Cuaderno de Actividades ad 1[1] Copy

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CCOOOORRDDIINNAACCIIÓÓNN DDEE AADDMMIINNIISSTTRRAACCIIÓÓNN EESSCCOOLLAARR YY DDEELL SSIISSTTEEMMAA AABBIIEERRTTOO

CCUUAADDEERRNNOO DDEE AACCTTIIVVIIDDAADDEESS DDEE AAPPRREENNDDIIZZAAJJEE,, CCOONNSSOOLLIIDDAACCIIÓÓNN YY RREETTRROOAALLIIMMEENNTTAACCIIÓÓNN

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CONTABILIDAD I ( Versión preliminar )

CONTABILIDAD I

CONTABILIDAD I Coordinador General del Proyecto • Álvaro Álvarez Barragán Dirección Técnica • Uriel Espinosa Robles Coordinación: • Luis Antonio López Villanueva Elaboración: ♦ Rocio Salas Silva ♦ Luis Alonso Chong de la Cruz Revisión de Contenido: ♦ Carlos Gómez Hernández ♦ Guadalupe González Medrano ♦ Javier González Ulloa ♦ Enrique Prado Moreno ♦ Maria Loreto Romero Coria Asesoría Pedagógica: • Obdulia Martínez Villanueva Diseño Editorial: • Alfredo Barrera Hernández • Julia Mary Soriano Saenz • Miguel Ángel López Contreras Asistencia técnica: • Esteban Hernández Salazar Copyright en trámite para el Colegio de Bachilleres, México. Colegio de Bachilleres, México Rancho Vista Hermosa No. 105 Ex-Hacienda Coapa, 04920, México, D.F. La presente obra fue editada en el procesador de palabras Word 97. Word 97, es marca registrada por Microsoft Corp. Ninguna parte de esta publicación, incluido el diseño de la cubierta, puede reproducirse, almacenarse o transmitirse en forma alguna, ni tampoco por medio alguno, sea este eléctrico, electrónico, químico, mecánico, óptico, de grabación o de fotocopia, sin la previa autorización escrita por parte del Colegio de Bachilleres, México.

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CONTABILIDAD I

ÍNDICE

PRESENTACIÓN. INTRODUCCIÓN. I. OBJETIVOS DE EVALUACIÓN SUMATIVA. II. TEMAS FUNDAMENTALES. III. RETROALIMENTACIÓN Y VERIFICACIÓN DE APRENDIZAJES. 3.1 COMPENDIO FASCÍCULO 1. ELEMENTOS FUNDAMENTALES DE LA

CONTABILIDAD. 3.2 COMPENDIO FASCÍCULO 2 TEORÍA DE LA PARTIDA DOBLE Y ESTADO DE

SITUACIÓN FINANCIERA. 3.3 COMPENDIO FASCÍCULO 3 SISTEMA ANALÍTICO O PORMENORIZADO. 3.4 COMPENDIO FASCÍCULO 4 SISTEMAS DE INVENTARIOS PERPETUOS O

CONSTANTES. 3.5 COMPENDIO FASCÍCULO 5 ESTADO DE RESULTADOS IV. HOJA DE COTEJO DE LA EVALUACION. I. EVALUACIÓN MUESTRA.

5.1 HOJA DE RESPUESTA 5.2 HOJA DE COTEJO

II. FORMATOS CONTABLES 6.1 ESQUEMAS DE MAYOR 6.2 HOJA TABULAR BIBLIOGRAFÍA

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PRESENTACIÓN

El presente Cuaderno de Actividades de Aprendizaje, Consolidación y Retroalimentación ha sido elaborado tomando en cuenta los diferentes aspectos que caracterizan a los estudiantes del Sistema de Enseñanza Abierta del Colegio de Bachilleres. El cuaderno ha sido estructurado de tal forma que facilite la verificación de los aprendizajes obtenidos a través del estudio del compendio fascicular. Los elementos de Evaluación Sumativa que lo estructuran son los siguientes: • Objetivos de evaluación sumativa que te informa acerca de lo que se pretende lograr con el

estudio del compendio fascícular. • Temas fundamentales donde se mencionan los contenidos que a nivel general se abordan en

el Cuaderno. • Retroalimentación y verificación de aprendizajes en el cual encontrarás instrucciones

generales y del compendio fascícular la síntesis de cada tema, ejemplos y evaluación a contestar.

• Hoja de cotejo de evaluación en la cual identificarás respuestas correctas de los reactivos

que respondiste. • Evaluación muestra donde se te presentan reactivos semejantes a los que te vas a encontrar

en tu evaluación final de la asignatura. • Bibliografía que te apoya en la ampliación del conocimiento independientemente del

compendio fascicular.

Esperando te sirva de apoyo para tu aprendizaje:

¡ TE DESEAMOS SUERTE !
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CONTABILIDAD I

INTRODUCCIÓN

El Departamento de Evaluación de la CAESA como parte de su actividad y basado en la concepción de evaluación que se tiene “...como un proceso integral, sistemático, continuo y flexible, que valora aspectos y elementos... por medio de la aplicación de distintas técnicas, procedimientos e instrumentos que proporcionan información... que permite tomar decisiones...”1 ha elaborado el siguiente Cuaderno de Actividades de Aprendizaje, Consolidación y Retroalimentación. El cuaderno tiene el propósito de apoyar al estudiante en su proceso de asesoría que desarrolla en el Sistema de Enseñanza Abierta, es un trabajo que da cuenta de la totalidad de objetivos de evaluación sumativa de la asignatura a la que esta dirigida; cabe señalar que es un documento para uso del estudiante y del asesor. Asimismo tiene como finalidad apoyar en los aprendizajes que posee el estudiante, además de prepararlo para la evaluación sumativa, ya que resolviendo los ejercicios que se presentan, se reafirmarán e identificarán aquellos avances y/o problemáticas que se tienen de uno o más contenidos de la asignatura. La Asignatura de Contabilidad I tiene como objetivo general proporcionar un conjunto de conocimientos, habilidades y actitudes que le permitan comprender, registrar y aplicar los sistemas para el control de las mercancias y las operaciones contables que realiza. Además, es base para abordar los contenidos de las asignaturas de Contabilidad II y III, Práctica Documental y Administrativa e Introducción a los Impuestos. Con base a lo anterior, este Cuaderno de Actividades de Aprendizaje, Consolidación y Retroalimentación apoyarán: Al Asesor. • Para emplear las propuestas como un soporte más para el proceso formativo de los

estudiantes, conjuntamente con el compendio fascicular y materiales que haya desarrollado como parte de su práctica educativa.

¡ ESPERAMOS LE SEA DE UTILIDAD ! Al Estudiante. Para utilizarlo como un apoyo en su estudio independiente, su proceso formativo y su evaluación sumativa.

¡ ÉXITO !

1 COLEGIO DE BACHILLERES, La Evaluación del Aprendizaje en el SEA. Documento Normativo. CAESA, 1998, p g. 12.
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CONTABILIDAD I

I. OBJETIVOS DE EVALUACIÓN SUMATIVA

1.1 Comprender la finalidad de la Contabilidad a través del análisis de su concepto, así

como del conocimiento de sus antecedentes y de los diferentes tipos de entidad, lo que le permitirá ubicar la importancia que tiene la Contabilidad para la entidad, para los trabajadores y terceras personas.

1.2 Conocer las principales leyes que regulan la Contabilidad en el país, a partir de la

identificación del Código de Comercio, Código Fiscal de la Federación y su reglamento, Ley del Impuesto Sobre la Renta y la Ley del Impuesto al Valor Agregado con el propósito de contar con un marco de referencia relativo a los aspectos de la Contabilidad.

1.3 Comprender los conceptos contables básicos: activo, pasivo y capital (económico,

financiero, social y contable), a través de la identificación de los aspectos que lo conforman, lo que le permitirá entender la función que cumplen para proporcionar información financiera oportuna y ¡veraz!.

1.4 Comprender la finalidad de los Estados Financieros (Estado de Situación Financiera y

Estado de Resultados), a partir de conocimientos de un concepto característico, la presentación y esquematización a fin de que ubique la importancia y relación que tienen estos documentos para mostrar la situación financiera a un tiempo determinado.

CCOOMMPPEENNDDIIOO FFAASSCCÍÍCCUULLOO 11


2.1 Clasificar los elementos activo, pasivo y capital que integran el Estado de Situación Financiera a partir de su identificación, con objeto de que comprenda la organización y presentación de éstos en el Estado de Situación Financiera.

2.2 Comprender la teoría de la partida doble, a partir del conocimiento de las reglas de

aumento y disminución, lo que le permitirá registrar contablemente operaciones financieras (técnica del registro contable).

2.3 Conocer la naturaleza y movimiento de las cuentas de activo, pasivo y capital, a partir

de la identificación de sus características, lo que le permitirá registrar contablemente las operaciones financieras relacionadas con las cuentas.

2.4 Registrar las operaciones financieras en asientos de diario y esquemas de mayor,

mediante la aplicación de las reglas de la partida doble y de sus conocimientos sobre la naturaleza y movimiento de las cuentas de activo, pasivo y capital, lo que le permitirá introducirse al trabajo.

2.5 Elaborar la balanza de comprobación, a partir del conocimiento de su concepto, finalidad

y estructura, con el fin de comprender la importancia de este documento para verificar que el registro de operaciones se realiza de manera adecuada y como un medio para la elaboración del Estado de Situación Financiera.
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CONTABILIDAD I

2.6 Elaborar el Estado de Situación Financiera (Estado de Posición Financiera o Balance

General), tanto en forma de cuenta como de reporte, a partir del conocimiento de su concepto, finalidad y estructura, lo que le permitirá comprender su procedimiento general.

3.1 Identificar los sistemas para el control de las operaciones de compra-venta de

mercancías, a partir del conocimiento de sus generalidades; lo que permitirá contar con elementos para introducirse en el manejo de los Sistemas Analítico o Pormenorizado y de Inventarios Perpetuos o Constantes.

3.2 Registrar en asientos de diario y esquemas de mayor, las operaciones de compra-venta de

mercancías aplicando el Sistema Analítico o Pormenorizado, mediante el conocimiento de las características de los movimientos y naturaleza de las cuentas que lo integran así como los traspasos correspondientes; con la finalidad de proporcionar los elementos básicos que le permitan determinar la utilidad o pérdida bruta, y comprender sus ventajas y desventajas.

