligación Tributaria TSJ-SPA 00528 03-04-01 1389025 El Nacional-Compensación ISLR vs IVA-improcedente TSJ-SPA 00559 03-04-01 1566626 Aduana- Distribuidora Vifrasa- Amparo- Competencia- Segundo Reconocimiento TSJ-SCON 467 06-04-01 00-263027 Carlos Brender- Procedimiento del Recurso de Colisión de Normas TSJ-SCON 889 31-05-01 00-123528 Aduana- Sumitomo Corporation de Venezuela- Amparo-Competencia TSJ-SCON 1125 25-06-01 00-0746

Cervecería Polar del Centro-Límites Autonomía Tributaria Municipal-Nulidad de la Ordenanza sobre Contribución por Consumo de Cerveza con Contenido Alcohólico

Recurso de interpretación de la Ley sobre el Régimen del Distrito Metropolitano de Caracas y de la Ley de Transición del Distrito Federal de Caracas

CANTV-Efectos interposición del Recurso Contencioso Tributario-Actos instrumentales o auxiliares del acto administrativo principal

29 AGEMAR-Prescripción en materia tributaria-Ley de Pilotaje TSJ-SPA 01215 26-06-01 1609130 Seguros Altamira-Actos contra los que procede el Recurso Contencioso Tributario-Legitimación TSJ-SPA 01453 12-07-01 006031 Plastilago-Polilago TSJ-SCON 1304 19-07-01 00-125932 Aduana- Aduanera Rubimar- Amparo-Competencia TSJ-SCON 1714 12-09-01 00-300033 Inversiones Branfema-Fiscalización y Control de la CGR-Retención Subcontratistas TSJ-SPA 01996 25-09-01 1382234 Banco Caroní- Ejecutividad y Ejecutoriedad TSJ-SPA 02589 13-11-01 118735 Supuestos de procedencia del amparo tributario TSJ-SPA 02734 20-11-01 01-075936 Anulación de los artículos 2, 6, 26 y 27 de la Ley sobre Régimen Cambiario (17-05-1995) TSJ-SCON 2338 21-11-01 00-145537 Ordenanza de Impuesto sobre Apuestas Lícitas del Municipio Iribarren del Estado Lara. TSJ-SCON 2353 23-11-01 00-251738 Automecánica Superautos-IVA- Período impositivo-Graduación de multas-Reiteración TSJ-SPA 02816 27-11-01 0774

39 TSJ-SCC 00354 30-11-01 037940 SAMTRONIC vs SAMSUNG TSJ-SPA 3060 20-12-01 2001-00082141 Aquamarina de La Costa- Reintegro de créditos fiscales. Requisitos de las facturas TSJ-SPA 00083 29-01-02 050242 Inconstitucionalidad contra la ordenanza sobre Pensiones y Jubilaciones TSJ-SCON 928 15-05-02 00-1693

43 TSJ-SCON 961 24-05-02 01-1274

44 PAICA- Competencia Resolución Nº 32 del SENIAT TSJ-SPA 756 30-05-02 2000-088645 Registro Público-Acción de Amparo Constitucional TSCT - 5º 637 31-05-0246 ISLR "Agentes de Retención" Mecánica Venezolana C.A (Mecavenca) TSCT - 4º 886 25-06-0247 Tiendas Karamba-Negado el amparo por interposición de vía ordinaria TSJ-SCON 1527 04-07-02 01-158648 Silicón Carbide de Venezuela (SICVEN)- Certificados de reintegro TSJ-SPA 01164 25-09-02 01-004349 Domínguez & Cia, Caracas- Compensación ISLR-IAE TSJ-SPA 01178 01-10-02 01-087650 Aduana- Electrodom- Comiso por incumplimiento certificados calidad COVENIN-SENORCA TSJ-SPA 01186 01-10-02 01-008551 CIED- Exoneraciones (Pérdida del Beneficio) TSJ-SPA 01190 02-10-02 037752 Colegio Médicos Distrito Metropolitano- Admisión amparo IVA (Servicios Médicos) TSJ-SCON 529 13-03-03 03-0124

53 TSJ-SPA 00581 22-04-03 2001-018854 Cont Especiales- Cellstar Celular- Prueba Documental TSJ-SPA 00583 22-04-03 2001-062555 Aduana- Molino Oriental (MOLORCA)-Derechos Ad Valorem Variables (DAV) TSJ-SPA 00584 22-04-03 2002-000256 Laboral- Cesta tickets-Salario- José L. Carrasquero vs Seguros La Seguridad TSJ-SCS RC335 15-05-03 02-00069557 IVA- Exención Servicios médicos-asistenciales- Colegio de Médicos Distrito Metropolitano TSJ-SCON 1505 05-06-03 03-012458 British Airways- Colisión Normas Timbre Fiscal Nacional vs Estadal TSJ-SCON 1664 17-06-03 368928

JURISPRUDENCIA EXTRANJERA1 Sentencia T-513-93 Jurisprudencia Europea

CORESMALT-Juicio Ejecutivo-Notificación Acto Administrativo-Título Ejecutivo-Planillas Liquidación-Indexación Judicial

Registro Público-Vigencia de los derechos registrales y los aranceles notariales (ASODEVIPRILARA)

Pablo Electronica- Determinación de Oficio parcial sobre base presuntiva- Declaraciones sustitutivas en el curso de una fiscalización

