Cuestionario de Control Interno de Pasivos

Nombre de la compaa:Constructora y Transportes CAMTRAC

Descripcin:Cuestionario de control interno

rea:Proveedores

Perodo:Al 31 de diciembre de 2012

Preparado por:Fecha:

Revisado por:Fecha:

No.PREGUNTASSINON/AOBSERVACIONES

1Existe una lista de proveedores autorizados

2Se solicitan cotizaciones de precios a los proveedores.

3Se mantiene un registro de cotizaciones realizadas y lasrecibidas

4Se exigen explicaciones porescrito en aquellos casos enlos que no se pidieroncotizaciones, o que la comprafue realizada a quien noofreci la cotizacin msbaja

5Se consideran en las compras.

Calidad del producto

Precio

Condiciones de venta

Plazo de entrega

Forma de pago

6Se reciben estados de cuentas de los proveedores ms importantes, son conciliados, se solicitan aclaraciones y segn el caso se corren los ajustes correspondientes.

7Se analizan y se aprovechan los descuentos concedidos por los proveedores.

8Se emiten notas de cargo y de abono por los proveedores

9Se autoriza, suficientemente, la emisin de notas de cargo a los proveedores en caso de discrepancias?

10Se concilian las notas de cargo con la nota de abono emitida por el proveedor?

11Las facturas de los proveedores son registradasinmediatamente despus de recibidas

12Los anticipos a proveedores son debidamente autorizados y cancelados en su oportunidad.

13

NOMBRE DEL ENTREVISTADOFECHA:FIRMA



rea:Acreedores



Revisado por:Fecha:


1Existe una lista de acreedores

2Se solicitan cotizaciones de precios a los acreedores.

3Se mantiene un registro de cotizaciones realizadas y lasrecibidas

4Se consideran en las compras.

Calidad del producto

Precio

Condiciones de venta

Plazo de entrega

Forma de pago

5Se analizan y se aprovechan los descuentos concedidos por los acreedores.

6Las facturas de los acreedores son registradasinmediatamente despus de recibidas

7Los anticipos a acreedores son debidamente autorizados y cancelados en su oportunidad




rea:IGSS Laboral y patronal



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1Se hacen retenciones de IGSS laboral y patronal

2El clculo del IGSS laboral y patronal lo efecta conforme lo estipula la ley.

3La cuota laboral la calculan por el 4.83%

4La Cuota patronal la calculan por el 12.67%

5Cuantos das tardan en presentar las retenciones laborales y patronales ante el IGSS.

6Quien se encarga de llenar y presentar las planillas al IGSS.

7Se llenan todas las casillas en los formularios de las planillas del IGSS.

8Hay algn empleado que no est afiliado al IGSS.

9Porque no est afiliado al IGSS


Empresa:Constructora y Transportes CAMTRACReferencia:

Descripcin:Cedula Matriz Pasivo Corriente

Perodo:Al 31 de diciembre de 2012Fecha:

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INDICEANALITICASSALDO DIC 2011SALDO DIC 2012AJUSTES Y RECLASIFICACIONESSALDO DIC 2012 SEGUN AUDITORIA

DEBEHABER


Descripcin:Cedula Sumaria Proveedores y Acreedores


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DEBEHABER

PROVEEDORES

ACREEDORES


Descripcin:Cedula Analtica de Proveedores


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Proveedor 1

Proveedor 2

Proveedor 3

Proveedor 4


Descripcin:Cedula Analtica de Acreedores


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Acreedor 1

Acreedor 2

Acreedor 3

Acreedor 4



rea:Prstamos Bancarios a Corto Plazo



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1Existen polticas escritas sobre contratacin de prstamos bancarios a corto plazo?

2Qu departamento es responsable de la gestin de este tipo de operaciones?

3Se cuenta con la aprobacin legal correspondiente para la tramitacin de dichos prstamos?

4Se llevan registros contables adecuados de los prstamos concedidos?

5Los registros contables se concilian con los saldos de capital e intereses que presentan los registros en las instituciones financieras?