4.1 Registrar en asientos de diario y esquemas de mayor las operaciones de compra-venta de

mercancías, aplicando el Sistema de Inventarios Perpetuos o Constantes; a partir del conocimiento, tanto de sus características como de los movimientos y naturaleza de las cuentas que lo integran, así como los traspasos correspondientes; a fin de proporcionar los elementos necesarios para determinar la utilidad o pérdida bruta.

4.2 Conocer los principales Métodos de Valuación de Inventarios que se emplean para

determinar el costo de mercancías, mediante el conocimiento de las características y funcionamiento de éstos (C.P., P.E.P.S. y U.E.P.S.), a fin de contar con elementos para

seleccionar el más adecuado para cada situación. En el compendio fascicular el (C.P) se maneja como (costo promedio).

4.3 Determinar la utilidad o pérdida bruta, mediante la aplicación del Sistema de Inventarios

Perpetuos o Constantes y los Métodos de Valuación; lo que le permitirá aplicar el sistema de manera integrada, así como comprender sus ventajas y desventajas.




5.1 Identificar las cuentas de resultados, a través del conocimiento de su concepto y clasificación; a fin de comprender la importancia que tiene el registro de los ingresos y egresos efectuados por la entidad.

5.2 Registrar en asientos de diario y esquemas de mayor las operaciones relativas a los

diversos gastos y productos, a través del conocimiento tanto de las características de la naturaleza y movimientos de estas cuentas, así como los traspasos y ajustes correspondientes, lo que le permitirá obtener la utilidad o pérdida del ejercicio que se incorporará en el Estado de Situación Financiera o Estado de Posición Financiera.
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CONTABILIDAD I

5.3 Elaborar el Estado de Resultados, aplicando el Sistema Analítico y el Sistema de

Inventarios Perpetuos; a fin de integrar el documento contable en que se determina la utilidad o pérdida del ejercicio antes de determinar los impuestos.

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CONTABILIDAD I

• Concepto, finalidad y leyes que regulan la Contabilidad.

• Conceptos contables básicos y finalidad de los Estados Financieros.

• Teoría de la Partida Doble.

• Balanza de Comprobación.

• Sistema Analítico o Pormenorizado.

• Sistema de Inventarios Perpetuos o Constantes.

• Métodos de Valuación de Inventarios (C.P.; P.E.P.S.; U.E.S.P.).

• Estado de Resultados.






II. TEMAS FUNDAMENTALES
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CONTABILIDAD I

A continuación encontrarás una síntesis del tema con sus respectivos ejemplos y posteriormente se te presenta una evaluación para que pongas a prueba tus conocimientos, la cual se te recomienda que al finalizarla la verifiques con tu hoja de cotejo.

Por último, debes contestar la evaluación muestra eligiendo la respuesta correcta de cada reactivo. Dicho examen es semejante a una Evaluación Global de la Asignatura; al final podrás verificar tus respuestas.

El primer apartado o capítulo del compendio fascículo 1 estudiaste la finalidad de la CONTABILIDAD, las leyes que la regulan, los conceptos básicos contables y la finalidad de los Estados Financieros.

El primer compendio abarca los conceptos básicos de la CONTABILIDAD, qué es y qué

persigue, a quién le sirve y cuáles son las leyes que la rigen. Asimismo menciona los pasos que deben realizarse en el registro de las operaciones con una entidad económica hasta llegar al conocimiento de los Estados Financieros, explicando específicamente el Balance General, el cual nos permite conocer la situación financiera de una entidad.

3.1 COMPENDIO FASCÍCULO 1 ELEMENTOS FUNDAMENTALES DE LA CONTABILIDAD

EEJJEEMMPPLLOOSS ::

III. RETROALIMENTACIÓN Y VERIFICACIÓN DE APRENDIZAJES

Contesta las preguntas que a continuación se te indican: • ¿Qué codigo señala que se debe llevar la contabilidad en el domicilio fiscal?

El Código Fiscal de la Federación.

• Las entidades se clasifican de acuerdo a la actividad que desempeñan en:

Comerciales e Industriales.

• Principio Contable que se refiere a la presentación de la Información Financiera:

Principio de Revelación Suficiente.
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CONTABILIDAD I

EEVVAALLUUAACCIIÓÓNN Contesta lo que se te pide en tu cuaderno de notas: 1) Contabilidad es: ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ 2) ¿Para quiénes es importante la información que se obtiene de la contabilidad de la empresa? ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ 3) ¿En México los dos ordenamientos que obligan a llevar contabilidad son? ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ 4) Al Capital Social se le define como: ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ 5) Define el Estado de Situación Financiera, llamado también Balance General. ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________
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CONTABILIDAD I

3.2 COMPENDIO FASCÍCULO 2 TEORÍA DE LA PARTIDA DOBLE Y ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

En el compendio fascículo 2 estudiaste la clasificación de los elementos activo, pasivo y

capital, la teoría de la partida doble, la naturaleza y movimientos de las cuentas.

En el compendio fascículo 2 se explica cómo se lleva a cabo el registro de las operaciones de una entidad, utilizando la Teoría de la Partida Doble a través de “cuentas” que se registran en dos Libros: Uno llamado Libro Diario y otro Libro Mayor, hasta llegar a la elaboración de la Balanza de Comprobación y el Estado de Situación Financiera.

EEJJEEMMPPLLOOSS ::

• De la ecuación A= P + C, determina el valor de P con los siguientes datos:

A= 150 y C=90, entonces P = ?.

A = P + C P = A - C

P = 150 - 90 P = 60 Es una cuenta de pasivo diferido donde se registran todos aquellos intereses que intervienen y son pendiente de devengarse.

Intereses cobrados por anticipado

Registra los siguientes asientos contables: • Se compra un automóvil, firmando letra de cambio.

CARGO A: Equipo de Transporte

ABONO A: Documentos por Pagar

• Un socio retira su capital y se le paga con cheque.

CARGO A: Capital Social ABONO A: Bancos

• Se paga en efectivo una letra de cambio a nuestro cargo por $12,000.

CARGO A: Documentos por Pagar ABONO A: Caja
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CONTABILIDAD I

Enseguida te proporcionamos un caso específico donde aplicarás los conocimientos adquiridos en tu estudio. La Empresa “Los Hermanos Sánchez, S.A.”, comienza actividades el día 1 de enero de 20__ Bancos $ 40,000 Mercancías $ 9,000 Equipo de Oficina $ 27,000 Proveedores $ 9,500 Acreedores Diversos $ 11,800 Capital Social $ 54,700 - Se compra mercancía por $28,000; se expide cheque. - Se compra un escritorio y una máquina de escribir en $19,000 a crédito. - Se compran mercancías por $17,000 a crédito. - Se venden mercancías por $7,900; nos pagan $3,000 en efectivo; $1,500 con cheque; $3,400 a crédito. - Se efectúa un pago a los proveedores por $7,800; expedimos un cheque. NOTA: Registra en esquemas de mayor y elabora la balanza de comprobación, en tu cuaderno de notas.

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CONTABILIDAD I

ESQUEMAS DE MAYOR:

BANCOS ALMACEN EQUIPO DE OFICINA

SI) 40,000 4) 1,500

28,000 (1 7,800 (5

SI) 9,000 1) 28,000 3) 17,000

7,900 (4

2) 27,000

6) 19,000

MD)41,500 35,800(MA MD) 54,000 7,900 (MA MD) 46,000 SD) 5,700 SD) 46,100 SD) 46,000

CAJA CLIENTES. CAPITAL SOCIAL. 4) 3,000 4) 3,400 54,700(SI MD)3,000 MD) 3,400 54,700(MA SD)3,000 SD) 3,400 54,700(SA

PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS 5) 7,800 9,500(SI

17,000(3 11,800 (1

19,000 (2

MD)7,800 26,500(MA 30,800 (MA 18,700(SA 30,800 (SA

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CONTABILIDAD I

“LOS HERMANOS SANCHEZ, S.A.”

BALANZA DE COMPROBACIÓN DEL MES DE ENERO DE 20____.

MOVIMIENTOS SALDOS CUENTAS DEUDORA ACREEDORA DEUDOR ACREEDOR

CAJA $3,000 $3,000 BANCOS 41,500 35,800 5,700

CLIENTES 3,400 3,400 MERCANCIAS 54,000 7,900 46,100

EQUIPO DE OFICINA 46,000 46,000 PROVEEDORES 7,800 26,500 18,700 ACREEDORES 30,800 30,800

CAPITAL SOCIAL 54,700 54,700 SUMA TOTAL $155,700 $155,700 $104,200 $104,200

EEVVAALLUUAACCIIÓÓNN

6) El pasivo se clasifica dependiendo del grado de exigibilidad en: ___________________________________________________________________ 7) La regla: a todo cargo le corresponde un abono, se refiere a: __________________________________________________________________ 8) A toda disminución de pasivo le corresponde: ___________________________________________________________________ 9) Las rentas pagadas por adelantado corresponden al grupo del: ___________________________________________________________________ 10) Define qué es la Balanza de Comprobación. ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________
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CONTABILIDAD I

PRÁCTICA 1 De acuerdo a los siguientes movimientos en las cuentas de la entidad “Hermanos Rodríguez, S.A.”, que se te muestra a continuación, realiza la Balanza de Comprobación mostrando movimientos y saldos.2 Caja (D) $ 80,000 y (H) $ 73,250 Mercancias $ 30,000; Equipo de Oficina $ 125,661; Gastos de Instalación $1,530; Proveedor (D)$ 60,238 y (H) $ 75,120; Deudores Diversos $60,048; Cliente (D)$155,070 y (H)$74,152; Seguros pagados por anticipado $34,060; Acreedores Hipotecarios $30,000 Capital Social $242,752; Acciones y bonos $5,000....Documentos por pagar $56,333 REALIZADA LA BALANZA DE COMPROBACIÓN CONTESTA LOS SIGUIENTES ENUNCIADOS EN TU CUADERNO DE NOTAS. 11) La cuenta de acciones, bonos y valores se coloca en el: ___________________________________________________________________ 12) El saldo final de clientes es de: ___________________________________________________________________ 13) El saldo final de seguros pagados por anticipado es de: ___________________________________________________________________ 14) El saldo final de acreedores Hipotecarios es de: ___________________________________________________________________ 15) El saldo final de la cuenta de Proveedores es de: ___________________________________________________________________ 16) El saldo final de la cuenta de gastos de instalación es de: __________________________________________________________________ 17) El importe de la columna de saldos en la balanza de comprobación es de: ___________________________________________________________________ 18) El importe de la columna de movimientos en la balanza de comprobación es de: ___________________________________________________________________