2 Alemania- Servidor constituye un Establecimiento Permanente Tribunal Fiscal 06-09-013 España-A efectos fiscales, los programas informáticos tienen el carácter de una obra literaria Tribunal Supremo 28-04-014 España-Préstamo sin intereses concedido por una sociedad vinculada TEAC 10-05-005 España-Sociedades vinculadas-Préstamos sin interés Audiencia Nacional 27-01-006 España-Acuerdo de transferencia de tecnología: licencia know how Tribunal Supremo 07-04-007 España-Transparencia fiscal. Imputación de rentas. Rendimientos de capital mobiliario TSJ de Valencia 23-04-998 Argentina- Peaje-Constitucionalidad-Libertad de tránsito CSJN 18-06-919 Derechos Antidumping y compensatorios definitivos Tribunal Primera InstT-340/99 04-07-02

10 Argentina-Sanción de clausura y multa a los responsables "monotributo" CSJN 03-10-0211 Canadá-Transfer Pricing-Smithkline Beecham Animal Health Ins. vs Canada FCA A-86-01 31-05-02

12 CNACAF - SALA IV 06-08-02

13 Argentina- Amparo- Ajuste por inflación JF Junín 214 16-04-03 29,159

Incorporadas o corregidas en el mes

Argentina- Impuestos Aduaneros. Bienes exentos de abonar tributos aduaneros. Productos de electrónica para uso personal. Presentación de facturas

Documento Word

http://www.tsj.gov.ve/Decisiones/scon/Enero/01-200100-00-002.htmhttp://www.tsj.gov.ve/decisiones/scon/Abril/195-4400-00-0731.htmhttp://www.tsj.gov.ve/Decisiones/scon/Abril/265-25-4-00-00-0690.htmhttp://www.tsj.gov.ve/decisiones/spa/Mayo/00966-020500-14485.htm

http://www.tsj.gov.ve/decisiones/scon/Junio/525-8-6-00-00-1193.htmhttp://www.tsj.gov.ve/decisiones/scon/Junio/654-300600-00-0899.htm

http://www.tsj.gov.ve/Decisiones/scon/Julio/670-060700-00-1446.htmhttp://www.tsj.gov.ve/Decisiones/scon/Julio/816-260700-00-0856.htmhttp://www.tsj.gov.ve/decisiones/spa/agosto/01775-030800-0045.htmhttp://www.tsj.gov.ve/Decisiones/scon/Agosto/952-090800-00-0853.htmhttp://www.tsj.gov.ve/Decisiones/scon/Octubre/1153-101000-00-1241%20.htmhttp://www.tsj.gov.ve/Decisiones/scon/Octubre/1267-271000-00-1127.htmhttp://www.tsj.gov.ve/Decisiones/scon/Noviembre/1397-211100-00-1557%20.htm

http://www.tsj.gov.ve/decisiones/scon/Diciembre/1563-131200-00-2658%20.htm

http://www.tsj.gov.ve/Decisiones/scon/Febrero/186-140201-00-1438%20.htmhttp://www.tsj.gov.ve/decisiones/spa/marzo/00402-200301-0904.htmhttp://www.tsj.gov.ve/Decisiones/spa/Marzo/00403-200301-0083.htm

http://www.tsj.gov.ve/Decisiones/scon/Marzo/388-280301-00-1204%20.htmhttp://www.tsj.gov.ve/Decisiones/spa/Marzo/00493-280301-0278.htmhttp://www.tsj.gov.ve/Decisiones/spa/Abril/00528-030401-13890.htmhttp://www.tsj.gov.ve/Decisiones/spa/Abril/00559-030401-15666.htmhttp://www.tsj.gov.ve/decisiones/scon/Abril/467-060401-00-2630.htmhttp://www.tsj.gov.ve/decisiones/scon/Mayo/889-310501-00-1235.htmhttp://www.tsj.gov.ve/decisiones/scon/junio/1125-250601-00-0746.htm

http://www.tsj.gov.ve/decisiones/scon/Septiembre/1714-120901-00-3000%20.htmDocumento Word

http://www.tsj.gov.ve/decisiones/spa/octubre/01186-011002-01-0085.htm

http://www.tsj.gov.ve/Decisiones/spa/Junio/01215-260601-16091.htmhttp://www.tsj.gov.ve/Decisiones/spa/Julio/01453-120701-0060.htmhttp://www.tsj.gov.ve/decisiones/scon/Julio/1304-190701-00-1259.htm

http://www.tsj.gov.ve/decisiones/spa/noviembre/02589-131101-1187.htmhttp://www.tsj.gov.ve/Decisiones/spa/Noviembre/02734-201101-01-0759.htmhttp://www.tsj.gov.ve/decisiones/scon/Noviembre/2338-211101-00-1455.htmhttp://www.tsj.gov.ve/decisiones/scon/Noviembre/2353-231101-00-2517%20.htmhttp://www.tsj.gov.ve/Decisiones/spa/Noviembre/02816-271101-0774.htm

http://www.tsj.gov.ve/decisiones/scc/Noviembre/RC-0379-301101-00354-00147.htmhttp://www.tsj.gov.ve/decisiones/spa/diciembre/03060-201201-01-0821.htmhttp://www.tsj.gov.ve/decisiones/spa/enero/00083-290102-0502.htmhttp://www.tsj.gov.ve/decisiones/scon/Mayo/928-150502-00-1693.htm

www.tsj.gov.ve/decisiones/scon/Mayo/961-240502-01-1274.htmwww.tsj.gov.ve/decisiones/spa/Mayo/00756-300502-0886.htm

