Cuestionario de Evaluacion Del Control Interno
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8/18/2019 Cuestionario de Evaluacion Del Control Interno
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CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
CLIENTE:………………………………………………………………………………………….....
PERIODO EXAMINADO:…..………………………………………………………………………
FECHA DE APLICACIÓN:…………………………………………………………………………
A. CAJA Y BANCOS
PREGUNTAS N/A SI NO COM
A. 1 Fondo Fijo1. ¿El custodio del fondo jo es un empleado
independiente de la recepción de los fondos, cobranzas
y recepción de dinero en general?2. ¿Se ha determinado la naturaleza del uso del fondo
jo?
3. ¿El custodio lleva un libro auxiliar de contabilidad parael control del fondo jo?
4. ¿Se considera ue el monto del fondo jo es razonable?
5. ¿Se ha establecido un tope m!ximo de los gastos
individuales con el fondo jo?
6. ¿Se utilizan comprobantes pre " numerados?7. ¿#odo re uerimiento de fondo, previamente son
aprobados por alg$n funcionario autorizados?
¿%ui&nes?
8. ¿'os comprobantes de egresos se marcan con un sello
fechador " pagador?
9. ¿Se ha determinado un plazo m!ximo para la
li uidación de vales provisionales ()ndicar cada cuanto
tiempo*?1 . ¿'os che ues de reposición se giran a nombre del
custodio del fondo?
11. ¿Se practican ar ueos frecuentes y sorpresivos por
personal independiente del fondo?12. ¿+ediante ue documentos se realizó la autorización
del fondo jo? (creación*13. ¿Se hace a prohibido el canje de che ues personales?
urante esta labor-14. +encione con ue periodicidad se solicita normalmente
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el reembolso del fondo jo y cu!l es el monto
aproximado de los pagos efectuados a trav&s del fondo.
A. 2 C!j! " In#$%&o ' Co($!n)!&
1. ¿los fondos recepcionados se deposita en bancos
/ntegramente y a la brevedad posible? ¿dentro de las01 horas?
2. ¿'os ingresos de caja est!n centralizados en un a
persona ue no tiene autorización para rmar che ues,
no tiene acceso a registros contables y no maneja
conciliaciones bancarias?
3. ¿El cajero prepara hojas de depósito bancariarios
detall!ndose los conceptos?
4. ¿Existe recibos pre2numerados para controlar losingresos recibos?
5. ¿#odas las persona ue manejan efectos u operaciones
en efectivo, se encuentran aseguradas o a anzadas?
6. ¿Existen cobranzas ue no son depositadas
inmediatamente? ¿3or u&?¿%ui&n manda los fondos mientras no se deposita?
(describir*
7. ¿Est! prohibido el canje de che ues personales de
ejecutivos, funcionarios, empleados y terceros?8. ¿Se li uida los comprobantes de egresos provisionales
en plazo m!ximo determinado?9. ¿El cajero toma vacaciones con regularidad?
¿%ui&n lo reemplaza?
1 . ¿ escribe cómo se controla las ventas al contado?11. ¿ escribe cómo se controla las cobranzas por
cobradores?
A. 3 C!j! " E#$%&o&1. ¿Se lleva un registro detallado del control de los
desembolsos?2. ¿#odos los pagos a excepción de los fondos jos de caja
chica, son hechos mediantes che ues?
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3. ¿Se hace los pagos solamente bas!ndose en
comprobantes aprobados y con la documentación
sustentatoria respectiva?¿%ui&n lo aprueba?
4. ¿Existen che ues rmados en blancos? (la respuesta
a rmativa origina observación*5. ¿Est! prohibida la rma de che ue al portador?
6. ¿Se encuentra debidamente cancelados los
comprobantes de egresos?
7. En relación con los che ues-4.5. ¿Se controla su secuencia num&rica?4.0. ¿Est!n los che ues en blancos bajo el control
de una persona distinta al ue efect$a el pago?4.6. ¿Se utiliza una ma uina protectora de
che ues?4.1. ¿Se archivan los che ues anulados?
8. ¿En relación con la preparación de che ues?7.5. ¿Son preparados por el departamento de
contabilidad?7.0. ¿Son girados en forma nominativa?7.6. ¿Se les adjunta todos los documentos
sustentatorios del egreso?9. ¿Son rmados los che ues cuando menos por dos
funcionarios? ¿%ui&nes?
1 . ¿Est! prohibida la rma de che ues con fechaadelantada?
11. ¿'os funcionarios autorizados a rmar che ues, han
sido autorizados por el directorio?¿%ui&nes son?¿ esde cu!ndo?
12. ¿'as personas ue rman che ues consignan sus 89:9
en toda la documentación ue sustenta el desembolso?13. ¿Se noti ca oportunamente al banco sobre los cambios
de funcionarios autorizados a rmar che ues?
14. ¿Existe l/mites para la autorización de desembolsos?
A. 4 Con*i+i!*ion%& ,!n*!$i!&1. ¿;u!ntas cuentas corrientes tienen la empresa y en
ue bancos?( escribir*
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2. ¿'as conciliaciones bancarias de todas las cuentas son
preparadas mensualmente por empleados ue no
realizan funciones de rma de che ues, o registro de
efectivo?3. ¿'os estados de cuentas bancarias son recepcionados
cerrados por el encargado de practicar las
conciliaciones?
4. ¿Se controla debidamente los che ues ue tienen
mucho tiempo pendientes de cobros?
5. ¿Se controla las transferencias de fondos entre bancos?¿;ómo?
6. ¿Se investigan oportunamente las notas de cargo o
abono ue aparecen en el estado de cuenta corriente?7. ¿