2 Al final del cuaderno encontrarás Balanza de comprobación.

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CONTABILIDAD I

PRÁCTICA 2 Después de haber estudiado en el COMPENDIO FASCÍCULO 2, el registro de las operaciones en asientos de mayor y la elaboración de la balanza de comprobación. Te proporcionamos un caso específico donde aplicarás los conocimientos adquiridos en tu estudio. La Empresa “Gigante S.A.”, comienza actividades el día 1 de diciembre de 20__ con un capital de $33,900. Que se deposita en bancos. 1. Pago a IBM S.A., $ 200.00 de su factura No. 418 más 10% de IVA, por compra de

mobiliario de oficina se paga con cheque No. 101. 2. Compra de mercancía a crédito. Factura No. 777, por $ 1,800.-, más 10% de IVA. 3. Se recibe una aportación de capital por $15,000.-, se deposita en bancos. 4. Se le pagó a nuestro proveedor de la Factura No. 777, por $ 950.00, con cheque No. 102. 5. Se retiro del capital $ 1,500.00. se paga con cheque No. 103. 6. Préstamo a nuestro empleado se le entrega un cheque No. 104 por la cantidad de $

1,300.00. 7. Venta a crédito por $1380.- más 10 % de IVA , según factura No. 8000. 8. Se adquiere seguro contra robo por $1,817.-más 10% de IVA, se paga con cheque.No.

105. 9. Pagó nuestro empleado $500.00. los cuales fueron dejados en caja. A.- Registra operaciones en esquemas de mayor.2 B.- Elabora Balanza de Comprobación en una hoja de cuatro columnas con concepto. C.- Utilizar el sistema de control de mercancías generales. NOTA. Elabora todo lo anterior en tu cuaderno de notas.

2 Al final del cuaderno encontrarás hojas para la balanza de comprobación y esquemas de mayor.

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CONTABILIDAD I

CONTESTA LO QUE SE TE PIDE EN TU CUADERNO DE NOTAS: 19) El saldo final de Bancos en la Balanza de Comprobación es de: ___________________________________________________________________ 20) El saldo final de IVA Acreditable en la Balanza de Comprobación es de: ___________________________________________________________________ 21) El saldo de Bancos en la Balanza de Comprobación es de: ___________________________________________________________________ 22) El saldo final de Proveedores en la Balanza de Comprobación es de: ___________________________________________________________________ 23) El saldo final de IVA Trasladado en la Balanza de Comprobación es de: ___________________________________________________________________ 24) El saldo final de mercancías es de : ___________________________________________________________________ 25) El saldo final de Capital en la Balanza de Comprobación es de: ___________________________________________________________________ 26) El resultado de la columna de movimientos en la Balanza de Comprobación es de: ___________________________________________________________________ 27) El resultado de la columna de saldos en la Balanza de Comprobación es de: ___________________________________________________________________

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CONTABILIDAD I

PRÁCTICA 3

(Teoría de la partida doble, naturaleza y movimientos de las cuentas, étc.) Apertura. La compañía “X” inicia actividades el 01 de noviembre con $20,000 en efectivo,

que corresponden a la aportación de sus socios. Operación 1. El día 05 de noviembre se deposita en el Banco la cantidad de $19,000.00, que se

retiran de la caja por seguridad. Operación 2. El día 10 de noviembre se paga con cheque la renta adelantada de las oficinas por

$3,000. Operación 3. El día 20 de noviembre se compra una motocicleta para que se transporte el

mensajero con valor de $2,000.- se paga 40% con cheque y por el resto se firma un documento.

28) REALIZA: Asientos de diario y de mayor. Balanza de Comprobación. Balance General. 29) La suma total en las columnas de los asientos de diario es de: _____________________________________________________________ 30) El saldo final de Bancos en la Balanza de Comprobación es de: _____________________________________________________________ 31) El saldo final de Documentos por Pagar es de: _____________________________________________________________ 32) La suma final de la columna de movimientos en la Balanza de Comprobación es de: _____________________________________________________________ 33) La suma final de la columna de saldos en la Balanza de Comprobación es de: _____________________________________________________________

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CONTABILIDAD I

3.3 COMPENDIO FASCÍCULO 3 SISTEMA ANALÍTICO O PORMENORIZADO.

En este compendio fascículo 3 estudiaste los sistemas para el control de las operaciones

de compra-venta de mercancías y el manejo del sistema analítico o pormenorizado. En las empresas comerciales, el registro de las operaciones mercantiles puede hacerse

mediante el Sistema Analítico o Pormenorizado. Este debe establecerse teniendo en cuenta factores como la capacidad económica de la empresa, volumen de operaciones, claridad de registro y, por último la información que se desea obtener. El sistema analítico es recomendable para entidades que manejan mercancías en pequeñas cantidades; por ejemplo, papelerías, negocios de abarrotes, ferreterías, étc.

EEJJEEMMPPLLOO ::

A continuación te presentamos un ejemplo para que pongas a prueba lo aprendido. Iniciamos un negocio con $2,000 en efectivo y $8,000 en mercancías. 1. Vendimos mercancías por $12,000 más IVA del 10% , que nos pagaron en efectivo. 2. Nos devolvieron mercancías por $2,000 más IVA del 10%, que se pagan en efectivo. 3. Concedimos rebajas a los clientes por $500 más IVA del 10%, que pagamos en efectivo. 4. Compramos a crédito mercancías por $10,000 más IVA. del 10% 5. Las compras originaron gastos por $800 más IVA del 10%, que se pagaron en efectivo. 6. Se devolvieron mercancías a los proveedores por $2,000 más IVA del 10%, cantidad que

cargamos a su cuenta. 7. Los proveedores nos concedieron rebajas por $300 más IVA del 10%, suma que también

cargamos a su cuenta. 8. El valor del Inventario Final es de $10,000. NOTA: Registra las operaciones en esquemas de mayor y saldar las cuentas para traspasar los saldos correspondientes, determinando utilidad o pérdida bruta. Todo lo anterior hazlo en tu cuaderno de notas
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CONTABILIDAD I

. ESQUEMAS DE MAYOR:

CAJA INVENTARIO CAPITAL SOCIAL SI) 2,000 1) 13,200

2,200 (2 550 (3 880 (5

SI) 8,000 8,000 (T13 10,000(SI

MD)15,200 3,630(MA 10,000(MA SD)11,570 T14) 10,000 10,000(SA

VENTAS IVA TRASLADADO DEV. S/VENTAS T8) 2,000 T9) 500

12,000 (1 2) 200 3) 50

1,200 (1 2)2,000 2,000 (T8

MD)2,500 12,000(MA MD) 250 1,200 (MA MD)2,000 2,000 (MA 12,000(SA 950 (SA

REB. S/VENTAS COMPRAS PROVEEDORES 3) 500 500 (T9 4) 10,000

T10) 800 T13) 8,000

2,000 (T1 3,000 (T12 10,000 (T14

6)2,200 7)3,300

11,000 (4

MD) 18,800 15,000 (MA MD)5,500 11,000(MA SD) 3,800 3,800 (T15

5,500(SA

GASTOS DE COMPRA IVA ACREDITABLE DEV. S/COMPRA 5) 800

800 (T10 4) 1000

5) 500 200 (6 700 (7

T11)2,000 2,000(6

MD)1,080 SD) 580

REB.S/COMPRA PERDIDAD Y GANANCIAS UTILIDAD BRUTA T12)3,000 3,000(7 T15)3,800 9,500(T16 5,700 (T17

T17)5,700 5,700(MA

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CONTABILIDAD I


CONTESTA LO QUE SE TE PIDE EN TU CUADERNO DE NOTAS . 34) ¿Cuáles son las cuentas que integran al Sistema Analítico o Pormenorizado? ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ 35) El inventario final se____________________a la cuenta de____________________ para determinar el costo de la mercancía vendida. 36) Los sistemas de registro que se utilizan para el control de mercancías son:

_______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________
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CONTABILIDAD I

PRÁCTICA 4

UTILIZA EL SISTEMA ANALÍTICO O PORMENORIZADO. La compañía “XY” inicia operaciones a principio del mes de octubre con los siguientes saldos:

BANCOS $ 13,000.- INVENTARIO $ 7,000.- CAPITAL SOCIAL $ 20,000.-

Durante el ejercicio realiza las siguientes operaciones en tu cuaderno de notas: Operación 1 Se compran mercancías a crédito por $1,000 más el 10% de IVA. Operación 2 Se realiza un pago por el flete de las mercancías con valor de $200 con cheque

No. 01, más el 10% de IVA. Operación 3 Se devuelven mercancías al proveedor por $500, por encontrarse en mal estado y

esto disminuye el adeudo contraído más el 10% de IVA. Operación 4 Se venden mercancías por $5,000 pagándonos $3,000 con cheque No. 02 y por el

resto se otorga crédito más el 10% de IVA. Operación 5 El cliente anterior devuelve mercancías con valor de $200 por maltrato en la

transportación, cantidad que le pagamos con cheque No.03 más el 10% de IVA. El inventario final es de $3,000.- 37) Registra en esquemas de mayor las operaciones. 38) Determina la utilidad o pérdida bruta en los mismos esquemas de mayor, aplicando los

traspasos pertinentes. 39) Las compras totales son por: ___________________________________________________________ 40) Las ventas totales son por: ____________________________________________________________ 41) La utilidad o pérdida bruta es por: ____________________________________________________________

23

CONTABILIDAD I

3.4 COMPENDIO FASCÍCULO 4 SISTEMAS DE INVENTARIOS PERPETUOS O CONSTANTES.

En el compendio fascículo 4 estudiaste el Sistema de Inventarios Perpetuos o Constantes, sus características y naturaleza de las cuentas que lo integran, así como los principales métodos de valuación de inventarios (U.E.P.S.; P.E.P.S. y C.P.), para determinar el costo de las mercancías.

El Método de Inventarios Perpetuos se utiliza para controlar y registrar contablemente los

movimientos de entrada y salida de mercancias en un almacen. Si el objetivo principal de las empresas, es obtener utilidades, mediante la venta de

mercancías, es de gran importancia establecer un método de valuación adecuado a la entidad y ésto se puede lograr a través de los siguientes métodos: U.E.P.S.; P.E.P.S. y C.P. (Costo Promedio).