http://www.tsj.gov.ve/decisiones/scon/julio/1527-040602-01-1586%20.htmhttp://www.tsj.gov.ve/decisiones/spa/septiembre/01164-250902-01-0043.htmhttp://www.tsj.gov.ve/decisiones/spa/octubre/01178-011002-01-0876.htm

http://www.tsj.gov.ve/decisiones/spa/octubre/01190-021002-0377.htmhttp://www.tsj.gov.ve/decisiones/scon/Marzo/529-130303-03-0124%20.htm

http://www.tsj.gov.ve/decisiones/spa/Abril/00581-220403-2001-0188.htmhttp://www.tsj.gov.ve/decisiones/spa/Abril/00583-220403-2001-0625.htmhttp://www.tsj.gov.ve/decisiones/spa/Abril/00584-220403-2002-0002.htmhttp://www.tsj.gov.ve/decisiones/scs/Mayo/RC335-150503-02695.htmhttp://www.tsj.gov.ve/decisiones/scon/junio/1505-050603-03-0124%20.htmhttp://www.tsj.gov.ve/decisiones/scon/Junio/1664-170603-02-2910.htm

http://www.europa.eu.int/servlet/portail/CuriaServlet?curiaLink=%26lang%3DES%26ident%3D5214%26model%3Ddoc_curia

http://v2.vlex.com/es/asp/canales_noticias.asp?articulo=160959&tipo=11http://www.fiscoweb.com/gacetafr/expanfr/160701.htmhttp://www.fiscoweb.com/gacetafr/expanfr/301000.htmhttp://www.fiscoweb.com/gacetafr/expanfr/021000.htmhttp://www.fiscoweb.com/gacetafr/expanfr/170700.htmhttp://www.fiscoweb.com/gacetafr/expanfr/290999.htm#s1http://www.eldial.com.ar/nuevodial/mier6.asp

http://decisions.fct-cf.gc.ca/fct/2002/2002fca229.html

NORMAS TRIBUTARIAS VENEZOLANAS Y EXTRANJERAS

Nº Gaceta FechaNORMAS TRIBUTARIAS VENEZOLANAS VIGENTES

1 Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta 35217 5/24/1993

2 5129 Ext. 12/30/1996

3 CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA 1999 5453 Ext 3/24/20004 Ley Especial sobre el Régimen del Distrito Metropolitano de Caracas 36906 3/8/20005 Ley Orgánica de Telecomunicaciones 36970 6/12/20006 Ley de Reactivación de la Marina Mercante Nacional 36980 6/26/20007 Ley Nº 40. Ley Orgánica de la Administración Pública 37305 10/17/20018 Ley Nº 42. CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO 37305 10/17/20019 Ley Nº 53. Ley del Servicio Nacional de Administración Aduanera y Tributaria. 37320 11/8/2001

10 Decreto N° 1.546 con Fuerza de Ley de Tierras y Desarrollo Agrario 5551 Ext. 11/9/2001

11 Decreto N° 1.531 con Fuerza de Ley de Reforma Parcial del Estatuto Orgánico del Desarrollo de Guayana 5553 Ext. 11/12/200112 Decreto N° 1.545 con Fuerza de Ley de Empresas de Seguros y Reaseguros 5553 Ext. 11/12/200113 Decreto Nº 1510 con Fuerza de Ley Orgánica de Hidrocarburos 37323 11/13/200114 Decreto N° 1524 con Fuerza de Ley de Pesca y Acuacultura 37323 11/13/200115 Decreto Nº 1.312 con Fuerza de Ley para el Fortalecimiento del Sector Asegurador 5554 Ext. 11/13/200116 Decreto N° 1.526 con Fuerza de Ley de Reforma de la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras 5555 Ext. 11/13/200117 Decreto Nº 1.550 con Fuerza de los Fondos y las Sociedades de Capital de Riesgo 5554 Ext. 11/13/200118 Decreto Nº 1.552 con Fuerza de Ley de Reforma Parcial de la Ley del Fondo de Crédito Industrial (FONCREI) 5556 Ext. 11/13/2001

19 37324 11/14/2001

20 37324 11/14/2001

21 Decreto Nº 1.437 con Fuerza de Ley Orgánica de los Espacios Acuáticos e Insulares 37330 11/22/200122 Decreto Nº 1455 con Fuerza de Ley de Reforma Parcial a la Ley del Banco de Comercio Exterior 37330 11/22/200123 Decreto Nº 1.436 con Fuerza de Ley General de Puertos 37331 11/23/200124 Decreto Nº 1.534 con Fuerza de Ley Orgánica de Turismo 37332 11/26/200125 Decreto Nº 1.523 con Fuerza de Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro 37333 11/27/200126 Decreto Nº 1.554 con Fuerza de Ley de Registro Público y del Notariado 37333 11/27/2001

27 5561 Ext. 11/28/2001

Decreto Nº 1666 mediante el cual se dicta la Reforma Parcial del Reglamento de la Ley Orgánica de Aduanas sobre los Regímenes de Liberación, Suspensión y otros Regímenes Aduaneros Especiales

Decreto Nº 079 Reglamento Parcial de la Ordenanza de Timbre Fiscal del Distrito Metropolitano de Caracas sobre la Emisión de Instrumentos Bancarios

Decreto Nº 080 Reglamento Parcial de la Ordenanza de Timbre Fiscal del Distrito Metropolitano de Caracas sobre Especies Fiscales

