cuaderno01_20140722
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Cuaderno 1
Operaciones de cuenta aduanera
Una de las operaciones necesarias en el comercio internacional es la cuenta aduanera, la cual sirve al importador para recuperar los impuestos correspondientes, el IVA y las cuotas compensatorias, por lo que debe realizar un clculo correcto de las contribuciones y el depsito correspondiente en las cuentas aduaneras de las instituciones autorizadas, adems de retornar al extranjero la mercanca importada. El presente Cuaderno tiene la finalidad de que domine las principales operaciones que se llevan a cabo en la aplicacin de los programas de fomento a la exportacin, tales como el clculo de las contribuciones y el llenado de la cuenta aduanera.
Instrucciones:Responda lo que se le solicita en cada parte del Cuaderno con base en los datos expuestos.(Para una mayor precisin en esta parte del Cuaderno, consulte el Anexo 2.)1. Clculo de contribuciones
Calcule el impuesto general de importacin, DTA e IVA, que pagara la empresa pticas Luck por un embarque de anteojos originarios de Estados Unidos, que pagan un 10% de arancel, considerando que el valor declarado en aduana es de $450,000.00.IGI 45,000
DTA 3,600IVA 79,776
PRV 267
2. Determine el arancel especfico de un embarque de 150 cabezas de ganado en pie, procedente de Sudamrica. Utilice la siguiente informacin:
ProductoUnidad de medidaArancelTipo de cambio
Ganado en pieCabeza150 dlares por unidad de medida11.0234 pesos por dlar
150X150X11.0234=248026.5248026.5Llenado de una declaracin de cuenta aduaneraA continuacin se presenta una declaracin para movimiento de cuenta aduanera, junto con el pedimento de exportacin (clave S2), la cual deber llenarse con base en el instructivo de llenado especfico y en la Constancia de depsito en cuenta aduanera expedida en institucin autorizada, la cual deber recuperar de las Notas 2.
Para la elaboracin de este ejercicio, considere los siguientes datos y el instructivo de llenado en el Anexo 3: Tipo de declaracin u operacin: Normal
Persona: Moral
IGI pagado (18%) 230,008
DTA pagado = 10,233
IVA pagado = 227,708
Total de contribuciones a solicitar (IGI+IVA)= $457,716.00
Ttulos a solicitar= 457,716
Rendimientos generados a la fecha: $8,635.00
% mximo de deduccin: 100%
Nmero de das en territorio nacional: 123, considerando que la mercanca ingres el 17 de noviembre de 2007 y se export el 19 de marzo de 2008. MesTotal de dasNoviembre (del 17 al 30 de noviembre)13Diciembre31Enero31Febrero29Marzo a la fecha de exportacin (19 de marzo)19TOTAL123
Rendimientos menos proporcin por das de permanencia: 8,635
Importe a recuperar: $8,635.00
Datos del representante legal:Dagoberto Gutirrez MoralesDomicilio: Calle Rosales S/N, Col. Pichirilo, Municipio de Zumpango, Estado de MxicoTelfono: 56567723RFC: GMDA380414-11HPoder notarial: 7338
PedimentoPEDIMENTORef: EBC7064800-0Pgina 1 de 1
NUM. PEDIMENTO:07 81 0222 80000723T. OPEREXPCVE. PEDIMENTO:S2REGIMEN: EXDCERTIFICACIONES
DESTINO: 9TIPO DE CAMBIO:10.7613PESO BRUTO:31624.780ADUANA E/S:810***PAGO ELECTRONICO***
HSBC, MEXICO SA
OP. 126024560678
19/03/2010ACUSE: M3HIE51S1B
MEDIOS DE TRANSPORTEVALOR DOLARES:
VALOR ADUANA:
PRECIO PAGADO/VALOR
COMERCIAL:118,742.40
0
1,277,823
ENTRADA/SALIDA:
1ARRIBO:
7SALIDA:
1
DATOS DEL IMPORTADOR/EXPORTADOR
RFC:EBC840945JK1NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
ESCUELA BANCARIA Y COMERCIAL, S.C.
DOMICILIO: Liverpool 54, Col. Jurez, Delegacin Cuauhtmoc, CP.06600, Mxico, D.F., MEXICO (ESTADOS UNIDOS MEXICANOS)
VAL SEGUROS
0.00SEGUROS
0FLETES
0EMBALAJES
0OTROS INCREMENTABLES
0
ACUSE ELECTRONICO DE VALIDACION
OKWPFRX3CLAVE DE LA SECCION ADUANERA DE DESPACHO: 810
ALTAMIRA, TAMPS.