EEJJEEMMPPLLOO ::

Caso práctico utilizando el Método de Primeras Entradas y Primeras Salidas (P.E.P.S.) Almacén: Sillas 200 pzas. a $35.00 c/u. = $7,000.00 12 de Enero: Se compra a crédito a “Industrial Mueblera”; las siguientes mercancías: Sillas 50 pzas. a $ 33.00 c/u. = $1,650.00 15 de Enero: Se venden mercancías a crédito a “Liverpool, S.A.”, Sillas 70 pzas. a $70.00 c/u = $4,900.00 16 de Enero: Se compran a crédito a “Industrial León, S.A.”, la siguiente mercancía: Sillas 50 pzas. a $40.00 c/u. = $2,000
24

CONTABILIDAD I

22 de Enero: Se vende a crédito a “Andrea, S.A.”, la siguiente mercancía: Sillas 40 pzas. a $80.00 c/u. = $3,200 Registra las operaciones en tarjeta de almacén. ARTICULO: SILLAS

FECHA FAC.No.

ENTRADA SALIDA EXIST. COSTO POR

UNIDAD

COSTO PROM. P.E.P.S.

DEBE HABER SALDO

01/ENERO 12/ENERO 15/ENERO 16/ENERO 22/ENERO

50

50

70

40

200 250 180 230 190

$35.00 $33.00

$40.00

$35.00

$35.00

$1,650.00

$2,000.00

$2,450.00

$1,400.00

$7,000.00 $8,650.00 $6,200.00 $8,200.00 $6,800.00

¿Cuál es el saldo final de la tarjeta de almacén? $ 6,800.00


CONTESTA LOS SIGUIENTES ENUNCIADOS EN TU CUADERNO DE NOTAS: 42) Es el documento que utilizaste para determinar el costo de ventas de los artículos en el sistema de Inventarios Perpetuos.

____________________________________________________________ 43) ¿Cuáles son los métodos de valuación de inventarios?

_____________________________________________________________
25

CONTABILIDAD I

PRÁCTICA 5

UTILIZA EL SISTEMA DE INVENTARIOS PERPETUOS O CONSTANTES Y EL MÉTODO DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS ÚLTIMAS ENTRADAS, PRIMERAS SALIDAS (UEPS). La compañía “XYZ” inicia operaciones con los siguientes saldos: BANCOS $ 9,000 operaciones $ 6,000 (esta integrado por 4 TV’s con valor de $1,500 cada uno). CLIENTES $ 3,000.- PROVEEDORES $ 4,000.- CAPITAL SOCIAL $14,000.- Realiza las siguientes operaciones en tu cuaderno de notas: Operacion 1 El 01 de octubre, se compran 6 TV’s con valor de $ 1,800 cada uno (se paga 30%

con cheque y por el 70% nos otorgan crédito). Más el 10% de I.V.A. Operacion 2 El 07 de octubre, devolvemos 2 TV’s al proveedor por encontrarse en mal estado,

el importe se considera a cuenta de nuestro adeudo. Más el 10% de I.V.A. Operacion 3 El 10 de octubre, realizamos una venta de 6 TV’s con valor de $2,000 cada uno,

nos pagan 40% al contado (se deposita) y por el resto otorgamos crédito. Más el 10% de I.V.A.

Operación 4 Determina el costo de las TV’s por el método UEPS utilizando la tarjeta de

almacén. Operación 5 El 19 de octubre, compramos 8 TV’s con valor de $1,900 cada uno más el 10% de

I.V.A.,pagamos $ 6,080 con cheque y $ 9,120 a crédito.. Operación 6 El 25 de octubre, realizamos una devolución de 3 TV’s al proveedor por

encontrarse defectuosos, el importe se considera a cuenta de nuestro adeudo. Más el 10% de I.V.A.

44) Registra las operaciones de compra-venta de mercancías utilizando la tarjeta de almacén. 45) Registra operaciones en esquemas de mayor. 46) Elabora el Balance General y el Estado de Resultados. Contesta lo que se te pide en tu cuaderno de notas: 47) .El saldo final de la tarjeta de almacén es de: _____________________________________________________________

26

CONTABILIDAD I

48) La suma total de activo y la de pasivo y capital es de: _____________________________________________________________ _____________________________________________________________ 49) La utilidad o pérdida bruta es de: _____________________________________________________________ _____________________________________________________________

PRACTICA 6

UTILIZA EL SISTEMA DE INVENTARIOS PERPETUOS O CONSTANTES.

Durante el mes realiza las siguientes operaciones:

1. El Sr. Alcocer inicia sus actividades con $ 10,000 en efectivo y $ 50,000 en mercancías. 2. Compra mercancía a crédito por $ 60,000, más el 10% de I.V.A. 3. Obtiene una rebaja sobre parte de sus compras por $ 1,800, más el 10% de I.V.A. que se

aplica a cuenta, adeudo. 4. Se devuelve mercancía recibida en malas condiciones por $ 5,000 más el 10% de I.V.A.

que se aplica a cuenta. Adeudo 5. Vende mercancía a crédito por $ 40,000. más el 10% de I.V.A. 6. La venta anterior tuvo un costo de $ 28,000. 7. Admite devolución de sus clientes, mercancías que había vendido en $ 10,000, más el

10% de I.V.A., que se aplica a la cuenta de su adeudo. 8. El costo de la mercancía devuelta del punto anterior es de $ 7,000.

50) Registra operaciones en esquemas de mayor en tu cuaderno de notas. 51) Elabora el Balance General y el Estado de Resultados en tu cuaderno de notas. Contesta lo que se te pide en tu cuaderno de notas: 52) El saldo de Proveedores es de: _____________________________________________________________ 53) El saldo de Almacén es de: _____________________________________________________________ 54) El saldo de Costo de Ventas es de: _____________________________________________________________

27

CONTABILIDAD I

55) La utilidad bruta del Ejercicio es de: _____________________________________________________________ 56) La suma total de Activo, Pasivo y Capital en el Estado de Situación Financiera es de: _____________________________________________________________

3.5 COMPENDIO FASCÍCULO 5 ESTADO DE RESULTADOS

En tu compendio fascículo 5 estudiaste las cuentas que integran al Estado de Resultados,

su concepto, clasificación e importancia, los movimientos a las cuentas de gastos, costos, ventas y productos, así como la elaboración del Estado de Resultados.

El Estado de Resultados también se conoce como Estado de Pérdidas y Ganancias. Es el primer informe financiero básico que se elabora y tiene como objetivo principal

mostrar el resultado obtenido por la empresa durante un período determinado; aquí se enfrentan los ingresos contra los gastos en que incurrieron para poder obtener dichos ingresos.

EEJJEEMMPPLLOO ::

En base a las siguientes cuentas elabora el Estado de Resultados: Ventas totales $12,000 Inventario Inicial 8,000 Compras 10,000 Devoluciones s/compra 2,000 Inventario final 10,000 Gastos de venta 500 Devoluciones s/venta 2,000 Rebajas s/venta 500 Gastos de compra 800 Rebajas s/compra 3,000 Gastos de administración 300
28

CONTABILIDAD I

SOLUCIÓN:

ESTADO DE RESULTADOS AL 1 DE DICIEMBRE DE 20___.

Ventas totales menos: Devoluciones s/ventas Rebajas s/ventas Ventas netas Inventario inicial Compras menos: Gastos de compra Compras totales menos: Devoluciones s/compras Rebajas s/compras Compras netas suma total de las mercancías menos: Inventario final Costo de lo vendido Utilidad Bruta Gastos de Operación Gastos de venta Gastos de administración Utilidad de operación

$ 10,000 800

$2,000 3,000

$2,000 500

$10,800

5,00

$12,000

2,500

$8,000

. 5,800 $13,800

10,000

$500 300

$9,500

3,800 $5,700

800 $ 4,900


El COMPENDIO FASCÍCULO 5, está compuesto por el Estado de Resultados (Estado de Pérdidas y Ganancias), a continuación te presentamos un ejercicio en donde pondrás en práctica los conocimientos adquiridos en tu estudio.

PRÁCTICA 7

ESTADO DE RESULTADOS. La compañía “UVW” inicia operaciones con los siguientes saldos.

BANCOS $ 5,000.- CLIENTES 1,000.- ALMACEN 3,800.- PROVEEDORES 4,000.- CAPITAL SOCIAL 5,800.- Realiza las siguientes operaciones en el mes de octubre. Operación 1 El día 02, se compran mercancías por $ 1,500 más el 10% de I.V.A. se pagan con

cheque $ 500 y por la diferencia nos otorgan crédito.
29

CONTABILIDAD I

Operación 2 El día 06, pagamos el recibo del teléfono y luz eléctrica por $ 300, más el 10% de

I.V.A. el 40% le corresponde al Departamento de Ventas y el 60% al Departamento de Administración; se expide un cheque por el monto del pago.

Operación 3 El día 11, vendemos mercancías por $ 2,000 más el 10% de I.V.A nos pagan

$ 1,000 en efectivo (se deposita) y por el resto se otorga crédito. Operación 4 El costo de la mercancía vendida del punto anterior es de $ 1,200.- Operación 5 El día 12, se paga la renta por anticipado de las oficinas por $ 1,200 más el 10%

de I.V.A se expide cheque. Operación 6 El día 15, se paga la nómina de los empleados por $ 2,000 el pago se realiza en

efectivo (retirando del banco dicha cantidad), aplicar 60% al Departamento de Ventas y 40% al Departamento de Administración.

57) Realiza operaciones en esquemas de mayor con los traspasos respectivos. 58) Elabora el Estado de Resultados. 59) Aplica el resultado anterior al Balance General. 60) El saldo de Costo de Ventas es de: _____________________________________________________________ 61) El saldo de Gastos de Venta es de: _____________________________________________________________ 62) La utilidad o pérdida es de: _____________________________________________________________ 63) La utilidad bruta es de: _____________________________________________________________ 64) La suma total de activo, la suma de pasivo y capital es de:

_____________________________________________________________

30

CONTABILIDAD I

IV. HOJA DE COTEJO DE LA EVALUACIÓN

1) Es la técnica construida por métodos, procedimientos e instrumentos aplicables al registro

de las operaciones que realiza una entidad.