Decreto Nº 1.533 con Fuerza de Ley de los Cuerpos de Bomberos y Bomberas y Administración de Emergencias de Carácter Civil

28 Convenio de Asociación para producir, transportar y comerciar orimulsión 37347 12/17/200129 Resolución Nº 154. Aumento de las tasas por uso del Aeropuerto Internacional de Maiquetía 37349 12/19/200130 Ley N° 71. Ley de Reforma Parcial de la LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA 5566 Ext. 12/28/200131 Ley Nº 69. Ley Aprobatoria del Convenio entre Venezuela y la Universidad Latinoamericana y del Caribe 5567 Ext. 12/28/200132 Ley Nº 78. Ley Orgánica del Servicio Eléctrico 5568 Ext. 12/31/200133 Ley Orgánica para la Prestación de los Servicios de Agua Potable y de Saneamiento 5568 Ext. 12/31/200134 Providencia Administrativa sobre el Programa de Actualización de Información Tributaria (Nº 793) 37355 1/2/200235 Ley Nº 86. Ley Aprobatoria del Protocolo sobre Privilegios e Inmunidades de la Asociación de Estados del Caribe 5570 Ext. 1/3/2002

36 Decreto Nº 1522. Exoneración del pago de tributos a operadores comunitarios de servicio de radiodifusión o televisión abierta 37359 1/8/2002

37 Providencia Administrativa de creación del Registro Nacional de Exportadores (Nº 883) 37364 1/15/2002

38 37368 1/21/2002

39 Resolución Nº 234. Exoneración proporcional a PDVSA por el suministro de gas natural asociado a PEQUIVEN 5564 Ext. 1/24/2002

40 37398 3/6/2002

41 Resolución Nº 904. Condiciones y procedimientos para declarar el ISLR 37409 3/21/200242 Providencia relativa a los procedimientos para las exenciones previstas en el artículo 14 de la Ley que establece el IDB 37410 3/22/2002

43 37411 3/25/2002

44 Decreto Nº 1729. Exoneración del IVA a las operaciones efectuadas en el marco del Programa "Camión Utilitario Nacional" 37413 4/1/2002

45 Providencia Administrativa sobre el Sistema Aduanero Automatizado en la Aduana Principal de Mérida (Nº 955) 37418 4/8/2002

46 5586 Ext. 5/6/2002

47 37437 5/7/2002

48 37439 5/9/2002

49 37439 5/9/2002

50 Providencia Administrativa Nº 944. Delegación de Atribuciones al Intendente Nacional de Aduanas 37452 5/28/200251 Providencia Administrativa por la cual se atribuyen competencias a las Gerencias de Aduanas Principales (Nº 945) 37452 5/28/2002

Decreto Nº 1656. Reglamento Parcial de la Ley Orgánica de Aduanas relativo al registro, intercambio y procesamiento de datos, documentos y actos inherentes a la llegada, almacenamiento e importación de mercancías mediante procesos electrónicos

Resolución Nº 913 mediante la cual se dispone que corresponde a las Gerencias Regionales de Tributos Internos la competencia para conocer, instruir, sustentar, tramitar y decidir el recurso jerárquico que en ella se señala.

Decreto Nº 1719. Creación de la Comisión Presidencial para atender el cumplimiento de los planes en materia de insuficiencia en el suministro de energía eléctrica

Resolución por la cual se modifica parcialmente el artículo 21 del Decreto N° 989 de fecha 20-12-1995, mediante el cual se promulgó el Arancel de Aduanas. Publicada en Gaceta Oficial Extraordinaria Número 5586 de fecha 06 de Mayo de 2002.

Decreto N° 1429, mediante el cual se dicta la exoneración del pago del Impuesto al Valor Agregado para las importaciones o adquisiciones de equipos, materiales, servicios e insumos importados, y exoneración de la tasa por los Servicios de Aduana y el pago de Aranceles de importación, para la ejecución del Convenio Integral de Cooperación entre la República de Cuba y la República Bolivariana de Venezuela.

Providencia Administrativa nº 959 del Régimen Fiscal Aduanero y Tributario de la Zona Libre, Cultural, Científica y Tecnológica del Estado Mérida.

Providencia Administrativa Nº 1022 que establece el procedimiento y los requerimientos mediante los cuales se regula el beneficio de exoneración del impuesto al valor agregado en el Programa "Camión Utilitario Nacional"

52 Resolución Nº 272 mediante la cual se actualizan las tasas de servicios metrológicos prestados por SENCAMER 37479 7/8/2002

53 37488 7/19/2002

54 Resolución Nº 1045 por la cual se procede a la Primera Emisión Global de Certificado Especial de Reintegro Tributario 37499 8/6/2002

55 5597 Ext. 8/9/2002

56 37508 8/19/2002

57 37508 8/19/2002

58 37514 8/27/2002

59 Providencia Administrativa Nº 1182 mediante la cual se crea la Unidad de Recuperación de Tributos y Repetición de Pagos 37514 8/27/2002

60 Ley de Reforma Parcial de la Ley que establece el Impuesto al Valor Agregado 5601 Ext. 8/30/2002

61 37519 9/3/2002

62 37521 9/5/2002

63 37541 10/3/2002

64 Providencia Administrativa Nº 1305. Régimen Transitorio de Facturación para Contribuyentes del IVA 37555 10/23/2002

65 37557 10/28/2002

66 Resolución Nº 1195 y 452, mediante la cual se establece la obligación de presentar el certificado de origen 37559 10/30/2002

