CUENTAS REALES

ACTIVO PASIVO CAPITAL

ACTIVO

DEBE HABER

+ –

Nacen por el DEBE y disminuyen por el HABER

ACTIVOS CIRCULANTES

EFECTIVO: Caja, Caja Chica, Banco

REALIZABLES: Cuentas por Cobrar (FACTURAS) Efecto por Cobrar (GIROS, LETRAS, DOCUMENTOS DE CREDITO) Inventario de Mercancía (Inv. Inicial – Inv. Final) Inversiones Temporales

SUMINISTROS: Articulo de Oficina (PAPELERIA, HOJAS, BOLIGRAFOS, ETC.) Articulo de Limpieza

PREPAGADOS MENOR O IGUAL A 1 AÑO:Alquileres Prepagados o Pagados por AnticipadoSeguros Prepagados o Pagados por AnticipadosIntereses Prepagados o Pagados Por Anticipado(Son Todos Los Pagados O Prepagados Por Anticipados Menor O Igual A 1 Año)

CREDITO FISCAL

ACTIVOS DE INVERSIONES

Inversiones en Acciones en Otras Compañías Inversiones en Bonos Terreno para Uso Futuro Hipoteca por Cobrar Deposito a Plazo Fijo

(Son Todas Las Inversiones Mayores a 1 Año) (Todas Aquellas Inversiones Menor a 1 Año son “Activo circulante realizables”)

ACTIVO FIJO O PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

TANGIBLE: Terreno (No se Deprecia) MobiliarioEdificioMaquinariaVehiculoEquipo de RepartoEquipo de Oficina

(TODOS ESTOS SUFREN DEPRESIACION MENOS TERRENO)

INTANGIBLES: Plusvalía (ganancia sobre un punto local) Derecho de Autor Patente de Fabrica Marca de Fabrica

ACTIVO CARGO DIFERIDO

Gastos de Organización u Constitución Gastos de Instalación Mejora en Propiedad Ajena Campaña Publicitaria

OTROS ACTIVOS

Depósitos Dados en Garantía Préstamo por Cobrar a Directivo Efecto por Cobrar en Trasmite Judicial Préstamo por Cobrar a Empleados, Obreros, etc.

PASIVODEBE HABE

R– +

Aumenta por el HABER y disminuyen por el DEBE

PASIVO CIRCULANTE

Sobre Giro Bancario Cuentas por Pagar – Proveedores, Comerciantes. Efecto por Pagar – Proveedores, Comerciantes, Bancarios etc. Salarios Acumulados por Pagar

Alquileres Acumulados por Pagar Intereses Acumulador por Pagar Servicios Públicos Acumulados por Pagar Retenciones I.N.C.E., I.S.L.R., S.S.O, ley de política habitacional

PASIVO LARGO PLAZO

Hipoteca por Pagar Bonos por Pagar Efecto por Pagar – Largo Plazo (Bancos, Créditos, etc.) Obligaciones por Pagar

(TODO POR PAGAR MAYOR A 1 AÑO)

PASIVO CREDITO DIFERIDO

Alquileres Cobrados Por Anticipados Intereses Cobrados Por Anticipados

(SON TODOS LOS COBRADOS POR ANTICIPADO)

OTROS PASIVOS

Depósitos Recibidos en Garantía Prestaciones Sociales por Pagar

CAPITALDEBE HABE

R– +

Aumenta por el HABER y disminuyen por el DEBE

CAPITAL UNIPERSONAL Cuenta Capital Sr. “x” Cuenta personal Sr. “x” (COMPLEMENTARIA DE LA CUENTA CAPITAL SR. “X”)

CAPITAL SOCIAL

CAPITAL SUPERÁVIT GANADO

Reserva Legal : contingencia, contractual

CAPITAL UTILIDAD NO DISTRIBUIDA NOTA: Las Cuentas Reales van al Balance GeneralCUENTAS NOMINALES

INGRESOS EGRESOS

INGRESOSDEBE HABE

R– +

Aumenta por el HABER y disminuyen por el DEBE

INGRESOS ORDINARIOS O PRINCIPALES

Ventas (Empresas Comerciales) Ventas (Ingresos o Servicios)

INGRESOS EXTRAORDINARIOS O FINANCIEROS

Ingresos por Venta de Activo Fijo Ingresos por Interés Ingresos por denominación Intereses Ganados

EGRESOSDEBE HABE

R+ –

Nacen por el DEBE y disminuyen por el HABER

EGRESOS ORDINARIOS O PRINCIPALES(TODOS LOS RELACIONADO CON LA COMPRA)

COSTO DE VENTA: Compras Fletes en Compras Impuesto de Aduanas Gastos Aduanales Gastos de Importación Almacén de la Mercancía

Seguros de Mercancías Derechos de Importación

GASTOS DE VENTA: (TODO LO RELACIONADO CON LA VENTA) Publicidad y Propaganda Fletes en Venta Sueldo de Vendedores Comisión de Vendedores Viáticos de Vendedores Depreciación de Equipo de Reparto Gasto de Representación Alquiler del Local -Tiendas Depreciación mobiliario – Tienda Mantenimiento Mobiliario – Tienda Mantenimiento de Equipo de Reparto

GASTOS ADMINISTRATIVOS Y EN GENERALSueldos y salarios Servicios Públicos (Cuándo no tiene otra información en gasto administrativo)Gastos de PapeleríaArticulo de Oficina ConsumidoGastos por AlquilerGastos de ImpuestoDepreciación Vehiculo, Mobiliario, Maquinaria. Etc.Horas Extras, Descanso – Feriado – Festivo.Bono de Transporte y AlimentaciónSubsidio para la Adquisición de Bienes y ServiciosUtilidadesGastos S.S.O., I.N.C.E., I.S.L.R., Gastos por SeguroGastos por AlquilerPerdidas por Cuentas Incobrables

(Es la Única Perdida que se coloca en Gasto Administrativo)

GASTOS EXTRAORDINARIOSPerdida por Venta de ActivoPerdida por RoboIntereses de MoraPerdida por IncendioPerdida por Destrucción

NOTA: Las Cuentas Nominales van al Estado de Ganancia y PerdidaCUENTAS COMPLEMENTARIAS

COMPLEMENTARIA DE ACTIVOS(Aumentan por el Haber y disminuyen por el Debe)

Apartado para cuentas Incobrables Efecto por Cobrar Descontado

DEPRESIACION ACUMULADA DE TODOS LOS ACTIVOS FIJO TANGIBLES

Edificio Maquinaria Mobiliario Equipos Equipo de oficina Equipo de Reparto Vehículo

AMORTIZACION ACUMULADA CARGO DIFERIDO

Campaña Publicitaria Gastos de Inhalación

COMPLEMENTARIA DE INGRESO(Aumenta por el DEBE y disminuye por el HABER)

Rebajas en Ventas Descuentos en Ventas Devoluciones en ventas Bonificación en venta Ventas acumuladas

COMPLEMENTARIA DE EGRESO(Aumenta por el HABER y disminuye por el DEBE)

Rebajas en Compras Descuentos en Compras Devolución en Compras Bonificación en Compras Compras Acumuladas