Como en todo comienzo, es preciso adquirir algunos conocimientos que sirvan de base para entender el significado de CONTABILIDAD en una entidad. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad I.

2) Los propietarios de la misma empresa, a los futuros socios, trabajadores, gobierno e

instituciones bancarias. Evidentemente, que para tomar una decisión sea de orden personal o de una organización

se requiere tener en cuenta a que personas les interesa dicha información. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad I.

3) El Código Fiscal de la Federación y el Código de Comercio.

Con sus disposiciones legales obliga a la entidad a presentar información en forma y tiempo específicos, por eso es de gran utilidad el conocimiento de las leyes y códigos que regulan a la contabilidad. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad I.

4) Es el importe total de las aportaciones que hacen las personas-socios para constituir una

sociedad o empresa.

A través del conocimiento del Capital Social, iniciamos la apertura de un negocio, sea chico o grande. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad I.

5) Es el documento contable que muestra la situación financiera de un negocio a una fecha

determinada. A través del conocimiento del estado de situación financiera se pueden tomar decisiones

en una entidad y da pauta para definir y elaborar los demás estados financieros básicos. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad I.



6) A corto plazo o circulante, a largo plazo o fijo y diferido. La clasificación del pasivo es de gran importancia, ya que te va a permitir clasificarlo

dentro de los estados financieros básicos. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
31

CONTABILIDAD I

7) La teoría de la Partida Doble. La teoría de la partida doble, es la base fundamental en el registro de las operaciones, por

tal razón es de gran utilidad su conocimiento y análisis. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

8) Un aumento del capital, una disminución del activo, un aumento del mismo pasivo. Es de gran importancia el conocimiento de la teoría de la partida doble, ya que a través del

análisis de ésta, se registran las operaciones contables correctamente. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

9) Activo Diferido. Es de gran importancia la clasificación del activo, ya que nos permite clasificarlo dentro del

Estado de Situación Financiera. A través del conocimiento y elaboración de la balanza de comprobación se pueden

elaborar los estados financieros básicos en forma correcta. Para más información acerca del tema leer el compendio fascúclo 2 de Contabilidad I.

10) Es el documento elaborado para verificar que los registros de las operaciones se realizaron

de manera adecuada, aplicando la teoría de la partida doble.

Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

PRÁCTICA 1

“HERMANOS RODRÍGUEZ, S.A” BALANZA DE COMPROBACIÓN

MOVIMIENTOS SALDOS CUENTAS DEUDORA ACREEDORA DEUDOR ACREEDOR

CAJA MERCANCIAS CLIENTES DEUDORES DIVERSOS ACCIONES Y BONOS EQUIPO DE OFICINA GASTOS DE INSTALACION SEGUROS PAG. POR ANTICIPADO. PROVEEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR ACREEDORES HIPOTECARIOS CAPITAL SOCIAL

$ 80,000 30,000

155,070 60,048

5,000 125,661

1,530 34,060 60,238

73,250

74,152

75,120 56,333 30,000

242,752

6,750 30,000 80,918 60,048

5,000 125,661

1,530 34,060

14,882 56,333 30,000

242,752

SUMA TOTAL

$ 551,607

$551,607

$343,967

$343,967

Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

32

CONTABILIDAD I

11) Se coloca en el Activo Circulante.

Es de gran importancia conocer la naturaleza y clasificación de las cuentas, ya que te ayudará a registrar las operaciones y presentarla en la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

12) El saldo final de clientes es de: $ 80,918.

A través del conocimiento de la cuenta de clientes (naturaleza deudora), te ayudará a registrarla en forma correcta y clasificarla en la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

13) El saldo final de seguros pagados por anticipado es de: $ 34,060.

A través del conocimiento de la cuenta de seguros pagados por anticipado (naturaleza deudora), te ayudará a registrar la cuenta dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

14) El saldo final de acreedores hipotecarios es de: 30,000.

A través del conocimiento de la cuenta de acreedores diversos (naturaleza acreedora), te ayudará a registrar la cuenta dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

15) El saldo final de proveedores es de: $ 14,882.

A través del conocimiento de la cuenta de proveedores (naturaleza acreedora), te ayudará a registrar la cuenta dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

16) El saldo final de gastos de instalación es de: $ 1,530.

A través del conocimiento de la cuenta de gastos de instalación (naturaleza deudora), te ayudará a registrar la cuenta dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

17) El importe de la columna de saldos en la Balanza de comprobaciones es de: $343,967.

Recuerda que al resultarte las sumas iguales como se observan en el ejercicio, significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

18) El importe de la columna de movimientos en la balanza de comprobación es de:

$551,607.

Recuerda que al resultarte las sumas iguales como se observan en el ejercicio, significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

33

CONTABILIDAD I

PRÁCTICA 2

BANCOS MERCANCIAS IVA ACREDITABLE SI) 33,900 3) 15,000

220 (1 950 (4

1,500 (5 1,300 (6 1,999.(8

2) 1,800 1,380 (7

1) 20 2) 180 3) 182

MD)48,900 5,969(MA MD) 1,800 1,380 (MA MD) 382 SD)42,931 SD) 420 SD) 382

CAJA CLIENTES. CAPITAL SOCIAL. 9) 500 7) 1,518 5) 1,500 33,900(SI

15,000(MA MD) 500 MD) 1,518 MD)1,500 48,900(MA

SD) 1,518 47,400(SA

IVA TRASLADADO PROVEEDORES DEUDORES DIVERSOS 138 (7 4) 950 1,980 (2 6) 1,300 500 (9 138 (MA MD) 950 1,980 (MA MD)1,300 500 (MA 138 (SA 1,030 (SA SD) 800

MOBILIARIO Y EQUIPO SEGUROS PAG. POR ANTICIPADO

5) 200 8) 1,817 MD) 200 MD) 1,817 SD) 200 SD) 1,817

34

CONTABILIDAD I

GIGANTE,S.A.

BALANZA DE COMPROBACIÓN DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20__

CUENTA MOVIMIENTOS SALDOS

DEBE HABER DEBE HABER CAJA

BANCOS MERCANCIAS

CLIENTES IVA ACREDITABLE

DEUDORES DIVERSOS MOBILIARIO Y EQUIPO SEGUROS PAG. POR A.

PROVEEDORES IVA TRASLADADO

CAPITAL

$ 500 48,900 1, 800 1,518 382 1,300 200 1,817 950

1,500

5,969 1,380

500

1,980 138

48,900

$ 500 42,931 420 1518 382 800 200 1,817

$1,030 138

47,400

SUMA TOTAL

$58,867

$58,867

$48,568

$48,568 19) $ 42,931. A través del conocimiento de la cuenta de bancos (naturaleza deudora),registrarás

las operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

20) $ 382 A través del conocimiento de la cuenta de IVA Acreditable (naturaleza deudora),

registrarás las operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

21) $ 42,931 A través del conocimiento de la cuenta de bancos (naturaleza deudora), registrarás las

operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

22) $ 1,030 A través del conocimiento de la cuenta de proveedores (naturaleza acreedora), registrarás

las operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

23) $ 138 A través del conocimiento de la cuenta de IVA trasladado (naturaleza acreedora),

registrarás las operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

35

CONTABILIDAD I

24) $ 420. A través del conocimiento de la cuenta de mercancias (naturaleza deudora), registrarás las

operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

25) $47,400. Es de gran importancia el conocimiento de la cuenta de capital (naturaleza acreedora), ya

que en base a ello nos permite realizar la balanza correctamente. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

26) $58,867 Recuerda que al resultarte las sumas iguales en los movimientos como observas en el

ejercicio, significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

27) $ 48,568 Recuerda que al resultarte las sumas iguales en los saldos como observas en el ejercicio,

significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

28) PRÁCTICA 3

ASIENTOS DE DIARIO:

OPERACION CONCEPTOS DEBE HABER APERTURA CAJA

CAPITAL SOCIAL 20,000

20,000

1 BANCOS CAJA

19,000

19,000

2 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

BANCOS

3,000

3,000 3 EQUIPO DE

TRANSPORTE BANCOS DOCUMENTOS POR PAGAR

2,000

800

1,200

SUMAS TOTALES

44,000

44,000

Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

36

CONTABILIDAD I

ESQUEMAS DE MAYOR

CAJA BANCOS CAPITAL SI)20,000 19,000 (1 1) 19,000 3,000 (2

800 (3 20,000 (SI

MD)20,000 19,000(MA MD) 19,000 3,800 (MA 20,000 (MA SD) 1,000 SD) 15,200 20,000 (SA

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

EQUIPO DE TRANSPORTE DOCUMENTOS POR PAGAR

2 ) 3,000 3) 2,000 1,200 (3 MD)3,000 MD) 2,000 1,200 (MA SD)3,000 SD) 2,000 1,200 (SA

No olvides la regla de que a todo cargo le corresponde un abono, al efectuar los asientos en los esquemas de mayor, toma como guía estos asientos e intenta realizarlos, sin ver la solución, no olvides obtener saldos finales de cada esquema de mayor. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

BALANZA DE COMPROBACIÓN

CONCEPTOS MOVIMIENTOS S A L D O S

DEBE HABER DEBE HABER CAJA BANCOS EQUIPO DE TRANS. RENTAS PAG. A. DOC. X PAGAR CAPITAL SUMAS TOTALES

$20,000 19,000 2,000 3,000

$44,000

$19,000 3,800

1,200 20,000

$44,000

$ 1,000 15,200 2,000 3,000

$21,200

$

1,200 20,000

$21,200

Recuerda que en la balanza de comprobación se escriben las cantidades totales de los movimientos (debe y haber), incluyendo las cuentas que no tengan movimientos y en las columnas de saldos se registran las cantidades totales o finales de cada esquema de mayor. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

37

CONTABILIDAD I

BALANCE GENERAL

ACTIVO PASIVO CIRCULANTE A CORTO PLAZO CAJA $ 1,000 DOC.POR PAGAR $ 1,200 BANCOS 15,200

FIJO CAPITAL CONTABLE EQUIPO TRANS. 2,000 CAPITAL SOCIAL 20,000

DIFERIDO RENTAS PAG A. 3,000 SUMA ACTIVO $ 21,200 SUMA PASIVO Y CAPITAL $21,200

======= ======= Este documento lo realizas pasando las cantidades de las cuentas de la misma forma a como se integró la Balanza de Comprobación sin olvidar la naturaleza de las cuentas y su posición dentro del Balance General. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I. 29) $44,000. Recuerda que al resultar las columnas iguales, significa que realizaste las operaciones en

forma correcta. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

30) $ 15,200. Recuerda que al saber la naturaleza de la cuenta de bancos podrás registrarla

correctamente en la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

31) $ 1,200. Recuerda que al saber la naturaleza de la cuenta de documentos por pagar podrás

registrarla correctamente en la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

32) $ 44,000. Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que

efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

33) $21,200. Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que

efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

38

CONTABILIDAD I

34) Compras, gastos sobre compras, devoluciones, bonificaciones, rebajas y descuentos sobre compras, ventas, devoluciones, bonificaciones, rebajas y descuentos sobre ventas e inventarios. Recuerda que al conocer bien las cuentas que integran el sistema analítico podrás distinguirlas dentro de los demás sistemas de registro. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I.