67 37562 11/4/2002

68 Decreto Nº 2066, mediante el cual se dicta el Reglamento sobre la Inspección o Verificación Previa a las Importaciones 37562 11/4/200269 Decreto Nº 2133, mediante el cual se establece la Exoneración del IVA para Pequeños Contribuyentes 37571 11/15/2002

Decreto Nº 1866, mediante el cual se concede la exoneración del pago del IVA, para la ejecución del Proyecto Sistema Vial Puente Mixto sobre el Río Orinoco

Ordenanza que regula las Tasas por los Servicios Prestados por el Cuerpo de Bomberos del Distrito Metropolitano de Caracas en Circunstancias que no Revisten Carácter de Emergencia

Decreto N° 1901, mediante el cual se exonera del pago del Impuesto al Valor Agregado, a las importaciones, ventas de bienes muebles y a las prestaciones de servicios, que se realicen con ocasión de los proyectos industriales destinados a la ampliación de la capacidad de producción del mineral de bauxita y alúmina, en los términos que en él se señalan.

Providencia Administrativa Nº 1158 por medio de la cual se establece el formulario, condiciones, requisitos e instrucciones para la presentación de la "Declaración Informativa de Operaciones Efectuadas con Partes Vinculadas en el Extranjero".

Decreto N° 1902, mediante el cual se exoneran del pago del Impuesto sobre la Renta los enriquecimientos netos de fuente territorial proveniente de los Proyectos Industriales o de Operaciones Financieras destinados a la ampliación de la capacidad de rendimiento de la Empresa Productora de Bauxita y de Alúmina, a ser ejecutado en Venezuela, por entidades domiciliadas o constituidas en el extranjero.

Providencia Administrativa Nº 1081 sobre la Certificación de Solvencia Fiscal prevista en el artículo 118 de la Ley de Tierras y Desarrollo Agrario

Providencia Nº 1202 que regula el beneficio de exoneración del IVA para la ejecución del Proyecto Sistema Vial Puente Mixto (carretero-ferroviario) sobre el Río Orinoco

Decreto Nº 2015, mediante el cual se dicta el Reglamento Parcial de la Ley Orgánica de Aduanas sobre el Régimen Aduanero suspensivo para el Sector Automotor

Providencia Nº 1090 que establece el procedimiento y los requerimientos mediante los cuales se regula el Beneficio de Exoneración del IVA de las Empresas que se dediquen a la Actividad de Generación de Energía Eléctrica

Decreto Nº 2033, mediante el cual se exonera del pago de los impuestos de importación, a las importaciones de bienes, equipos, materiales e insumos que se realicen con ocasión de la ejecución de los proyectos industriales destinados a la ampliación de la capacidad de producción del mineral de bauxita y alúmina, consignados a los propietarios o contratistas

70 37571 11/15/2002

71 Providencia Nº 1396 que regula el beneficio del IVA……..bauxita y alumina 37572 11/18/2002

72 37573 11/19/2002

73 Decreto Nº 2094 Exoneración del ISLR 37576 11/22/2002

74 37577 11/25/2002

75 37585 12/5/2002

76 37585 12/5/2002

77 5613 Ext. 12/11/2002

78 Providencia N° 1491 mediante el cual se dicta el Calendario de Contribuyentes Especiales para el año 2003 37591 12/13/2002

79 37591 12/13/2002

80 5624 Ext. 12/31/2002

81 37610 1/15/2003

82 Resolución conjunta Nº 009-009-003-1262-19877-007 para garantizar el acceso a los bienes y servicios de primera necesidad 37617 1/24/2003

83 Providencia N° 1565, por medio de la cual se reajusta el valor de la Unidad Tributaria. 37625 2/5/2003

84 37626 2/6/2003

85 Providencia N° 1.567 para la Implementación del Sistema Aduanero Automatizado en la Aduana Principal del Puerto Cabello. 37626 2/6/2003

86 Providencia N° 1.568 para la Implementación del Sistema Aduanero Automatizado en la Aduana Principal Aérea de Valencia 37626 2/6/2003

87 Providencia N° 1.603 sobre el Valor Facial de los Formularios emitidos y autorizados por la Administración Tributaria. 37633 2/17/2003

Providencia Administrativa N° 1304 mediante la cual se delega la competencia relativa a la firma de los Certificados de Residencia Fiscal

Providencia Nº 1209 sobre la Constitución de Garantías a los efectos de la aplicación del Régimen de Remisión y Facilidades para el Pago de Obligaciones Tributarias Nacionales

Decreto Nº 2095, Reglamento Parcial Nº 1 de la Ley que establece el IVA, en materia de recuperación de créditos fiscales para contribuyentes exportadores

Providencia Administrativa N° 1454 mediante la cual se designan a los Entes Públicos Nacionales como Agentes de Retención del IVA

Providencia Administrativa N° 1455 mediante la cual se designan a los Contribuyentes Especiales como Agentes de Retención del IVA

Decreto N° 2170, mediante el cual se exonera del pago del Impuesto al Valor Agregado, a las importaciones de bienes muebles y de servicios, que se realicen con ocasión a la ejecución del Convenio Integral de Cooperación entre la República de Cuba y la República Bolivariana de Venezuela

Providencia N° 1492 por la cual se autoriza el expendio de bebidas alcohólicas en sus envases originales, al por mayor y al por menor desde las 9:00 a.m hasta las doce (12) de la noche, durante los treinta (30) días del mes de noviembre,los treinta y un (31) días del mes de diciembre del presente año y el 1° de enero de 2003

