cuestionario

Universidad Nacional de Loja Ing. Contabilidad y auditoría

CONSORCIO DE AUDITORES Y ASESORES GUARINDA Y ASOCIADOS

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ENTIDAD: R&R SERVICIOS INFORMÁTICOS RUBRO: CONTROL INTERNO EE.FF

N°

PREGUNTAS

RESP. PT

CT

OBSERVACIÓN SI NO

1

2 3 4 5 6 7 8

Existe un manual de procedimientos para el control del efectivo Notifican inmediatamente al banco el cambio del personal autorizado por firmar cheques La apertura de cuentas bancarias y firmas responsables son debidamente autorizadas Las cuentas se apertura a nombre de la entidad. Se lleva un registro auxiliar de cuentas bancarias y están autorizadas. Las facturas y recibos están pre numerados y pre impresos. Existe reporte de registro y control de ingresos y gastos. Se realizan conciliaciones bancarias mensualmente.

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10

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10

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10

7

10

10

10

10

10

10

5

No existe ningún manual No existe conciliaciones

ELABORADO POR:

K.M.G.S

REVISADO POR:

M.E.J.B

FECHA:

03/01/2011

CCI-CI

1-7





N°

PREGUNTAS

RESP. PT

CT

OBSERVACIÓN SI NO

9

10 11 12 13 14

Se efectúa arqueos de caja sorpresivos. Los depósitos se realizan dentro de las 24 horas. La empresa lleva un registro adecuado de inventarios. Se mantiene una cuenta de control del mayor general para cada rubro significativo inventarios. Son independientes las funciones de:

Bodega

Registro de inventarios

Registros en el mayor

general

Se ha establecido un método de valoración de inventarios, y este es llevado por un empleado independiente de la custodia almacenaje y bodega.

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X

X

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X

X

10

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10

10

10

10

0

0

7

0

0

0

No existen arqueos Depósitos con retraso No mantienes cuenta de control Una sola persona se encarga de registrar y de bodega

ELABORADO POR:

K.M.G.S

REVISADO POR:

M.E.J.B

FECHA:

03/01/2011

CCI-CI

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N°

PREGUNTAS

RESP. PT

CT

OBSERVACIÓN SI NO

15

16

17 18 19

El empleado que lleva los registros de inventario tiene prohibido el acceso unidades de:

Compras

Recepción y almacén

Expedición y despacho Se presentan informes periódicos al funcionario responsable a cerca de:

Existencias de pocos

movimientos

Las existencias

mantenidas en exceso

Las deterioradas

Está prohibido el acceso a bodega a persona ajenas al mismo. Existe un adecuado control para las existencias devueltas Está prohibido al bodeguero de atender pedidos verbales para realizar posteriormente dicha operación

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X

X

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10

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10

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10

8

4

10

0

0

No existe ningún manual No existe constataciones físicas de los inventarios

ELABORADO POR:

K.M.G.S

REVISADO POR:

M.E.J.B

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03/01/2011

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N°

PREGUNTAS

RESP. PT

CT

OBSERVACIÓN SI NO

20

21 22 23 24 25 26

El control sobre las existencias físicas se reflejan en los registros contables Se compara periódicamente los registros auxiliares con las cuentas del mayor . Se han contratado pólizas de seguros para cubrir riesgos en el manejo de inventarios Se lleva auxiliar de las Cuentas por Cobrar. Se lleva un control adecuado de los créditos otorgados de los clientes. Los recaudadores entregan diariamente el diario recaudado de las cuentas por cobrar. Todos los créditos concedidos tienen la respectiva documentación de respaldo.

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0 10

0

10

10

No existe ninguna clase de seguro para inventario No existe ningún control.

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K.M.G.S

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M.E.J.B

FECHA:

03/01/2011

CCI-CI

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N°

PREGUNTAS

RESP. PT

CT

OBSERVACIÓN SI NO

27

28 29 30 31 32

Se lleva un registro pormenorizado de cuentas por cobrar. Existen disposiciones por crédito para la concesión de créditos. Se han establecido un plazo para la cancelación de las cuentas por cobrar. Se mantiene comunicación con las personas relacionadas con las cuentas pendientes de cobro. Se archiva la documentación que respalda las ventas ya sean al contado o a crédito. El control de las cuentas por cobrar lo realiza una persona independiente de su registro y manejo.

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10

4

5

2

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10

3

No existe plazos de cancelación solo tiempos estimados No existe segregación de funciones

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K.M.G.S

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N°

PREGUNTAS

RESP. PT

CT

OBSERVACIÓN SI NO

33

34 35 36 37 38

Existe una adecuada segregación de funciones de autorización, adquisición, recepción y verificación de la documentación sustentatoria y registro contable. Las cuentas por pagar son registradas en el momento de incurrir una obligación. Los pasivos se encuentran detallados en respectivos registros contables. Se concilian periódicamente los registros auxiliares con las cuantas del mayor de cuentas por cobrar. Se elaboran cuadros de antigüedad de saldos e índices de vencimiento. Las cuentas por pagar son suscritas por lo menos dos personas o funcionarios autorizados.

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10

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10

0

10

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0

0

0

No existe segregación de funciones No existe un control de las cuentas No existen cuadros de antigüedad

ELABORADO POR:

K.M.G.S

REVISADO POR:

M.E.J.B

FECHA:

03/01/2011

CCI-CI

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N°

PREGUNTAS

RESP. PT

CT

OBSERVACIÓN SI NO

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Existen procedimientos de verificación de los comprobantes de pagos y obligación.

X

10

10

TOTAL

390

215

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K.M.G.S

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M.E.J.B

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RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

1. VALORACIÓN

Ponderación Total = 390 Calificación Total = 215 Calificación Porcentual = %

2. DETERMINACIÓN DEL NIVEL DEL RIESGO

ALTO MODERADO BAJO

55%

BAJO MODERADO ALTO

15% 50% 51% 75 76% 95%

3. COMENTARIO Luego de la aplicación del cuestionario de control interno, se establece que el nivel de riesgo de control es moderado, y el nivel de confianza está en un porcentaje del 55%moderadopor lo que es necesario las pruebas de cumplimiento

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REVISADO POR: M.E.J.B

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