35) Se abona a la cuenta de compras. Recuerda que a todo cargo le corresponde un abono; Para más información acerca del

tema leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I. 36) Analítico o Pormenorizado, Inventarios Perpetuos o Constantes y el General o Global.

Recuerda que en una entidad es de gran importancia el conocer cuáles son las operaciones de compra-venta que se han realizado, así mismo llevar un control sobre cada una de ellas, para lograrlo existen tres sistemas. Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I.

37) PRÁCTICA 4

INVENTARIO BANCOS CAPITAL SI) 7,000 7,000 (T4 SI) 13,000

4) 3,300 220 (2 220 (5

20,000 (SI

T5) 3,000 MD) 16,300 400 (MA 20,000 (MA SD) 15,860 20,000 (SA

COMPRAS PROVEEDORES GASTOS SOBRE

COMPRAS 1) 1,000

T2) 200 500 (T3 3) 550 1,100 (1 2) 200 200 (T2

1,200 550 (SA S) 700 T4) 7,000

3,000(T5

MD)8,200 3,500(MA SD) 4,700 4,700 (T6

VENTAS DEVOLUCIONES S/COMPRA

CLIENTES

T1) 200 5,000 (4 T3) 500 500 (3 4)2,200 T7) 4,800 4,800 (S

39

CONTABILIDAD I

DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS

IVA ACREDITABLE

IVA TRASLADADO

5) 200 200 (T1 1) 100 2) 20

3) 20

50 (3 500 (4

MD) 140 550 (MA SD) 140 550 (SA

No olvides la regla de que a todo cargo le corresponde un abono, al efectuar los asientos en los esquemas de mayor, toma como guía estos asientos e intenta realizarlos tú, sin ver la solución. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I. 38) DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD O PÉRDIDA.

PÉRDIDAS Y GANANCIAS

UTILIDAD EN VENTAS

T6) 4,700 4,800 (T7 100 (T8 T8) 100 100 (S

Recuerda que si el resultado es deudor obtendrás pérdida del ejercicio, pero si el resultado es acreedor será ganancia o utilidad.

39) $1,200.- Recuerda que la cuenta de compras más gastos sobre compra son de naturaleza deudora.

Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I. 40) $ 5,000.- Recuerda que la cuenta de ventas es de naturaleza acreedora. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I. 41) La utilidad es de $100.- Recuerda que si el resultado es acreedor será ganancia. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I. COMPENDIO FASCÍCULO 4 42) Es la tarjeta de almacén

Recuerda que el conocimiento de la tarjeta de almacén, te ayudará a registrar las operaciones de compra-venta de mercancías, aplicando los métodos de valuación (P.E.P.S.; U.E.P.S. y C.P), adecuado a cada entidad. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.

40

CONTABILIDAD I

43) Son Últimas Entradas, Primeras Salidas (UEPS), Primeras Entradas, Primeras Salidas

(PEPS) y Costos Promedio (C.P). Es de gran importancia establecer un método de valuación adecuado a cada entidad: Para

más información acerca del tema leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.

PRÁCTICA 5

44) TARJETA DE ALMACÉN

ARTICULOS: T.V. (TELEVISORES) METODO: Últimas Entradas, Primeras Salidas (UEPS)

FECHA REFER. ENTRADA SALIDA EXIST. COSTO UNIT.

DEBE HABER SALDO

SALDO 4 1,500 6,000 1/OCT. COMPRA 6 10 1,800 10,800 16,800 7/OCT. DEVOL. 2 8 1,800 3,600 13,200

10/OCT. VENTA 4 1,800 7,200 6,000 2 2 1,500 3,000 3,000

19/OCT. COMPRA 8 10 1,900 15,200 18,200 25/OCT. DEVOL. 3 7 1,900 5,700 12,500

Esta es una forma de presentar la tarjeta de almacén, recuerda que lo importante es que cuente con los datos principales como las entradas, salidas, debe, haber y saldo. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I. 45) ESQUEMAS DE MAYOR

BANCOS ALMACEN PROVEEDORES

SI) 9,000 3) 4,800

3,240 (1 6,080 (5

SI) 6,000 5) 11,880 5) 16,720

3,600 (2 10,200 (5 5,700 (6

3) 3,960 6) 6,270

4,000 (SI 7,560 (1 9,120 (5

MD)13,800 9,320(MA MD) 34,600 19,500 (MA MD) 10,230 20,680(MA SD) 4,480 SD) 15,100 10,450(SA

CAPITAL SOCIAL CLIENTES IVA ACREDITABLE 14,000(SI SI) 3,000

3) 7,200 1,080 (1

360 (2 1,520 (5 570 (6

14,000(MA MD) 10,200 T3) 3,530 3,530 (SA 14,000(SA SD) 10,200

41

CONTABILIDAD I

VENTAS COSTO DE VENTAS IVA TRASLADADO

T1)13,200 13,200 (3 4) 10,200 10,,200 (T2 3) 1,220 1,200 (T4

IVA POR PAGAR PÉR Y GAN. UT. DEL EJER.

T4) 1,200 3,530 (T3 T2) 10,200 13,200 (T1 3,000 (T3 2,330 (SA T3) 3,000 3,000 (SA

No olvides la regla de que a todo cargo le corresponde un abono, al efectuar los asientos en los esquemas de mayor, toma como guía estos asientos e intenta realizarlos, sin ver la solución. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad 1.

46) BALANCE GENERAL

ACTIVO PASIVO CIRCULANTE A CORTO PLAZO BANCOS $ 4,480 PROVEEDORES $ 10,450 ALMACEN 15,100 IVA POR PAGAR 2,330 CLIENTES 10,200 CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL 14,000 UTILIDAD DEL EJER. 3,000 SUMA ACTIVO $ 29,780 SUMA PASIVO Y $ 29,780

====== CAPITAL ====== Este documento lo realizas pasando las cantidades de las cuentas de la misma forma a como se integró la Balanza de Comprobación sin olvidar la naturaleza de las cuentas y su posición en el Balance General. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.

ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS $ 13,200.- menos COSTO DE VENTAS 10,200.- UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 3,000.-

=======

42

CONTABILIDAD I

Como puedes observar se realizó de igual forma el pase de los esquemas de mayor al Estado de Resultados, no olvides que cuando las ventas son mayores que el costo de ventas el resultado es UTILIDAD y si fuese lo contrario resultaría PÉRDIDA. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.

47) $12,500.-

Recuerda que el manejo que le des a la tarjeta de almacén te servirá para conocer la existencia de mercancías en el almacén. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I. 48) $29,780.-

No olvides la naturaleza de las cuentas dentro del Estado de Situación Financiera. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.

49) La utilidad es de: $ 3,000.-

No olvides que cuando las ventas son mayores que el costo de ventas el resultado es UTILIDAD. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I. PRÁCTICA 6 50) ESQUEMAS DE MAYOR.

CAJA CAPITAL PROVEEDORES 1) 10,000 60,000 (1 3)1,980

4)5,500 66,000 (2

MD) 7,480 66,000 (MA 58,520 (SA

ALMACEN COSTO DE VENTAS VENTAS

1) 50,000 2) 60,000 8) 7,000

1,800 (3 5,000 (4 28,000 (6

6) 28,000 7,000 (8 7)10,000 40,000(5

MD)117,000 34,800(MA S) 21,000 21,000(T2 T1) 30,000 30,000(SA SD) 82,200

CLIENTES IVA TRASLADADO IVA ACREDITABLE

5) 44,000 11,000 (7 7) 1,000 4,000 (5 2)6,000 180 (3 580 (4

MD)33,000 3,000 (MA MD) 6,000 680 (MA SD) 5,320

43

CONTABILIDAD I

PÉRDIDAS Y GANANCIAS UTILIDAD DEL EJERCICIO

T2)21,000 30,000 (T1 3,000 (T3 T3) 9,000 9,000(MA

51)

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas $30,000 menos: Costo de Ventas 21,000 Utilidad Bruta: $ 9,000

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ACTIVO PASIVO Circulante A corto plazo Caja $ 10,000 Proveedores $ 53,200 Almacén 82,200 IVA. Trasladado 3,000 Clientes 30,000 IVA. Acreditable 5,320 CAPITAL CONTABLE Capital social 60,000 Utilidad 9,000 SUMA ACTIVO $130,520 $130,520

52) $58,520.-

Recuerda que a todo cargo le corresponde un abono. La cuenta de proveedores es de naturaleza acreedora. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.

44

CONTABILIDAD I

53) $ 82,200.-

Recuerda que a todo cargo le corresponde un abono. La cuenta de almacén es de naturaleza deudora. Para más información acerca del tema, leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.

54) $21,000.- Recuerda que a todo cargo le corresponde un abono. La cuenta de Costo de Ventas es de naturaleza deudora. Para más información acerca del tema, leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.

55) $ 9,000.-

Recuerda que cuando la cuenta de ventas es mayor al costo de ventas, el resultado es utilidad bruta. Para más información acerca del tema, leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.

56) $130,520.-

Recuerda que para clasificar las cuentas dentro del estado de situación financiera debes de conocer su naturaleza y movimiento de las cuentas. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.

COMPENDIO FASCÍCULO 5

PRÁCTICA 7 57) ESQUEMAS DE MAYOR.