Decreto N° 2.258, mediante el cual se crea el régimen según el cual, los contribuyentes ordinarios del Impuesto al Valor Agregado, que suministren bienes o presten servicios a entes exonerados, recibirán Certificados de Débito Fiscal Exonerado, pudiendo excepcionalmente y de manera opcional, solicitar a la administración Aduanera y Tributaria el reintegro del monto de certificación de Débito Fiscal no aplicado, en los términos que en él se indican

Providencia Nº 1552 por medio de la cual se califican las Jurisdicciones de Baja Imposición Fiscal a los efectos del Impuesto sobre la Renta

Decreto N° 2.174, mediante el cual se exoneran del pago del Impuesto al Valor Agregado, bajo los términos y condiciones establecidos en este Decreto, a las ventas realizadas en el mercado interno, de bienes de uso común de abastecimiento clase II (Intendencia) para la Fuerza Armada Nacional de la República Bolivariana de Venezuela.

88 Providencia N° 1.643, sobre el valor facial de los formularios emitidos y autorizados por la Administración Tributaria. 37647 3/11/200389 Ley que establece el Impuesto al Débito Bancario 3765 3/14/2003

90 3766 3/28/2003

91 Ley contra la Corrupción 5637 Ext. 4/7/2003

92 37668 4/9/2003

93 Providencia N° 1.706, sobre el valor facial de los formularios emitidos y autorizados por la Administración Tributaria. 37668 4/9/200394 Decreto Nº 2189 Reglamento sobre la Tributos establecidos en la Ley Orgánica de Telecomunicaciones ??

95 4/23/2003

96 Providencia N° 1.677, sobre las obligaciones que deben cumplir los Contribuyentes formales del Impuesto al Valor Agregado. 37677 4/25/2003

97 37688 5/13/2003

98 37690 5/15/2003

99 37706 6/6/2003

100 37716 6/20/2003

101 37731 7/14/2003

102 37731 7/14/2003

103 37732 7/15/2003

Providencia N° 1.697, mediante la cual se modifican las modalidades para el pago de las porciones del Impuesto sobre la Renta resultante de la declaración definitiva de las personas naturales.

Providencia N° 1.700, por la cual se informa que la tasa de interés activa promedio fijada por el Banco Central de Venezuela para el mes de febrero de 2003 ha sido de 35.63%.

Providencias 1743-1744-1745 mediante las cuales se concede a las firmas mercantiles que en ellas se mencionan, autorización para operar como Empresas de Inspección o Verificación en los puertos de embarque o de origen de las mercancías

Decreto Nº 2370, mediante el cual se concede la exoneración del pago de Impuesto al Valor Agregado, a las operaciones de importación de bienes muebles y a las prestaciones de servicios por parte de empresas no domiciliadas en Venezuela

Providencia N° 1699 que establece el Procedimiento de Otorgamiento de Prórrogas, Fraccionamientos y Plazos para la Declaración y/o Pago de Obligaciones Tributarias.

Decreto Nº 2444, mediante el cual se dicta la Reforma Parcial del Reglamento sobre la Inspección o Verificación Previa a las Importaciones

Decreto N° 2.195, mediante el cual se exonera del pago de los impuestos establecidos en la Ley de Impuesto sobre Alcohol y Especies Alcohólicas, a las especies alcohólicas destinadas a expendios ubicados en el Territorio de la Zona Libre para el Fomento de la Inversión Jurídica en la Penísula de Paraguaná, Estado Falcón.

Decreto N° 2.358, mediante el cual se concede la exoneración del pago del Impuesto al Valor Agregado a las prestaciones de servicios independientes ejecutados o aprovechados en el país a título oneroso, estrictamente necesarios para la ejecución de proyectos de construcción o rehabilitación de obras viales a ejecutarse en el marco de la Reprogramación del Préstamo 732/OC-VE con el Banco Interamericano de Desarrollo 223 con la Corporación Andina de Fomento (CAF) y el Préstamo para el Programa Multisectorial de Inversión Pública, suscrito entre dicha Corporación y el Ministerio de Finanzas.

Decreto N° 2.468 mediante el cual se exonera del pago de los impuestos de importación y la tasa por determinación del régimen aplicable a las mercancías sometidas a potestad aduanera, los bienes que se importen para satisfacer el Plan Excepcional de Desarrollo Económico y Social mediante el Abastecimiento de Alimentos y otros productos que complementan la Cesta Básica.

Decreto N° 2.349, mediante el cual se exonera del pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA), en los términos que en él se especifican, a las operaciones que en él se mencionan efectuadas dentro del “Programa Transporte Público de Personas”.