6Se notifica oportunamente al departamento de contabilidad los pasivos contrados y modificaciones posteriores que lleguen a acordarse?

7Existen controles que aseguren que la compaa cumple con los requisitos contenidos en los contratos de crdito?




rea:Prstamos Bancarios a Largo Plazo



Revisado por:Fecha:


1Existen polticas escritas sobre contratacin de prstamos bancarios a Largo Plazo?

2Existe algn departamento de la empresa responsable de la gestin de este tipo de operaciones?

3Se cuenta con la aprobacin legal correspondiente para tramitacin de dichos prstamos?

4Cundo se solicita un prstamo se menciona su origen o el destino previo a su aprobacin?

5Se llevan registros contables adecuados de los prstamos concedidos?

6Se lleva un registro para las obligaciones a Largo Plazo?

7Existe un control sobre las garantas otorgadas sobre los Prstamos Bancarios a Largo Plazo?

8Los registros contables se concilian con los saldos de capital e intereses que presentan los registros en las instituciones bancarias?

9Los intereses y gastos financieros por pagar son revisados en sus clculos y monto?

10Se recibe el documento original al efectuar el pago?

11Se notifica oportunamente al departamento de contabilidad los pasivos contrados y modificaciones posteriores que lleguen a acordarse?

12Existen controles que aseguren que la compaa cumple con los requisitos contenidos en los contratos de crdito?




rea:Alquileres pagados anticipados



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1Han sido aprobadas por parte de la administracin los pagos efectuados por anticipado?

2Se tiene polticas definidas sobre los conceptos que deben ser tratados al realizar pagos anticipados?

3Existen registros que permitan identificarel origen de los pagos y las bases de su aplicacin a resultados?

4Se realiza una revisin peridica de la vigencia de los servicios por recibir y, en su consecuencia su aplicacin y beneficio a periodos futuros?




rea:Obligaciones por arrendamiento financiero



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1Se tienen registros actualizados de los bienes muebles e inmuebles en arrendamiento?

2Se celebran sesiones para la aprobacin de los arrendamientos a otorgar?

3Estn todos los documentos de bienes dados en arrendamiento debidamente autorizados?

4Los trmites de arrendamiento son efectuados por abogados independientes a la empresa?

5Se realizan peridicamente recuentos fsicos del inventario de bienes muebles e inmuebles de la empresa?

6Se confrontan los registros contables con las existencias fsicas del inventario de bienes muebles e inmuebles?

7Se posee Informacin actualizada de:a) Bienes de poco arrendamientob) Bienes Obsoletosc) Bienes arrendados

8Existe cobertura de seguro de los bienes arrendados?

9Existe un programa de revisin, mantenimiento e inspeccin de los bienes dados en arrendamiento?

10Existe proceso para verificacin del oportuno registro contable y pago de la cuota de seguros?

11Existe un control especfico por las cuotas de depreciacin de los bienes que se encuentran contabilizados en el inventario de bienes en arrendamiento?

12Estn los bienes muebles e inmuebles marcados en forma que se puedan identificar fcilmente?



Descripcin:Cedula Analtica Prstamos Bancarios


Elaborado por:

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No.Prestamista Saldo Contabilidad Ced. Ref. Ajustes y Reclasificaciones Saldo Auditoria

Debe Haber

1 Q Q - Q Q

2 Q Q - Q Q

3 Q Q - Q Q

4 Q Q - Q Q

5 Q Q - Q Q

6 Q Q - Q Q

7 Q Q - Q Q

8 Q Q - Q Q

9 Q Q - Q Q

10 Q Q - Q Q

11 Q Q - Q Q

TOTAL Q Q - Q Q


Descripcin:Cedula Analtica Obligaciones Arrendamiento Financiero


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DEBEHABER


Descripcin:Cedula Analtica Alquileres Pagados por Anticipado


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Descripcin:Cedula Sumaria Pasivo


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Descripcin:Cedula Matriz Pasivo


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Cuestionario de Control Interno de Pasivos

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