BANCOS ALMACEN CLIENTES SI) 5,000 3) 1,000

500(1 330(2 1,320(5 2,000(6

SI) 3,800 1) 1,650

1,200 (4 SI)1,000 3) 1,000

MD)6,000 4,150(MA MD) 5,450 1,200 ( MA SD) 2,000 SE) 2,000 SD) 4,100

PROVEEDORES VENTAS COSTO DE VENTAS

4,000 (SI 1,000 (1

T1) 2,200 2,200 (3 4)1,200 1,200 (T2

5,000 (SA

45

CONTABILIDAD I

GASTOS DE VENTAS GASTOS DE ADMON PÉRDIDAS Y GANANCIAS

2) 120 6) 1,200

2) 180 6) 800

T1)1,200 T3) 980 T4)1,320

2,200 (T1

S) 1,320 1,320 (T4 S) 980 980 (T3 MD) 3,500 2,200 (MA

RTAS PAG X ANTICIPADO

CAPITAL SOCIAL PÉRDIDA DEL EJERCICIO

5) 1,200 5,800 (SI T5)1,300

IVA TRASLADADO IVA ACREDITABLE

2) 30 5) 120

150 (1 3) 200

MD) 150 150 (MA

No olvides la regla de que a todo cargo le corresponde un abono, al efectuar los asientos en los esquemas de mayor, toma como guía estos asientos e intenta realizarlos, sin ver la solución. Para obtener más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 5 de Contabilidad I.

58) ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS $ 2,200.- COSTO DE VENTAS 1,200.- UTILIDAD BRUTA $ 1,000.- GASTOS DE OPERACIÓN: GASTOS DE ADMON $ 980.- GASTOS DE VENTA 1,320.- $ 2,300 PÉRDIDA DEL EJERC. $ 1,300

46

CONTABILIDAD I

59) BALANCE GENERAL

ACTIVO PASIVO Circulante A corto plazo Bancos $ 1,850 Proveedores $ 5,000 Almacén 4,250 Clientes 2,000 IVA Acred. 200 Diferido CAPITAL CONTABLE Rentas pagadas por Capital Social 5,800 Pérdida del Ej. 1,300 Anticipado 1,200

Sumas totales $ 9,500 $9,500

60) $1,200.-

Recuerda que a todo cargo le corresponde un abono, la cuenta de costo de ventas es de naturaleza deudora. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 5 de Contabilidad I.

61) $1,320.-

Recuerda que a todo cargo le corresponde un abono, la cuenta de gastos de venta es de naturaleza deudora. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 5 de Contabilidad I.

62) Pérdida de $1,300.-

Recuerda que si el resultado es deudor obtendrás pérdida del ejercicio, pero si el resultado es acreedor será ganancia o utilidad. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 5 de Contabilidad I.

63) $ 1000.-

Recuerda que al restarle a las ventas el costo de ventas te da como resultado utilidad bruta y si el costo de venta es mayor a las ventas el resultado será pérdida bruta. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 5 de Contabilidad I.

64) $9,500.-

Recuerda que la naturaleza y clasificación de las cuentas es de gran importancia dentro del estado de situación financiera. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 5 de Contabilidad I.

47

CONTABILIDAD I

V. EVALUACIÓN MUESTRA

49

CONTABILIDAD I

COLEGIO DE BACHILLERES COORDINACION DE ADMINISTRACION ESCOLAR

Y DEL SISTEMA ABIERTO

EVALUACIÓN FINAL

GLOBAL

MODELO: A

ASIGNATURA: CONTABILIDAD I SEMESTRE: CUARTO SEMESTRE CLAVE: EVALUACIÓN MUESTRA

DEPARTAMENTO DE EVALUACIÓN

50

CONTABILIDAD I

INSTRUCCIONES GENERALES Este cuadernillo contiene reactivos que al resolverlos conforman tu evaluación final de acreditación, de la asignatura: Esta evaluación nos permitirá (a tí y a nosotros) saber el grado en que has alcanzado el propósito de la asignatura (nota valorativa I, A, B, C), de tal manera que si tu nota es positiva (A, B, C) ésta será considerada para tu calificación final, pero si llegase a ser insuficiente (I), sólo te informaremos de los objetivos que aún no dominas, sin considerar la nota obtenida para tu calificación de la asignatura. Antes que inicies la resolución de esta evaluación, es conveniente que sigas estas recomendaciones: I. Este cuadernillo debe servirte ÚNICAMENTE para leer los reactivos, por ello no hagas

NINGUNA anotación en él. EVITA QUE SE TE SUSPENDA EL EXAMEN. II. Realiza una lectura general de todas las instrucciones para que puedas organizar tu trabajo. III. Además del cuadernillo, debes tener una HOJA DE RESPUESTAS en la que debes anotar,

primero tus datos personales (nombre, matrícula, centro) y de la asignatura (clave, número de fascículo o global), así como las respuestas.

IV. La HOJA DE RESPUESTAS presenta en cada una de las preguntas siete opciones posibles: 1 A B C D E V F

2 A B C D E V F

La forma de contestarla deberá ser la siguiente: * En los casos en que se te presenten preguntas de OPCIÓN MÚLTIPLE o de RELACIÓN DE

COLUMNAS sólo rellenarás con lápiz del No. 2 ó 2 ½ una de las opciones, por ejemplo: 2. Es elevarse de los casos o fenómenos específicos a conceptos o enunciados más amplios que los abarquen o los expliquen. a) Introducción. b) Generalización. c) Ejemplificación. d) Desarrollo de la teoría. e) Planteamiento del problema. 1 A B C D E V F

2 A B C D E V F

51

CONTABILIDAD I

Relaciona las dos columnas e indica en tu hoja de respuestas la letra que señala el nombre de cada una de las expresiones algebráicas que aparecen del lado izquierdo. 3. 3x4 - 3x2 a) Monomio. 4. 16x4 - 12x3 + 17x b) Binomio. 5. 32xy - 5x2 + 6x - 13 c) Trinomio. d) Polinomio. 3 A B C D E V F

4 A B C D E V F

5 A B C D E V F

* En el caso que se te presenten reactivos de VERDAD “V” y FALSO “F”, sólo rellenarás con

lápiz del No. 2 ó 2 ½ una de las opciones de “V” o “F”, por ejemplo: El compendio fascículo 1 de Química III aborda los conceptos de fermentación y sus

aplicaciones, con respecto a la caracterización de las fermentaciones; marca la letra “V” si es VERDADERA o la letra “F” si es FALSA, cada una de las siguientes aseveraciones.

6. La fermentación láctica es un proceso que se realiza en ausencia de oxígeno. 7. En un proceso fermentativo se libera energía que en su mayoría se desprende como calor. 6 A B C D E V F

7 A B C D E V F

V. Asegúrate de que el número del reactivo que contestas corresponda al mismo número en la hoja de respuestas.

52

CONTABILIDAD I

CONTABILIDAD I

EVALUACIÓN GLOBAL


En el compendio fascículo 1 estudiaste la finalidad de la Contabilidad, las leyes que la regulan, los conceptos básicos contables y la finalidad de los estados financieros.

Elige la opción correcta de las siguientes enunciados y escríbelo en tu cuaderno de notas:

1.- Son conceptos básicos que establecen la delimitación e identificación del ente económico, las bases de cuantificación de las operaciones y la presentación de la información financiera cuantitativa por medio de los estados financieros. a) Principio de Entidad. b) Principio de Realización. c) Principio de Contabilidad. d) Principio de Dualidad Económica.

2.- Llevar contabilidad y efectuar conforme a este último la separación de los actos o actividades de las operaciones, por las que deba pagarse el impuesto por las distintas tasas. a) Ley del ISR. b) Código de Comercio. c) Código Fiscal de la Federación. d) Ley del Impuesto al Valor Agregado.

3.- Son aquellas a las que se le da el nombre de deudas: a) Bienes. b) Derechos. c) Recursos. d) Obligaciones.

4.- Se elabora a una fecha determinada y se dice que es estático (sin movimiento): a) Estado de Resultados. b) Estado de Situación Financiera. c) Estado de Costo de lo Vendido. d) Estado de Origen y Aplicación de Recursos.

5.- Es un Estado Financiero derivado de los estados básicos (secundario): a) Estado de Resultados. b) Estado de Costo de Producción. c) Estado de Pérdidas y Ganancias. d) Estado de Origen y Aplicación de Recursos.

53

CONTABILIDAD I


6.- Títulos de Crédito (Letras de Cambio, Pagarés, étc.) a favor de la entidad que garantizan el

pago de un bien a una fecha determinada. a) Documentos por pagar. b) Documentos por cobrar. c) Documentos endosados. d) Documentos descontados.

7.- Por el importe de las devoluciones, rebajas, descuentos, bonificaciones concedidas, por las ventas realizadas o los servicios prestados. a) IVA directo. b) IVA indirecto. c) IVA trasladado. d) IVA acreditable.

PRÁCTICA

1. La Empresa “El Arca de Noé, S.A.”, se constituye con $600,000 que aportaron sus socios y que se depositan en el Banco.

2. Se compra un edificio en $38,000 se expide el cheque No. 2030. 3. Se compran mercancías con la factura No. 400 por $180,000; a crédito. 4. Se venden mercancías con la factura No. 100 por $100,000 a crédito sin garantía

documental. 5. Se efectúa un pago a los proveedores con cheque No. 2032 por $30,000.

Para contestar las siguientes preguntas utiliza hojas de esquemas de mayor y una hoja tabular que se. Resolver por el método de Mercancías Generales en tu cuaderno de notas.

8.- Importe total de la columna de movimientos en la Balanza de Comprobación: a) $948,000. b) $600,000. c) $750,000. d) $532,000.

9.- Importe total de la columna de saldos en la Balanza de Comprobación:

a) $527,000. b) $754,000. c) $600,000. d) $750,000.

54

CONTABILIDAD I

10.- Suma total de Activo, Pasivo y Capital en el Estado de Situación Financiera:

a) $893,000.

b) $750,000. c) $953,000. d) $527,000.