104 37732 7/15/2003

105 Decreto N° 2.492, mediante el cual se dicta el Reglamento de la Ley de Zonas Francas de Venezuela. 37734 7/17/2003

106 Providencia Administrativa sobre la Exigibilidad del Informe de Inspección o Verificación. 37735 7/18/2003

107 37743 7/31/2003

108 37756 8/19/2003

OTRAS NORMAS VENEZOLANAS VIGENTES1 Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos 2818 Ext. 7/1/19812 LEY ORGÁNICA DE AMPARO SOBRE DERECHOS Y GARANTÍAS CONSTITUCIONALES 34060 9/27/19883 Decreto Nº 368 con Rango y Fuerza de Ley sobre Simplificación de Trámites Administrativos 36845 12/7/19994 Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público 37029 9/5/20005 Decreto Nº 1556 con Fuerza de Ley Orgánica de la Procuraduría General de la República 5554 Ext. 11/13/2001

65556 Ext. 11/13/2001

7 Decreto Nº 1555 con Fuerza de Ley de Reforma Parcial de la Ley de Licitaciones 5556 Ext. 11/13/20018 Ley Nº 54. Ley de Reforma Parcial del Código Orgánico Procesal Penal 5558 Ext. 11/14/20019 Ley Nº 59. Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal 37347 12/17/2001

10 Decreto Nº 1.468 con Fuerza de Ley de Zonas Costeras 37349 12/19/2001

11 37419 4/9/2002

12 37474 6/27/2002

13 37494 7/30/2002

14 Ley Orgánica Procesal del Trabajo 37504 8/13/2002

15 37509 8/20/2002

16 Ley del Estatuto de la Función Pública 37522 9/6/200217 Ley del Sistema Venezolano para la Calidad 37555 10/23/2002

Decreto N° 2.357, mediante el cual se concede la exoneración del pago del Impuesto al Valor Agregado, a las operaciones de importación de bienes de capital que sean efectuadas por los organismos de la Administración Pública Descentralizada.

Providencia que establece el Procedimiento y los Requerimientos, mediante los cuales se regula el beneficio de exoneración del Impuesto al Valor Agregado en el Programa “Transporte Público de Personas”.

Providencia mediante la cual se dispone que los funcionarios adscritos a las aduanas de La Guaira, Maiquetía, Valencia, Puerto Cabello y Maracaibo, deberán dar trámite inmediato a la nacionalización de mercancías consignadas a nombre del Banco Central de Venezuela, en los términos que en ella se indican.

Decreto Nº 1512 con Fuerza de Ley de Reforma Parcial de la Ley sobre Adscripción de Institutos Autónomos, Empresas del Estado, Fundaciones, Asociaciones y Sociedades Civiles del Estado a los Órganos de la Administración Pública

Decreto Nº 1722. Reglamento Nº 3 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público sobre el Sistema de Tesorería

Decreto Nº 1835, mediante el cual se dicta la Reforma Parcial del Reglamento Nº 1 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, sobre el Sistema Presupuestario

Decreto Nº 1892, mediante el cual se dictan las Medidas Temporales para la Promoción y Desarrollo de la Pequeña y Mediana Industria y Cooperativas, productoras de bienes y prestadoras de servicios, que esten ubicadas en el país.

Decreto Nº 1928 mediante el cual se dicta la Reforma del Decreto sobre Organización y Funcionamiento de la Administración Pública Central

18 Decreto Nº 2082, sobre la Bonificación de Fin de Año de 2002 37562 11/4/200219 Decreto Nº 2083, sobre la Organización y Funcionamiento de la Administración Pública Central 37562 11/4/2002

20 37688 5/13/2003

21 37689 5/14/2003

NORMAS TRIBUTARIAS EXTRANJERAS1 Argentina- Resolución General (AFIP) 702/99- Precios de Transferencia2 España- Orden de 29-11-2000 Estimación Objetiva ISLR y Régimen Simplificado IVA año 20013 España- Régimen Simplificado IVA4 México- Ley Aduanera de México5 México- LISLR Personas Morales- Precios de Transferencia6 México- Régimen Simplificado de las Personas Morales7 Protocolo de Modificación al Código Aduanero Uniforme Centroamericano (parte a y b)8 UK- Finance Act 1998 (c-36) - Transfer pricing9 España- Convenio con Bulgaria para evitar la Doble Imposición y prevenir la Evasión Fiscal en materia ISLR y el Patrimonio 3/6/1991

10 México-Código Fiscal de la Federación11 México- Ley del Impuesto sobre la Renta-Empresas Multinacionales artículos 215 al 217 1/1/2002

NORMAS TRIBUTARIAS DE ORGANISMOS INTERNACIONALES1 OECD - Draft contents of the 2002 update to the Model Tax Convention2 OCDE - Precios de Transferencia- Directrices OCDE- Revisión del Informe3 Convenio Doble Imposición- Comunidad Económica Europea4 Directiva 90/435/CEE Régimen Fiscal Común Sociedades Matrices y Filiales5 Tratado de Asunción (Constitución del Mercosur)6 CAN- Decisión 507 Actualización de la Nomenclatura NANDINA 6/22/2001

PROYECTOS DE NORMAS VENEZOLANAS1 Ley Orgánica de Aduanas (Proyecto, Exposición de Motivos e Índice)2 Estatuto del Sistema de Recursos Humanos del SENIAT (Proyecto y Procedimiento para la consulta interna)

NORMAS TRIBUTARIAS VENEZOLANAS NO VIGENTES1 Decreto N° 1.544 con Fuerza de Ley de Reforma Parcial de la Ley de Impuesto sobre la Renta. 5557 Ext. 11/13/2001

Decreto Nº 2371, mediante el cual se dicta el Reglamento Parcial del Decreto de Reforma Parcial de la Ley de Licitaciones, para la Adjudicación Directa en caso de Contratación de Obras, Servicios, o Adquisición de Bienes

Decreto Nº 2372, mediante el cual se dispone que las obras, servicios y adquisiciones susceptibles de ser contratadas mediante adjudicación directa, son las que en él se mencionan.

