UNIVERSIDAD DE CHILE

EJERCICIO DETERMINACIÓN FUT S.A.

1. Saldo de FUT al 31.12.2006Utilidad neta 2005 c/c 16,5% 22,000,000Utilidad neta 2005 s/c 400,000Utilidad neta 2006 c/c 17% 11,000,000Utilidad neta 2006 s/c 500,000Impuesto de primera categoría RLI 2006 6,400,000Total remanente de FUT al 31.12.2006 40,300,000

2. Determinación Resultado tributario año comercial 2007Resultado según balance 27,922,486Agregados:Indemnización voluntaria pagada por finiquito laboral actualizada 480,000Donación cuerpo de bomberos pagada y actualizada 2,000,000Gastos de automóvil pagados y actualizados 390,000Multas e intereses por impuestos de retención pagados y actualizados 458,000Provisión impuesto renta AT2008 4,233,714Provisión impuesto único artículo 21 LIR AT2008 320,000

Deducciones:

-4,800,000

-3,600,000

-2,500,000

Sub total Renta Líquida Imponible 24,904,200Gasto por donación -488,318

Renta Líquida Imponible 24,415,882Desagregados:Indemnización voluntaria pagada por finiquito laboral actualizada -480,000Donación cuerpo de bomberos pagada y actualizada -1,511,682Gastos de automóvil pagados y actualizados -390,000Gasto no acreditado pagado y reajustado -256,025

Base Imponible de Primera Categoría 21,778,175

La Sociedad Comercial Ahora Alfa S.A., le hace entrega de la siguiente información para que le confecciones el registro FUT correspondiente al año comercial 2007.

Dividendo percibido 16.06.2007 S.A. Chilena, abierta, valor histórico, con derecho a crédito e incremento por impuesto de primera categoría tasa 16,5%, afecto a impuesto global complementario

Participación social percibida de la Sociedad el Amanecer Limitada, el día 14.06.2007, valor histórico, con derecho al crédito e incremento por impuesto de primera categoría tasa 16,5%, afecto a impuesto global complementario

Mayor valor obtenido en venta de acciones amparada en el artículo 18 ter de la LIR. Venta se realiza el 15.07.2007

20.02.2007, Gasto de reparación automóvil 180,00030.04.2007, Impuesto de primera categoría AT2007 6,400,00030.04.2007, Impuesto único artículo 21 AT2007 476,40022.07.2007, Gasto no documentado 245,00009.10.2007, Multas e intereses Impuesto de retención 620,000

4. El registro FUNT al 31.12.2006, consigna la siguiente informaciónIngresos no renta 14,320,000Rentas exentas 4,200,000Total FUNT al 31.12.2006 18,520,000

5. Por acuerdo del directorio, se acordó distribui dividendos en las siguientes fechas:18.01.2007 20,000,00024.05.2007 10,000,00021.07.2007 15,000,00015.11.2007 5,000,000

Se pide:1. Confeccionar registro FUT

3. En el año 2007 se materializaron los siguientes pagos por Gastos Rechazados, los cuales fueron provisionados al 31.12.2006

Desarrollo

Detalle Control

Año 2005

Propia Propia

16.5% 0.0%

0.197604 0.000000

C/Crédito S/Crédito

Remanente inicial 40,300,000 22,000,000 400,000

Reajuste a enero 2007 40,300 22,000 400

Remanente inicial a enero 2007 40,340,300 22,022,000 400,400

Dividendo de enero 2007 -20,000,000 -20,000,000

Saldo de FUT a enero 2007 20,340,300 2,022,000 400,400

Reajuste a mayo 2007 223,743 22,242 4,404

Saldo de FUT a mayo 2007 20,564,043 2,044,242 404,804

Menos: Gastos rechazados provisionados

20.02.2007, Gasto de reparación automóvil -181,440 -181,440

30.04.2007, Impuesto de primera categoría AT2007 -6,438,400

30.04.2007, Impuesto único artículo 21 AT2007 -479,258 -479,258

Saldo de FUT a mayo 2007 depurado 13,464,945 1,383,544 404,804

Dividendo mayo 2007 -10,000,000 -1,383,544 -404,804

Saldo de FUT a mayo 2007 3,464,945 0 0

Reajuste a julio 2007 55,439 0 0

Saldo de FUT a julio 2007 3,520,384 0 0

Dividendo julio $15.000.000 -3,520,384 0 0

Saldo de FUT a julio 2007 0 0 0

Base imponible de impuesto de primera categoría 21,778,175

Menos:

Multas e intereses por impuestos de retención pagados y actualizados -458,000

09.10.2007, Multas e intereses Impuesto de retención -626,820

Participación social percibida 3,600,000

Dividendo percibido 4,800,000

Remanente de FUT ejercicio siguiente 29,093,355 0 0

Detalle Control Rentas exentas No renta

Remanente inicial de FUNT ejercicio anterior 18,520,000 4,200,000 14,320,000

Reajuste a julio 2007 518,560 117,600 400,960

Remanente actualizado a julio 2007 19,038,560 4,317,600 14,720,960

Menos, saldo dividendo julio 2007 -11,479,616 -4,317,600 -7,162,016

Saldo de FUNT a julio 2007 7,558,944 0 7,558,944

Reajuste a noviembre 2007 279,681 0 279,681

Saldo de FUNT a noviembre 2007 7,838,625 0 7,838,625

Dividendo de noviembre 2007 -5,000,000 0 -5,000,000

Saldo de FUNT a noviembre 2007 2,838,625 0 2,838,625

Reajuste a diciembre 2007 22,709 0 22,709

Saldo de FUNT a diciembre 2007 2,861,334 0 2,861,334

Mayor valor venta acciones 2,500,000 2,500,000

Saldo de FUNT ejercicio siguiente 5,361,334 0 5,361,334

Año 2006 Año 2007

Impuesto

Propia Propia Ajena Ajena Propia Propia

17.0% 0.0% 16.5% 16.5% 17.0% 0.0%

0.204819 0.000000 0.197604 0.197604 0.204819 0.000000

C/Crédito S/Crédito C/Crédito C/Crédito C/Crédito S/Crédito

11,000,000 500,000 6,400,000

11,000 500 6,400

11,011,000 500,500 6,406,400

11,011,000 500,500 6,406,400

121,121 5,506 70,470

11,132,121 506,006 6,476,870

38,470 -6,476,870

11,132,121 544,476 0

-8,211,652

2,920,469 544,476 0

46,728 8,712 0

2,967,197 553,188 0

-2,967,197 -553,188

0 0 0

18,075,885 3,702,290

-458,000

-626,820

3,600,000

4,800,000

0 0 3,600,000 4,800,000 16,991,065 0 3,702,290

Incremento Crédito Factor Crédito

6,600,297 6,600,297

6,600 6,600

6,606,897 6,606,897 1.073 7,089,201

-3,952,080 -3,952,080 1.073 -4,240,582

2,654,817 2,654,817

29,203 29,203

2,684,020 2,684,020

-35,853 -35,853 1.061 -38,040

-94,703 -94,703 1.061 -100,480

2,553,464 2,553,464

-1,955,296 -1,955,296 1.061 -2,074,569

598,168 598,168

9,571 9,571 0.045 431

607,738 607,738

-607,738 -607,738 1.045 -635,086

0 0

3,702,290 3,702,290 1.000 3,702,290

-93,807 -93,807 1.000 -93,807

-128,385 -128,385 1.000 -128,385

711,374 711,374 1.000 711,374

948,499 948,499 1.000 948,499

5,139,972 5,139,972 5,140,845