PRÁCTICA 2 La entidad denominada “La Nave del Olvido” inicia las operaciones del mes de septiembre con los siguientes valores:

Caja $ 2,000.00 Bancos 10,000.00 Clientes 9,750.00 Inventario 35,000.00 Equipo de Oficina 45,980.00 Proveedores $ 15,800.00 Acreedores Diversos 3,800.00 Capital 83,130.00

1. Se compran mercancías por $5,800 a crédito según factura No.3900. 2. La compra de la factura No. 3900 ocasionó gastos por fletes que ascienden a $400,

se liquidan con cheque No. 3800 del Banco Bital, S.A. 3. Al proveedor, se le devuelven mercancías de la factura No. 3900 por $500 y por esta

cantidad no entregan mercancías. 4. Se vende mercancía, por $5,300.- según factura No. 980 a crédito. 5. Al cliente se le otorga una rebaja del 2% sobre el importe de la factura No. 980, que se

aplica a su cuenta corriente. Registra las operaciones en mayor y elabora la balanza de comprobación en tu cuaderno de notas u hojas especiales. Después de haber realizado lo que se te pide en el ejercicio y con los datos que obtuviste contesta las preguntas que a continuación se te indican en tu cuaderno de notas:

11.- El resultado de la cuenta de clientes es de:

a) $14,944.- b) $21,600.- c) $45,980.- d) $35,000.-

55

CONTABILIDAD I

12.- El resultado de la cuenta de bancos es de:

a) $10,000.- b) $35,000.- c) $ 9,600.- d) $ 5,300.-

13.- El resultado de la columna de movimientos en la Balanza de Comprobación es: a) $183,130.- b) $145,980.- c) $114,944.- d) $114,836.-

14.- El resultado de la columna de saldos en la Balanza de Comprobación es: a) $114,836.- b) $114,330.- c) $148,836.- d) $145,986.-

COMPENDIO FASCÍCULO 3 PRÁCTICA 3 A continuación se anotaron saldos que presentan las cuentas que integran el Sistema Analítico o Pormenorizado para llegar a determinar: I.- Las ventas netas. II.- El costo de la mercancía vendida. III.- La utilidad bruta. Ventas $58,000.- Devoluciones s/ventas. 600.- Rebajas s/ventas. 85.- Compras 9,000.- Inventario 1,850.- Gastos s/compra. 166.- Devoluciones s/compra 587.- Rebajas s/compra 120.- NOTA: Inventario Final $ 2,850.-

56

CONTABILIDAD I

15.- El importe total de las Ventas Netas es por:

a) $ 9,000.- b) $58,000.- c) $57,315.- d) $57,850.-

16.- El importe total de los costos de la mercancía vendida es por: a) $7,459.- b) $8,382.- c) $7,398.- d) $7,936.-

17.- La utilidad del ejercicio es por: a) $49,750.- b) $58,936.- c) $48,936.- d) $49,856.-

COMPENDIO FASCÍCULO 4 REGISTRA EN ESQUEMAS DE MAYOR LA APERTURA Y LAS OPERACIONES PROPUESTAS A CONTINUACIÓN, DETERMINA LOS SALDOS DE LAS CUENTAS EN HOJAS ESPECIALES O EN TU CUADERNO DE NOTAS

PRÁCTICA 4

INVENTARIOS PERPETUOS

La entidad denominada “S.I.P, S.A” realizan los siguientes saldos: 20__ Bancos $ 90,000 Proveedores $ 35,000 Equipo de Oficina $ 30,000 Almacen $ 65,000 Capital Social $150,000

Durante el mes en curso se realizaron las siguientes operaciones. 1. Adquirimos mercancias por $65,000, concediendonos crédito por su totalidad. 2. De la compra anterior devolvemos mercancias por $15,000 a cuenta de nuestro adeudo. 3. Se paga a los proveedores $20,000 con cheque. 4. Vendemos mercancías por $75.000 que nos pagan de la siguiente forma, 25% a crédito,

25% con documentos y la diferencia al contado la cual tiene un costo de $37,500. 5. Nos devulven mercancia del punto 4 por el 10%. Considerando el importe a cuenta de su

adeudo. Costo $ 3,750. 6. Adquirimos mercancias por $80,000 pagando el 50% con documentos y por el resto nos

conceden crédito. 7. Por el traslado de la mercancia anterior pagamos fletes por $2,000 con cheque. 8. Vendemos mercancia por $84,000 los cuales nos pagan al contado, su costo es de

$42,000.

57

CONTABILIDAD I

9. Sobre la venta anterior (punto 10) nos devuelven mercancía por el 5%.,se expide cheque y su costo es de $2,100. 10. Del punto 8 concedemos una rebaja del 2%. Sobre el importe total. Se expide cheque.

A.- Registra las operaciones en esquemas de mayor en tu cuaderno de notas.

En base a la práctica contesta las siguientes preguntas en tu cuaderno de notas:

18) El saldo de almacén es de: a) 129,300.- b) 114,790.- c) 111,650.- d) 184,300.-

19) El saldo de bancos es de: a) 217,500.- b) 189,500.- c) 121,580.- d) 141,488.-

20) El saldo de costo de ventas es de: a) 85,350.- b) 62,650.- c) 79,750.- d) 65,150.-

21) El saldo de ventas es de: a) 121,640.- b) 129,300.- c) 145,704.- d) 179,750.-

58

CONTABILIDAD I


PRÁCTICA 5 Del listado que se te presenta, selecciona las cuentas de resultados, para que determines los valores que se te piden.

La entidad denominada “Espero pasar el examen S.A”: Relizo diversas operaciones entre el 1º de enero y el 30 de junio del presente año, de los cuales resultaron los saldos siguientes Gastos de Organización $1,296 Pagos Anticipados 518 Compras 5,040 Proveedores 4,320 Acciones y valores 1,728 Otros gastos 432 Documentos por pagar 964 Hipotecas por pagar 8,232 Deudores Diversos 800 Ventas 10,000 Utilidad 1,080 Rebaja sobre venta 360 Bancos 1,518 Documentos por cobrar 950 Edificios 5,600 Moviliario y equipo 360 Equipo de cómputo 1,462 Devoluciones sobre ventas 608 Caja 72 Clientes 916 Gastos de Administración 144 Propaganda y publicidad 1,008 Gastos de venta 216 Cobros anticipados 446 Inventario final 2,700 Otros productos 396 Terrenos 1,600 Capital social 7,700 Productos financieros 1,440 Devoluciones sobre compra 940 Gastos de instalación 1,170 Impuestos por pagar 662 Inventario inicial 2448 Gastos sobre compras 7,020 Gastos financieros 2,160 Rebaja sobre compras 500 Patentes y marcas 850 Rentas cobradas por anticipado 463 Rentas pagadas por anticipado 3,160

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CONTABILIDAD I

En base a la práctica realizada contesta las siguientes preguntas en tu cuaderno de notas: 22) Las ventas netas son por: a) $ 8,624.- b) $ 7,548.- c) $ 1,250.-

d) $ 9,032.-

23) Las compras netas son por:

a) $ 10,620.- b) $ 40,000.- c) $ 64,800.- d) $ 54,800.-

24) El costo de la mercancía vendida es de: a) $ 28,000.- b) $ 10,000.-

c) $ 10,368.- d) $ 20,000.-

25) La utilidad o pérdida bruta es de: a) $ 8,000.- b) $ 1,336.-

c) $ 4,000.- d) $ 2,388.-

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CONTABILIDAD I

FASCICULO 1 11 CC 22 DD 33 DD 44 BB 55 BB FASCÍCULO 2

66 BB 77 CC 88 AA 99 DD

1100 BB 1111 AA 1122 CC 1133 DD 1144 BB

FASCÍCULO 3 1155 CC 1166 AA 1177 DD

FASCÍCULO 4 1188 CC 1199 BB 2200 AA 2211 CC

FASCÍCULO 5 2222 DD 2233 AA 2244 CC 2255 BB

5.2 HOJA DE COTEJO DE LA EVALUACIÓN MUESTRA.
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CONTABILIDAD I

VI. FORMATOS CONTABLES

6.1 ESQUEMAS DE MAYOR
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CONTABILIDAD I

6.2 HOJA DE BALANZA DE COMPROBACIÓN

Cuentas Movimientos Saldos

Debe Haber Debe Haber
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CONTABILIDAD I

BIBLIOGRAFÍA

Colegio de Bachilleres, Dirección de Planeación Académica Coordinación del Sistema de Enseñanza Abierta. Contabilidad 1 (Elementos Fundamentales de la Contabilidad). Fascículo 1, Ed. Imprenta Ajusco, S.A de C.V. México D.F 1993. Colegio de Bachilleres, Dirección de Planeación Académica Coordinación del Sistema de Enseñanza Abierta. Contabilidad 1 (Teoría de la partida Doble). Fascículo 2, Ed. Imprenta Ajusco, S.A de C.V. México D.F 1993. Colegio de Bachilleres, Dirección de Planeación Académica Coordinación del Sistema de Enseñanza Abierta. Contabilidad 1 (Sistema Analítico o Pormenorizado). Fascículo 3, Ed. Imprenta Ajusco, S.A de C.V. México D.F 1993. Colegio de Bachilleres, Dirección de Planeación Académica Coordinación del Sistema de Enseñanza Abierta. Contabilidad 1 (Sistema de Inventarios Perpetuos ). Fascículo 4, Ed. Imprenta Ajusco, S.A de C.V. México D.F 1993. Colegio de Bachilleres, Dirección de Planeación Académica Coordinación del Sistema del Enseñanza Abierta. Contabilidad 1 (Estado de resultados). Fascículo 5, Ed. Imprenta Ajusco, S.A de C.V. México D.F 1993. NAVA García José Luís.: Contabilidad I. Editorial Nueva Imagen, 1994. GONZÁLEZ Sánchez Guillermo,: Contabilidad I. IPN. 1998. ESTRADA Morales Ma. Esther, Delgado Guzmán Evangelina. Contabilidad II, Editorial Nueva Imagen, 1995.
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CONTABILIDAD I

DIRECTORIO

Jorge González Teyssier Director General

Javier Guillén Anguiano Secretario Académico

Francisco Lara Almazán

Coordinador Sectorial Norte

Alfredo Orozco Vargas Coordinador Sectorial Centro

Rafael Velázquez Campos Coordinador Sectorial Sur

Álvaro Álvarez Barragán

Coordinador de Administración Escolar y del Sistema Abierto

José Noel Pablo Tenorio Director de Asuntos Jurídicos

Ma. Elena Solís Sánchez Directora de Información

Y Relaciones Públicas

Lilia Himmelstine Cortés Directora de Planeación Académica

Mario Enrique Martínez de Escobar y

Ficachi Director de Extensión Cultural

María Elena Saucedo Delgado Directora de Servicios Académicos

Ricardo Espejel

Director de Programación

Francisco René García Pérez Director Administrativo

Jaime Osuna García

Director de Recursos Financieros
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CONTABILIDAD I

COLEGIO DE

BACHILLERES

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