MARCAS, NUMEROS Y TOTAL DE BULTOSS/M, S/N; 158
FECHASTASAS A NIVEL PEDIMENTO
PRESENTACIN
PAGO19/03/201019/03/2010CONTRIB.
DTA
PRVCVE. T. TASA
4
2TASA
202.00000
140.00000
CUADRO DE LIQUIDACION
CONCEPTOF.P.IMPORTECONCEPTOF.P.IMPORTETOTALES
DTA
PRV9
0223161EFECTIVO161
OTROS202
TOTAL363
DATOS DEL PROVEEDOR O COMPRADOR
ID. FISCAL
01.192333/0001.22NOMBRE, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
AUTOMOVEIS DO BRASIL LTDADOMICILIO:
VALENCIO CALEGARI #777, AVENIDA INTERNA NO. 3 PREDIO 6C-BARRO NOVA VENEZA SUMARE-SP BRASIL, C.P. 13181903, BRASIL (REPUBLICA FEDERATIVA DE)
NUM. FACTURA
7167FECHA
18/03/2010INCOTERM
FOBMONEDA FACT
USDVAL. MON. FACT
118,742.40FACTOR MON.FACT
1.000000000VAL. DOLARES
118,742.40
TRANSPORTE:IDENTIFICACIN:PAIS:
TRANSPORTISTA:RFC:
CURP:DOMICILIO/CIUDAD/ESTADO:
CAPFINISTERRELBR
NUMERO/TIPO DE CONTENEDOR:SUDU585547703SUDU596393303SUDU566848103
SUDU552213603
CLAVE/COMPL. IDENTIFICADORCRCOMPLEMENTO 1
20COMPLEMENTO 2COMPLEMENTO 3
CUENTAS ADUANERAS Y CUENTAS ADUANERAS DE GARANTIA
TIPO CUENTA: 0CLAVE GARANTIA:1INSTITUCION EMISORA:03NUMERO DE CONTRATO:645-055
FOLIO CONSTANCIA: 29961TOTAL DEPOSITO: 500,000FECHA CONSTANCIA: 17/11/2009
DESCARGOS
NUM. PEDIMENTO ORIGINAL:
07 47 0222 7 000723FECHA DE OPERACION ORIGINAL:
17/11/2009CVE. PEDIMENTO ORIGINAL:
S2
OBSERVACIONES
SE ANEXA FACTURA COMERCIAL Y LISTAS DE EMPAQUE.
ESTA OPERACION SE REALIZA DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 86 DE LA LEY ADUANERA EN VIGOR, FOLIO DE CUENTA ADUANERA HSBC 29961
PARTIDAS
SECFRACCIONSUBD.VINC.MET VALUMCCANTIDAD UMCUMTCANTIDAD UMTP.V/CP.O/DCON.TASAT.T.F.P.IMPORTE
DESCRIPCION (RENGLONES VARIABLES SEGUN SE REQUIERA)
VAL ADU/USDIMP. PRECIO PAG.PRECIO UNIT.VAL. AGREG
MARCAMODELOCODIGO PRODUCTO
18708309900618480.000618480.000BRABRAIGEEx.1.00
CABLE PARA FRENO DE MANO ITEMS: 1/3
70118.40754,56341.673380
IDENTIF.
MACOMPLEMENTO 1COMPLEMENTO 2COMPLEMENTO 3
28708299900612760.000612760.000BRABRAIGEEx.1.00
CABLE LIBERADOR DE TAPA DE GASOLINA, CAJUELA Y COFRE ITEMS: 4,5,7
48624.00523,25741.853210
IDENTIF.
MACOMPLEMENTO 1COMPLEMENTO 2COMPLEMENTO 3
****2****PARTIDAS ****FIN DEL PEDIMENTO****
AGENTE ADUANAL, APODERADO ADUANAL O DE ALMACEN
NOMBRE O RAZ. SOC: RAFAEL GUTIERREZ SNCHEZDECLARO BAJO PROTESTA DE DECIR LA VERDAD, EN LOS TERMINOS DE LOS DISPUESTO POR EL ARTCULO 81 DE LA LEY ADUANERA:
PATENTE O AUTORIZACIN: 0222
FIRMA AUTOGRAFA
RFC: GUSR6011145Q6CURP:GUSR60114HMCTRC00
MANDATARIO / PERSONA AUTORIZADA
NOMBRE O RAZ. SOC:
RFC: CURP:
00001000000000978505
Unidad 2 PN773 de 5