2 37168 3/28/2001

Incorporadas o corregidas en el mes

Providencia Nº 509 por medio de la cual se califican las Jurisdicciones de Baja Imposición Fiscal a los efectos del Impuesto sobre la Renta

Artículo o Cláusula No vigencia

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Todo

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LEC

Primera Disposición Final

48 LEC Nº 46052, 56, 57 LEC6

81

Todo LEC Nº 460

Todo LEC Nº 460

127.128 LEC reimpresa48, 49 LEC41?, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61 LEC reimpresa53, 54,55 LEC reimpresa68, Segunda Disposición Final reimpresa

reimpresa

41 LEC reimpresa

http://www.tsj.gov.ve/legislacion/constitucion1999.htm

http://www.tsj.gov.ve/legislacion/LT_ley.htm

101 al 119, 276, Décima Cuarta y Décima Quinta

Vigésima Segunda LECTodo LECTodo DocWordV, VI, VII, X LEC109 LEC132 LECTodo LEC8, 10, 11, 12 LEC

Todo LEC

Todo LEC

Todo LEC

Todo LEC

TodoTodo LECTodo LEC

10, 11, 12, 13, 14 LEC

Todo LEC

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TodoTodo LECTodo LEC

Todo LEC

Todo LEC

Todo LEC reimpresa

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http://www.tsj.gov.ve/gaceta/Septiembre/030902/030902-37519-01.html

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reimpresaLECLEC

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LECLEC reimpresa

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LEC

reimpresareimpresa

http://www.tsj.gov.ve/legislacion/lopa.htmlhttp://www.tsj.gov.ve/legislacion/loadgc.html

http://www.tsj.gov.ve/gaceta/Septiembre/060902/060902-37522-01.htmlhttp://www.tsj.gov.ve/gaceta/Octubre/231002/231002-37555-02.html

http://www.sice.oas.org/trade/sica/sg10793a.asp

http://www.legalmania.com.ar/rincon_estudiantes/el_rincon/tratado.htmhttp://www.comunidadandina.org/normativa/dec/d507.HTM

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Los Paraísos Fiscales y la prohibición de deducir gastos César Gamba ValegaParaísos Fiscales Luis Ordoñez GoncalvesReasonable Limits of Transparency in Global Taxation: Lessons from the Swiss Experience Erich Peter

TRATADOSAAEF-Compatibilidad de las cláusulas antiabuso con los Tratados de Doble Imposición Enrique Agustín BugalloDeveloping the International Dialogue on Taxation Staffs of the IMF, OECD and World BankIEF-Efectos Fiscalidad en el marco de Convenios de Doble Imposición Internacional…pt3-97 José Antonio Rodríguez OndarzaIEF-Los Convenios para Evitar la Doble Imposición: ventajas e inconvenientes-doc 06-02 J.M. Vallejo Chamorro-M. Gutiérrez LousaIEF-Modificación Modelo Convenio OCDE-artículo 14- doc 05-02 Fernado Serrano AntónInternational Tax Planning: Considerations for Mexico J. Gonzalez-Bendiksen/ Baker & McKenzieTratados Internacionales Régimen Jurídico María Candelaria Pelayo Torres

VARIOSArgentina-ASPECTOS IMPOSITIVOS DEL FRANCHISING Fernando DuboisArgentina-El Habeas Data en la esfera tributaria Eduardo A. ChristensenArgentina-Leasing. Nueva situación tributaria Julián MartínIEF-Tributación de las distintas formas de Ahorro en el ámbito de la Unión Europea- pt5-98 José Antonio Rodríguez OndarzaImposición sobre el Ahorro-Comunidad Europea Francisco García PratsThe Role of the Internet in Mexico Robert M. KossickLifting the veil-Origin in the common law Silvia GareaAAEF-Forma y Sustancia en el Derecho Tributario Lucas Emmanuel MeneghiniDivisión y Legitimidad del Poder Político Luis J. Algorri FrancoCES-Tráfico y Oferta Ilícito de Drogas Naciones UnidasArgentina- Acreditaciones Bancarias como Presunción de Base Imponible Imp. Ingresos Bruto Fabián Di GenaroDerecho de acceso a los datos en poder de la administración y el "secreto fiscal" Fernando AlvarezI+D e Innovación Tecnológica en las Regiones Españolas Mikel BuesaDesarrollo del Derecho Internacional Privado en las Américas Tatiana MaekeltArgentina- La doctrina de la delegación legislativa en la jurisprudencia de los Estados Unidos Adolfo Gabino Ziulu Código Tributario Mundial BásicoEspaña- Fraude a la ley en el Informe de la Comisión para la reforma de la LGT Carlos Palao TaboadaMéxico- Definitividad del Procedimiento Administrativo Fiscal Raúl Rodríguez LobatoArgentina- El Principio del Consentimiento -"Sistema de Protección de los Datos Personales Guillermo F. Peyrano

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http://www.ucm.es/BUCM/cee/iaif/013/013.htm

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Varios cursos Marzo-Abril 2003

Escuela Judicial- TSJ Cursos Abril 2003

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Maestría Internacional en Administración Tributaria y Hacienda Pública

Instituto de Altos Estudios de Control Fiscal y Auditoría de Estado (COFAE)

IEJ Edo. Lara-UCOLA-UCAB-UCV

Avances Jurisprudenciales del CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO del 01 al 04 Mayo 2003

CURSOS JURÍDICOS

InfoSeniat Nº 192

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http://www.tsj.gov.ve/informacion/eventos/avances_contencioso_administrativo.html